社會(huì)其它相關(guān)論文-關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避論文關(guān)鍵詞：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)防范論文摘要：文章從道德風(fēng)險(xiǎn)的一般理論出發(fā)，分析了我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)的各種表現(xiàn)形式以及道德風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的危害，并對(duì)誘發(fā)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行了探討，在此基礎(chǔ)上，針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域道德風(fēng)險(xiǎn)的具體發(fā)生發(fā)展環(huán)節(jié)，就道德風(fēng)險(xiǎn)的防范提出了相應(yīng)的對(duì)策思考。一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)及表現(xiàn)形式道德風(fēng)險(xiǎn)是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要概念，是指由于某種激勵(lì)而疏于風(fēng)險(xiǎn)防范或故意導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際生活中，人們的認(rèn)識(shí)能力是有限的，交易者不可能完全了解復(fù)雜多變的環(huán)境。正是在這種信息不對(duì)稱的情況下，處于信息優(yōu)勢(shì)的交易者若以不擇手段謀取個(gè)人利益為最大目標(biāo)，就極易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)在交易之前又很難把握，從而無法規(guī)避，并由此可能造成一方的經(jīng)濟(jì)損失。與商業(yè)壽險(xiǎn)不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)投保對(duì)象具有非選擇性，保險(xiǎn)人承保的風(fēng)險(xiǎn)也具有非選擇性和單一性，即只要符合國(guó)家法定條件的勞動(dòng)者，不管其身體狀況如何，都是養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保對(duì)象。國(guó)家按法律規(guī)定必須為參保者提供養(yǎng)老保障且只提供基本的養(yǎng)老保障而不承保其他風(fēng)險(xiǎn)因素。所以，養(yǎng)老保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式與商業(yè)壽險(xiǎn)有很大的差異，表現(xiàn)形式比較單一，未及商業(yè)壽險(xiǎn)復(fù)雜。養(yǎng)老保險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為冒領(lǐng)養(yǎng)老金、企業(yè)內(nèi)部不規(guī)范的提前退休以及養(yǎng)老保險(xiǎn)逃費(fèi)等。1冒領(lǐng)養(yǎng)老金由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)放不像商業(yè)保險(xiǎn)那樣有縝密的審查和核賠措施，養(yǎng)老金冒領(lǐng)很難被發(fā)現(xiàn)，這是典型的被保險(xiǎn)人家屬或其單位的欺騙行為。養(yǎng)老金冒領(lǐng)已經(jīng)成為越來越嚴(yán)重的養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，從1998年到2002年6月，全國(guó)共查處冒領(lǐng)養(yǎng)老金金額達(dá)14033萬元。其中，1998年發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)人員5631人，冒領(lǐng)金額1860萬元；1999年發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)人員7957人，比上年增加41，冒領(lǐng)金額2398萬元；2000年發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)人員10678，比上年增加34，冒領(lǐng)金額3191萬元；2001年至2002年六月份，就查出冒領(lǐng)人數(shù)26524人，冒領(lǐng)金額6590萬元；截止到2003年底，全國(guó)共查出冒領(lǐng)者50790人，冒領(lǐng)養(yǎng)老金金額高達(dá)l0億元。養(yǎng)老金被冒領(lǐng)的數(shù)額逐年攀升，冒領(lǐng)手段和形式多種多樣，呈愈演愈烈之勢(shì)。2不規(guī)范的提前退休這是企業(yè)和參保者個(gè)人都可能發(fā)生的道德風(fēng)險(xiǎn)行為1993年四月國(guó)務(wù)院發(fā)布的國(guó)有企業(yè)富余職工安置規(guī)定和1998年勞動(dòng)部的關(guān)于嚴(yán)格掌握企業(yè)職工退休條件的通知中，對(duì)企業(yè)職工的內(nèi)部退養(yǎng)問題都做了規(guī)定，對(duì)于本人申請(qǐng)并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、距退休年齡不到5年和因弱病不能堅(jiān)持工作的職工，可以實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)，除此之外，企業(yè)不得隨意安排。