股份有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法目錄一一一總則一一一財(cái)務(wù)管理體制和組織機(jī)構(gòu)一一一計(jì)劃、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)管理一一一貨幣資金管理一一一資金籌措、擔(dān)保、內(nèi)部劃轉(zhuǎn)管理一一一債權(quán)債務(wù)管理一一一存貨管理一一一投資管理一一一固定資產(chǎn)管理一一一成本費(fèi)用管理一一一一財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析一一一一事業(yè)部及其子公司財(cái)務(wù)管理一一一一會(huì)計(jì)電算化管理一一一一合同文本和發(fā)票管理一一一一檔案管理一一一一財(cái)務(wù)監(jiān)督一一一一附則第一章總則11為適應(yīng)上市公司的規(guī)范運(yùn)作和各項(xiàng)準(zhǔn)則的要求，有利于統(tǒng)一和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和合法性，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和保值增值，特制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法）。12本辦法是依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、公司章程和公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要而制定的。13各事業(yè)部及其子公司和公司所屬其它經(jīng)濟(jì)組織依照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本單位的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，按法定程序?qū)徟?bào)股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)管理體制和組織機(jī)構(gòu)21公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為“一個(gè)中心、兩個(gè)控制、三個(gè)到位”一個(gè)中心以資本運(yùn)營(yíng)效益為中心。兩個(gè)控制對(duì)外投資適度，控制資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)60；嚴(yán)格預(yù)算管理，控制商務(wù)成本，使公司健康持續(xù)發(fā)展。三項(xiàng)到位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理職能到位；財(cái)務(wù)管理手段的高效性到位；資金的統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)調(diào)度到位。22公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)內(nèi)的計(jì)劃、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作。23公司的計(jì)劃財(cái)務(wù)工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)監(jiān)督下，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。即公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)本部和各事業(yè)部及其下屬子公司的財(cái)經(jīng)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各子公司可單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，分別管理核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。24公司法定代表人或總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)內(nèi)下列計(jì)劃財(cái)務(wù)工作（1）確定公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，并以此組織實(shí)施公司的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；（2）確定公司內(nèi)部計(jì)劃財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度；（3）確定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案，確保公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；（4）確定公司的資本運(yùn)營(yíng)方案，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展；（5）接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等國(guó)家機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。25公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織公司系統(tǒng)內(nèi)下列計(jì)劃財(cái)務(wù)工作（1）參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，建議、制定、實(shí)施公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；（2）設(shè)計(jì)公司系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)管理體制，參與會(huì)計(jì)人力資源管理，制定、推行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，監(jiān)督日常的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)運(yùn)行，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（3）建立科學(xué)的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析體系，組織公司營(yíng)收和成本費(fèi)用的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，提高公司財(cái)務(wù)管理績(jī)效；（4）擬定適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)、資金籌措和投放、利潤(rùn)分配等資本運(yùn)營(yíng)方案，通過(guò)高效率的資源配置和管理，提升公司理財(cái)水平。26計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)和財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)詳見(jiàn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作管理手冊(cè)。27會(huì)計(jì)崗位任職應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。28公司可視實(shí)際情況通過(guò)法定程序決定聘任、輪換調(diào)動(dòng)或解聘各事業(yè)部所屬子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理。29公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各事業(yè)部所屬子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的日常業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、規(guī)范和統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)和知識(shí)更新等后續(xù)教育，定期對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)考核和評(píng)價(jià)工作，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的聘任、晉升、委派和獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)和建議。210會(huì)計(jì)人員的崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換，一般兩至三年輪換一次崗位，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉公司業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。211財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員按規(guī)定辦清交接手續(xù)。一般人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第三章計(jì)劃、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)管理31計(jì)劃、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)管理工作要以公司總體目標(biāo)管理為基本原則。公司本部各職能部門、各事業(yè)部及納入本辦法范圍內(nèi)的各子公司要從公司總目標(biāo)出發(fā)，分別確定各自分目標(biāo)，并通過(guò)層層分解、層層落實(shí)，最終實(shí)現(xiàn)公司總目標(biāo)。32以公司本部各職能部門、各事業(yè)部及納入本辦法范圍的各子公司為單位，每個(gè)單位設(shè)置計(jì)劃預(yù)算統(tǒng)計(jì)管理員一名、計(jì)劃預(yù)算統(tǒng)計(jì)管理工作負(fù)責(zé)人一名。公司本部計(jì)劃財(cái)務(wù)部為計(jì)劃預(yù)算統(tǒng)計(jì)管理部門，各事業(yè)部為納入本辦法范圍內(nèi)各子公司的計(jì)劃預(yù)算統(tǒng)計(jì)管理部門。