1、.納稅基礎(chǔ)與實務(wù)-0023試卷總分： 100單項選擇題 (共 25 題 ,共 50 分)開始說明：選擇一個正確答案。結(jié)束說明：1.(2 分 )位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)整體出售了其新建的商品房，取得銷售收入9900 萬元，與該商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計3600 萬元；銷售費(fèi)用600 萬元，管理費(fèi)用400 萬元，財務(wù)費(fèi)用300 萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偨杩罾?；該省政府?guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。出售過程中繳納營業(yè)稅180 萬元，城建稅 12.6 萬元

2、，教育費(fèi)附加 5.4，印花稅 1.8 萬。計算企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品房應(yīng)納土地增值稅A、 194.4B、 199.8C、 181.8D、 1802.(2 分 )某縣城一加工企業(yè)2004 年 8 月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120 萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280 萬元，本月又出租門面房繳納營業(yè)稅20 萬。該企業(yè)應(yīng)納的城建稅為( )萬元。A、 20.1B、 15C、 21D、 93.(2 分 )某鹽場 2011 年 4 月份以自產(chǎn)的液體鹽20 萬噸加工成固體鹽10 萬噸對外銷售， 當(dāng)月已經(jīng)全部銷售，取得收入4000 萬元，已知固體鹽的資源稅稅額為20 元 /噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源

3、稅為( )萬元。A、 180B、 200C、 120;.D、 1404.(2 分 )某企業(yè) 2011年 3月開采鋁礦石 1000噸，銷售 800 噸，鋁礦石適用的資源稅稅額為15 元 /噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。A、 10000B、 3000C、 15000D、 120005.(2 分 )某國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地適用稅率為5 元每平米，實際占用面積10000 平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地 2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000 平方米；該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。A、 50000 元B、 2500元C、 4000元D、 3500元6.(2 分 )

4、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是( )。A、辦公樓B、露天游泳池C、圍墻D、獨(dú)立煙囪7.(2 分 )下列屬于資源稅征稅范圍的是( )。A、人造石油B、洗煤C、選煤;.D、固體鹽8.(2 分 )某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000 萬元， 2010 年 7 月 1 日用于投資聯(lián)營 （收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期為 5 年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入 30 萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為 20。本題適用的房產(chǎn)稅稅率以及要繳納的房產(chǎn)稅稅款的說法正確的有 ( )。A、 12%， 3.6 萬元B、 12%， 288 萬元C、 1.2%， 28.8 萬元D、 1.2%， 0.36 萬元9.(2 分

5、 )陳某 2011 年 1 月將一套已居住4 年的二居室住房（市場價格為35 萬元）與他人交換一套三居室住房（市場價格50 萬元），支付差價15 萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，關(guān)于陳某與他人互換房產(chǎn)的契稅處理，下列說法正確的有( )。A、陳某需要按照差價繳納契稅，稅金為4500 元B、另一方需要按照差價繳納契稅，稅金為4500 元C、另一方按照自己房產(chǎn)價值繳納契稅，稅款為15000 元D、陳某按照自己房產(chǎn)價值繳納契稅，稅金10500 元10.(2 分 )2010 年 12 月，甲企業(yè)受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16 萬元，甲企業(yè)提供輔料4 萬元、收取加工費(fèi)6 萬

6、元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。A、 200B、 140C、 130D、 5011.(2 分 )甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸合同，將貨物由江蘇運(yùn)到北京，合同注明： 貨物價款為 130 萬元，運(yùn)輸費(fèi)24 萬元，裝卸費(fèi)3 萬元。針對該項業(yè)務(wù)，該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅( )元。A、 120 B.125 C.140 D.158;.12.(2 分 )2010 年 12 月，甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)，兩項合計金額共 30 萬元，原材料金額和加工費(fèi)金額未分別記載。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 ( )元。A、 200B、 140C、 280D、 15013.(2