但近年來，由于養(yǎng)老金的工資替代率水平過高和執(zhí)行國(guó)家退休制度不力，提前退休呈遞增趨勢(shì)。據(jù)勞動(dòng)與社會(huì)保障部對(duì)上海、山東、廣東等地的調(diào)查，1995年一1997年間，每年新增退休人數(shù)分別為435萬人、548萬人和661萬人，其中提前退休人數(shù)分別為102萬人、184萬人和231萬人，占各年新退休人員人數(shù)的23、33和37，每年支付的提前退休養(yǎng)老金總額分別為33億元66億元和89億元，占各年離退休人員養(yǎng)老金支付總額的165、262和277。一些企業(yè)把內(nèi)部退養(yǎng)當(dāng)成了減員增效的手段，采用不適當(dāng)方式，安排職工內(nèi)部退養(yǎng)，提前終止了這部分人的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳納義務(wù)，不但使提前退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任過早地轉(zhuǎn)嫁給了社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，加重了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的壓力，而且容易造成勞動(dòng)關(guān)系復(fù)雜化，導(dǎo)致職工退休后待遇不一，引發(fā)社會(huì)問題。3逃費(fèi)和企業(yè)的逆向選擇企業(yè)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的直接責(zé)任者和間接受益者，在某種意義上，既是養(yǎng)老保險(xiǎn)的投保方，也是養(yǎng)老保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)方在這里，為了便于行文，筆者把企業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)列入被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行分析。逃費(fèi)是指雇主、雇員或自雇者沒有正當(dāng)理由而不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況。這是職工和企業(yè)雙方都會(huì)發(fā)生的道德風(fēng)險(xiǎn)行為。在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)過程中，養(yǎng)老保險(xiǎn)逃費(fèi)日趨嚴(yán)重，它已經(jīng)成為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的重要原因。我國(guó)政策規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)的征繳單位以國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)以及私營(yíng)企業(yè)等為主體。這些企業(yè)的長(zhǎng)期職工和按新勞動(dòng)合同法招收的職工，都享有養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益。企業(yè)職工的養(yǎng)老費(fèi)用由企業(yè)和職工雙方共同承擔(dān)，而且企業(yè)為職工代繳的部分多于職工繳納的比例。因此，有些企業(yè)為了規(guī)避責(zé)任，采取各種方式逃費(fèi)(1)變相減少工資總額，降低保費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)。政策規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)以企業(yè)性獎(jiǎng)金和其他工資。有些企業(yè)只以職工的基本工資來計(jì)算提?。换蛘甙压べY性開支化整為零，然后只以部分工資計(jì)算繳納；或者巧立名目，使部分工資性報(bào)酬脫離工資額范圍；有的企業(yè)轉(zhuǎn)移部分工資開啟渠道，明目張膽逃避計(jì)提。(2)違規(guī)截留應(yīng)繳保費(fèi)。企業(yè)以效益不好或資金緊張為由，把應(yīng)計(jì)提應(yīng)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)截留下來挪作他用，長(zhǎng)期拖欠。有些企業(yè)不僅截流了企業(yè)應(yīng)繳部分，還截流了為職工代扣代繳的部分。(3)減少職工，規(guī)避養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，如果企業(yè)雇傭的人員少于一定數(shù)量，可以不加入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。因此，小企業(yè)的所有者傾向招少量的員工不承擔(dān)或少承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的義務(wù)，然后通過延長(zhǎng)職工工作時(shí)間彌補(bǔ)勞動(dòng)力不足。企業(yè)職工在就業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻的情況下，缺乏與雇主進(jìn)行討價(jià)還價(jià)的余地，難以對(duì)雇主形成有力的監(jiān)督。在職工個(gè)人方面，由于其個(gè)人的短視行為、僥幸心理以及對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的低預(yù)期或克服臨時(shí)財(cái)務(wù)困難的需要，也常常成為養(yǎng)老保險(xiǎn)的逃費(fèi)主體。