33計(jì)劃、預(yù)算編制工作主要分四部分（1）三年發(fā)展規(guī)劃（2）年度全面預(yù)算（3）季度計(jì)劃預(yù)算（4）月度計(jì)劃預(yù)算34三年發(fā)展規(guī)劃和年度預(yù)算的編制程序及日程進(jìn)度每年10月初，由總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部牽頭并負(fù)責(zé)，納入本辦法范圍內(nèi)的各單位協(xié)助并參與，根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，編制調(diào)整公司未來(lái)三年的發(fā)展規(guī)劃，同時(shí)確定公司第二年的各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。以三年發(fā)展規(guī)劃為基礎(chǔ)，通過(guò)納入本辦法范圍內(nèi)的各單位上報(bào)預(yù)算和總公司下達(dá)各單位指標(biāo)相結(jié)合的方式，確定公司經(jīng)營(yíng)工作重點(diǎn)，測(cè)算公司財(cái)務(wù)狀況，編制公司第二年預(yù)算表。每年11月中旬，向總經(jīng)理室上報(bào)未來(lái)三年發(fā)展規(guī)劃初稿和第二年的全面預(yù)算初稿。每年12月，對(duì)未來(lái)三年發(fā)展規(guī)劃初稿和第二年的全面預(yù)算初稿進(jìn)行調(diào)整。12月底完成未來(lái)三年發(fā)展規(guī)劃和第二年全面預(yù)算的定稿工作，同時(shí)形成納入本辦法范圍內(nèi)各單位的第二年目標(biāo)責(zé)任核定數(shù)，并報(bào)總經(jīng)理室。35季度、月度計(jì)劃預(yù)算的編制程序及日程進(jìn)度每月20日前，公司本部各職能部門、事業(yè)部上報(bào)下個(gè)月的月度計(jì)劃預(yù)算表，每年3月、6月、9月、12月在上報(bào)月度計(jì)劃預(yù)算表的同時(shí)，上報(bào)季度計(jì)劃預(yù)算表。月度、季度現(xiàn)金流量預(yù)算原則上以年度預(yù)算或經(jīng)調(diào)整后的年度預(yù)算為基礎(chǔ)。子公司上報(bào)對(duì)應(yīng)的事業(yè)部，由其負(fù)責(zé)匯總，各子公司的上報(bào)時(shí)間由其對(duì)應(yīng)的事業(yè)部擬訂。各事業(yè)部上報(bào)投資管理部，由其審核后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，審核后的上報(bào)時(shí)間為每月22日前。各職能部門直接上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由其負(fù)責(zé)匯總編制總公司月度、季度計(jì)劃預(yù)算表。每月25日前，計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)下個(gè)月的月度計(jì)劃預(yù)算表至總經(jīng)理室，每年3月、6月、9月、12月同時(shí)上報(bào)下個(gè)季度的季度計(jì)劃預(yù)算表。36年度預(yù)算調(diào)整的編制程序及日程進(jìn)度原則上，年度預(yù)算按季度進(jìn)行調(diào)整，即每年的2月、5月、8月和11月為當(dāng)年預(yù)算調(diào)整月，納入本辦法范圍內(nèi)的各單位（除各事業(yè)部）于預(yù)算調(diào)整月20日前上報(bào)當(dāng)年預(yù)算調(diào)整表及調(diào)整說(shuō)明，子公司上報(bào)對(duì)應(yīng)的事業(yè)部，由其負(fù)責(zé)匯總，各事業(yè)部的上報(bào)時(shí)間為預(yù)算調(diào)整月22日前，總公司各職能部門和事業(yè)部的年度預(yù)算調(diào)整表及調(diào)整說(shuō)明由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總。預(yù)算調(diào)整月月末，計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)當(dāng)年預(yù)算調(diào)整表及調(diào)整說(shuō)明至總經(jīng)理室。37納入本辦法范圍內(nèi)各單位的計(jì)劃預(yù)算統(tǒng)計(jì)管理員需對(duì)本單位的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況加以控制，并需按季統(tǒng)計(jì)?？偣居?jì)劃財(cái)務(wù)部將根據(jù)年度預(yù)算或經(jīng)調(diào)整后的年度預(yù)算對(duì)各職能部門以及各事業(yè)部涉及總公司現(xiàn)金流出的費(fèi)用加以控制并對(duì)各職能部門的費(fèi)用支出進(jìn)行考核。各事業(yè)部計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況由投資管理部負(fù)責(zé)考核，各職能部門除費(fèi)用外的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況由人力資源部負(fù)責(zé)考核。計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)計(jì)劃預(yù)算實(shí)行跟蹤管理，即通過(guò)對(duì)納入本辦法范圍內(nèi)各單位提供的計(jì)劃、預(yù)算、統(tǒng)計(jì)情況進(jìn)行分析，對(duì)各重大項(xiàng)目進(jìn)行及時(shí)跟蹤，適時(shí)提出管理意見(jiàn)和經(jīng)營(yíng)建議。38統(tǒng)計(jì)工作的編制程序及日程進(jìn)度每月10日前，納入本辦法范圍內(nèi)的各相關(guān)單位向總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，各子公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制完成公司統(tǒng)計(jì)月報(bào)表。每月中旬，計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表至總經(jīng)理室。39凡未列入計(jì)劃與預(yù)算而又要實(shí)施的、凡列入預(yù)算和計(jì)劃未能實(shí)施的、凡與原定計(jì)劃和預(yù)算有較大差異的情況都要實(shí)行報(bào)告制，因工作不深不細(xì)造成的失誤和損失要追究責(zé)任。未列入計(jì)劃與預(yù)算且沒(méi)有打過(guò)專題報(bào)告獲得領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的費(fèi)用，計(jì)劃財(cái)務(wù)部一律不予支付。310每月月末，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)計(jì)劃預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)。每年1月、4月、7月和10月中旬由計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況分析季會(huì)。第四章貨幣資金管理第一節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金管理41計(jì)財(cái)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金管理和現(xiàn)金日記帳的記錄及核算。42計(jì)財(cái)部根據(jù)開(kāi)戶銀行核定的限額設(shè)立庫(kù)存現(xiàn)金，超過(guò)限額部分，必須在當(dāng)日解交銀行，不得坐支。43庫(kù)存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁接受不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的非法憑證作為付款依據(jù)。44上級(jí)單位、內(nèi)部審計(jì)可定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，做到帳帳、帳實(shí)相符。45出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有人陪同前往辦理。46凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。47現(xiàn)金出納員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須由單位財(cái)務(wù)監(jiān)交，移交人和接交人當(dāng)場(chǎng)查庫(kù)軋對(duì)無(wú)誤后辦理移交手續(xù)，并做好會(huì)計(jì)資料書(shū)面交接簽證等有關(guān)手續(xù)。第二節(jié)費(fèi)用報(bào)銷管理48預(yù)算費(fèi)用管理（1）在預(yù)算范圍內(nèi)發(fā)生支付款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦人員須憑合法原始憑證，填制公司自制的付款憑證，說(shuō)明付款用途，報(bào)部門主管審核簽字，并登記本部門預(yù)算控制臺(tái)帳，再按報(bào)銷核準(zhǔn)權(quán)限要求報(bào)有關(guān)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，到計(jì)財(cái)部出納員處實(shí)施報(bào)銷或付款。購(gòu)置庫(kù)存商品、低值易耗品和固定資產(chǎn)，均需辦理入庫(kù)手續(xù)，并附入庫(kù)單；業(yè)務(wù)招待費(fèi)500元及以上需憑核準(zhǔn)后的申請(qǐng)單；其他支出，需填寫(xiě)有關(guān)付款報(bào)銷單。（2）對(duì)超預(yù)算支出部分，計(jì)劃財(cái)務(wù)部原則上平時(shí)不予報(bào)銷，由部門匯總上報(bào)每月財(cái)務(wù)計(jì)劃協(xié)調(diào)會(huì)，研究批準(zhǔn)后，再按費(fèi)用報(bào)銷管理辦法規(guī)定程序報(bào)銷。（3）預(yù)算外發(fā)生的，由該執(zhí)行部門提出申請(qǐng)，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總平衡，提請(qǐng)總經(jīng)理或者行政辦公會(huì)批準(zhǔn)后，方可支付。