1、2012年8月26日 吳菊林,公司財(cái)務(wù)制度等相關(guān)內(nèi)容交流,主 要 內(nèi) 容,制度分類,（一）資金資產(chǎn)管理 （二）日常費(fèi)用管理 （三）隊(duì)伍組織管理 （四）財(cái)務(wù)檔案管理 （五）公司相關(guān)制度,一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,1、內(nèi)部授信資金管理辦法； 2、資金支付流程管理實(shí)施辦法； 3、銀行賬戶管理實(shí)施辦法； 4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法； 5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法； 6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法； 7、固定資產(chǎn)管理辦法。,資 金 資 產(chǎn) 管 理,一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,1、內(nèi)部授信資金管理辦法,（1）目的與范圍規(guī)范公司內(nèi)部授信資金使用； （2）申請(qǐng)使用授信資金條件 1）使用條件： 在公司批準(zhǔn)授信額度內(nèi)

2、重大合同或項(xiàng)目支持但經(jīng)公司評(píng)審特別批準(zhǔn) 2）資格條件 經(jīng)營(yíng)情況正常 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不低于3次 逾期應(yīng)收款占比不超過(guò)10% 無(wú)欠息事實(shí),1、內(nèi)部授信資金管理辦法,（3）授信資金內(nèi)容 1）公司內(nèi)部拆借資金 2）銀行核準(zhǔn)的綜合授信額度 銀行借款 委托貸款 銀行承兌匯票 銀行保函 貿(mào)易融資：信用證、押匯、TT融資、打包貸款、 其他等,1、內(nèi)部授信資金管理辦法,（3）職責(zé)分工 1）公司： 確定本部及核算單位年度授信額度 配置分類授信額度到位 在本部之間統(tǒng)籌調(diào)劑授信資金 2）本部 審核核算單位授信資金申請(qǐng)使用 審核核算單位超額度授信資金申請(qǐng) 在核算單位之間統(tǒng)籌調(diào)劑授信資金 3）核算單位：在批準(zhǔn)額度內(nèi)申請(qǐng)使

3、用授信資金 超額度授信資金的申請(qǐng)報(bào)批,1、內(nèi)部授信資金管理辦法,（4）流程 1）審批權(quán)限 額度內(nèi)： 核算單位（申請(qǐng)） 本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審核） 本部執(zhí)行總裁（審批） 超額度： 核算單位（申請(qǐng)） 本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（確認(rèn)） 本部執(zhí)行總裁（審核） 本部執(zhí)行董事（審批） 公司執(zhí)行董事（核準(zhǔn)）,1、內(nèi)部授信資金管理辦法,流程： 2）核算單位申請(qǐng)內(nèi)容 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填列 授信資金本息按期歸還可能性 對(duì)授信資金監(jiān)管責(zé)任態(tài)度 核算單位責(zé)任人： 申請(qǐng)授信資金使用理由 以個(gè)人資產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任擔(dān)保 非全資子公司/關(guān)聯(lián)公司由關(guān)聯(lián)股東 按股權(quán)比例提供連帶責(zé)任保證并出具擔(dān)保書,1、內(nèi)部授信資金管理辦法,流程 3）本部

4、/公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核內(nèi)容 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是否符合要求 本次申請(qǐng)授信是否在額度內(nèi)；若超額度，是否有風(fēng)險(xiǎn) 有無(wú)到期本金未還現(xiàn)象，有無(wú)欠息現(xiàn)象 按時(shí)償還可能性,1、內(nèi)部授信資金管理辦法,（5）發(fā)生內(nèi)部拆借資金注意事項(xiàng)： 發(fā)生內(nèi)部拆借資金時(shí)，各本部要考慮所屬法人主體，避免關(guān)聯(lián)交易； 內(nèi)部拆借資金關(guān)系只能在公司與本部、本部與所屬核算單位、公司與核算單位之間；禁止各本部之間和各核算單位之間直接發(fā)生拆借關(guān)系； 考慮大小股東權(quán)益，注意規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。,1、內(nèi)部授信資金管理辦法,（6）授信資金管理臺(tái)賬及資料報(bào)備 1）核算單位編制并更新授信資金管理臺(tái)賬； 2）次月3日前核算單位上交臺(tái)賬和授信資金使用統(tǒng)計(jì)表至本部財(cái)

5、務(wù)部，并支付利息 3）次月5日本部財(cái)務(wù)部上交授信資金使用統(tǒng)計(jì)表至公司審計(jì)部備案，并支付利息。,1、內(nèi)部授信資金管理辦法,（7）附件： 內(nèi)部授信資金使用申請(qǐng)表 內(nèi)部授信資金使用申請(qǐng)表.doc 授信資金使用統(tǒng)計(jì)表 授信資金使用統(tǒng)計(jì)表.xls,2、資金支付流程管理實(shí)施辦法,1）內(nèi)控原則 （1）全面預(yù)算原則：月資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃 （2）授權(quán)效率原則：授權(quán)支付手續(xù)、特別授權(quán)程序 2）流程分類：公司、本部、核算單位,2、資金支付流程管理實(shí)施辦法,（3）相關(guān)內(nèi)容 1）個(gè)人公務(wù)借款余額、借款時(shí)間 2）費(fèi)用報(bào)銷或沖賬時(shí)間要求 3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：說(shuō)明招待客戶單位、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、用餐人數(shù)及 日期 4）的士費(fèi)：注明起訖地

6、點(diǎn)、乘車事由及實(shí)報(bào)金額 5）公務(wù)用車費(fèi)用：維修清單、公里、油耗等 6）5元以上票據(jù)：報(bào)銷人需在后面簽名經(jīng)手。,費(fèi)用報(bào)銷類別：招待費(fèi),招待費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期,費(fèi)用報(bào)銷類別：市內(nèi)交通費(fèi),的士費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期，同時(shí)需 注明起止地點(diǎn)及時(shí)間,費(fèi)用報(bào)銷類別：汽車費(fèi),汽車費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期,油票：注明加油站名稱證明人 臨時(shí)加油申請(qǐng),維修費(fèi)： 附維修清單 和同意維修報(bào)告,公司汽車費(fèi)用,3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法,（1）集團(tuán)帳戶的設(shè)置與管理 1）設(shè)置目的與范圍：現(xiàn)金池、公司范圍內(nèi) 2）帳戶設(shè)置：一級(jí)帳戶：工行北西支行 、中行西湖支行

7、二級(jí)帳戶：南昌市工行北西支行、核算單位所在地工行 中行西湖支行、核算單位所在地中行 3）帳戶權(quán)限：查詢權(quán)、轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出權(quán)、審核權(quán) 4）職責(zé)分工：審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)帳戶的運(yùn)行管理 核算單位負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、系統(tǒng)維護(hù)、開戶或權(quán)限報(bào)批申請(qǐng),3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法,（2）帳戶類型及管理原則 1）經(jīng)營(yíng)結(jié)算戶（工行、中行等） 2）貸款戶 3）工程結(jié)算戶 4）納稅戶 5）社保戶 6）技改專戶,實(shí)行零余額管理，工程戶在未中標(biāo)和項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)注銷,3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法,（1）開立流程 1）經(jīng)營(yíng)結(jié)算戶、貸款戶、技改專戶開立流程 核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)） 核算單位責(zé)任人（確認(rèn)） 本部執(zhí)行總裁（審批） 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（審核）

