1、航空保安審計培訓(xùn),航空保安審計,第一部分 審計計劃的制定 第二部分 航空保安審計有關(guān)會議 第三部分 審計報告和審計工作報告的制作 第四部分 審計組注意事項,第一部分 審計計劃的制定,制定計劃的目的和要求 制定計劃時應(yīng)考慮的因素 計劃中應(yīng)包括的內(nèi)容 計劃任務(wù)的分配及計劃的執(zhí)行 計劃制定的程序,一、制定審計計劃的目的和要求,1、規(guī)劃審計時間 2、合理協(xié)調(diào)審計與工作安排 3、整理完善審計項目 4、明確任務(wù)分工 5、規(guī)范審計程序,二、制定計劃時應(yīng)考慮的因素,1、計劃的審計時間 2、規(guī)定的審計內(nèi)容 3、被審計機場各個部門的位置 4、被審計機場的航班時刻 5、被審計機場的工作安排,三、計劃中應(yīng)包括的內(nèi)容,

2、1、審計的依據(jù) 2、審計的時間安排 3、審計的目標(biāo) 4、審計前見面會、審計初步結(jié)果通報會 的時間及程序安排 5、審計的范圍和內(nèi)容,三、計劃中應(yīng)包括的內(nèi)容,6、審計任務(wù)分工 7、審計的方法 8、審計的時間安排和行動計劃（包括對航空運輸企業(yè)、機場、培訓(xùn)機構(gòu)和重點部門的訪問和觀察） 9、需要被審計單位提供的協(xié)助,四、計劃任務(wù)的分配及計劃的執(zhí)行,1、審計時各項內(nèi)容所包括的審計要點 2、審計組成員的分工 3、材料要求 4、審計初步結(jié)果通報會材料和審計報告準(zhǔn)備 5、對每項工作的完成要求和完成時間明確規(guī)定,五、計劃制定的程序,1、確定審計內(nèi)容和審計細(xì)目 2、了解被審計單位的航班時刻、工作場所位置、工作制度、

3、機構(gòu)設(shè)置以及協(xié)調(diào)員情況 3、根據(jù)審計時間確定每天應(yīng)完成的審計項目、任務(wù)（考慮不同內(nèi)容所需的審計時間）,五、計劃制定的程序,4、將各項審計內(nèi)容排列到設(shè)定的時間段內(nèi) 5、檢查所有審計內(nèi)容及項目是否完整 6、與被審計單位討論審計計劃，并根據(jù)要求適當(dāng)修改,第二部分 航空保安審計有關(guān)會議,航空保安審計見面會 航空保安審計小組會 航空保安審計每天通報會 航空保安審計初步結(jié)果通報會,一、航空保安審計見面會,1、會議時間：審計開始當(dāng)天，一般用時1小時左右 2、與會人員：審計組成員、被審計單位負(fù)責(zé)人、被審計單位航空保安工作部門負(fù)責(zé)人、審計協(xié)調(diào)員及技術(shù)聯(lián)絡(luò)員。 3、會議內(nèi)容：審計組長介紹審計工作人員和審計計劃，向

4、被審計單位為配合審計工作所做的努力表示感謝、被審計單位負(fù)責(zé)人介紹單位保安工作簡單情況和審計準(zhǔn)備情況,二、航空保安審計小組會,1、審計小組會由組長召集，主要討論審計前準(zhǔn)備情況、匯總當(dāng)日審計情況、整理審計情況并準(zhǔn)備初步結(jié)果通報會材料和審計報告,二、航空保安審計小組會,2、審計開始前，審計小組會主要檢討準(zhǔn)備工作情況、對小組進行分組或?qū)θ蝿?wù)進行分工，強調(diào)保密、公正、協(xié)同原則,二、航空保安審計小組會,3、審計開始后，每天審計結(jié)束后，審計組成員將當(dāng)日審計情況向組長通報（臨時工作結(jié)論單），并討論當(dāng)日審計中的經(jīng)驗和不足，研究改進意見,二、航空保安審計小組會,4、審計結(jié)束后，組長召集審計組成員對審計情況進行匯總