49差旅費(fèi)費(fèi)用管理（1）差旅費(fèi)的借用的程序出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額按“車費(fèi)（住宿費(fèi)生活補(bǔ)助）出差天數(shù)”計(jì)算申請(qǐng)借款金額，按以下審批權(quán)限報(bào)批，批準(zhǔn)后，到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款金額在2000元以下，報(bào)部門主管審核簽字；金額在20005000元，部門主管審核簽字后，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)；金額在5000元以上，報(bào)部門主管審核簽字，將審核簽字的借款申請(qǐng)，再按報(bào)銷核準(zhǔn)權(quán)限要求報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。（2）差旅費(fèi)的計(jì)算公司派車前往，除車輛發(fā)生的汽油費(fèi)、通行費(fèi)、停車費(fèi)、修理費(fèi)外，出差人員不可報(bào)銷交通費(fèi)，只可領(lǐng)取外埠出差的津貼；自行前往外埠出差，根據(jù)總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，選擇交通工具；出差天數(shù)的計(jì)算（以車票日期為依據(jù)）當(dāng)天離滬，當(dāng)天回滬，算一天；當(dāng)天離滬，隔日在中午12點(diǎn)之前回滬，算一天半；當(dāng)天離滬，隔日在中午12點(diǎn)之后回滬，算二天；依次類推。（3）出差津貼住宿費(fèi)總經(jīng)理級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)全額報(bào)銷，部門的正職、副職、助理報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是每天不超過(guò)500元，員工報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是每天不超過(guò)350元。用餐費(fèi)總經(jīng)理級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)全額報(bào)銷，部門的正職、副職、助理報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是每天200元，員工報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是每天100元；出差補(bǔ)助費(fèi)總經(jīng)理級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每天500元，部門的正職、副職、助理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是每天300元，員工補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)是每天100元。出差人員回公司后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，無(wú)故或故意拖延不報(bào)銷者由計(jì)財(cái)部上報(bào)總經(jīng)理室并批準(zhǔn)后，從該出差人員的工資中扣回借款。410通訊費(fèi)用管理（1）公司的電話費(fèi)，原則上是銀行委托收款，計(jì)財(cái)部收到銀行委托付款的通知后，及時(shí)通知行政管理部到電訊部門辦理核對(duì)手續(xù)，經(jīng)計(jì)財(cái)部和行政管理部的核對(duì)無(wú)誤后，由行政管理部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后入帳；（2）報(bào)銷規(guī)定總經(jīng)理級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的通訊費(fèi)（包括手機(jī)話費(fèi)和住宅電話費(fèi)）全額報(bào)銷，由行政管理部作為經(jīng)辦人辦理報(bào)銷手續(xù)；部門的正職的通訊費(fèi)（包括手機(jī)話費(fèi)和住宅電話費(fèi)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為每月550元；部門副職的通訊費(fèi)（包括手機(jī)話費(fèi)和住宅電話費(fèi)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為每月450元；部門助理的通訊費(fèi)（包括手機(jī)話費(fèi)和住宅電話費(fèi)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為每月350元；員工的通訊費(fèi)（包括手機(jī)話費(fèi)和住宅電話費(fèi)）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。通訊費(fèi)用實(shí)行年度預(yù)算總控制，超額部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。411工資和獎(jiǎng)金管理根據(jù)總經(jīng)理核準(zhǔn)的發(fā)放工資、獎(jiǎng)金的審批單辦理（1）現(xiàn)金發(fā)放的，由計(jì)財(cái)部將工資、獎(jiǎng)金現(xiàn)金總額交人力資源部發(fā)放；（2）銀行轉(zhuǎn)帳的，由計(jì)財(cái)部根據(jù)人力資源部提供的工資、獎(jiǎng)金專用帳戶劃入。412車輛費(fèi)用管理（1）公司的車輛發(fā)生費(fèi)用，由公司專職駕駛員作為經(jīng)辦人提出，按審批權(quán)限報(bào)批；金額在500元以下，報(bào)部門主管審核簽字；金額在5001000元，部門主管審核簽字后，交由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人審核簽字，再報(bào)分管總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；金額在1000元及以上，部門主管審核簽字后，交由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)分管總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，再報(bào)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；經(jīng)辦人憑審核批準(zhǔn)后的審批單，到計(jì)財(cái)部報(bào)銷。（2）其他車輛費(fèi)用按公司頒布的車輛管理辦法標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。413交通費(fèi)用管理根據(jù)公司交通補(bǔ)貼方案，由行政管理部每月向總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，到計(jì)財(cái)部辦理，計(jì)財(cái)部將交通補(bǔ)貼總額交行政管理部發(fā)放。414其他費(fèi)用管理發(fā)生以下費(fèi)用，由申請(qǐng)部門提出，按報(bào)銷審核權(quán)限辦理，經(jīng)辦人憑審核后的審批單，到計(jì)財(cái)部報(bào)銷。辦公費(fèi)500以下50010001000及以上行政管理部會(huì)議費(fèi)1000以下1000及以上行政管理部購(gòu)辦公用品500以下500及以上行政管理部業(yè)務(wù)招待費(fèi)500以下50010001000及以上行政管理部差旅費(fèi)500以下50010001000及以上人力資源部修理費(fèi)500以下50010001000及以上行政管理部保險(xiǎn)費(fèi)核準(zhǔn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部工資、獎(jiǎng)金等核準(zhǔn)人力資源部工會(huì)經(jīng)費(fèi)核準(zhǔn)人力資源部教育經(jīng)費(fèi)500以下500及以上人力資源部職工福利費(fèi)500以下500及以上人力資源部車輛費(fèi)500以下500及以上人力資源部聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)核準(zhǔn)相關(guān)部門水電費(fèi)500以下500及以上行政管理部通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（行管部）非標(biāo)準(zhǔn)行政管理部出國(guó)費(fèi)用核準(zhǔn)人力資源部銷售費(fèi)500以下50010001000及以上相關(guān)部門廣告費(fèi)1000以下1000及以上行政管理部廠房綠化費(fèi)核準(zhǔn)行政管理部貿(mào)易款核準(zhǔn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部捐助核準(zhǔn)行政管理部會(huì)簽部門費(fèi)用項(xiàng)目部門經(jīng)理分管總經(jīng)理總經(jīng)理415一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。416公司在每周的星期二、三、四下午集中進(jìn)行現(xiàn)金報(bào)銷，其它時(shí)間不辦理。第三節(jié)現(xiàn)金借款的管理417借款程序核準(zhǔn)權(quán)限（不含差旅費(fèi)借款）（1）由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單，寫(xiě)明借款事由，按核準(zhǔn)權(quán)限報(bào)批；金額在500元以下，報(bào)部門主管審核簽字；金額在5001000元，部門主管審核簽字后，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)；金額在1000元及以上，部門主管審核簽字后，交由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)分管總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，再報(bào)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后；借款人憑審核批準(zhǔn)后的審批單，到計(jì)財(cái)部借款。（2）借款人的責(zé)任借款由借款簽字人負(fù)責(zé)歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由部門主管簽字人負(fù)責(zé)。（3）公司員工調(diào)離本公司系統(tǒng)，人力資源部為其辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)前必須到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核實(shí)其有無(wú)欠款。第四節(jié)銀行存款的管理418帳戶管理銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。