1、精品 料推薦目錄一、 算 部的 范 3（一） 部的 范 及 能3（二） 架構(gòu)及架構(gòu) 3（三） 算 部 理及副 理 位 任制4（四） 算 部土建、 水 算 位 任制6（五） 算 部材料 位 任制 7（六） 算 部 料 位 任制7二、 算 部 核 的管理 法及流程9（一） 9（二）施工 算及 算 核流程9（三）招投 文件及合同 核流程11（四）材料（或 ）采 價格 核11（五）合同付款的 流程12（六） 部 外 核工作13三、 *企 集 內(nèi) 算管理 法 施 15（一） 15（二）基本程序15（三）建安公司的內(nèi) 算、 算依據(jù)和主要原 16（四）北京 *工 有限公司內(nèi) 算、 算的依據(jù)和原 17（五）材

2、料公司的內(nèi) 收入 算依據(jù)和原 17（六）其他子公司的工程 內(nèi) 、 算、 算參照建安公司的 算 1精品 料推薦算 法 行17（七）關(guān)于材料材保 等幾個 的 明18（八、九）外 料管理19四、 算 部合同價款管理 法 20（一）合同分 20（二） 價合同的管理20（三） 價合同的管理20五、 算 部檔案管理制度21（一） 21（二）檔案收集21（三） 檔 理21（四）修改與 充22（五） 料的保管與借 222精品 料推薦一、 預(yù)算審計部的職責(zé)范圍（一）預(yù)算審計部的職責(zé)范圍及職能預(yù)算審計部主要職責(zé)范圍是代表集團公司對下屬的業(yè)務(wù)部門、 子公司負責(zé)實施的工程施工類的勞務(wù)分包、 專業(yè)工程分包、 設(shè)備安裝工

3、程的招標(biāo)文件、合同簽訂、工程合同付款的審核、施工圖預(yù)算結(jié)算的編制審核，參加由業(yè)務(wù)部門、子公司組織的招標(biāo)會議，對子公司的內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入進行審核確認，以及其他工程類項目的內(nèi)單、成本測算、成本的核算審核； 材料公司采取詢價比價采購形式的材料價格的審核， 集團公司開發(fā)的整體工程開工前招標(biāo)標(biāo)底的編制， 合同訂立與其他業(yè)務(wù)部門的配合工作， 為集團公司在工程開發(fā)施工的決策上提供相關(guān)的數(shù)據(jù)參考， 為財務(wù)核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)， 完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審核審計工作。預(yù)算審計部的職能決定了各崗位人員在工作過程中， 必須遵循以維護集團公司經(jīng)濟利益作為各崗位工作的基本要求，對集團公司負責(zé)，對自己的崗位負責(zé)，對自

4、己的一言一行負責(zé)。（二）組織架構(gòu)1. 預(yù)算審計部設(shè)部門經(jīng)理一人，負責(zé)審計部的全面管理工作，監(jiān)督指導(dǎo)各專業(yè)預(yù)算審計員對集團公司業(yè)務(wù)部門、子公司對外發(fā)包工程、勞務(wù)分包的招標(biāo)文件、 合同、預(yù)算、結(jié)算的審核工作及內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入、預(yù)算成本、結(jié)算成本的編制審核，主持較大工程的預(yù)算結(jié)算編制審核工作，布置集團公司安排的其他工作；2. 設(shè)副經(jīng)理一人，協(xié)助部門經(jīng)理開展工作，對業(yè)務(wù)部門及子公司工程類招標(biāo)文件、 合同訂立的審核及部門經(jīng)理交辦的其他事宜， 配合部門經(jīng)理對各專業(yè)預(yù)算審計員的核算結(jié)果進行審核確認；3. 設(shè)土建預(yù)算員兩名、水電預(yù)算員各一名，負責(zé)該專業(yè)的專業(yè)工程分包、勞務(wù)分包、施工圖預(yù)算、結(jié)算的編制及預(yù)

5、算結(jié)算的審核，其他3精品 料推薦內(nèi)單的成本測算、核算及其他業(yè)務(wù)性工作；4. 設(shè)資料員一名，負責(zé)本部門資料的保管，計算機的錄入及檔案的管理，集團公司文件，部門內(nèi)文件整理打印等；5. 設(shè)材料審計員一名，負責(zé)材料公司材料采購價格審核，參加材料公司及其他業(yè)務(wù)部門的材料設(shè)備招標(biāo)、 議標(biāo)會議及招標(biāo)文件合同訂立的審核（暫由專業(yè)審計員兼任） 。（三）組織架構(gòu)圖經(jīng)理一名付經(jīng)理一名土給強材資建排、料料預(yù)水弱審員算電計一通員預(yù)員名風(fēng)兩算一預(yù)名員名算一員名（四） 預(yù)算審計部經(jīng)理崗位責(zé)任制1. 部門經(jīng)理對部門的工作全面負責(zé)，并積極帶領(lǐng)部門員工實現(xiàn)高管目標(biāo)責(zé)任書的各項任務(wù)指標(biāo)；2. 組織對集團公司開發(fā)工程開工前與業(yè)務(wù)部門

