1、日常費(fèi)用報(bào)銷培訓(xùn),財(cái)務(wù)部,王 強(qiáng) 輝,各種單據(jù)的填寫示例,目 錄,（一） 借支單,一、各種單據(jù)的填寫示例,超過5000周總簽字,一、各種單據(jù)的填寫示例,（二） 差旅費(fèi)報(bào)銷單,超過5000元周總簽字,一、各種單據(jù)的填寫示例,（三） 費(fèi)用報(bào)銷單,一、各種單據(jù)的填寫示例,（四） 付款申請單,1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報(bào)銷單據(jù)。 2.發(fā)票內(nèi)容要齊全，抬頭（金杯電工衡陽電纜有限公司）、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，嚴(yán)禁涂改。 3.印章要齊全，須有收款單位印章(財(cái)務(wù)專

2、用章或發(fā)票專用章) ；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章。 4. 從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等)，因保管不善而被盜或遺失，按票價一半予以補(bǔ)貼。 5. 發(fā)票開具的內(nèi)容，時間要與報(bào)銷單上填的內(nèi)容一致，不一致的不予報(bào)銷。（有特殊情況的，請經(jīng)辦人用A4紙打好報(bào)告，報(bào)告上填寫付款實(shí)際理由，報(bào)銷單上用途不用填寫，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后方可報(bào)銷）,（一）對原始單據(jù)內(nèi)容的要求,二、報(bào)銷單據(jù)的基本要求、填寫規(guī)范,6.對于業(yè)務(wù)員報(bào)銷提成、價差、盤具以及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的票據(jù)要求：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票不超過總金額的20%，車輛行駛費(fèi)發(fā)票不超過總金額的40% ，辦公用品超2000元的附清單，其余可用差旅費(fèi)、修理費(fèi)、郵寄費(fèi)

3、等等。 7.“營改增” 后，報(bào)銷過程中遇到以下項(xiàng)目如：購買辦公用固定資產(chǎn)，電腦耗材，廣告宣傳，檢驗(yàn)費(fèi)，電信寬帶，固定電話費(fèi)，交通運(yùn)輸費(fèi)，中國郵政的函件、包裹等郵件寄遞物流費(fèi)用、員工外派學(xué)習(xí)的培訓(xùn)費(fèi)用、快遞費(fèi)用、鑒證、認(rèn)證、會展、廣告宣傳等等，可以取得增值稅專用發(fā)票需開具增值稅專用發(fā)票。 8.對于向外單位預(yù)付款的情況說明，付款的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)取得相應(yīng)發(fā)票平賬，超過規(guī)定的時間未取得相應(yīng)發(fā)票平帳的，財(cái)務(wù)督促相關(guān)人員辦理，及時索取發(fā)票。 9.出差的人員，出差前需先到人力資源部315室填寫出差登記表，出差完后再銷差，出差登記表附在差旅費(fèi)報(bào)銷單后便于財(cái)務(wù)審核。,（一）對原始單據(jù)內(nèi)容的要求,1.票據(jù)性質(zhì)分類粘貼

4、。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、車輛行駛費(fèi)、油費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅交通費(fèi)等等，按照類別分別粘粘貼單上。報(bào)銷差旅費(fèi)的車票必須按出差時間把火車票，汽車票按順序貼好。 2.將票據(jù)整理后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。 3.如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先小后大的順序粘貼，票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單。 4.對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。 不符合規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新

5、整理。,（二）對原始單據(jù)粘貼的要求及填寫規(guī)范,5、單據(jù)上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求： 1)阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號，如：報(bào)賬金額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元。 2)大寫漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報(bào)賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫： X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分 3)漢字的數(shù)字大寫標(biāo)準(zhǔn)寫法為： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 元 角 分,（二）對原始單據(jù)粘貼的要求及填寫規(guī)范,6、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完

6、整，字跡清晰，沒有涂改、發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。 7、應(yīng)使用黑色中性筆以規(guī)范漢字填寫單據(jù)，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫； 8、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不得用訂書機(jī)訂票據(jù)； 9、定額發(fā)票（定額住宿票，定額交通費(fèi)，定額餐飲票）要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期，乘車區(qū)間等信息，不得空白，定額發(fā)票需蓋單位公章。,（二）對原始單據(jù)粘貼的要求及填寫規(guī)范,附：票據(jù)粘貼,粘 貼 向,圖 1 火車票的粘貼,圖2 餐費(fèi)發(fā)票的粘貼,圖3 出差車票的粘貼,會議呈批 會議通知,會議預(yù)算,會議簽到表,公司組織的各項(xiàng)會