419票據(jù)管理（1）銀行支票的核準(zhǔn)權(quán)限1、領(lǐng)用銀行票據(jù)，必須由領(lǐng)用部門提出付款申請(qǐng)，并寫(xiě)明用途、金額、日期、收款人；2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)報(bào)銷核準(zhǔn)權(quán)限要求，由部門主管審核簽字；3、由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人審核簽字；4、按報(bào)銷核準(zhǔn)權(quán)限要求報(bào)分管總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；5、由計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)后簽發(fā)，同時(shí)由領(lǐng)用人在銀行票據(jù)的副聯(lián)上簽字；6、若出現(xiàn)遺失，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)并迅即辦理銀行掛失手續(xù)。（2）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“”。（3）支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；（4）借出支票后，必須在五日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。（5）辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。（6）收到銀行票據(jù)，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)解交銀行，不得轉(zhuǎn)移他用。（7）銀行票據(jù)收入必須由銀行辦妥交割手續(xù)后，方可確認(rèn)。對(duì)收到的背書(shū)支票須由計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管審查，方可解交。對(duì)收到的票據(jù)需背書(shū)后轉(zhuǎn)讓他人的，在背書(shū)的同時(shí)，必須做好收付手續(xù)（包括收帳及支付的一應(yīng)手續(xù)及記帳分錄），不容飛過(guò)海的情況發(fā)生。（8）銀行票據(jù)必須按規(guī)定填寫(xiě)、保管，并在規(guī)定的有效期內(nèi)使用。如有遺失應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)并迅即辦理銀行掛失手續(xù)。（9）必須及時(shí)登記銀行日記帳，月末與帳單相核對(duì)，編制銀行調(diào)節(jié)表。上級(jí)單位及內(nèi)部審計(jì)可隨時(shí)抽查銀行帳務(wù)。420項(xiàng)目資金結(jié)算（1）凡列入年度預(yù)算的項(xiàng)目用款，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度由各職能部門填寫(xiě)申請(qǐng)單，部門主管審核簽字后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，工程總監(jiān)、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。（2）凡工程項(xiàng)目零星支出，單筆金額在5000元以下的，由職能部門和事業(yè)部根據(jù)當(dāng)月工作計(jì)劃，填寫(xiě)當(dāng)月零星支出用款計(jì)劃表，按4201程序?qū)徟螅善渥庸敬鷫|。月末，將原始憑證匯總核對(duì)后，到公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算。（3）同一合同中每一項(xiàng)目應(yīng)按其總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。（4）根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。（5）凡未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目用款由總經(jīng)理或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序支付。421嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。422印鑒管理（1）銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制，即財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，法人章由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人保管，不準(zhǔn)人統(tǒng)一保管使用。（2）計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人臨時(shí)出差時(shí)，由其委托計(jì)財(cái)部副經(jīng)理代管。（3）印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人委托他人代管。第五章資金籌措、擔(dān)保、內(nèi)部劃轉(zhuǎn)管理第一節(jié)融資管理51計(jì)財(cái)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算，并確定公司本部本年度借款總額。52下屬公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)計(jì)財(cái)部，計(jì)財(cái)部根據(jù)公司的年度任務(wù)，資金來(lái)源以及下屬公司的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，確定對(duì)下屬各公司全部借款的最高限額以及為其信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)總經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，計(jì)財(cái)部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制下屬公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，借款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)計(jì)財(cái)部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批追加。53各職能部門部門及其子公司應(yīng)每月編制本單位的資金需求和使用計(jì)劃。計(jì)財(cái)部在各部門的資金需求和使用計(jì)劃，統(tǒng)籌考慮公司的實(shí)際情況后，安排公司的資金。54計(jì)財(cái)部每季對(duì)上季的借款情況進(jìn)行分析，根據(jù)各部門的資金需求和使用計(jì)劃對(duì)下季的借款總量預(yù)測(cè)、計(jì)劃，形成報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。55在總經(jīng)理批準(zhǔn)的借款額度內(nèi)的借款事項(xiàng)，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人本著低成本融資原則，兼顧戰(zhàn)略合作關(guān)系，負(fù)責(zé)組織實(shí)施。額度外的借款，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。第二節(jié)系統(tǒng)內(nèi)資金的統(tǒng)一管理56計(jì)財(cái)部與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系。系統(tǒng)內(nèi)資金的統(tǒng)一管理指對(duì)各控股子公司及其子公司（以下簡(jiǎn)稱下屬公司）的賬戶管理、資金管理和融資管理。57賬戶管理下屬公司任何賬戶的開(kāi)立、變更、注銷均需得到總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)。58資金管理（1）下屬公司每周五上報(bào)一周資金運(yùn)用表，每月末上報(bào)當(dāng)月借款情況表，總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。（2）總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)下屬公司存款、用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在總公司和下屬公司間或下屬公司間調(diào)度資金，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)資金相互調(diào)節(jié)余缺。59系統(tǒng)內(nèi)借款的審批下屬公司在經(jīng)營(yíng)中的資金缺口，原則上由下屬公司間調(diào)節(jié)。資金占用費(fèi)按季結(jié)算，費(fèi)率由計(jì)財(cái)部會(huì)同相關(guān)公司協(xié)商確定，報(bào)總經(jīng)理審批，原則上不高于一年期銀行借款基準(zhǔn)利率。510擔(dān)保的審批下屬公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三節(jié)擔(dān)保管理511除了對(duì)等擔(dān)保外,原則上不得向系統(tǒng)外的企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。512公司應(yīng)控股或參股公司的要求為其提供擔(dān)保的，該控股或參股公司的其他股東以下稱“其他股東”應(yīng)采取以下措施之一以減少公司的風(fēng)險(xiǎn)1其他股東與公司同時(shí)按份非連帶責(zé)任地共同為該控股或參股公司提供擔(dān)保，公司與其他股東按各自在該控股或參股公司中的持股比例劃分擔(dān)保份額；2由公司單獨(dú)為控股或參股公司提供擔(dān)保的，則其他股東應(yīng)為該公司提供反擔(dān)保，其他股東（各自）承擔(dān)的反擔(dān)保金額應(yīng)為公司承擔(dān)的擔(dān)保金額乘以其他股東（各自）在該控股或參股公司中的持股比例。513公司對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)要求被擔(dān)保人提供有關(guān)擔(dān)保正式生效的主合同，并應(yīng)按公司規(guī)定的管理程序?qū)嵤┤粘９芾怼?14公司所有擔(dān)保事項(xiàng)在計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人初審確認(rèn)后，在經(jīng)股東大會(huì)確認(rèn)的年度擔(dān)保額度內(nèi)，報(bào)董事長(zhǎng)審議。