8、 公司總裁（核準(zhǔn)） 審計(jì)部（備案）,3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法,2）工程結(jié)算戶開立流程 項(xiàng)目主辦人（申請(qǐng)） 核算單位銷售負(fù)責(zé)人（確認(rèn)） 核算單位責(zé)任人（審批） 核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審核） 本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（核準(zhǔn)） 本部執(zhí)行總裁（確認(rèn)） 審計(jì)部（備案）,3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法,3）納稅、社保專戶開立流程 核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)） 核算單位責(zé)任人（審批） 本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（核準(zhǔn)） 本部執(zhí)行總裁（確認(rèn)） 審計(jì)部（備案）,3、銀行帳戶管理實(shí)施辦法,4）網(wǎng)上銀行開辦與付款 申請(qǐng)開辦網(wǎng)上銀行賬戶流程 核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)） 核算單位責(zé)任人（確認(rèn)） 公司審計(jì)部（審核） 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（審批） 公司總裁（核準(zhǔn)

9、） 公司財(cái)務(wù)部（備案） 附操作員和審核員名單，并簽訂密匙保管使用責(zé)任書。 5）銷戶流程：同開戶流程。,（1）銀行票據(jù) 種類,支票,銀行本票,銀行匯票,商業(yè)匯票,保函,信用證,4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,（2）銀行票據(jù)的購(gòu)置、保管和繳銷： 1）購(gòu)置：出納負(fù)責(zé)、臺(tái)帳記錄； 2）保管：專柜存放、不得加印、印章分管； 3）繳銷：主管監(jiān)管、內(nèi)部存檔。 （3）銀行票據(jù)的開具與使用： 1）開具：憑單執(zhí)行、不得虛開、作廢加??； 2）使用：相互簽收、背書蓋章、復(fù)印存檔,4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,（4）銀行票據(jù)開具流程圖,申請(qǐng)人,財(cái)務(wù)部門,申請(qǐng)人,受票方,提供申請(qǐng)

10、憑據(jù),開票(申請(qǐng)人 簽字領(lǐng)?。?申請(qǐng)人,回執(zhí)交財(cái)務(wù)部門,收訖回執(zhí),所有支出都應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算而不允許現(xiàn)金支付,4、銀行票據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,1、增值稅專用發(fā)票 2、增值稅普通發(fā)票,國(guó)稅,1、建筑安裝發(fā)票 2、服務(wù)業(yè)發(fā)票 3、租賃業(yè)發(fā)票 4、運(yùn)輸發(fā)票 5、旅游住宿發(fā)票 6、餐飲發(fā)票 7、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)票,地稅,1、行政事業(yè)單位專用收據(jù) 2、公司統(tǒng)一印制收款收據(jù),收據(jù),（1）發(fā)票收據(jù)種類,5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,（2）發(fā)票收據(jù)要素 1） 發(fā)票要素：日期/客戶名稱/納稅人稅號(hào)/開戶行/賬號(hào)/地址 /發(fā)生業(yè)務(wù)品名內(nèi)容/規(guī)格/數(shù)量/單價(jià)/稅率/金額/ 稅額/開票人/復(fù)核人/發(fā)票專用章 2）

11、收據(jù)要素：日期/客戶名稱/發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容/收款事由/金額/ 開票人/復(fù)核人/財(cái)務(wù)專用章,5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,（3）取得發(fā)票流程圖,經(jīng)辦人,物流部門,財(cái)務(wù)部門,稅務(wù)部門,辦理入 庫(kù)手續(xù),提供發(fā)票， 入庫(kù)單入賬,驗(yàn)單報(bào)稅,取得收據(jù)流程圖,經(jīng)辦人,主管部門,財(cái)務(wù)部門,提供收據(jù)及 相關(guān)憑證,審核入賬,5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,（4）開具發(fā)票流程圖,商務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門,經(jīng)辦人,客戶,提供開票 申請(qǐng)單,開票(經(jīng)辦人 簽字領(lǐng)?。?經(jīng)辦人,回執(zhí)交財(cái)務(wù)部門,發(fā)票回執(zhí),開具收據(jù)流程圖,經(jīng)辦人,財(cái)務(wù)部門,經(jīng)辦人,客戶,提供 申請(qǐng)單,開具收據(jù)(經(jīng)辦人 簽字領(lǐng)?。?5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,

12、5、發(fā)票收據(jù)使用管理實(shí)施試行辦法,(5)違規(guī)責(zé)任： 1）申請(qǐng)人/授權(quán)批準(zhǔn)人員：未按交易內(nèi)容形成的錯(cuò)假票，未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的，按處罰額計(jì)罰； 2）財(cái)務(wù)人員：錯(cuò)開的、未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的，按損失額的30%； 3）業(yè)務(wù)人員：無(wú)正當(dāng)理由退回的，未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的按損失額的50%； 4）財(cái)務(wù)/業(yè)務(wù)人員：審核不嚴(yán)或疏忽造成給不是一般納稅人開具，未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的按損失額的50%； 5）責(zé)任當(dāng)事人：遺失發(fā)票的，按處罰金額的1050%承擔(dān)； 6）業(yè)務(wù)人員：合同、收款、發(fā)票單位不一致的，計(jì)罰100元，有損失的按原50%計(jì)罰，財(cái)務(wù)人員計(jì)罰50元

13、； 7）責(zé)任人：以物易物、以貨抵債、分配貨物，未有合同的，未造成損失的，以50元計(jì)罰；有損失的按損失額的50%； 8）責(zé)任人：收取虛假發(fā)票、收據(jù)的，責(zé)任人負(fù)擔(dān)全部責(zé)任。,6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法,（1）內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)范圍： 1）拆借資金 2）各項(xiàng)稅金 3）品牌費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、社保費(fèi) 4）提供材料/產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作、資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓價(jià)款、租賃 5）內(nèi)部代付費(fèi)用：由公司職能幫核算單位墊付費(fèi)用，如水電費(fèi)、電話費(fèi)、接待費(fèi)、汽車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、會(huì)場(chǎng)費(fèi)、工資福利費(fèi)、工會(huì)活動(dòng)費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)等,6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法,（2）結(jié)算辦法： 1）拆借資金：按15%利率，季度結(jié)算； 2）各項(xiàng)稅金：按月申報(bào)結(jié)算稅金-增值稅、營(yíng)業(yè)稅

14、、城建稅、教育費(fèi)附加在次月10日支付；按季申報(bào)結(jié)算稅金-企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、兩金及其他在季度結(jié)束后的15日支付，逾期未交者，則自次日起計(jì)息 3）品牌費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、社保費(fèi)：社保費(fèi)在次月15日支付；研發(fā)費(fèi)和品牌費(fèi)在季度結(jié)束后的15日支付，否則自次日起計(jì)息 4）資產(chǎn)使用費(fèi)：據(jù)新考核方案計(jì)算的土地、廠房的使用費(fèi)按年度結(jié)算，年末（12月25日）結(jié)算支付，否則自次日起計(jì)息,6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法,結(jié)算辦法： 5）提供產(chǎn)品/材料、勞務(wù)協(xié)作、資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓和租賃價(jià)款：結(jié)算單位之間以合同/協(xié)議或有效確認(rèn)憑證規(guī)定的價(jià)款和結(jié)算時(shí)間及時(shí)結(jié)算，逾期未付，則自次日起按內(nèi)部拆借資金利率的150%