5、，成員對初步結(jié)果通報會材料進行討論，并就起草審計報告提出意見，由組長或組長指定人員負(fù)責(zé)起草報告。組長對各位成員的工作做出評價并表示感謝。,三、航空保安審計每天通報會,1、會議時間：每天審計工作結(jié)束后或次日審計工作開始前 2、會議人員：審計組長和被審計單位的協(xié)調(diào)員 3、會議內(nèi)容：審計組長向協(xié)調(diào)員通報當(dāng)日審計情況和發(fā)現(xiàn)的主要問題，并就被審計單位如何更好配合以后審計工作提出意見；協(xié)調(diào)員對審計工作中可能存在的問題提出建議,四、航空保安審計初步結(jié)果通報會,1、會議時間：審計結(jié)束后當(dāng)日 2、與會人員：審計組成員、被審計單位負(fù)責(zé)人、被審計單位航空保安工作部門負(fù)責(zé)人、審計協(xié)調(diào)員及技術(shù)聯(lián)絡(luò)員。,四、航空保安審計

6、初步結(jié)果通報會,3、會議內(nèi)容：審計組長通報審計工作簡要情況和發(fā)現(xiàn)的主要問題、對被審計單位遵守國家民用航空保安規(guī)劃的情況做出評價、對有關(guān)部門和工作人員表示感謝，被審計單位負(fù)責(zé)人就做好整改工作表明態(tài)度,四、航空保安審計初步結(jié)果通報會,4、在審計初步結(jié)果通報會前，審計組長應(yīng)和協(xié)調(diào)員就準(zhǔn)備通報的情況及問題交換意見，對雙方意見不一致的問題可暫緩?fù)▓?，待核實后在審計報告中體現(xiàn),第三部分 審計報告和審計工作報告的 制作,審計報告的格式 審計報告的內(nèi)容 審計報告制定和發(fā)布的程序 審計報告的時間要求,一、審計報告的格式,第一部分：起草和審批信息 第二部分：行政信息 第三部分：審計建議摘要 第四部分：審計情況 第

7、五部分：審計總體結(jié)論,二、審計報告的內(nèi)容,1、負(fù)責(zé)起草報告的組長和審查批準(zhǔn)官員簽字 2、被審計單位的行政信息（基本資料、主要機構(gòu)和職責(zé)、工作文件簡述） 3、審計建議摘要（對審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題進行整改的建議進行匯總，從中整理出主要部分在此列出）,二、審計報告的內(nèi)容,4、審計具體情況（審計手冊中的十方面內(nèi)容，各方面內(nèi)容所包括項目的審計情況、發(fā)現(xiàn)的缺陷、改進意見及結(jié)論） 5、審計總體結(jié)論（綜合各個項目的審計情況，對比國家民用航空保安規(guī)劃的規(guī)定，做出對被審計單位遵守的程度的評價，一般分為三種）,三、審計報告制定和發(fā)布的程序,1、審計組成員討論，形成報告的主要框架 2、審計組長或其指定人員負(fù)責(zé)起草 3

8、、審計組成員對報告內(nèi)容進行討論，重點是每個項目的結(jié)論和總體結(jié)論 4、起草人根據(jù)討論意見進行修改,三、審計報告制定和發(fā)布的程序,5、審計組長簽字后將報告報送審計單位領(lǐng)導(dǎo)審批 6、審計單位領(lǐng)導(dǎo)審簽后將報告印送被審計單位 7、審計單位應(yīng)以正式文件形式將審計報告印送被審計單位 8、審計報告遵循行業(yè)內(nèi)公開原則，但不對社會公眾發(fā)布,四、審計報告的時間要求,1、審計小組應(yīng)該在審計結(jié)束之日起30日內(nèi)完成報告，并報審計單位審批 2、審計單位應(yīng)該在接到報告后10日內(nèi)完成審批并印送被審計單位 3、對于需要進行后續(xù)審計的單位，在后續(xù)審計結(jié)束后30日內(nèi)，民航總局公安局應(yīng)當(dāng)發(fā)布整改情況通報,第四部分 審計組注意事項,1、