6、的招標(biāo)工作的配合，4精品 料推薦編制招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同的訂立、對集團公司新開發(fā)項目的跟蹤及準(zhǔn)備工作；3. 監(jiān)督指導(dǎo)專業(yè)預(yù)算審計員對業(yè)務(wù)部門、子公司對外發(fā)包工程、勞務(wù)分包工程、專業(yè)分包工程的預(yù)算結(jié)算編制審核工作；4. 監(jiān)督指導(dǎo)專業(yè)預(yù)算審計員對集團所屬子公司內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入的編制、審核、分析、協(xié)調(diào)、處理內(nèi)單預(yù)算結(jié)算發(fā)現(xiàn)的問題，不斷地積累內(nèi)單核算、 成本核算的經(jīng)驗， 完善子公司成本承包經(jīng)營核算辦法，為財務(wù)對子公司的預(yù)算收入、 結(jié)算收入及成本核算提供基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)；5. 審核工程類的合同及合同付款；6. 主持較大工程的施工圖預(yù)算、結(jié)算工作；7. 帶頭落實集團公司倡導(dǎo)的“講職業(yè)、講道德、講文化、講

7、素質(zhì)”的實質(zhì)，配合業(yè)務(wù)主管部門及子公司，作好基礎(chǔ)性工作，遵守集團公司合同管理辦法、招投標(biāo)管理辦法，明確部門崗位人員職責(zé)，嚴格辦事程序和部門紀律。（五） 預(yù)算審計部副經(jīng)理崗位責(zé)任制1. 協(xié)助部門經(jīng)理完成和開展部門的全面工作，并積極配合部門經(jīng)理實現(xiàn)高管目標(biāo)責(zé)任書的各項任務(wù)指標(biāo)；2. 負責(zé)組織對集團公司開發(fā)工程開工前與業(yè)務(wù)部門的招標(biāo)工作的配合，負責(zé)招標(biāo)文件、標(biāo)底的編制、合同的訂立及對集團公司新開發(fā)項目的跟蹤及準(zhǔn)備工作；3. 負責(zé)監(jiān)督審核專業(yè)預(yù)算審計員對業(yè)務(wù)部門、子公司對外發(fā)包工程、勞務(wù)分包工程、專業(yè)分包工程的預(yù)算結(jié)算編制審核工作及確認；4. 監(jiān)督指導(dǎo)審核專業(yè)預(yù)算審計員對集團所屬子公司內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)

8、算收入的編制、審核、分析，協(xié)調(diào)處理內(nèi)單預(yù)算結(jié)算發(fā)現(xiàn)的問題并具體實施，不斷地積累內(nèi)單核算、成本核算的經(jīng)驗，完善子公司成本承包經(jīng)營核算辦法， 為財務(wù)對子公司的預(yù)算收入、 結(jié)算收入及成本核5精品 料推薦算提供基礎(chǔ)性的數(shù)據(jù)；5. 負責(zé)審核工程類的合同及合同付款；6. 配合部門經(jīng)理主持較大工程的施工圖預(yù)算、結(jié)算、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及審核工作；7. 配合部門經(jīng)理負責(zé)落實集團公司倡導(dǎo)的“四講”的具體內(nèi)容，作好基礎(chǔ)性工作，遵守集團公司合同管理辦法 、招投標(biāo)管理辦法的各項規(guī)定，積極完成部門經(jīng)理交辦的其他工作， 遵守各項規(guī)章制度，作好自己的本職工作 。（六） 預(yù)算審計部土建、水電專業(yè)預(yù)算審計員崗位責(zé)任制1. 負責(zé)編制集團公

9、司開發(fā)項目本專業(yè)的全部施工圖預(yù)算（預(yù)算成本）、結(jié)算（結(jié)算成本）及其他成本的數(shù)據(jù)的整理編制；2. 負責(zé)集團公司開發(fā)項目開工前招標(biāo)配合工作，編制審核招標(biāo)文件，編制本專業(yè)標(biāo)底，訂立合同等；3. 搜集整理本專業(yè)工程的變更洽商及材料設(shè)備實際采購價格，根據(jù)工程進度分階段編制工程結(jié)算 （結(jié)算成本） 及其他結(jié)算成本的數(shù)據(jù)整理；4. 代表部門參加集團公司業(yè)務(wù)部門、子公司組織的勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包等招標(biāo)會，對招標(biāo)文件、合同的訂立，簽署審核意見；5. 掌握工程形象進度，結(jié)算數(shù)據(jù)，負責(zé)集團公司業(yè)務(wù)部門、子公司工程類的本專業(yè)勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包合同付款的審核；6. 負責(zé)審核業(yè)務(wù)部門、子公司報審的本專業(yè)勞務(wù)結(jié)算、專業(yè)