15、計(jì)息； 6）內(nèi)部代付費(fèi)用：月度確認(rèn)和結(jié)算。每月5日前由提供服務(wù)的代墊部門發(fā)出收款通知聯(lián)系函，使用單位在每月15日前確認(rèn)，20日前支付。對(duì)確認(rèn)的應(yīng)付而未按時(shí)支付款項(xiàng)從次日起按內(nèi)部拆借資金利率的150%計(jì)息。 7）付款一方遇到資金困難時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理拆借支付，否則以信用缺失在公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)，并加收資金占用費(fèi)。,6、公司內(nèi)部結(jié)算實(shí)施辦法,（3）裁決程序雙方存在爭(zhēng)議又協(xié)商無(wú)果的 公司內(nèi)核算單位間的業(yè)務(wù)結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按合同執(zhí)行，到期應(yīng)付款由財(cái)務(wù)中心直接劃轉(zhuǎn)，若有異議由付款方向財(cái)務(wù)小組提出申訴，到期應(yīng)付的未付款項(xiàng)由付款方按年利率15%支付成本。,7、固定資產(chǎn)管理辦法,1）管理方式 （1）管理原則：誰(shuí)使用，誰(shuí)管

16、理 （2）管理部門：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)土地和房產(chǎn)實(shí)物管理、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算工作；質(zhì)量部負(fù)責(zé)設(shè)備實(shí)物管理（含研發(fā)過(guò)程形成設(shè)備） （3）制定固定資產(chǎn)管理細(xì)則 （4）設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，每年定期盤點(diǎn)。,7、固定資產(chǎn)管理辦法,（2）固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)劑、處置 購(gòu)置 1）普通固定資產(chǎn)：立項(xiàng)預(yù)算制 2）技改項(xiàng)目：公司技改工程部 招標(biāo)建造管理 3）特批程序：核算單位購(gòu)置汽車、房產(chǎn)和單項(xiàng)采購(gòu)超過(guò)10萬(wàn)的其他固定資產(chǎn)，由本部執(zhí)行總裁審批和公司確認(rèn)； 4）大修視同購(gòu)置管理,7、固定資產(chǎn)管理辦法,調(diào)劑 1）有償調(diào)劑 2）調(diào)劑價(jià)格：凈值； 特殊資產(chǎn)：雙方協(xié)商確認(rèn)市場(chǎng)價(jià)格 3）調(diào)劑手續(xù)：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單,7、固定資產(chǎn)

17、管理辦法,處置 1）正常報(bào)廢、非正常報(bào)廢、對(duì)外投資、出售、捐贈(zèng) 2）正常報(bào)廢和非正常報(bào)廢：質(zhì)監(jiān)部門出具報(bào)告 3）報(bào)廢手續(xù)：固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單 申請(qǐng)報(bào)廢-審批報(bào)廢-公司商情部、質(zhì)量部和使用單位公開招標(biāo)拍賣-財(cái)務(wù)收款 4）核算單位無(wú)權(quán)自行對(duì)外投資、出售、捐贈(zèng)和抵押。上報(bào)公司總裁或股東會(huì)/董事會(huì)批準(zhǔn)。,7、固定資產(chǎn)管理辦法,（3）分類與折舊（殘值率3%） 1）房屋建筑物 30-35年 2）通用設(shè)備 10年 3）辦公設(shè)備 5年 4）專用設(shè)備 10年 5）運(yùn)輸設(shè)備 10年,1）差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法； 2）移動(dòng)通訊費(fèi)用管理辦法； 3）公務(wù)卡使用管理辦法； 4）員工私車補(bǔ)貼管理辦法； 5）筆記本電腦管理辦法；

18、 6）工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法。,日 常 費(fèi) 用 管 理,一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,限額包干 節(jié)約歸己 超支自理,開支原則,1、住宿費(fèi) 2、伙食補(bǔ)助 3、城市交通費(fèi) 4、手機(jī)通訊費(fèi),包干范圍,1、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 2、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),1、出差審批 2、交通工具 3、票據(jù)要求 4、時(shí)間要求 5、超標(biāo)審批,標(biāo)準(zhǔn),其他要求,1、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法,1、事先報(bào)批 乘坐飛機(jī)、火車軟臥、動(dòng)車一等座 其中：往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用，可憑據(jù)報(bào)銷 2、乘坐火車臥鋪 2.1 在車上過(guò)夜6小時(shí)以上； 2.2 連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí),交通工具,1、 符合乘坐硬臥條件而未乘坐的，補(bǔ)硬座票的50% 2、 夜間乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船最低一級(jí)艙位超

19、過(guò)6個(gè)小時(shí)的補(bǔ)貼20元,乘車補(bǔ)貼,1、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法,差旅費(fèi),差旅費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期,1）通訊費(fèi)補(bǔ)貼申請(qǐng)審批流程： 任職部門負(fù)責(zé)人（預(yù)審） 行政辦公部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核） 公司/本部/核算單位負(fù)責(zé)人（核準(zhǔn)） 財(cái)務(wù)部（備案）,2、移動(dòng)通信費(fèi)用管理辦法,1、24 小時(shí)開機(jī) 2、每晚10點(diǎn)之后打到震動(dòng) 狀況 3、盡快回復(fù),2）手機(jī)號(hào)碼管理,未得到核算單位責(zé)任人同意， 不得變更號(hào)碼。,2、移動(dòng)通信費(fèi)用管理辦法,1、公司/本部高管人員 2、核算單位責(zé)任人 3、核算單位營(yíng)銷工作負(fù)責(zé)人,800元/月,1、公司/本部職能部門經(jīng)理 2、核算單位營(yíng)銷管理人員 3、核算單位營(yíng)銷崗位有明確銷

20、售任務(wù)人員,500元/月,1、全體中層管理人員 2、職位級(jí)次在4/5級(jí)以上人員,其他獲準(zhǔn)人員,300元/月,50-150元/月,2、移動(dòng)通信費(fèi)用管理辦法,（3）額度管理,費(fèi)用報(bào)銷類別：通訊費(fèi),通訊費(fèi)發(fā)票:反面經(jīng)手人及部門負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷日期,3、公務(wù)卡使用管理辦法,（1）使用范圍： 1）可開支費(fèi)用： 招待費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等 2）在具備刷卡條件下應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算,3、公務(wù)卡使用管理辦法,（2）開卡程序 1）確定開卡員工對(duì)象：公司高管、職能部門負(fù)責(zé)人、核算單位責(zé)任人和市場(chǎng)營(yíng)銷崗人員、出差接待較多人員 2）確定公務(wù)卡信用額度：5萬(wàn)、2萬(wàn)、1萬(wàn)；不超過(guò)50天免息期 3）確定開卡受理行：由財(cái)務(wù)

21、統(tǒng)一在招行辦理,3、公務(wù)卡使用管理辦法,（3）結(jié)算流程 1）持卡人員進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)先行使用公務(wù)卡透支消費(fèi)，再到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)； 2）財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，先通過(guò)招行網(wǎng)銀系統(tǒng)查詢公務(wù)卡消費(fèi)賬單信息；并與報(bào)銷票據(jù)比較； 3）財(cái)務(wù)部門核實(shí)無(wú)誤后將報(bào)銷款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入個(gè)人招行一卡通上； 4）持卡人設(shè)置公務(wù)卡與一卡通雙卡綁定方式，系統(tǒng)自動(dòng)從一卡通劃轉(zhuǎn)公務(wù)卡消費(fèi)金額。,1、與公司簽訂勞動(dòng)合同制 2、擁有私人車輛 3、主要用于工作交通,補(bǔ)貼對(duì)象,1、自用/公用的工作合計(jì)使用日不足當(dāng)月法定工作日的，取消當(dāng)月補(bǔ)貼； 2、 舞弊者取消當(dāng)年度補(bǔ)貼,取消補(bǔ)貼,（1）補(bǔ)貼對(duì)象,4、員工私車補(bǔ)貼辦法,1、公司/本部高管 2、主持核算