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)平均養(yǎng)老保險(xiǎn)金收繳率1992年為92，1993年為91，1995年為9o，1998年為89，1999年以后也一直在下降，有的地區(qū)競(jìng)降至50一60。養(yǎng)老保險(xiǎn)逃費(fèi)使養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶收不抵支，加劇了個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行和繳費(fèi)率的上升加重了養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)制成本和制度運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，成為制約養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)平衡的重要因素。嚴(yán)重的逃費(fèi)現(xiàn)象導(dǎo)致繳費(fèi)者與不繳費(fèi)者之間在有效繳費(fèi)率上的不公平，以及相同職工間收入分配上的不平等，降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)通過社會(huì)收入再分配來保障社會(huì)公平的功能。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的企業(yè)逆向選擇是指原來被制度覆蓋的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較重的企業(yè)，參保積極性較高；原來不為制度所覆蓋的企業(yè)，尤其是一些新興的非國(guó)有企業(yè)，在由原來的沒有負(fù)擔(dān)或負(fù)擔(dān)很輕轉(zhuǎn)向統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過程中，由于負(fù)擔(dān)增重而參保意識(shí)弱和設(shè)法逃避繳費(fèi)。在現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)劃中，企業(yè)為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)具有法律強(qiáng)制性，企業(yè)不論所有制性質(zhì)，不論職工年齡結(jié)構(gòu)和保障需求大小，一律按統(tǒng)一的工資比例繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金，而且企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分稅前列支。一些新興企業(yè)由于職工年齡結(jié)構(gòu)較輕，保障負(fù)擔(dān)較小，不愿甘當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)的“貢獻(xiàn)戶”，他們就想方設(shè)法去規(guī)避、壓低供款；一些負(fù)擔(dān)重的企業(yè)則積極繳費(fèi)，以期獲得更多的保障供給。二、被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)的誘因分析社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的狀況，是養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與方在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度環(huán)境中博弈的結(jié)果。在社會(huì)養(yǎng)老保障領(lǐng)域，道德風(fēng)險(xiǎn)有其特定的誘發(fā)因素，歸結(jié)起來，主要有以下幾點(diǎn)：1道德風(fēng)險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人的自利性道德風(fēng)險(xiǎn)不是外在于當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)，而是由其主觀選擇引起的人為風(fēng)險(xiǎn)，它根源于人性本身。在理性經(jīng)濟(jì)人設(shè)下，人總是在既定的約束條件下選擇能實(shí)現(xiàn)自身利益大化的行動(dòng)方案，滿足對(duì)利益的自覺追求。在承認(rèn)自利當(dāng)性的條件下，個(gè)人為了追求自身利益而拒絕承擔(dān)與其益相關(guān)的義務(wù)便成為人們可以接受的行為，形成道德風(fēng)的客觀結(jié)果。在普遍主義的道德原則下，自利性并不會(huì)生主觀上的道德風(fēng)險(xiǎn)行為，經(jīng)濟(jì)人對(duì)自身利益的追求在義上是正當(dāng)?shù)?。但是在機(jī)會(huì)主義傾向的支配下，人的自性使人們有了借助不正當(dāng)手段謀取自身利益的動(dòng)機(jī)。如通過掩蓋信息合同等虛假信息的手段有目的、有策略的說謊、欺騙、違背對(duì)未來行動(dòng)的承諾。養(yǎng)老保險(xiǎn)中養(yǎng)老金冒領(lǐng)以及企業(yè)和個(gè)人逃費(fèi)以及不規(guī)范的提前退休，無不是在機(jī)會(huì)主義驅(qū)動(dòng)下，經(jīng)濟(jì)人為了追求長(zhǎng)期或眼前利益所致。在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門，管理機(jī)構(gòu)或管理者個(gè)人為追求自身利益，往往會(huì)將自身利益外化為部門或社會(huì)利益，影響甚至左右其管理活動(dòng)，形成與預(yù)期管理目標(biāo)的偏離。2信息不對(duì)稱條件下的執(zhí)法不嚴(yán)和監(jiān)督不力在有限理性假設(shè)的前提下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人不可能掌握所有