10、分包工程的結(jié)算；7. 負責(zé)分階段、部位審核子公司報送的工程類本專業(yè)施工圖預(yù)算 （內(nèi)單預(yù)算）、施工圖結(jié)算（內(nèi)單結(jié)算）及其他成本數(shù)據(jù)數(shù)量；8. 負責(zé)審核子公司工程類非定額預(yù)算形式核算方法的內(nèi)單預(yù)算收入、結(jié)算收入及成本的測定；9. 負責(zé)本專業(yè)預(yù)算資料、結(jié)算資料、業(yè)務(wù)部門及子公司報送審定、6精品 料推薦預(yù)算結(jié)算、材料分析、變更洽商等相關(guān)資料的收集整理歸檔；10. 深入了解施工現(xiàn)場情況，掌握工程的形象進度，掌握實際發(fā)生單項項目工程量與預(yù)算、 結(jié)算的差異， 掌握定額分析用量與實際發(fā)生的差異；11. 對本專業(yè)崗位的預(yù)算、 結(jié)算成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、 合理性承擔(dān)責(zé)任。（七） 預(yù)算審計部材料審計員崗位責(zé)任制1. 負

11、責(zé)集團公司開發(fā)項目所需材料、設(shè)備、委托加工制品的市場價格的調(diào)查和其他信息；2. 負責(zé)集團公司材料公司的材料、設(shè)備招標(biāo)文件、合同訂立的審核；3. 代表部門參加集團業(yè)務(wù)部門、子公司材料設(shè)備的招投標(biāo)會議；4. 負責(zé)材料公司不宜招投標(biāo)物品采購、價格的審核確認；5. 為本部門預(yù)算人員在編制施工圖預(yù)算結(jié)算時提供材料市場價格信息；6. 負責(zé)部門的材料設(shè)備招標(biāo)文件、報價資料、采購合同等資料的存檔和管理；7. 集團公司交辦的其他材料設(shè)備采購價格的審核確認；8. 負責(zé)審核公司預(yù)算人員編制的預(yù)算結(jié)算的材料設(shè)備價格；9負責(zé)現(xiàn)場材料用量抽檢；10. 對自己崗位的工作內(nèi)容負責(zé)并承擔(dān)責(zé)任。（八）預(yù)算審計部資料員崗位責(zé)任制1

12、負責(zé)部門檔案資料的接收、編碼、整理、保管，并錄入計算機資料數(shù)據(jù)庫。2負責(zé)部門材料招標(biāo)、采購、材料合同及對外分包、勞務(wù)分包合同的存檔與管理。3負責(zé)收集材料設(shè)備市場價格信息表，以便日后查閱。4收集、整理、保存由各子公司送審的任務(wù)單、預(yù)算單、結(jié)算單。5協(xié)助部門專業(yè)人員完成審計、預(yù)算等相關(guān)工作。7精品 料推薦6協(xié)助部門人員進行合同及文件的打印、復(fù)印工作，重要文件需備案。7協(xié)助部門經(jīng)理完成工作計劃，處理部門日常工作事宜，保證公司制定的經(jīng)營管理辦法及目標(biāo)責(zé)任制的順利進行。8負責(zé)部門后勤工作，包括辦公用品計劃和領(lǐng)用等。9負責(zé)部門考勤管理與工作紀律的檢查與督導(dǎo)。10完成部門及公司領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時性工作。預(yù)算審計

13、部2009 年 6 月 25 日8精品 料推薦二、 預(yù)算審計部審計審核的管理辦法及流程（一） 總則為規(guī)范預(yù)算審計部的工作程序，提高預(yù)算審計工作的效果與效率，最大限度的發(fā)揮預(yù)算審計部對集團公司的預(yù)算審計作用，根據(jù) *公司集團化管理、 多元化經(jīng)營的特點， 結(jié)合預(yù)算審計工作的特點制定本辦法。適用范圍：本辦法適用于集團公司及集團公司業(yè)務(wù)主管部門、子公司所有需經(jīng)預(yù)算審計部審核的工程類勞務(wù)分包、 專業(yè)工程分包的預(yù)（結(jié)）算、招標(biāo)文件、合同的審核，以定額為基礎(chǔ)或非定額核算辦法的內(nèi)單預(yù)算結(jié)算的審核， 材料價格、工程付款的審核及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審核審計工作等。（二） 施工圖預(yù)算及結(jié)算審計審核流程（1）施工圖預(yù)算