7、 分 )某企業(yè) 2010 資金賬簿中反映本企業(yè)的實收資本為600 萬 ,2011 年增加到 800 萬，2010 年資金賬簿已繳納印花稅，那么2011 年資金賬簿應(yīng)繳納印花稅 ( )元。A、 4000B、 1000C、 7000D、 300014.(2 分 )甲公司擁有兩套房產(chǎn)， 2011年將其一套房產(chǎn)以200 萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙公司。關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人，下列說法正確的是( )。A、甲B、乙C、甲和乙D、甲和乙都不用繳納契稅15.(2 分 )根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定， 納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的， 其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使

8、用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的 ( )計算。A、 5%B、 5%以內(nèi)C、 10%;.D、 10%以內(nèi)16.(2 分 )某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000 萬元， 2010 年 7 月 1 日用于投資聯(lián)營 （收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5 年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入30 萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20。該房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理正確的有( )。A、該房產(chǎn)的計稅依據(jù)是余值2400 萬元B、該房產(chǎn)的計稅依據(jù)是原值3000 萬元C、該房產(chǎn)的計稅依據(jù)是當(dāng)年租金30 萬元D、該房產(chǎn)的計稅依據(jù)是5 年的租金150 萬元17.(2 分 )下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。A、縣城B

9、、建制鎮(zhèn)C、農(nóng)村D、工礦區(qū)18.(2 分 )下列企業(yè)是資源稅納稅人的是( )。A、銷售洗煤的貿(mào)易公司B、進(jìn)口石油的企業(yè)C、在境內(nèi)開采銷售原礦的企業(yè)D、在境外開采銷售原礦的企業(yè)19.(2 分 )某工廠轉(zhuǎn)讓一棟2000 年建造的廠房，當(dāng)時造價1000 萬元，如果按照2009 年的建造標(biāo)準(zhǔn)，建造同樣的廠房需要5000 萬元，該廠房現(xiàn)在為五成新，出售價值為4000 萬元，該廠房的評估價值為 ( )萬元。A、 1000B、 2500C、 5000;.D、 200020.(2 分 )某國有企業(yè)在市區(qū)有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩棟房產(chǎn)房價原值共計400萬元； 當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按原值一次性扣除

10、30%。該國有企業(yè)按照余額計算的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為 ( )萬元。A、 33.6B、 3.36C、 4.8D、 4821.(2 分 )某企業(yè)與銀行簽訂2 年期借款合同，借款金額460 萬元，年利率 3%。該借款合同應(yīng)繳納印花稅 ( )元。A、 243.8B、 115C、 230D、 115.6922.(2 分 )下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。A、出讓國有土地使用權(quán)B、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C、出租國有土地使用權(quán)D、以國有土地使用權(quán)抵押貸款，且未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的23.(2 分 )下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是( )。A、財產(chǎn)租賃合同B、倉儲保管合同C、法律咨詢合同;.D、技

11、術(shù)轉(zhuǎn)讓合同24.(2 分 )下列各項中，需要繳納土地增值稅征稅的是( )。A、李某將其位于市區(qū)的房產(chǎn)無償贈送給自己的女兒B、房地產(chǎn)企業(yè)出售房產(chǎn)C、某企業(yè)將其所有的一項土地使用權(quán)通過國家機(jī)關(guān)贈與學(xué)校D、劉某將其位于市區(qū)的住房出租給王某用于居住25.(2 分 )下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是( )。A、個人擁有的出租房產(chǎn)B、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)C、人民團(tuán)體擁有的對外出租的房產(chǎn)D、公園內(nèi)附設(shè)影劇院使用的房產(chǎn)多項選擇題 (共 20 題 ,共 40 分)開始說明：選擇2 個或 2 個以上正確答案，多選、漏選或錯選都不得分。結(jié)束說明：26.(2 分 )陳某 2011 年 1 月參加一項有獎競賽活動，獲得獎勵