22、單位工作并實(shí)現(xiàn)年度利稅100萬(wàn)的責(zé)任人 3、年度收入5000萬(wàn)且利稅500萬(wàn)的核算單位班子成員中主抓市場(chǎng)營(yíng)銷/研發(fā)技術(shù)人員 4、首次購(gòu)車費(fèi)稅不低于15萬(wàn),1200元/月,1、公司其他核算單位責(zé)任人 2、公司/本部職能部門負(fù)責(zé)人 3、骨干核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和班子其他成員 4、實(shí)現(xiàn)年度利稅100萬(wàn)的核算單位主抓市場(chǎng)營(yíng)銷/研發(fā)技術(shù)人員 5、首次購(gòu)車費(fèi)稅不低于10萬(wàn),800元/月,司齡一年以上且外勤事務(wù)較多人員或經(jīng)公司特別批準(zhǔn)人員,其他正式聘用員工,500元/月,300元/月,北京、上海、深圳：1500元、1000元、600元,（2）補(bǔ)貼額度,4、員工私車補(bǔ)貼辦法,除特別事由外 1、不得再報(bào)銷當(dāng)?shù)爻鲎?/p>

23、車費(fèi) 2、不宜再申請(qǐng)公車個(gè)人出行,享受補(bǔ)貼人員,1、核算單位財(cái)務(wù)部門建立私車檔案，含購(gòu)車時(shí)間、車輛品牌、車輛購(gòu)置費(fèi)稅、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等 2、私車補(bǔ)貼申請(qǐng)獲批后，應(yīng)及時(shí)備案公司總裁辦,建檔與備案,1、核算單位按月造冊(cè)發(fā)放 2、憑車輛相關(guān)費(fèi)用票據(jù)報(bào)銷,1、按公司車輛租用計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償 2、公司/本部高官和核算單位責(zé)任人不享受補(bǔ)償，但可據(jù)實(shí)報(bào)銷燃油費(fèi)和路橋費(fèi)等,發(fā)放與報(bào)銷,私車公用,（3）相關(guān)規(guī)定,4、員工私車補(bǔ)貼辦法,審計(jì)部審計(jì) 1、公車費(fèi)用 2、交通費(fèi)用 3、私車補(bǔ)貼,審計(jì),對(duì)侵占行為處以相應(yīng)額度10倍處罰，并停止補(bǔ)貼享受,處罰,1、車輛檔案材料不齊； 2、享受補(bǔ)貼車主，工作期間未經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)外借他人或家

24、人使用，取消當(dāng)年度補(bǔ)貼,取消補(bǔ)貼,（4）審計(jì)處罰,4、員工私車補(bǔ)貼辦法,5、筆記本電腦管理辦法,7000元， 超支報(bào)批,購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn),行政管理部門 1、購(gòu)置審批/更換審批 2、價(jià)格審核 3、承諾書 4、入庫(kù)單,備案,1、備案后報(bào)銷1/3，每滿一個(gè)使用年度報(bào)銷1/3 2、無(wú)線上網(wǎng)費(fèi)用經(jīng)責(zé)任人審批后報(bào)銷70%,1、內(nèi)部調(diào)動(dòng)：由新任職單位/部門承擔(dān) 2、離職：后續(xù)額度不報(bào)銷; 若是主動(dòng)離職，提前報(bào)銷額度歸還公司,報(bào)銷,工作異動(dòng),5、筆記本電腦管理辦法,行政管理部門建立管理臺(tái)賬 1、購(gòu)置信息 2、報(bào)銷信息 3、持有人變動(dòng)信息,使用管理,筆記本使用年限： 1、不得低于三年； 2、三年之內(nèi)被盜、毀損， 告知，

25、自費(fèi)購(gòu)置并備案； 3、三年之后，若原筆記本 使用不適，可申請(qǐng)購(gòu)置第二 臺(tái)筆記本，并交回第一臺(tái)。,5、筆記本電腦管理辦法,6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法,（1）經(jīng)費(fèi)來(lái)源 1）工會(huì)會(huì)員：個(gè)人當(dāng)月收入0.5%繳納 1000元以下（含1000元） 3元 1000-2000元（含2000元） 6元 2000-3000元（含3000元） 10元 3000-5000元（含5000元） 20元 5000元以上 30元 2）單位按在崗員工工資總額的2%提取，按規(guī)定上繳后的留存部分由核算單位財(cái)務(wù)單列賬目管理。,6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法,（2）支出范圍 1）基層工會(huì) A、日常支出 B、專項(xiàng)支出 2）公司工會(huì),6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

26、管理實(shí)施辦法,A、基層工會(huì)日常支出 舉辦文體活動(dòng)所需消耗性物品和購(gòu)置獎(jiǎng)品 舉辦職工教育所需教材、書籍、消耗用品 評(píng)選、表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和工會(huì)積極分子的獎(jiǎng)勵(lì) 慰問(wèn)傷/病員購(gòu)買的慰問(wèn)品和給付的慰問(wèn)金 向會(huì)員贈(zèng)送的生日賀卡或生日禮物 向新婚會(huì)員贈(zèng)送的祝賀禮品或禮金 慰問(wèn)逝世會(huì)員或會(huì)員的配偶或直系家屬給付的慰問(wèn)金 經(jīng)申請(qǐng)、公示和評(píng)定后給予生活困難會(huì)員的救助金 其他,6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法,B、基層工會(huì)專項(xiàng)支出 推薦會(huì)員參加公司/上級(jí)工會(huì)組織的培訓(xùn)、會(huì)議、表彰、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用； 由工會(huì)組織，利用假日或會(huì)員年休假進(jìn)行的集體近郊旅游活動(dòng)費(fèi)用； 由公司工會(huì)集中安排的、本單位會(huì)員參加的專項(xiàng)福利性活動(dòng)費(fèi)用。,6、工會(huì)

27、經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法,2）公司工會(huì)開支范圍 由公司工會(huì)統(tǒng)一組織的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)、競(jìng)賽、培訓(xùn)、文體活動(dòng)及相關(guān)專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用； 經(jīng)批準(zhǔn)的基層工會(huì)超額度項(xiàng)目費(fèi)用 其他,6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法,（3）賬目管理 1）各核算單位財(cái)務(wù)部代管工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬目：負(fù)責(zé)會(huì)員個(gè)人會(huì)費(fèi)的收繳、單位經(jīng)費(fèi)的撥繳、經(jīng)費(fèi)的日常支出、季報(bào)表的上報(bào)； 2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用：實(shí)行預(yù)算制，報(bào)公司工會(huì)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行；臨時(shí)活動(dòng)先報(bào)方案和預(yù)算，事后報(bào)決算；基層工會(huì)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)才能報(bào)銷； 3）審計(jì)公示：次年4月審計(jì)，會(huì)員大會(huì)或公示形式予以報(bào)告。,1）財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法； 2）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法； 3）內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法。,隊(duì) 伍 組 織