14、及結(jié)算審核送審條件1. 送審單位任務(wù)單及相關(guān)合同；2. 施工圖紙或加工制作圖紙及隨工程進度所發(fā)生的變更洽商記錄；3. 與預(yù)算、結(jié)算有影響合同條款的書面原始資料或意見；4. 施工單位或加工單位編制的由經(jīng)辦人及負責(zé)人簽字的預(yù)結(jié)算書；5. 工程的結(jié)算應(yīng)附竣工驗收文件。（2）施工圖預(yù)算和結(jié)算審核工作流程1. 送審人將相關(guān)預(yù)算結(jié)算資料報審計部各相關(guān)專業(yè)審計員，專業(yè)審計員對其實際工程量審核確認并根據(jù)合同標(biāo)的價格及單價、 合同價格變更洽商及對預(yù)算、結(jié)算有影響的合同條款、實際發(fā)生情況，材料市場價格等審核要素進行審核并與送審部門溝通后簽署專業(yè)審核意見；2. 專業(yè)審計員審核后交部門副經(jīng)理或經(jīng)理復(fù)核并簽署最終預(yù)算結(jié)

15、算審核意見；3. 審核完畢后由資料員備案并返還送審人。9精品 料推薦（3）審核的依據(jù)：1. 設(shè)計圖紙或加工圖紙；2. 預(yù)算定額及取費標(biāo)準(zhǔn)；3. 招標(biāo)文件及工程合同；4. 變更洽商；5. 集團公司確定的子公司內(nèi)單的計價標(biāo)準(zhǔn)；6經(jīng)確認的非定額預(yù)算形式核算方法的成本測定標(biāo)準(zhǔn)、工人的計件工資標(biāo)準(zhǔn)或其他形式確定的成本價格標(biāo)準(zhǔn)；7經(jīng)集團公司確認的子公司內(nèi)部的與工程預(yù)算、結(jié)算及經(jīng)營相關(guān)的內(nèi)部審核簽字權(quán)限等相關(guān)制度及流程；8. 其他與預(yù)算、結(jié)算相關(guān)的資料。（4）審核內(nèi)容：1. 工程量計算是否準(zhǔn)確；2. 定額選用及取費標(biāo)準(zhǔn)是否合理；3. 非定額標(biāo)準(zhǔn)的核算有無成本的測算；4. 主要材料用量是否超出定額標(biāo)準(zhǔn)；5.

16、材料價格的調(diào)整是否符合當(dāng)期的市場價格及實際采購價格；6. 工程的勞務(wù)分包及專業(yè)工程分包的結(jié)算單價、總價、經(jīng)濟洽商、變更的增減是否符合合同條款的要求和變更條件； 單價合同重點審核工程量是否準(zhǔn)確； 總價合同重點審核價款內(nèi)應(yīng)包括的工作內(nèi)容是否全部完成；對結(jié)算有影響合同條款內(nèi)容是否在結(jié)算內(nèi)核實；7. 工程的經(jīng)濟洽商變更及合同外項目或零用工是否符合送審單位的內(nèi)部制度要求和審核程序。 經(jīng)辦責(zé)任人總經(jīng)理和主管經(jīng)營的領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；8. 正式工程重大經(jīng)濟洽商變更及合同外工程需有業(yè)務(wù)主管部門和集團公司領(lǐng)導(dǎo)批示， 其余零星工程的經(jīng)濟洽商的變更需有下單部門負責(zé)人簽認。10精品 料推薦（ 5）審計部內(nèi)部的工作要求1

17、. 凡集團公司的開發(fā)項目或任務(wù)需編制一套完整的工程預(yù)算，較大的工程變更洽商要編制增減預(yù)算， 為工程的預(yù)算、 結(jié)算的審核作好基礎(chǔ)工作；2. 預(yù)算審計部專業(yè)人員每周一次（特殊情況除外）深入施工現(xiàn)場了解施工現(xiàn)場情況， 隨時掌握施工的形象進度及實際發(fā)生與結(jié)算有關(guān)的情況，并及時與業(yè)務(wù)部門或子公司專業(yè)人員負責(zé)人溝通； 對圖紙無法準(zhǔn)確計算工程量的項目或因工序搭節(jié)而發(fā)生掩蓋后無法準(zhǔn)確核實的項目要通過實測實量的方法來確認， 對實測實量工程量要有報審部門專業(yè)人員共同參加。3. 預(yù)算審計部不組織與對外分包的談判會議，對外的預(yù)算、結(jié)算談判會由集團公司業(yè)務(wù)部門或子公司合同第一責(zé)任人組織， 預(yù)算審計部原則上不直接參加預(yù)算