12、商品房一套（市場價格為25 萬元）。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，下列說法正確的有( )。A、競賽獲獎取得商品房，可以享受契稅免稅優(yōu)惠B、競賽獲獎取得商品房，需要繳納契稅C、競賽獲獎取得商品房，按照房產(chǎn)的歷史成本繳納契稅D、競賽獲獎取得商品房，按照市場價格繳納契稅，稅款為7500 元27.(2 分 )采用定額稅率計算時，應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量確定方法是( )。A、自產(chǎn)自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；;.B、直接對外銷售的，以產(chǎn)量為課稅數(shù)量；C、自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；D、納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算。28.(2 分 )下列屬于印花

13、稅的納稅義務(wù)人的有( )。A、因其發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請依法取得國家專利機(jī)關(guān)頒發(fā)的專利證書的某人B、在國外領(lǐng)受但在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的某人C、簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的雙方D、與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)29.(2 分 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時， 允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的稅金有 ( )。A、營業(yè)稅B、房產(chǎn)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、印花稅30.(2 分 )下列關(guān)于契稅的表述，正確的有( )。A、契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅B、契稅由財產(chǎn)承受人納稅C、出租土地使用權(quán)的，應(yīng)由承租方繳納契稅D、契稅實行3% 5%的幅度稅率31.(2 分 );.城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納( )

14、的單位和個人征收的一種稅。A、消費(fèi)稅B、土地增值稅C、營業(yè)稅D、增值稅32.(2 分 )下列各項中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。A、個人辦的幼兒園用地B、個人所有的居住房屋及院落用地C、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地33.(2 分 )下列各項中屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有( )。A、收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山B、收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè)C、收購未稅礦產(chǎn)品的采礦廠D、收購未稅礦產(chǎn)品的個體工商戶34.(2 分 )根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于應(yīng)納印花稅的權(quán)利、許可證照的有( )。A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、稅務(wù)登記證;.D、土地使用證35.(2 分 )我

15、國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于( )資源。A、礦產(chǎn)品B、鹽C、土地D、水36.(2 分 )下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。A、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅37.(2 分 )下列屬于契稅的納稅義務(wù)人的有( )。A、銷售房地產(chǎn)的企業(yè)B、購買別墅

16、的外籍個人C、承租房地產(chǎn)的個體工商戶D、購進(jìn)廠房用于生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)38.(2 分 )下列關(guān)于契稅的稅收優(yōu)惠，符合規(guī)定的有( )。;.A、對個人購買90 平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅B、國家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公，免征契稅C、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免D、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅39.(2 分 )下列車輛中，應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的有( )。A、出租汽車B、警用車船C、事業(yè)單位自用車輛D、捕撈、養(yǎng)殖漁船40.(2 分 )根據(jù)印花稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有( )。A、已繳納印花稅憑證的副

17、本B、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)C、無息、貼息貸款合同D、個人出租、承租住房簽訂的租賃合同41.(2 分 )下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有( )。A、城鎮(zhèn)土地使用稅按照實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B、城鎮(zhèn)土地使用稅實行差別幅度稅額C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛為解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;.D、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村土地42.(2 分 )納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值稅時，允許扣除的項目金額有( )。A、舊房的賬面價值B、舊房的評估價格C、轉(zhuǎn)讓舊房時繳納的營業(yè)稅D、因轉(zhuǎn)讓舊房繳納的城建稅及教育費(fèi)附加43.(2 分 )印花稅的納稅辦法，根據(jù)稅額大小、貼花次數(shù)以及稅收征收管理的需要，分別采用( )納稅辦法。A.自行貼花辦法A、匯貼或匯繳辦法B、委托代征辦法C、代扣代繳辦法44.(2 分 )根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每輛為計稅單位的有( )。A、載客汽車B、載貨汽車C、三輪汽車D、摩托車45.(2 分 )下列印花稅的稅目中，適用定額稅率按件貼花的有( )。A、財產(chǎn)租賃合同B、權(quán)