1、XX集團公司離任經(jīng)濟責任審計制度 離任經(jīng)濟責任審計制度1. 第一條 為規(guī)范 集團所屬單位負責人離任經(jīng)濟責任審計，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)內(nèi)部審計制度，制定本制度。第二條 集團單位負責人離任，由公司綜合管理部通知審計監(jiān)察部，審計監(jiān)察部實施離任審計應經(jīng)過集團財務總監(jiān)和董事局主席的批準。第三條 審計監(jiān)察部應當在接到離任審計的通知之日起五日內(nèi)作出受理決定，并組成審計組。第四條 審計監(jiān)察部在實施審計三日前，應當向離任者所在單位送達審計通知書，同時抄送離任者本人。審計通知書的內(nèi)容包括； （一）被審計單位名稱； （二）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； （三）審計組組長和其他成員名單； （四）對被審計單位配

2、合審計工作的具體要求； （五）審計監(jiān)察部公章及簽發(fā)日期。第五條 離任審計可以同對該單位的資產(chǎn)、負債、損益審計結(jié)合。審計組在實施審計前應編制審計方案，審計方案的主要內(nèi)容包括： （一）編制審計方案的依據(jù)； （二）被審計單位的名稱和基本情況； （三）審計的范圍、內(nèi)容、目標、重點、實施步驟和預定的時間； （四）審計組組長、審計組成員名單及其分工； （五）編制審計方案的日期； 第六條 被審計單位接受審計時，應當出具對會計憑證、賬薄、報表及其他會計資料的完整性、真實性所作的承諾書。第七條 審計組在實施審計過程中，必須認真編制審計工作底稿。審計工作底稿要求觀點明確，條理清楚，用詞妥當，字跡清晰，格式規(guī)范；審

3、計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當事人、數(shù)據(jù)、計量計算方法和因果關(guān)系必須準確無誤、前后一致；審計人員的判斷、評價應當準確，處理意見必須有法規(guī)依據(jù)；做到一事一稿或一項一稿。第八條 遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況審計 （一）有無隱瞞收入、偷稅、漏稅、逃稅行為； （二）有無行賄受賄、貪污盜竊等行為； （三）有無營私舞弊、弄虛作假、潛虧掛賬、虛盈實虧、損失浪費的行為。第九條 單位資產(chǎn)保值增值情況審計 單位資產(chǎn)保值增值率=期末所有者（股東）權(quán)益期初所有者（股東）權(quán)益100；單位資產(chǎn)保值增值率等于100，為資產(chǎn)保值；大于100，為資產(chǎn)增值。第十條 資產(chǎn)審計 （一）審計貨幣資金的真實性、合規(guī)性； （二）審計

4、應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款及預付賬款的真實性，是否及時清理、追收，有無壞賬、呆賬； （三）各種存貨核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定定期進行清查盤點，盈虧處理是否合規(guī)； （四）長期是否合規(guī)，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚。產(chǎn)權(quán)證明文書是否完備、有效，收益是否按期收回，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)及收益的情況； （五）審查固定資產(chǎn)；在建工程核算的真實性、合規(guī)性、折舊計提是否正確、資產(chǎn)處置是否合規(guī)、作價是否合理； （六）審查無形資產(chǎn)、長期待攤費用和其他資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性；有無未按規(guī)定期限攤銷及掛賬不攤的問題； （七）審查各項資產(chǎn)的減值準備計提是否正確。第十一條 負債審計 （一）審查流動負債的真實性，在會計報表上的反映是否充分

5、，應付款項和預收款項是否及時清理； （二）企業(yè)內(nèi)部管理控制制度是否健全完善，工資、獎金的提取和使用是否合規(guī)； （三）應付福利費的核算是否合規(guī)，有無超標準計提和使用福利費；2. （四）審查長期負債的真實性、合規(guī)性；長期負債的利息支出列支渠道是否符合規(guī)定。第十二條 所有者（股東）權(quán)益審計 （一）審查實收金融（股本）的真實性、合規(guī)性，實收金融（股本）的增減變動是否合規(guī)； （二）企業(yè)資產(chǎn)重估是否依法進行，會計核算是否合規(guī)； （三）企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)是否屬實，計價及賬務處理是否合規(guī)； （四）是否按規(guī)定的程序和比例分配利潤； （五）審查企業(yè)盈余公積金管理與核算是否合規(guī)。第十三條 損益審計 （一）主營業(yè)務收

6、入、其他業(yè)務收入及營業(yè)外收入等各種收入是否按財務制度規(guī)定入賬；有無虛增、隱匿、截留、漏計收入的問題； （二）成本核算是否符合XX企業(yè)集團有限責任公司成本核算辦法的規(guī)定。有無人為調(diào)節(jié)成本和利潤的情況； （三）銷售費用、財務費用、管理費用是否按規(guī)定計入當期損益； （四）各種財產(chǎn)的變價凈收入及盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益是否計入當期損益； （五）收益是否按規(guī)定計入利潤總額，有無多計或少計利潤的問題。第十四條 經(jīng)營目標完成情況審計3. 審計離任者任期內(nèi)主要經(jīng)營目標完成情況，上級考核的各項經(jīng)濟指標是否完成。4. 第十五條 有關(guān)市場運營方面的重大決策情況審計 （一）項目是否符合國家規(guī)定的審批程序，可行性

7、方案是否經(jīng)過民主討論，并經(jīng)董事局或董事局主席批準。（二）固定資產(chǎn)規(guī)模與資金籌措能力是否相適應，實際額與計劃額比較是超支還是節(jié)約，原因何在。（三）項目的生產(chǎn)能力是否達到設計要求，效益是否達到預期目標。5. （四）各項重大決策是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，有無決策失誤造成損失。6. 第十六條 利潤是否按規(guī)定內(nèi)容和比例進行分配，單位負責人個人收入是否符合規(guī)定，有無存在侵犯國家權(quán)益的問題。7. 第十七條 需要審計的其他事項 8. 如企業(yè)對外擔保情況，有無經(jīng)濟糾紛、訴訟，正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟合同。第十八條 審計組實施審計后，應當向?qū)徲嫳O(jiān)察部提出離任審計報告。審計報告應當在實施審計終了后5天內(nèi)提出。審計報

8、告應當包括下列內(nèi)容： （一）審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間； （二）被審計單位的有關(guān)情況； （三）實施審計的有關(guān)情況； （四）審計評價意見； （五）對違反國家規(guī)定的財務收支行為的定性、處理建議及其依據(jù)。9. 審計報告應當有恰當?shù)臉祟}、明確的署名和報告日期，做到語言簡練，表達確切，觀點鮮明。第十九條 審計組在向?qū)徲嫳O(jiān)察部報送審計報告前，應當征求離任者所在單位和離任者的意見、離任者所在單位和離任者收到審計報告后應出具回函，并自接到審計報告之日起3日內(nèi)，將其意見以書面形式回復審計組。10. 第二十條 審計監(jiān)察部負責審定審計組提出的審計報告，對審計事項和離任者作出評價，出具審計意見書。第二十一條 審計監(jiān)察部出具的審計意見書，應自出具之日起5日內(nèi)送交集團董事局