18、、結(jié)算的談判；不單獨與分包方接觸或聯(lián)系；對外分包工程、勞務(wù)分包工程的結(jié)算談判由業(yè)務(wù)主管部門或子公司總經(jīng)理組織主持。4. 在對外的預(yù)算、結(jié)算資料上審計部只在集團公司內(nèi)部留存的資料上簽字，對外的簽字有送審部門經(jīng)辦人負責(zé)人簽字。5. 定期向總裁匯報預(yù)算結(jié)算相關(guān)數(shù)據(jù)及審計審核結(jié)果。（三） 招投標(biāo)文件及合同審核流程預(yù)算審計工作內(nèi)容、重點及流程集團公司業(yè)務(wù)主管部門及子公司在招投標(biāo)及合同簽署過程中，預(yù)算審計部主要對招標(biāo)文件進行審核、參加招標(biāo)會議，對合同的訂立、履行、變更及結(jié)算進行監(jiān)督審核。1. 招標(biāo)文件編寫清楚詳實，物資采購類招標(biāo)文件主要寫明采購物品的規(guī)格型號數(shù)量質(zhì)量及技術(shù)要求、交貨地點、交貨時間等；工程類

19、的招標(biāo)文件主要寫明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、 工期要求、合同的價款或單價內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍及合同變更的條件等主要合同條款的內(nèi)容；11精品 料推薦2. 合同的審核主要從預(yù)算、結(jié)算角度考慮，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件一致，工程類的合同的價款或單價內(nèi)是否明確了應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍，合同價款變更的條件、 付款條件及與結(jié)算相關(guān)的其他條款；3. 非招標(biāo)形式訂立的合同應(yīng)提供免招標(biāo)審批手續(xù)及貨比三家的比較分析記錄或價格調(diào)查表；4. 預(yù)算審計部專業(yè)人員參加集團業(yè)務(wù)部門、子公司的招標(biāo)會議主要是監(jiān)督指導(dǎo)，不參加評標(biāo)定標(biāo)工作。5. 由送審人將相關(guān)文件報審計部相關(guān)專業(yè)審計員審核，專業(yè)審計員簽署專業(yè)審核意見后交部門副經(jīng)理或經(jīng)理復(fù)核并簽

20、署最終審核意見，審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（四） 材料（或設(shè)備）采購價格審計審核材料（或設(shè)備）采購價格的審核，主要是對材料公司不宜招標(biāo)或議標(biāo)，實行貨比三家詢價采購的價格審核：審計工作內(nèi)容、重點及程序1. 報審的詢價市場調(diào)查表是否符合報審部門內(nèi)部審核要求和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；2. 核實材料（或設(shè)備）是否有使用部門的確認的使用計劃，使用計劃是否符合工程或使用需要，有無超量現(xiàn)象；3. 經(jīng)上述核實無誤后在對采購材料（或設(shè)備）進行詢價核實，經(jīng)核實符合當(dāng)期市場行情，且上報價格不高于平均價格；4. 應(yīng)招標(biāo)而無法招標(biāo)的應(yīng)提供免招標(biāo)批示；5. 由送審人將材料市場調(diào)查表交審計部相關(guān)專業(yè)審計員進行審核；6

21、. 專業(yè)審計員審核后交部門副經(jīng)理復(fù)核，副經(jīng)理根據(jù)材料采購具體情況復(fù)核抽查并簽署意見，審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（五） 合同付款審核審計內(nèi)容及流程（1）合同付款送審條件1. 合同付款申請表、申請單填寫清楚無誤；12精品 料推薦2. 合同主管單位負責(zé)人簽字齊全、完備；3. 工程形象進度文件或驗收結(jié)算文件，形象進度文件應(yīng)包括完成工程量或按合同要求計算完成價款；（2）審計審核內(nèi)容及流程1. 由送審人將付款文件報審計部相關(guān)專業(yè)審計員審核；2. 專業(yè)審計員審核內(nèi)容：1）對申請款項及數(shù)額是否符合合同條款要求；2）對實行工程預(yù)（結(jié)）算的合同付款、中間付款主要審核與形象進度是否相符；已完工程量和按合同

