MP02.03.05 資產(chǎn)租賃1.風(fēng)險(xiǎn)（1）F1資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批（K）（2）F2多計(jì)或少計(jì)租賃費(fèi)用2.控制措施1）F:資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批（1）F1.1K公司總會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)租賃方案進(jìn)行審批后租賃單位簽定資產(chǎn)租賃合同或協(xié)議；重大資產(chǎn)租賃方案報(bào)股份公司審批。（2）F1.1M所屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)租賃的原因（理由）、租賃性質(zhì)（經(jīng)營(yíng)性租賃或融資性租賃）進(jìn)行審查。（3）F1.2M公司總會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)租賃方案進(jìn)行審批后租賃單位簽定資產(chǎn)租賃合同或協(xié)議；重大資產(chǎn)租賃方案報(bào)股份公司審批。（4）F1.3M各單位合同管理部門負(fù)責(zé)人組織簽訂資產(chǎn)租賃合同。2）F:多計(jì)或少計(jì)租賃費(fèi)用（1）F2.1M各單位經(jīng)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)人審查租賃費(fèi)計(jì)算是否準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分。（2）F2.2M各單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查資產(chǎn)租賃費(fèi)計(jì)算是否準(zhǔn)確。3.流程步驟編號(hào)業(yè)務(wù)活動(dòng)操作崗位/部門業(yè)務(wù)表單描述KP04.07.02 油氣操作成本及其他KP08.02.12 直接成本MP02.03.01 項(xiàng)目轉(zhuǎn)資MP02.09.01 費(fèi)用核算MP09.01 合同管理01提出租賃申請(qǐng)吐哈油田 相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位02審核申請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位 主管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)租賃申請(qǐng)03審核申請(qǐng)吐哈油田 總會(huì)計(jì)師04簽訂租賃合同吐哈油田 相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位租賃合同06上報(bào)租賃合同及相關(guān)資料吐哈油田 相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位租賃合同 租賃資產(chǎn)情況表07辦理租賃設(shè)備交接手續(xù)吐哈油田 相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位08判斷：是否屬于融資租賃吐哈油田 相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位09成本核算員上報(bào)租賃結(jié)算單據(jù)吐哈油田 相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位09填制融資租賃資產(chǎn)核銷表會(huì)計(jì)核算中心 資產(chǎn)管理科 資產(chǎn)管理崗位10審核租賃單據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位 主管領(lǐng)導(dǎo)10審批租賃資產(chǎn)核銷表吐哈油田 財(cái)務(wù)資產(chǎn)處 主管領(lǐng)導(dǎo)11核對(duì)融資租賃資產(chǎn)相關(guān)手續(xù)，登記信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算中心 資產(chǎn)管理科 資產(chǎn)核算崗位12審核相關(guān)手續(xù)會(huì)計(jì)核算中心 資產(chǎn)管理科 科長(zhǎng)14按合同租賃期滿 組織收回或歸還相關(guān)業(yè)務(wù)部門 所屬單位 業(yè)務(wù)主管部門4.流程接口KP04.07.02 油氣操作成本及其他KP08.02.12