28、管 理,一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,1）管理規(guī)則和管理機(jī)構(gòu) 2）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 3）崗位設(shè)置及任職要求 4）薪酬 5）考核 6）聘用 7）培訓(xùn),1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,（1）管理規(guī)則和管理機(jī)構(gòu) 1）管理規(guī)則：委派制 2）管理機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)工作小組 A、財(cái)務(wù)工作小組成員： B、財(cái)務(wù)工作小組工作內(nèi)容： 招聘調(diào)動(dòng)、薪酬、績(jī)效考核、 專業(yè)培訓(xùn) 、制度建設(shè),1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,（2）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 1）本部：財(cái)務(wù)總監(jiān) 2）核算單位：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)利：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)知情權(quán)、預(yù)算計(jì)劃否決權(quán)、預(yù)算外開支監(jiān)控權(quán)、本單位財(cái)務(wù)人員聘用的提名權(quán)、不稱職財(cái)務(wù)人員解聘建議權(quán)；列

29、席經(jīng)理辦公會(huì)議； 4）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人義務(wù)：匯報(bào)財(cái)務(wù)工作；提交財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)違規(guī)等事實(shí)知情不報(bào)或明顯為漏報(bào)屬失職行為。,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,（3）崗位設(shè)置及任職要求 結(jié)算會(huì)計(jì)任職要求,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,崗位設(shè)置及任職要求 賬務(wù)會(huì)計(jì)任職要求,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,崗位設(shè)置及任職要求 分析會(huì)計(jì)任職要求,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,（4）薪酬 月標(biāo)準(zhǔn)薪酬=基準(zhǔn)工資+崗位技能補(bǔ)貼+地差補(bǔ)貼 月標(biāo)準(zhǔn)薪酬范圍（不含地區(qū)補(bǔ)貼）： 結(jié)算會(huì)計(jì)：15003000元 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：20005000元 分析會(huì)計(jì)：40008000元,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,（5）考核：考試、考核和考評(píng) 考試

30、：企業(yè)文化考試和專業(yè)知識(shí)考試 考核：月度考核：核算單位：公司財(cái)務(wù)部=5:5 年度考核：財(cái)務(wù)工作小組負(fù)責(zé) 核算單位：本部：財(cái)務(wù)工作小組=3:3:4 目的：三工類別、職位級(jí)次、崗位異動(dòng)等,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,（6）聘用 1）財(cái)務(wù)人員招聘流程： A、招聘需求計(jì)劃報(bào)批流程： 核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（申請(qǐng)） 本部財(cái)務(wù)總監(jiān)（審核） 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（確認(rèn)） 財(cái)務(wù)工作小組（批準(zhǔn)） 審計(jì)部（備案）,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,聘用 1）財(cái)務(wù)人員招聘流程： B、南昌地區(qū)招聘流程： 審計(jì)部（發(fā)布招聘消息） 審計(jì)部（組織面試和筆試） 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（審核招聘結(jié)果） 審計(jì)部（征求用人單位） 財(cái)務(wù)工作小組（批準(zhǔn)） C、非南昌

31、地區(qū)招聘流程： 審計(jì)部（委托當(dāng)?shù)貑挝话l(fā)布招聘信息、組織面試和筆試） 審計(jì)部（復(fù)核） 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（審核招聘結(jié)果） 審計(jì)部（征求用人單位） 財(cái)務(wù)工作小組（批準(zhǔn)）,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,聘用 2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任命流程： 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（征求本部財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)提名） 核算單位責(zé)任人/本部執(zhí)行總裁/本部執(zhí)行董事（征求意見(jiàn)） 財(cái)務(wù)工作小組（批準(zhǔn)） 新提名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提升前在審計(jì)部/本部財(cái)務(wù)部工作3個(gè)月,1、財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)管理辦法,（7）培訓(xùn),1）財(cái)務(wù)工作小組負(fù)責(zé)一年一次的集中培訓(xùn)； 2）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)時(shí)間：人均40小時(shí)，人員培訓(xùn)率100%,2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法,1）目的與范圍 2）計(jì)劃/總結(jié)分類 3）

32、計(jì)劃/總結(jié)的負(fù)責(zé)實(shí)施部門 4）主要例會(huì)的主題及需完成工作 5）主要例會(huì)的召集,2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法,（1）計(jì)劃/總結(jié)分類 計(jì)劃： 年度計(jì)劃、年度預(yù)計(jì)劃、中期調(diào)整計(jì)劃 總結(jié)： 年度總結(jié)、年度預(yù)總結(jié)、中期總結(jié)、季度總結(jié),2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法,1月,4月,7月,年度經(jīng)營(yíng)工作會(huì),第一季度例會(huì),中期經(jīng)營(yíng)工作會(huì),12月,年度預(yù)計(jì)劃/預(yù)總結(jié)會(huì),2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法,會(huì)議議題： （1）年度經(jīng)營(yíng)工作會(huì) 1）上年度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié) 2）本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 3）經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的初步確認(rèn),2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法,（2）第一季度例會(huì) 1）本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的確認(rèn) 2）經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的簽訂 3）上年度經(jīng)

33、營(yíng)業(yè)績(jī)的審計(jì)確認(rèn) 4）上年度績(jī)效考核結(jié)果 5）一季度經(jīng)營(yíng)情況總結(jié),2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法,（3）中期經(jīng)營(yíng)工作會(huì) 1）上半年經(jīng)營(yíng)情況總結(jié) 2）本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整與確認(rèn) 3）經(jīng)營(yíng)責(zé)任書的調(diào)整確認(rèn) （4）年度預(yù)總結(jié)/與計(jì)劃會(huì) 1）本年度經(jīng)營(yíng)情況預(yù)總結(jié) 2）下年度經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)劃,2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié) C表 公司年度總結(jié)計(jì)劃C表.xls （1）C1：應(yīng)收賬款和存貨 （2）C2：經(jīng)營(yíng)狀況總結(jié)表 （3）C3：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃簡(jiǎn)表,2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃/總結(jié)管理實(shí)施辦法,財(cái)務(wù)報(bào)表體系 （1）外報(bào) （2）A表 （3）B表 （4）C表 （5）內(nèi)審表,3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,（1）目的和范圍

34、目的： 評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、改善內(nèi)控、保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)； 范圍： 除投資本部之外所有核算單位,3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,（2）審計(jì)部職責(zé) 審計(jì)部職責(zé)： 1）年度業(yè)績(jī)審計(jì) 2）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控評(píng)價(jià) 3）離任審計(jì) 4）研發(fā)項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)和效益評(píng)價(jià)審計(jì) 5）收購(gòu)審計(jì) 6）其他審計(jì),3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,（3）審計(jì)部權(quán)限 1）要求報(bào)送資料權(quán) 2）決策建議權(quán) 3）一般建議權(quán) 4）檢查權(quán) 5）調(diào)查取證權(quán) 6）處罰建議權(quán),3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,（4）審計(jì)部工作程序 1）編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)公司總裁審批 2）編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案 3）審計(jì)前3-7天，送達(dá)審計(jì)通知