22、要求計算的完成價款是否詳實準(zhǔn)確；已辦理工程結(jié)算的付款主要審核結(jié)算額是否準(zhǔn)確；3）工程結(jié)算款的支付是否有相關(guān)部門的驗收文件或工程的結(jié)算，填寫的結(jié)算數(shù)額是否準(zhǔn)確，設(shè)備安裝類工程最后一筆結(jié)算款是否有設(shè)備接管部門負責(zé)人的簽字；3. 上述復(fù)核無誤后由專業(yè)審計員簽署意見后，由部門經(jīng)理或副經(jīng)理確認、審核完畢后由資料員備案并返還送審人。（3）審計部內(nèi)部工作要求1掌握工程實際進度部位；2針對付款合同審核付款金額及付款比例；3審核無誤后履行簽字手續(xù)。（六） 審計部對外單審計審核工作集團公司所屬各子公司從集團公司以外的單位獲得營業(yè)性收入統(tǒng)稱外單收入。審計部對子公司外單實行備案制度管理。 因外單形式繁多， 對外單送審

23、條件暫無固定要求， 可參照內(nèi)單的招投標(biāo)、 合同等報審條件執(zhí)行。各子公司的外單預(yù)算、 外單結(jié)算等與收入有關(guān)的文件一律到審計部進行事后備案。 審計部根據(jù)公司計劃， 對外單進行經(jīng)營性審計或事后審計，但物業(yè)管理、 商品房銷售以及價格相對固定的成本支出較少13精品 料推薦的租賃等業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)。預(yù)算審計部2007 年 6 月 25 日14精品 料推薦三、 * 企業(yè)集團內(nèi)單預(yù)結(jié)算管理辦法實施細則根據(jù)* 企業(yè)集團內(nèi)單預(yù)算、 結(jié)算管理辦法、計價表、原*企業(yè)集團內(nèi)單管理辦法實施細則征求意見稿、建安公司與地產(chǎn)公司內(nèi)外單管理辦法稿，結(jié)合集團公司及子公司的具體情況制定本實施細則：（一）總則集團公司內(nèi)部， * 地產(chǎn)與

24、子公司、 子公司與子公司之間所簽訂工程合同、加工合同、任務(wù)單、模擬市場運營方式的機械租賃統(tǒng)稱內(nèi)單，原* 企業(yè)集團內(nèi)單預(yù)算、 結(jié)算管理辦法、* 企業(yè)集團內(nèi)單管理辦法實施細則征求意見稿 、建安公司與地產(chǎn)公司內(nèi)外單管理辦法稿的核算方式，計算標(biāo)準(zhǔn)，成本價承包的基本的原則不變。 內(nèi)單的預(yù)算、結(jié)算是衡量子公司年度目標(biāo)經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)之一， 更是子公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過一單一請，三單合一的方式，在過程中有效的控制成本，積累經(jīng)驗，提高子公司在經(jīng)營管理上的水平。（二）基本程序1三單合一的小型工程接單部門按相應(yīng)的計價標(biāo)準(zhǔn)及時編制預(yù)算，由預(yù)算審計部門審核確認后交財務(wù)作為接單部門的預(yù)算成本收入，工程完工驗收后，接單單位

25、按照相關(guān)的結(jié)算計價標(biāo)準(zhǔn)編制結(jié)算書，由預(yù)算審計部審核確認以后交財務(wù)部門以此作為成本核算的依據(jù)。小型工程的結(jié)算，驗收后一周內(nèi)編制完成，一周內(nèi)審核完畢。2清河工程或時間跨度較大的工程，正常情況下接單部門應(yīng)在開工前編制報審工程的預(yù)算，預(yù)算的編制審核應(yīng)在工程施工之前完成，工程的結(jié)算應(yīng)隨工程的進度分部位、分階段進行（如基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、屋面、內(nèi)裝修、外裝修等）編制審核；對個別影響15精品 料推薦結(jié)算的項目或問題在工程完成后的總體結(jié)算時調(diào)整補充，原則上分階段的結(jié)算在本階段施工完成后的三周內(nèi)編制完成，兩周內(nèi)審核完畢。3未經(jīng)審計部審核確認的預(yù)算、結(jié)算不作為財務(wù)的核算依據(jù)，財務(wù)的核算部位應(yīng)與工程實際完成結(jié)算的部位相一致

26、。（三）建安公司的內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算依據(jù)和主要原則1、建安公司是以 2001 年北京市建設(shè)工程預(yù)算定額為依據(jù)，計算出定額直接費，在直接費的基礎(chǔ)上 1.097+材料價差 +人工費差價為工程成本承包價， 其中 2.7為臨時設(shè)施費， 7為現(xiàn)場經(jīng)費， 共計費率為 9.7（不含稅金和向上級繳納的管理費） ，安裝工程的設(shè)備價格不列入工程造價。2、實行成本價承包的原則：工程分包項目（包括甲方分包或自行分包項目） 所對應(yīng)的定額基價不作為預(yù)算、結(jié)算的依據(jù)， 以招標(biāo)后確定中標(biāo)單位的價格成本編制預(yù)算、結(jié)算。3、材料價差的確定，按施工期間市場同期的招標(biāo)采購實際價格 1.02 減 2001 年預(yù)算定額材料預(yù)算價格，即為材料