9、遵守規(guī)定的行為準(zhǔn)則 2、審計方法 3、工作方式和態(tài)度 4、語言和行為 5、審計員的品質(zhì) 6、審計溝通技巧 7、調(diào)查和發(fā)問技巧 8、困難情況的處理,一、掌握和遵守規(guī)定的行為準(zhǔn)則,1、依據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章執(zhí)行公務(wù) 2、保守行業(yè)秘密，對審計涉及的敏感信息未經(jīng)授權(quán)，不得對外透露 3、按照工作計劃履行任務(wù) 4、填寫臨時審計結(jié)果工作單 5、在準(zhǔn)備、進行和結(jié)束過程中積極與組長合作，完成組長要求的工作,二、審計方法,1、查閱文件：對被審計單位的工作規(guī)章、制度和記錄認(rèn)真查閱，了解工作制度的完整性和可行性 2、人員訪談：就審計涉及的內(nèi)容向工作人員提問，了解實際工作情況和工作中發(fā)現(xiàn)的問題,二、審計方法,3、現(xiàn)場

10、觀察：對有關(guān)部門的工作情況進行實地觀察，了解規(guī)章制度的執(zhí)行情況和操作表現(xiàn) 4、測試：利用技術(shù)手段對設(shè)備和人員的工作情況進行測試，了解設(shè)備的技術(shù)性能和人員的工作能力,三、工作方式和態(tài)度,1、獨立的第三者 2、平等謙和，尊重他人 3、謹(jǐn)慎誠實，客觀公正 4、重視機密條款,四、語言和行為,1、語調(diào)平和，不使用責(zé)問 2、不查根究底，無不必要的好奇心 3、不因?qū)徲媶T身份而傲慢或以指揮者自居 4、不影響被審計單位正常工作,四、語言和行為,5、避免沖突和對抗 6、尊重被審計單位的制度和管理方式 7、不向無關(guān)方面透露審計信息（個人記錄、調(diào)查表、審計報告）,五、審計員的品質(zhì),1、中立：獨立身份，不介入和偏袒，信

11、譽和信任 2、客觀rf-p- fkjiiobbbb：適應(yīng)環(huán)境，基于事實，判別意見和事實，忘記過去經(jīng)驗 3、同理心：設(shè)身處地t0-frororoor0kfrkkkjjjjjjjkkkkpog0okkkool;lll判斷,五、審計員的品質(zhì),4、聆聽技巧：有聆聽的耐心，懂得從聽到的答復(fù)中獲取有用資料 5、誠實：相互信任，不要隱瞞真相，在審計期間提出偏差之處，如有需要，展示記錄,六、審計溝通技巧,1、重要性：拉進關(guān)系，建立信任，方便獲取資料，客觀審計 2、方法：說明目標(biāo)、集中注意力聆聽，適應(yīng)他人語言，避免專門術(shù)語，擺脫沿用習(xí)慣和可能存在的管閑事態(tài)度，保持客觀、克服偏見,六、審計溝通技巧,3、注意事項： 清晰、具體、簡潔組織資料 嘗試?yán)斫?、尊重被審計者行?根據(jù)需要選擇合適地點，不濫用職權(quán),七、調(diào)查和發(fā)問技巧,1、提前了解被審計單位的規(guī)章標(biāo)準(zhǔn)，掌握如何測量標(biāo)準(zhǔn)的偏差情況 2、訪問不同類型人員 3、盡量不以小組形式會面 4、要求示范,七、調(diào)查和發(fā)問技巧,5、技術(shù)性測試