35、書至被審計(jì)單位 4）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制工作底稿 5）分析審計(jì)證據(jù)，得出審計(jì)結(jié)論 6）編制審計(jì)報(bào)告初稿，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn) 7）編制審計(jì)報(bào)告正式稿，并提交本部高層和被審計(jì)單位責(zé)任人 8）審計(jì)資料裝訂歸檔,3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,六項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提： （1）壞賬準(zhǔn)備 （2）存貨折價(jià)損失 （3）保修費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi) （4）所得稅 （5）固定資產(chǎn)折舊 （6）無(wú)形資產(chǎn)攤銷,3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款 賬 齡 計(jì)提比例 3個(gè)月內(nèi) 5 6個(gè)月內(nèi) 10 1年內(nèi) 20 2年內(nèi) 50 2年以上 100%,附:公司年度報(bào)表披露所用信息:,壞賬準(zhǔn)備：應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款 賬 齡 計(jì)提比例 1

36、年以內(nèi) 2 1-2年 10 2-3年 20 3-4年 40 4-5年 80% 5年以上 100%,3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,壞賬準(zhǔn)備特別說(shuō)明： 1、對(duì)律師事務(wù)部已結(jié)案的逾期時(shí)間未超過(guò)2年的應(yīng)收賬款計(jì)提100%壞賬損失； 2、正常履約期限內(nèi)的應(yīng)收賬款“四書一證”要求必須具備買賣/工程合同書、欠款清收責(zé)任書、收貨/驗(yàn)收憑證。除非核算單位責(zé)任人簽字確認(rèn)個(gè)人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任擔(dān)保，否則缺失上述兩書一證的計(jì)提100%壞賬損失； 3、逾期應(yīng)收賬款“四書一證”要求必須具備買賣/工程合同書、欠款清收責(zé)任書、收貨/驗(yàn)收憑證、債權(quán)確認(rèn)書（對(duì)賬函）、還款計(jì)劃書。四書一證齊全并經(jīng)核算單位責(zé)任人簽字確認(rèn)個(gè)人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任擔(dān)保的

37、，按逾期賬齡計(jì)提壞賬損失；“四書一證”缺失的視同壞賬處理，計(jì)提100%壞賬損失。,3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,存貨折價(jià)損失： 物料名稱 超期庫(kù)齡 計(jì)提比例 電子元件、化工材料、 3個(gè)月內(nèi) 30% 信息產(chǎn)品、低易品、 3-6月 50% 外協(xié)件 6個(gè)月以上 100% 其他 6個(gè)月內(nèi) 30% 6-18個(gè)月內(nèi) 50% 18個(gè)月以上 100% 電解電容材料庫(kù)齡超過(guò)3個(gè)月計(jì)提100%折價(jià)損失。,3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,保修費(fèi)：按當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提，0.5%-1% 研發(fā)費(fèi)：按當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提，1%-10% 培訓(xùn)費(fèi)：按當(dāng)年全員工資總額計(jì)提，5% 核算單位應(yīng)計(jì)提明細(xì)比例詳見(jiàn)“三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提說(shuō)明”,3、內(nèi)部審

38、計(jì)工作管理辦法,固定資產(chǎn)折舊：殘值率3% 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 房屋建筑物 30 通用設(shè)備 10 專用設(shè)備 10 運(yùn)輸設(shè)備 10 電子設(shè)備 5 裝修資產(chǎn) 5 大宗辦公用具 5 模器具 5 大宗辦公用具指單價(jià)1萬(wàn)元以上。,3、內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法,無(wú)形資產(chǎn)攤銷： 無(wú)形資產(chǎn)類別 攤銷年限 土地 50 非專利技術(shù) 10 專利權(quán) 10 商標(biāo)權(quán) 10 應(yīng)用軟件 5 應(yīng)用軟件單套5萬(wàn)元以下的，一年攤銷完畢,1）財(cái)務(wù)檔案管理辦法； 2）會(huì)計(jì)電算化管理辦法。,財(cái) 務(wù) 檔 案 管 理,一、公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法,（1）財(cái)務(wù)檔案涵蓋內(nèi)容： 1）財(cái)務(wù)報(bào)表 2）財(cái)務(wù)賬簿 3）財(cái)務(wù)憑證 4）納稅申報(bào)

39、5）財(cái)務(wù)收據(jù) 6）銷售發(fā)票 7）發(fā)票抵扣聯(lián) 8）內(nèi)部審計(jì)檔案 9）審計(jì)報(bào)告等,1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法,（2）檔案管理原則 1）集中與分散管理相結(jié)合 2）公司財(cái)務(wù)部督促和指導(dǎo)各單位/部門財(cái)務(wù)檔案管理工作 3）各核算單位負(fù)責(zé)立卷和歸檔，定期移交 4）檔案管理人員：保密,1、財(cái)務(wù)檔案管理辦法,（3）檔案管理工作 1）歸檔、立卷分類：編制案卷目錄、定期清理 2）保管：防盜、防水、放蟲、防火、防鼠 3）銷毀：編制銷毀清冊(cè)、該清冊(cè)永久保存，辦理審批手續(xù)銷毀時(shí)二人以上監(jiān)銷，并在清冊(cè)上簽字 4）調(diào)閱：必須是財(cái)務(wù)人員、僅供在檔案室查看，外借、復(fù)印辦理登記手，借閱者確保檔案的完整性，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、

40、拆散或損毀。,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,1）目的和范圍 2）崗位設(shè)置及職責(zé)分工 3）操作管理制度 4）檔案管理制度 5）硬件與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,（1）崗位設(shè)置 1）電算化負(fù)責(zé)人崗位（公司財(cái)務(wù)總監(jiān)） 2）電算化系統(tǒng)管理員崗位（ERP負(fù)責(zé)人） 3）帳套系統(tǒng)管理員崗位（本部/核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人） 4）出納崗位 5）會(huì)計(jì)崗位 6）審核崗位 7）會(huì)計(jì)檔案管理崗位,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,1）電算化負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)電算化的規(guī)劃和管理工作 設(shè)置會(huì)計(jì)電算化崗位及制定相應(yīng)職責(zé) 協(xié)調(diào)、督促核算單位的電算化工作,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,2）電算化系統(tǒng)管理員崗位職責(zé) 協(xié)助電算化負(fù)責(zé)人規(guī)

41、劃和推進(jìn)公司電算化工作 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)服務(wù)器的日常管理和維護(hù)工作 負(fù)責(zé)處理和解決財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的應(yīng)用操作問(wèn)題 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理、建立帳套、用戶授權(quán)、帳套數(shù)據(jù)備份工作 財(cái)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)，排除故障,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,3）帳套系統(tǒng)管理員崗位職責(zé) 向電算化系統(tǒng)管理員申請(qǐng)建立帳套，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后使用 為該帳套使用人員分配權(quán)限和崗位設(shè)置 在當(dāng)月結(jié)賬后向電算化系統(tǒng)管理員申請(qǐng)備份帳套,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,4）出納崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)各部門的日常報(bào)銷工作，同時(shí)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金賬、銀行賬 每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符 及時(shí)核對(duì)銀行賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 負(fù)責(zé)票據(jù)的登

42、記、管理工作 將每天報(bào)銷后的原始憑證及時(shí)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)，及時(shí)入賬,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,5）會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 根據(jù)審核后的原始憑證，運(yùn)用正確的會(huì)計(jì)科目編制記賬憑證，并適時(shí)打印出來(lái) 每日與出納人員核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬 統(tǒng)計(jì)、編制、打印各種報(bào)表,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,6）審核崗位職責(zé) 對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性審核 對(duì)電算化系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)憑證審核,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,7）檔案管理崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂、立卷、歸檔、保管工作 建立會(huì)計(jì)檔案使用登記制度，并按制度執(zhí)行 負(fù)責(zé)對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案的備份和保管工作 做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密工作，不得擅自借出,2、會(huì)