27、價差，材料價差不參加取費，由材料公司采購的材料，建安公司支付給材料公司 1采購費用，另 1的費用留由建安公司包干使用。4、材料用量的確定：建安公司負責(zé)材料用量的控制，雙方根據(jù)設(shè)計圖紙及變更洽商，按2001 年定額計算材料用量，實際用量超出定額用量部分由建安公司自行承擔(dān)，在編制報審施工圖預(yù)算結(jié)算的同時編制預(yù)算材料分析（材料用量） ，結(jié)算的材料分析（材料用量） 。5、鋼筋損耗量的確定按國家及北京市定額損耗量系數(shù)調(diào)整，10 內(nèi)的（含 10）2， 10 以外的 4.5。6、人工費差價的確定：人工費或人工單價的價差按相應(yīng)的工程招標(biāo)確定的人工費價格減2001 年定額相應(yīng)人工費即為人工費價差，人工費價差不參

28、加取費。16精品 料推薦7、機械費、周轉(zhuǎn)材料定額中的其他材料費，以預(yù)算定額的定額量，市場價的基本原則結(jié)合施工期間市場同期價格情況測算后協(xié)商調(diào)整。8、總包及分包管理費：甲方組織的分包工程（含 * 施工的工程），建安公司按其分包工程價格 2計取總包服務(wù)費，不在計取 9.7的費用，總包管理費計取基數(shù)不含設(shè)備費。9、材料價差、人工費價差及其他價差的調(diào)整，在編制結(jié)算時調(diào)整，不得實報實銷。10、對屬于建安公司的內(nèi)部庫存調(diào)撥， 材料公司及其他業(yè)務(wù)部門與建安公司之間的調(diào)撥的材料由財務(wù)依據(jù)出入庫單據(jù)核算。（四）北京 * 工貿(mào)有限公司內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算的依據(jù)和原則1、可通過社會招標(biāo)的形式參考招標(biāo)結(jié)果確定內(nèi)單產(chǎn)值；2、

29、（按直接材料費用 +直接人工費） 1.15預(yù)算收入，直接材料費用（加工圖紙材料使用數(shù)量+材料合理損耗） 實際采購單價；直接人工費用：各工序工人計件的工資標(biāo)準(zhǔn)完成的數(shù)量或參照市場勞務(wù)價格或招標(biāo)定價后，確定人工工日。3、單價在 100 元以上的外購配件不計算取費。（五）材料公司的內(nèi)單收入結(jié)算依據(jù)和原則1、材料設(shè)備采購費用： 按實際采購的材料設(shè)備價格1為材料公司材料設(shè)備采購費用；2、施工機械周轉(zhuǎn)材料的租賃費用按市場租賃價格的80計??；3、工程類的多種經(jīng)營參考建安預(yù)算編制辦法和取費標(biāo)準(zhǔn)計算；4、倉庫調(diào)撥到工地的材料按入庫或盤點價格+運費 +5倉儲費用。（六）其他子公司的工程類內(nèi)單、預(yù)算、結(jié)算參照建安公

30、司的預(yù)算結(jié)算辦法執(zhí)行17精品 料推薦（七）關(guān)于材料材保費等幾個問題的說明1、材料采購保管費分為材料采購管理費和材料管理費用，材料采購管理費為材料實際價格的1，由材料采購單位包干使用；材料保管費用為材料實際價格的1，由使用單位包干使用，上述材料保管費用由建設(shè)單位承擔(dān)；2、甲方供料到現(xiàn)場時，施工單位只收取材料保管費用，材料公司或施工單位均不得收取材料采購管理費；3、材料采購管理費是在執(zhí)行北京2001 年建設(shè)工程預(yù)算定額基礎(chǔ)上測定的，除建安公司和材料公司外， 其他公司提供的服務(wù)不得收入上述費用；4、材料采購管理費包含的內(nèi)容材料公司執(zhí)照領(lǐng)取和注冊年檢費用、管理人員工資、 獎金和四險一金費用，承包獎金和