超過(guò)規(guī)定權(quán)限的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出預(yù)案，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)辦理具體擔(dān)保手續(xù)，證券事務(wù)部和董秘協(xié)同辦理相關(guān)事宜。515各子公司一般不向外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，若確因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要提供擔(dān)保的，需按公司擔(dān)保制度辦理。第六章債權(quán)債務(wù)管理辦法61公司債權(quán)債務(wù)包括包括應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。62為加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理，必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同及付款憑證為依據(jù)予以記帳，公司財(cái)務(wù)詳細(xì)設(shè)置客戶往來(lái)與項(xiàng)目核算明細(xì)帳，及時(shí)掌握企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付情況，減少企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時(shí)合理地安排付款、結(jié)算進(jìn)度，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。63每月對(duì)各應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析，并編制統(tǒng)計(jì)分析表劃分不同的賬齡區(qū)間，可分析客戶、業(yè)務(wù)員、部門或單據(jù)的應(yīng)收款余額的賬齡區(qū)間分布，并對(duì)應(yīng)采取有效措施及時(shí)收回應(yīng)收款。64各職能部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。如公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。65及時(shí)清理應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)人員在開(kāi)出發(fā)票和收據(jù)后應(yīng)及時(shí)催討，不間斷聯(lián)系，盡力保證資金到位。對(duì)超期應(yīng)收款，按照有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。66及時(shí)清理內(nèi)部應(yīng)收款。對(duì)每筆應(yīng)收款的核算對(duì)象劃分明細(xì)，月末定期清理，并請(qǐng)公司內(nèi)部各職能部門和事業(yè)部及其下屬公司自覺(jué)協(xié)助結(jié)清各項(xiàng)單位和個(gè)人應(yīng)收款。對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。67嚴(yán)格管理預(yù)付帳款。（1）預(yù)付貨款應(yīng)按照貨幣資金管理辦法規(guī)定程序和權(quán)限辦理；（2）對(duì)預(yù)付貨款的對(duì)象實(shí)施信用分級(jí)管理；（3）預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。第七章存貨管理辦法第一節(jié)低值易耗品、庫(kù)存材料管理71低值易耗品和庫(kù)存材料是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。72公司行政部為低值易耗品和庫(kù)存材料之采購(gòu)、管理部門。財(cái)務(wù)部為核算監(jiān)督部門。公司設(shè)立低值易耗品和庫(kù)存商品財(cái)務(wù)明細(xì)帳和庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算，行政管理部負(fù)責(zé)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)管理。73物品的采購(gòu)、入庫(kù)。采購(gòu)本著節(jié)省成本、價(jià)廉物美、急需辦原則，由行政管理部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算提出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)物品后，辦理入庫(kù)手續(xù)，填制有關(guān)物品帳目；憑發(fā)票和入庫(kù)單按有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷辦法到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算。74低值易耗品根據(jù)低值易耗品的特性和用途等分類設(shè)置二級(jí)科目，并按部門核算，便于部門預(yù)算控制和分析，便于核算和管理低值易耗品。75物品領(lǐng)用與管理。在庫(kù)物品由行政管理部指定專人管理。按月或按季節(jié)定期盤點(diǎn)在庫(kù)物品，填寫(xiě)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，注明盈虧值，說(shuō)明原因，經(jīng)行政管理部簽字后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部檢核。公司制定各級(jí)人員低值易耗品的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和使用期限，并由各職能部門指定專人領(lǐng)用。領(lǐng)用人填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用簿，行政管理部按部門匯總，計(jì)劃財(cái)務(wù)部以此進(jìn)行內(nèi)部核算，并與成本效益綜合評(píng)價(jià)。貴重辦公用品須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。行政管理部應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)物品采購(gòu)、庫(kù)存、發(fā)放、使用情況，在滿足保證辦公效率情況下，使庫(kù)存資金最小化，壓縮行政費(fèi)用。76每年應(yīng)定期、不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部低值易耗品財(cái)務(wù)賬目與行政管理部實(shí)物庫(kù)存統(tǒng)計(jì)帳進(jìn)行核對(duì)，要做到帳與帳、帳與卡、卡與物三相符。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。第二節(jié)開(kāi)發(fā)成本和出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品管理77開(kāi)發(fā)成本管理的關(guān)鍵在于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的管理。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理應(yīng)涉及到該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性研究、購(gòu)地、開(kāi)發(fā)施工、竣工決算、銷售、成本攤銷和成本分析等全過(guò)程，構(gòu)建系統(tǒng)完整的項(xiàng)目管理體系，開(kāi)展項(xiàng)目分析，挖掘降低項(xiàng)目成本的潛力，提升公司總體效益。78開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的管理體制首先由公司對(duì)新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行可行性評(píng)估，測(cè)算投資報(bào)酬率；其次由房地產(chǎn)事業(yè)部進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)，編制預(yù)算；其次由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審定預(yù)算，并對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行核算管理；其次由計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和驗(yàn)收，并結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本，攤銷成本，最后計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)該房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目分析。79公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以可行性研究報(bào)告、工程預(yù)算等資料進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算工作，制定成本總體計(jì)劃和分項(xiàng)計(jì)劃，確立項(xiàng)目成本目標(biāo)。710公司房地產(chǎn)事業(yè)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目成本總體計(jì)劃，開(kāi)發(fā)進(jìn)度計(jì)劃和建設(shè)要求編制年度成本費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，并報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)，最終列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)施監(jiān)督。711按照預(yù)算管理辦法和貨幣資金管理辦法推行項(xiàng)目支出的審批程序和限額。712項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本核算按公司會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行。713建立重大項(xiàng)目分析制度。對(duì)于每項(xiàng)重大項(xiàng)目完成都要寫(xiě)出分析報(bào)告，主要寫(xiě)清三個(gè)方面。