43、計(jì)電算化管理辦法,（2）操作管理制度 1）操作人員的密碼和權(quán)限 2）工作程序 3）電算化審核 4）憑證賬簿打印 5）特別要求,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,1）操作人員的密碼和操作權(quán)限 操作人員密碼自己設(shè)定，并保密 更換操作人員或密碼泄露后，及時(shí)更改密碼 操作人員若離開工作現(xiàn)場(chǎng)，必須退出財(cái)務(wù)系統(tǒng)，防止他人越權(quán)操作,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,1）操作人員的密碼和操作權(quán)限 出納人員：現(xiàn)金管理系統(tǒng)的查詢和管理權(quán)限 會(huì)計(jì)擁有除沒(méi)有反過(guò)賬、反結(jié)賬、反初始化、憑證審核、現(xiàn)金管理系統(tǒng)的管理權(quán)限以外所有權(quán)限 審核人員擁有所有權(quán)限 公司/本部領(lǐng)導(dǎo)：查詢權(quán) 電算化系統(tǒng)管理員：超級(jí)用戶權(quán),2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,2）工作程

44、序 會(huì)計(jì)人員在K3系統(tǒng)中編制記賬憑證 審核人員審核記賬憑證 會(huì)計(jì)人員過(guò)賬并打印記賬憑證 會(huì)計(jì)人員打印會(huì)計(jì)賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表 每月20日由電算化系統(tǒng)管理員備份各帳套，如需反結(jié)賬應(yīng)通知電算化系統(tǒng)管理員，更新備份數(shù)據(jù)。每一季度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，電算化系統(tǒng)管理員刻錄光盤永久保存。,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,3）電算化審核 記賬憑證審核：審核會(huì)計(jì)科目、摘要、金額數(shù)據(jù)；審核之后進(jìn)行過(guò)賬； 反結(jié)賬處理：填寫反結(jié)賬登記表，說(shuō)明反結(jié)賬時(shí)間、原因、申請(qǐng)人、操作人員，簽字蓋章 審核人員責(zé)任：嚴(yán)禁未經(jīng)核對(duì)進(jìn)行“成批審核”操作,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,4）憑證賬簿打印 使用專門的憑證用紙打印會(huì)計(jì)憑證 月末打印科目余額表 使

45、用A4打印紙打印賬簿：明細(xì)賬、多欄明細(xì)賬、核算項(xiàng)目余額表,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,（3）檔案管理制度 1）管理分工 電算化系統(tǒng)管理員：電子文檔會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料 核算單位財(cái)務(wù)：紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,2）保管措施 備份光盤由電算化系統(tǒng)管理員統(tǒng)一編號(hào)，交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一保管； 3）使用登記 備份帳套的恢復(fù)應(yīng)得到本部及核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人許可，并登記 在恢復(fù)備份帳套前應(yīng)備份現(xiàn)在帳套，對(duì)恢復(fù)后的帳套的改動(dòng)均應(yīng)再次備份。,2、會(huì)計(jì)電算化管理辦法,（4）硬件和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理 公司ERP設(shè)立專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)與管理，并編制相應(yīng)制度： 計(jì)算機(jī)硬件與網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理辦法 E

46、RP系統(tǒng)安全管理辦法,1）“四書一證”管理辦法； 2）銷售或工程合同履約管理辦法； 3）超期存貨管理實(shí)施辦法（試行）； 4）采購(gòu)管理辦法與倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法； 5）研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法。,其 他 相 關(guān) 制 度,應(yīng)該要了解的公司相關(guān)制度,1、四書一證管理辦法,（1）四書一證內(nèi)容： 1）買賣/工程合同書； 2）欠款清收責(zé)任書； 3）債權(quán)（對(duì)帳）確認(rèn)書； 4）還款計(jì)劃書； 5）收貨/驗(yàn)收憑證。,1、四書一證管理辦法,（2）“四書一證”應(yīng)取得的時(shí)間： 1）買賣/工程合同書 與客戶在出售商品或承攬工程時(shí)簽訂的書面合同； 2）欠款清收責(zé)任書 是業(yè)務(wù)承辦人或連帶責(zé)任人對(duì)履行合同而產(chǎn)生的應(yīng)收款向公司出具的書面承諾

47、； 3）債權(quán)（對(duì)帳）確認(rèn)書 是應(yīng)收款發(fā)生逾期時(shí)，請(qǐng)求應(yīng)付款方以對(duì)賬函形式確認(rèn)其欠款數(shù)額的書面反饋憑證； 4）還款計(jì)劃書 是應(yīng)收款發(fā)生逾期且應(yīng)付款方已向公司出具債權(quán)（對(duì)帳）確認(rèn)書，向公司出具的載明付/還款時(shí)間、方式和金額的憑證； 5）收貨/驗(yàn)收憑證 是依據(jù)合同發(fā)出商品/完成工程時(shí)，對(duì)方簽章確認(rèn)返還的收貨確認(rèn)單、產(chǎn)品/工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等合同標(biāo)的物管理權(quán)限歸屬的憑證。,2、銷售或工程合同履約管理辦法,1）目的與范圍 2）定義與職責(zé) 3）合同簽訂/評(píng)審 4）合同變更、解除及補(bǔ)充 5）合同號(hào)的編制 6）合同的履約臺(tái)賬 7）一號(hào)一檔的合同檔案管理 8）合同統(tǒng)計(jì)方法 9）合同及資料報(bào)備 10）其他（附件）,2、

48、銷售或工程合同履約管理辦法,逾期應(yīng)收賬款的定義： 1）產(chǎn)品類核算單位定義： 1.1 合同約定具體收款日期的，我方按約履行而客戶未按期付款的應(yīng)收，自應(yīng)收賬款到期日屆滿次日起視為逾期； 1.2 合同約定具體收款日期的，由我方全部或部分責(zé)任造成延期交貨，則應(yīng)收款應(yīng)收時(shí)間可據(jù)約定或自然順延，順延時(shí)限屆滿次日起視為逾期；由客戶全部責(zé)任造成推遲交貨，不得延遲付款約定； 1.3合同未約定具體收款日期的，視為現(xiàn)貨現(xiàn)款，自交貨次日起視為逾期。 1.4 軍品業(yè)務(wù)銷售給配套客戶的，合同中未明確或無(wú)法約定收款日期的，自發(fā)貨之日3個(gè)月起視為逾期；直接銷售給軍方的，合同中未明確或無(wú)法約定收款日期的自發(fā)貨日6個(gè)月起視為逾期

49、。,2、銷售或工程合同履約管理辦法,逾期應(yīng)收賬款的定義： 2）工程類核算單位定義 2.1 工程進(jìn)度經(jīng)發(fā)包方（甲方）確認(rèn)30天后進(jìn)度款未全額收回，自30天期限屆滿次日起視為逾期； 2.2 合同基本完工，不論何因未按合同約定組織驗(yàn)收決算，自完工之日起6個(gè)月期限屆滿次日起視為逾期；若合同未約定如何組織有時(shí)效性的驗(yàn)收決算，則自完工之日1個(gè)月期限屆滿次日起視為逾期； 3.3 6個(gè)月內(nèi)材料成本發(fā)生總額占合同額5%以下，視為工程在6個(gè)月前基本完工，則第7個(gè)月起的應(yīng)收款視為逾期。,3、超期存貨管理實(shí)施辦法（試行）,超期存貨定義,注：電子元件中電解、電容材料的出廠日期至入庫(kù)日期不得超過(guò)一個(gè)月，庫(kù)存超過(guò)2個(gè)月即為