7、議（含開門紅儀式、元宵節(jié)晚會、司慶、科技大會、年度總結(jié)會議、經(jīng)營工作會議等），辦理付款及報(bào)銷時按報(bào)銷額度由分管負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理批準(zhǔn)。,參加外單位組織的會議，需提供會議通知。,三、特殊費(fèi)用報(bào)銷-會議費(fèi),財(cái)務(wù)為什么需要這些手續(xù),為什么會議費(fèi)報(bào)銷需要提供相關(guān)資料？ 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，會議費(fèi)稅前扣除時所提供的證明材料需包括會議時間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等?？鄢揞~按合理標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)內(nèi)部控制，并參照行政機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 。,稅務(wù)機(jī)關(guān)明確了相關(guān)稅前扣除的條件,三、特殊費(fèi)用報(bào)銷-會議費(fèi),辦公用品、電腦耗材、清潔用品,正規(guī)發(fā)票,物品清單,領(lǐng)料單,提交財(cái)務(wù),辦公用品清單的單個物品不含稅價格必

8、須要小于2000元，不含稅單價大于等于2000元的物品只能按固定資產(chǎn)報(bào)銷,三、特殊費(fèi)用報(bào)銷-辦公費(fèi),財(cái)務(wù)為什么需要這些手續(xù),為什么辦公費(fèi)報(bào)銷需要提供相關(guān)資料？ 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，單項(xiàng)資產(chǎn)超過500元的應(yīng)該進(jìn)低值易耗品，單項(xiàng)超過2000元的應(yīng)該進(jìn)固定資產(chǎn)。 。,稅務(wù)機(jī)關(guān)明確了相關(guān)稅前扣除的條件,三、特殊費(fèi)用報(bào)銷-辦公費(fèi),其他需注意的問題,以下羅列出了日常報(bào)銷中容易忽視的小細(xì)節(jié)：,培訓(xùn)費(fèi) 需提交報(bào)人力資源部備案的培訓(xùn)項(xiàng)目審批文件,營改增項(xiàng)目 培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、快遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、公司的電信、網(wǎng)絡(luò)等,加班餐費(fèi) 需提供明細(xì)， 詳見附表：,市內(nèi)交通費(fèi) 需提供明細(xì)， 詳見附表：,A,B,C,D,三、特殊費(fèi)用報(bào)銷

9、-其他需要注意問題,財(cái)務(wù)為什么需要這些手續(xù),為什么要區(qū)分招待費(fèi)及加班餐費(fèi)？ 招待費(fèi)是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的費(fèi)用支出，招待的對象主要是公司以外的人員；而加班餐費(fèi)主要是針對公司內(nèi)部員工發(fā)生的餐費(fèi)補(bǔ)助。 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，招待費(fèi)稅前扣除的限額是當(dāng)年發(fā)生額的 60%但不超過營業(yè)收入的0.5%，所以區(qū)分招待費(fèi)及加班餐費(fèi)的主要目的是最大限度地為公司節(jié)約稅收成本。 。,稅務(wù)機(jī)關(guān)明確了相關(guān)稅前扣除的條件,三、特殊費(fèi)用報(bào)銷-其他需要注意問題,部門員工 發(fā)生費(fèi)用,本部門負(fù)責(zé)人審核簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,財(cái)務(wù)審核票據(jù)是否有誤并簽字,財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字,到財(cái)務(wù)部 報(bào)銷領(lǐng)款,1,2,3,4,5,4,審核無誤,審

10、核未通過返回報(bào)銷人,四、費(fèi)用審批、借款簽字流程及保障時間,借款流程,為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外業(yè)務(wù)的工作安排，方便 員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時間具體安排如下：,四、費(fèi)用審批、借款簽字流程及保障時間,1、審批后的報(bào)告文件附在對應(yīng)單據(jù)的后面，財(cái)務(wù)部預(yù)留一份，寫上對應(yīng)的憑證號，便于查找。 2、出差時的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（餐費(fèi)）必須與差旅費(fèi)同時報(bào)銷；當(dāng)天若報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，取消當(dāng)日對應(yīng)餐次伙食補(bǔ)助。 3、若報(bào)銷的費(fèi)用非本部門承擔(dān)，需要其他責(zé)任部門領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，如售后服務(wù)費(fèi)陳善求陳總簽字此費(fèi)用由某車間承擔(dān)，某車間領(lǐng)導(dǎo)需簽字。 4、電話費(fèi)報(bào)銷時，需要用月結(jié)單報(bào)賬，除經(jīng)銷部外，所有的電話費(fèi)報(bào)賬全部由管理部鄧君處審核后，再予以報(bào)賬。 5、報(bào)銷過程中，應(yīng)杜絕“代用票”的現(xiàn)象。盡量取得合理合法的發(fā)票。諸如：打假購煙酒、打紅包、加班用餐在廠門口用餐費(fèi)，樣品送檢，售后服務(wù)，車輛保養(yǎng)等等，若確實(shí)索取不到發(fā)票，應(yīng)用報(bào)告的形式附在報(bào)銷單據(jù)后面，便于領(lǐng)導(dǎo)查看。不屬于報(bào)賬期間的費(fèi)用不予報(bào)銷。 6、報(bào)銷超過（含）5000元、借支超過（含） 10000元的，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，需報(bào)總經(jīng)理審批。 7、設(shè)備工程首次付款的，需要在付款單后附合同，方可付款。涉及付質(zhì)保金的，需由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)簽字確認(rèn)；付款90%以上的