（1）主要投資收益；（2）存在問(wèn)題，工程成本上升原因；（3）提出意見(jiàn)，改進(jìn)方案。第八章投資管理81投資管理的范圍指證券投資、股權(quán)投資、債權(quán)投資、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目投資和其他投資。82企業(yè)的各項(xiàng)投資計(jì)劃應(yīng)當(dāng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)公司的內(nèi)部審批控制程序和審批權(quán)限審核確定各投資項(xiàng)目的立項(xiàng)和實(shí)施，各事業(yè)部及其子公司的投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相應(yīng)的報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后立項(xiàng)和實(shí)施。83項(xiàng)目投資業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在追求最大收益的同時(shí)控制投資風(fēng)險(xiǎn)，必須開(kāi)展深入的項(xiàng)目可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式慎重研究，并形成規(guī)范的書(shū)面文件，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論，確定申報(bào)的項(xiàng)目，并按規(guī)定的審批程序報(bào)批。84對(duì)外投資前計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)了解以下事項(xiàng)評(píng)估結(jié)果，并據(jù)此提出意見(jiàn)（1）投資方向投資是否符合公司的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)思想；（2）投資環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)性應(yīng)考慮投資項(xiàng)目的政治風(fēng)險(xiǎn)、地域風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和投資決策風(fēng)險(xiǎn)等；（3）投資保本能力和增值程度投資項(xiàng)目的盈利能力和資產(chǎn)的保值增值能力；（4）投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量在考慮利率風(fēng)險(xiǎn)的前提下，測(cè)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量、內(nèi)部報(bào)酬率和投資項(xiàng)目回收期。（5）投資項(xiàng)目的管理能力評(píng)價(jià)公司對(duì)投資項(xiàng)目的控制能力和管理水平。（6）投資項(xiàng)目的政策優(yōu)惠或障礙弄清投資項(xiàng)目是否享受財(cái)政補(bǔ)貼或稅收優(yōu)惠政策，或者有無(wú)環(huán)保行業(yè)限制障礙。85公司可以用不動(dòng)產(chǎn)、商譽(yù)、無(wú)形資產(chǎn)和資金等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部核定。86公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于每年終了對(duì)對(duì)外投資狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估和審計(jì)，凡損害股份公司權(quán)益時(shí)，要求改正。對(duì)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的對(duì)外投資，公司應(yīng)退出股份、收回、清算或采取其它補(bǔ)救措施。對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓、收回和清算應(yīng)在爭(zhēng)取公司最大利益的原則下，設(shè)計(jì)最佳退出方案，需求最佳市場(chǎng)機(jī)遇。87按照上市公司管理規(guī)范，各項(xiàng)投資若需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議的，則按規(guī)定執(zhí)行。第九章固定資產(chǎn)管理辦法91固定資產(chǎn)是指（1）使用期限超過(guò)一年的房屋和建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具和工具等；（2）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的設(shè)備，其單位價(jià)值在2000元人民幣以上，并且使用期限超過(guò)兩年的。92分類標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)（1）為便于管理，對(duì)固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)再作如下補(bǔ)充規(guī)定（2）屬配套成臺(tái)的機(jī)械設(shè)備，應(yīng)隨主機(jī)管理，不再單獨(dú)另立一項(xiàng)固定資產(chǎn)。單價(jià)不大的，不能單獨(dú)使用的備品備件均作為低值易耗品處理；（3）木質(zhì)、合成纖維和玻璃制品制成的物品，不列為固定資產(chǎn)；（4）自制單位成本在2000元人民幣以上的，使用年限超過(guò)一年，技術(shù)資料完備的自制機(jī)械設(shè)備，可列為固定資產(chǎn)。93固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容（1）建立和健全固定資產(chǎn)管理的機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度；（2）擬訂并執(zhí)行固定資產(chǎn)的更新、擴(kuò)建、改造和清理等方案；（3）確定固定資產(chǎn)的折舊率，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算；（4）建立固定資產(chǎn)的技術(shù)資料檔案，分析、檢查固定資產(chǎn)運(yùn)用和維修情況，編制固定資產(chǎn)大、中修計(jì)劃；（5）進(jìn)行固定資產(chǎn)經(jīng)常和定期的清查，采取措施盤活存量資產(chǎn)。94根據(jù)公司固定資產(chǎn)性質(zhì)和用途，固定資產(chǎn)可分為五類（1）房屋建筑及附房設(shè)備（下面再分房屋和土地）；（2）通用設(shè)備；（3）電子設(shè)備；（4）運(yùn)輸設(shè)備；（5）其他設(shè)備。為便于管理，應(yīng)以分類的固定資產(chǎn)為基礎(chǔ)，進(jìn)行固定資產(chǎn)的明細(xì)核算。95建立固定資產(chǎn)管理體制（1）根據(jù)公司固定資產(chǎn)品種多、價(jià)值高的特點(diǎn)，根據(jù)公司內(nèi)部職責(zé)分工和管理體制具體情況，以分級(jí)、歸口相結(jié)合的原則有效地加強(qiáng)管理。（2）行政管理部為固定資產(chǎn)歸口管理部門，計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)行監(jiān)控。（3）各職能部門對(duì)其使用、保管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)日常的管理工作。96有關(guān)部門的職責(zé)劃分（1）行政管理部的職責(zé)具體實(shí)施公司固定資產(chǎn)的管理和制定固定資產(chǎn)大中修計(jì)劃；負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)定期和不定期清查工作；負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片和技術(shù)檔案。（2）房地產(chǎn)事業(yè)部的職責(zé)負(fù)責(zé)不動(dòng)產(chǎn)的投資建造、改建、改造竣工驗(yàn)收和日常管理工作；（3）計(jì)劃財(cái)務(wù)部的職責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法；根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要，確定固定資產(chǎn)核算對(duì)象、程序和辦法，并進(jìn)行核算；根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和領(lǐng)導(dǎo)批示，負(fù)責(zé)籌措購(gòu)置固定資產(chǎn)所需的資金；參與固定資產(chǎn)定期和不定期的清查工作，確保公司固定資產(chǎn)的完好無(wú)損，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符；負(fù)責(zé)辦理公司固定資產(chǎn)的相關(guān)保險(xiǎn)工作。（4）固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)貫徹執(zhí)行公司制定的固定資產(chǎn)管理制度及有關(guān)規(guī)定；按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)申購(gòu)、領(lǐng)用、退交、劃轉(zhuǎn)和報(bào)廢等具體手續(xù)；合理、安全、有效地使用固定資產(chǎn)，并做好保管和維護(hù)保養(yǎng)工作；根據(jù)公司部署，組織實(shí)施本部門的固定資產(chǎn)清查及盤虧報(bào)批工作。97增置（1）固定資產(chǎn)中以工程投資方式建造的房屋建筑物，應(yīng)納入公司工程管理的范疇，包括做好項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)、工程合同簽訂、工程款項(xiàng)結(jié)付、工程竣工驗(yàn)收和決算、財(cái)產(chǎn)交接和固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)。（2）其他各項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)編制預(yù)算，填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可付款，根據(jù)發(fā)票和入庫(kù)單，由行政管理部驗(yàn)收，計(jì)財(cái)部結(jié)轉(zhuǎn)入帳。（3）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)參照同類物品的市價(jià)或評(píng)估價(jià)加上發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用辦理入庫(kù)手續(xù)。