50、超期存貨。,3、超期存貨管理實(shí)施辦法（試行）,超期存貨定義,注：因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的車間退料、客戶退貨和取消訂單的在制品、產(chǎn)成品，自發(fā)生當(dāng)月起視為超期存貨。,4、采購(gòu)管理辦法與倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法,1）關(guān)注采購(gòu)方式、注重招標(biāo)采購(gòu)、分析詢比價(jià)效能； 2）參與出入庫(kù)管理，配合盤點(diǎn)工作，對(duì)接成本結(jié)轉(zhuǎn)； 3）關(guān)注超期存貨，監(jiān)督廢料處理，做好降成本工作。,5、研發(fā)經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施辦法,從學(xué)習(xí)制度中我們應(yīng)該掌握的： （1）研發(fā)費(fèi)用的核算要求： 1）專帳管理：設(shè)置“開發(fā)支出”一級(jí)帳戶進(jìn)行核算，以項(xiàng)目名稱設(shè)置核算單元，以費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級(jí)子目； 2）費(fèi)用歸集：以項(xiàng)目類別歸集核算費(fèi)用，項(xiàng)目結(jié)束后，如形成專利的結(jié)轉(zhuǎn)至無(wú)形資產(chǎn)，形成

51、收益的結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，形成產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本（此不提倡）； 3）財(cái)務(wù)職責(zé)：提前介入，參與預(yù)算，過(guò)程核算，做好決算，銜接稅務(wù)，做好抵扣； 4）區(qū)別對(duì)待，內(nèi)外兼顧： 內(nèi)部：符合公司制度，做好內(nèi)部考核； 外部：滿足高新論證，合理抵免稅金。,（2）公司研發(fā)流程,（3）研發(fā)費(fèi)用開支的范疇：,1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。 2）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。 3）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。 4）專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。 5）專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

52、 6）專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。 7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。 8）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。,（4）研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表,（5）研發(fā)費(fèi)用歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)要求,1）做好預(yù)算（注意人員、日期、費(fèi)用合理） 2）對(duì)照預(yù)算列支費(fèi)用，領(lǐng)用材料； 3）做好公共費(fèi)用分配（工資、水電、租金、折舊等要以表格形式列示），提高可信度，做到費(fèi)用列支有據(jù)可查，有章可循； 4）嚴(yán)格按項(xiàng)目成果形態(tài)和規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。,（6）稅務(wù)審核提供的材料：,1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算； 2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單； 3）自主、委托、合作研

53、究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表； 4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件； 5）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議； 6）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料； 7）相關(guān)部門（科技部門、工信委等）的批文。,制度分類,1、公司層級(jí) 2、本部層級(jí) 3、核算單位,二、2012年資金支付流程,1）2012年公司資金支付內(nèi)控流程； 2）2012年公司技改資金支付內(nèi)控流程； 3）2012年研發(fā)費(fèi)用上繳拔付內(nèi)控流程。,公 司 層 級(jí),二、2012年資金支付流程,1）智能節(jié)能本部資金支付內(nèi)控流程； 2）電機(jī)電源本部（產(chǎn)業(yè)/市場(chǎng)辦）資金支付 內(nèi)控流程； 3

54、）軍工產(chǎn)業(yè)本部（職能）資金支付 內(nèi)控流程； 4）智能電網(wǎng)本部（產(chǎn)業(yè)辦）資金支付 內(nèi)控流程。,本 部 層 級(jí),二、2012年資金支付流程,1）創(chuàng)建/成長(zhǎng)期核算單位模板； 2）成長(zhǎng)/成熟期核算單位模板。,核 算 單 位,二、2012年資金支付流程,二、核算單位資金支付內(nèi)控流程（模板一：適用于創(chuàng)建/成長(zhǎng)期企業(yè)）(2/3),二、核算單位資金支付內(nèi)控流程（模板一：適用于創(chuàng)建/成長(zhǎng)期企業(yè)）(3/3),編制人：核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核人：核算單位責(zé)任人及本部財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事,編制人：核算單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核人：核算單位責(zé)任人及本部財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事,編制人：核算

55、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核人：核算單位責(zé)任人及本部財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)人：本部執(zhí)行總裁及執(zhí)行董事,考核制度,1、核算單位運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)考核辦法 2、核算單位年度績(jī)效考核管理辦法 3、核算單位月度績(jī)效考核管理辦法,三、核算單位運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)考核,1、核算單位營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分類考核辦法,1）公司營(yíng)運(yùn)體系 鑒于公司收益源于產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)、投資利潤(rùn)和資產(chǎn)收益，特對(duì)公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)作如下安排：,1、核算單位營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分類考核辦法,2）核算單位考核方案安排： 1、核算單位的考核方式由原來(lái)的“授權(quán)資本與授信資金”的管理，調(diào)整為“核定資金使用額度、結(jié)算資金使用成本（息）、依法依規(guī)繳納稅費(fèi)”的輕資產(chǎn)、重資金的考核模式，突出資金使用效率和效益。,1、核算

56、單位營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分類考核辦法,（1）土地、廠房按實(shí)際成本攤銷（抵租），辦公樓實(shí)行市場(chǎng)化租用。,（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際使用資金（包括除土地、廠房外的資產(chǎn)占用資金）均應(yīng)計(jì)算資金成本（息）并上交本部：,（3）對(duì)辦公樓和核算單位經(jīng)營(yíng)性所需以外的土地、廠房應(yīng)移交本部或公司，委托物業(yè)管理。,1、核算單位營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分類考核辦法,2、核算單位年度績(jī)效考核管理辦法-核算單位年度考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)-2012年.xls 3、核算單位月度績(jī)效考核管理辦法-核算單位月度考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)-2012年.xls,2、核算單位年度績(jī)效考核管理辦法,1）目的與范圍 1.1為規(guī)范公司對(duì)各核算單位年度績(jī)效的綜合考評(píng)，特制定本辦法。 1.2本辦法適用于本

57、公司及相關(guān)核算單位。 2）對(duì)核算單位實(shí)行考核的責(zé)任部門 2.1 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及風(fēng)險(xiǎn)控制考核的責(zé)任部門為公司財(cái)務(wù)中心。 2.2 隊(duì)伍建設(shè)和技術(shù)進(jìn)步考核的責(zé)任部門分別為公司人力資源部和公司質(zhì)量部 。,2、核算單位年度績(jī)效考核管理辦法,3）考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)： 核算單位年度績(jī)效考核評(píng)定表,2、核算單位年度績(jī)效考核管理辦法,3）考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)： 核算單位年度績(jī)效考核評(píng)定表,2、核算單位年度績(jī)效考核管理辦法,3）考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)： 核算單位年度績(jī)效考核評(píng)定表 表號(hào)：,2、核算單位年度績(jī)效考核管理辦法,3）考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)： 核算單位年度績(jī)效考核評(píng)定表,3、核算單位月度績(jī)效考核管理辦法,1）目的與范圍 1.1為規(guī)范公司對(duì)各產(chǎn)業(yè)本部核算單位的月度績(jī)效考核的管理，特制定本辦法； 1.2本辦法適用于本公司及相關(guān)核算單位。,3、核算單位月度績(jī)效考核管理辦法,2）對(duì)核算單位實(shí)行考核的責(zé)任部門 2.1 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)部分考核的責(zé)任部門為公司/