31、分紅費用，管理用車費用，管理用房費用，辦公用品費用，材料招投標(biāo)費用，市場、廠家考察費用，零星材料管理用車運送的費用等。5、材料現(xiàn)場保管費包含的內(nèi)容材料卸車費用（材料卸車費用分別包含在塔吊綜合利用和材料保管費用中），材料入庫費用，材料倉庫管理費用，材料領(lǐng)用收發(fā)保管費用，材料核算費用（材料單據(jù)費用，核算報表費用等），材料盤點費用，材料庫存損失費用， 剩余材料折價費用， 材料退庫和工地調(diào)撥費用，因建安公司原因而發(fā)生的材料倒庫費用或二次搬運費用（定額人工費用包含一定的現(xiàn)場運費和二次搬運費）。6、倉庫現(xiàn)有材料的核算倉庫調(diào)撥到工地的材料， 按入庫價格或盤點價格加運費 +5的倉儲費用作為到工地費用； 到工地

32、費用 +1的現(xiàn)場保管費用后為材料預(yù)算價格；新采購的材料一律按采購價格 +1的采購管理費用和 1的材料保管費用結(jié)算，不得按 +5倉儲費用結(jié)算。18精品 料推薦7、周轉(zhuǎn)材料、機械設(shè)備租賃費用單價確定問題：由材料公司、建安公司、預(yù)算審計部三方共同進行市場廣泛調(diào)查，對調(diào)查到的市場價格，去掉最高價和最低價，按平均價的80作為內(nèi)部結(jié)算價格， 如果實際市場租賃價格低于內(nèi)部結(jié)算價格時，按實際市場價格調(diào)整內(nèi)部結(jié)算價格。周轉(zhuǎn)材料、機械設(shè)備租賃價格根據(jù)市場情況協(xié)商調(diào)整。8、*15 綜合費用所包含的內(nèi)容：15綜合費用，目的是簡化預(yù)算編制工作， 與市場報價方法也是一致的， 15綜合費用包括了加工用水電費、 必要的包裝費

33、用、 土地租賃費用、房屋折舊費用、機械使用費用、管理人員工資、材料采購保管費用、 到工地的運輸費用、 子公司其他各項管理費用、 必要的稅金。（八） 其他子公司工程類的內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算參照建安公司內(nèi)單預(yù)算、結(jié)算辦法執(zhí)行；物業(yè)公司、經(jīng)紀公司銷售代理費用，房屋出租等經(jīng)營性范圍涉及的成本相對少，建議由財務(wù)直接進行財務(wù)核算。（九）外單資料管理各子公司外單的管理， 預(yù)算審計部實行備案制管理，事后審計制度，各子公司外單的合同、預(yù)算、結(jié)算、洽商等經(jīng)營性資料一律到審計部備案。預(yù)算審計部2007 年 6 月 25 日19精品 料推薦四、預(yù)算審計部合同價款管理辦法為了有效的控制各種合同價款的撥付，提高工作效率， 避免

34、出現(xiàn)問題，預(yù)算審計部對各種合同實行如下合同價款的管理辦法（一）合同分類合同按付款方式分為總價合同和單價合同；總價合同是合同標(biāo)的單價和數(shù)量均確定的合同，總價合同有確定的合同總價；單價合同是合同標(biāo)的數(shù)量不確定的合同，單價合同可能無合同總價，也可能有合同總價，但合同總價將存在較大變化。一個合同時單價合同還是總價合同，由合同執(zhí)行人根據(jù)上述原則確定。（二）總價合同的管理總價合同付款一律按該合同付款辦法進行付款，當(dāng)合同價款增加時，凡合同規(guī)定結(jié)算調(diào)整的，一律結(jié)算統(tǒng)一調(diào)整，撥款辦法按原合同執(zhí)行。當(dāng)合同規(guī)定可以調(diào)整付款額度時，合同執(zhí)行人應(yīng)提供有效合同價款變更證明，預(yù)算審計部審計審核后予以調(diào)整合同價款，合同價款調(diào)整后才能撥付調(diào)整部分。有效合同價款變更證明指：洽商變更、補充協(xié)議、我方有關(guān)人員的簽字。（三）單價合同的管理由合同執(zhí)行人于付款前提供有效的合同執(zhí)行情況證明，證明該部分合同義務(wù)已經(jīng)履行。預(yù)算審計部審核后予以審核批復(fù)付款。合同執(zhí)行情況證明指：雙方有關(guān)人員審核簽字，材料設(shè)備為入庫單，工程為完工統(tǒng)計報量等。預(yù)算審計部2007 年 6 月 25 日20精品 料推薦五、預(yù)算審計部檔案管理制度（一）總則第一條為了加強集團的規(guī)范化管理， 完善各項工作制度， 促進集團發(fā)展壯大，提高辦公管理的現(xiàn)代化和經(jīng)濟效益， 特制訂此辦法。第二條本規(guī)定適用于預(yù)算審計