98領(lǐng)用（1）房屋、建筑物的交接及交付使用房屋建筑物在完成竣工驗(yàn)收和工程竣工決算后，由建設(shè)單位按工程項(xiàng)目完工的有關(guān)規(guī)定向公司辦理交接手續(xù)；公司按投資、劃轉(zhuǎn)、托管等方式交付房屋、建筑物時(shí)，使用單位應(yīng)取得該房屋、建筑物全部或主要設(shè)備的技術(shù)資料復(fù)印件。（2）設(shè)備的領(lǐng)用設(shè)備指通用設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。公司各部門領(lǐng)用設(shè)備均須先提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理（或授權(quán)部門經(jīng)理）批準(zhǔn)，由行政管理部門開(kāi)具固定資產(chǎn)使用單；使用部門領(lǐng)用設(shè)備時(shí)應(yīng)取得該固定資產(chǎn)的明細(xì)卡片和有關(guān)技術(shù)資料的復(fù)印件。99登記、維修保養(yǎng)和保險(xiǎn)（1）行政管理部應(yīng)按每一項(xiàng)固定資產(chǎn)分別設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，建立明細(xì)帳。（2）固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)工作應(yīng)由行政管理部負(fù)責(zé)實(shí)施；（3）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保障固定資產(chǎn)完好無(wú)損的重要措施，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)實(shí)施。910內(nèi)部調(diào)撥、借用、委托管理（1）公司內(nèi)部各部門之間的固定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)均須行政管理部同意，并由其辦理調(diào)撥手續(xù)后方可進(jìn)行。（2）事業(yè)部及其所屬子公司因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，需使用公司固定資產(chǎn)的，應(yīng)先提出申請(qǐng)，報(bào)行政管理部并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可采取借用或委托管理的方式使用該固定資產(chǎn)，但須辦理借用和委托管理的有關(guān)手續(xù)。911出借和借入（1）固定資產(chǎn)的出借和借入均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由行政管理部、計(jì)財(cái)部共同負(fù)責(zé)予以實(shí)施；（2）出借和借入的固定資產(chǎn)，行政管理部應(yīng)建立資產(chǎn)檔案，另行登記，計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)出借和借入的性質(zhì)，作必要的財(cái)務(wù)核算和處理。912封存和啟封（1）閑置期超過(guò)三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)（除房屋建筑物、季節(jié)性、大修理停用外），其使用保管部門應(yīng)提出封存，經(jīng)行政管理部認(rèn)可批準(zhǔn)予以封存；（2）已封存的固定資產(chǎn)如需使用，其使用保管部門應(yīng)提出啟封申請(qǐng)，經(jīng)行政管理部同意后予以啟封并計(jì)劃財(cái)務(wù)部；（3）封存的固定資產(chǎn)自封存月份的下月起，停止提取折舊；啟封的固定資產(chǎn)自啟封的下月起，恢復(fù)提取折舊。913抵押公司所有固定資產(chǎn)，如需對(duì)外抵押或收回抵押時(shí)，均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)同公司有關(guān)部、室辦理各項(xiàng)手續(xù)。914出售公司固定資產(chǎn)出售均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由行政管理部負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)出售事宜，并通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理財(cái)務(wù)結(jié)算及會(huì)計(jì)處理工作。915盈虧處理固定資產(chǎn)發(fā)生盈、虧時(shí)，行政管理部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以處理。916毀損（1）因使用保管不當(dāng)，或因人力以外的自然災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p壞，修復(fù)范圍大、修復(fù)費(fèi)用高的固定資產(chǎn)應(yīng)作毀損處理；（2）一旦發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，有關(guān)部門應(yīng)立即報(bào)告總經(jīng)理。行政管理部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部迅速查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以處理；917報(bào)廢（1）凡下屬下列情況的固定資產(chǎn)可作報(bào)廢處理已滿使用年限、無(wú)繼續(xù)使用價(jià)值的；技術(shù)性能十分陳舊低劣，設(shè)備殘缺，無(wú)技術(shù)改造價(jià)值的；遭毀損嚴(yán)重且修復(fù)費(fèi)用超過(guò)重置價(jià)值50以上，經(jīng)濟(jì)上不合理的；（2）固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)由其使用保管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政管理部做出技術(shù)鑒定后，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)簽，然后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得作報(bào)廢處理。（3）固定資產(chǎn)的報(bào)廢（包括清理費(fèi)用、殘料回收等）均由行政管理部統(tǒng)一處理并報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部作會(huì)計(jì)處理。918清查（1）固定資產(chǎn)的清查工作分為一般清查和專項(xiàng)清查，全面清查和重點(diǎn)清查。一般清查和全面清查每年至少進(jìn)行一次。根據(jù)總經(jīng)理的要求，必要時(shí)可對(duì)某類固定資產(chǎn)進(jìn)行重點(diǎn)和專項(xiàng)清查；（2）固定資產(chǎn)清查工作由總經(jīng)理全面主持，行政管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定清查計(jì)劃報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審定后，組織各使用保管部門共同實(shí)施；（3）固定資產(chǎn)清查工作結(jié)束前，應(yīng)由行政管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部將清查工作的基本情況，清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及資產(chǎn)的盈、虧、毀損等情況向總經(jīng)理作書(shū)面報(bào)告，提出意見(jiàn)和建議；919其他（1）對(duì)產(chǎn)權(quán)屬于公司，但暫由下屬公司使用保管的固定資產(chǎn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可采取委托管理的方式；（2）對(duì)委托管理的資產(chǎn)，公司和受托管理的事業(yè)部及其所屬子公司都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并由有關(guān)受托管理的事業(yè)部及其所屬子公司負(fù)擔(dān)折舊；（3）對(duì)某些固定資產(chǎn)，因其使用性能、市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生較大變化，可按具體情況，將其調(diào)整為非固定資產(chǎn)；也可對(duì)原不屬于固定資產(chǎn)的物品，調(diào)整為固定資產(chǎn)。但上述調(diào)整均由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同行政管理部逐項(xiàng)列出清單，闡明理由，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批示后方可實(shí)施。920修理（1）固定資產(chǎn)的日常修理由使用部門提出，經(jīng)行政管理部批準(zhǔn)同意予以實(shí)施。（2）行政管理部應(yīng)隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的狀態(tài)情況，定期編報(bào)固定資產(chǎn)的大中修計(jì)劃，修理計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第十章成本費(fèi)用管理辦法101成本管理的要求（1）以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的成本管理。（2）建立目標(biāo)成本管理制度，以強(qiáng)化成本控制。（3）強(qiáng)化成本的事前預(yù)測(cè)，事中控制和事后考核。（4）強(qiáng)化成本核算、分析工作，通過(guò)成本分析，正確評(píng)介公司成本計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果，揭示指出成本變化原因，進(jìn)一步提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，尋求進(jìn)一步降低成本的途徑和方法。102公司應(yīng)劃清以下成本費(fèi)用界線（1）應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界線。（2）應(yīng)劃清公司內(nèi)部各部門之間成本費(fèi)用界線。（3）應(yīng)劃清公司資本性支出與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用之間的界線，公司不能任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用，須按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行。103成本費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算采取自下而上的方法編制，各分管部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按公司的項(xiàng)目總體建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃和具體要求，分別編制年度開(kāi)支計(jì)劃。各成本項(xiàng)目的年度開(kāi)支計(jì)劃原則上應(yīng)與合同或協(xié)議相匹配。企業(yè)的成本計(jì)劃和年度成本開(kāi)支預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)確立后一般不能隨意變更。104成本的控制采用計(jì)劃或目標(biāo)成本控制、年度成本預(yù)算控制、成本限額審批控制和分級(jí)歸口管理控制的方法。105項(xiàng)目成本支出采用歸口管理，各管理職能部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按業(yè)務(wù)職責(zé)分工和管理要求承擔(dān)歸口管理責(zé)任。106公司必須建立和逐步完善成本核算的基礎(chǔ)工作，建立成本控制程序和各項(xiàng)原始記錄，認(rèn)真做好項(xiàng)目可行性研究和工程項(xiàng)目預(yù)算、決算工作。逐步建立事先預(yù)算、事中控制、跟蹤核算、事后考核的成本管理系統(tǒng)，使項(xiàng)目成本處于有效受控狀態(tài)。107公司必須根據(jù)項(xiàng)目成本核算的需要，真實(shí)及時(shí)地提供各項(xiàng)成本核算資料。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目正式交付三個(gè)月內(nèi)向成本核算人員提供經(jīng)審定的項(xiàng)目決算明細(xì)表，成本費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的合同、協(xié)議等法律文件和合法的收據(jù)或發(fā)票，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員有權(quán)予以監(jiān)督。108成本攤銷管理。通常情況下，各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品土地價(jià)值按50年攤銷，出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品房屋價(jià)值按35年攤銷。109租金（內(nèi)）成本按照各事業(yè)部下屬子公司托管資產(chǎn)折舊按期結(jié)轉(zhuǎn)成本。1010成本管理建立建立成本責(zé)任中心，定期分析考核執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，采取適當(dāng)措施，促進(jìn)成本管理。1011費(fèi)用管理的范圍包括企業(yè)的全部期間費(fèi)用，即銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用（包括分?jǐn)偟匠杀镜牟糠郑?012公司對(duì)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施計(jì)劃和預(yù)算管理，采取“分級(jí)歸口管理和限額審批控制相結(jié)合”的費(fèi)用管理原則，努力降低費(fèi)用開(kāi)支，具體見(jiàn)第三章計(jì)劃預(yù)算統(tǒng)計(jì)管理。1013公司建立費(fèi)用管理責(zé)任制，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算安排的費(fèi)用指標(biāo)分解平衡后下達(dá)到各費(fèi)用開(kāi)支部門貫徹執(zhí)行，歸口管理部門從事日常管理，財(cái)務(wù)部門實(shí)施監(jiān)控。（1）辦公費(fèi)和通訊費(fèi)由行政管理部統(tǒng)一管理。行政管理部統(tǒng)一訂購(gòu)報(bào)刊書(shū)籍及文件匯編，購(gòu)買辦公用品及低值易耗品，辦理印刷文檔等。各部室可按需要申請(qǐng)采購(gòu)和領(lǐng)取辦公用品，但不得擅自購(gòu)買。行政管理部負(fù)責(zé)通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定和審核。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)當(dāng)貫徹“小額、必須、合理”的管理原則，嚴(yán)格按照公司下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃額度列支。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門每月提供各部門的費(fèi)用支出情況，以便考核。（3）職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按國(guó)家規(guī)定的比例提取并控制使用，人力資源部歸口管理，依照培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行的集中培訓(xùn)由人力資源部登記管理，按規(guī)定程序報(bào)批后列支。（4）職工福利費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按國(guó)家規(guī)定的比例提取并控制使用，人力資源部應(yīng)會(huì)同工會(huì)、職代會(huì)按期編制福利計(jì)劃，并納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理。費(fèi)用支出按規(guī)定程序批準(zhǔn)后列支。（5）工資和薪金管理應(yīng)按國(guó)家規(guī)定和企業(yè)管理制度執(zhí)行。（6）其他管理費(fèi)用按計(jì)劃預(yù)算統(tǒng)計(jì)管理和貨幣資金管理辦法報(bào)批后列支。1014財(cái)務(wù)費(fèi)用管理由計(jì)劃財(cái)務(wù)部歸口管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)按期編制費(fèi)用支出計(jì)劃，納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理和部門責(zé)任考核指標(biāo)。（1）正常的銀行結(jié)息等公司預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批支付；委托借款或其他融資借款利息及其手續(xù)費(fèi)支出由計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核報(bào)公司總經(jīng)理審批。（2）子公司向公司借款的利息或委托借款的利息應(yīng)按正常1年期存款利率利息標(biāo)準(zhǔn)結(jié)息并列支。（3）公司應(yīng)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)借款費(fèi)用中的利息支出合理分?jǐn)?，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息支出應(yīng)及時(shí)給予分?jǐn)偂?015加強(qiáng)成本費(fèi)用分析。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期分析成本費(fèi)用升降原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出問(wèn)題，制定改進(jìn)措施，重大成本變動(dòng)事項(xiàng)隨時(shí)分析。（1）成本分析內(nèi)容運(yùn)用比較法等分析方法，將本期的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)毛利、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與上年同期相比，與同類行業(yè)相似公司相比，向管理要效益。各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際支出情況。物價(jià)升降因素，增資升降因素等。（2）建立重大項(xiàng)目成本分析制度。對(duì)于每項(xiàng)重大項(xiàng)目完成都要寫(xiě)出成本分析報(bào)告，主要寫(xiě)清三個(gè)方面主要業(yè)績(jī)，利潤(rùn)完成額。存在問(wèn)題，成本上升原因。提出意見(jiàn)，改進(jìn)方案。第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析111財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司及其子公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。公司不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。公司負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。112財(cái)務(wù)分析是指對(duì)企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的具體分析。113財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度（或稱年報(bào)）、半年度（或稱中報(bào)）、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。年報(bào)和中報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。季報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及簡(jiǎn)要的會(huì)計(jì)報(bào)表附注。114財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，公司本部、各事業(yè)部及其子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須根據(jù)各自行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)使用情況、收支情況、成本情況、資產(chǎn)保值增值情況及財(cái)務(wù)管理情況等。115工作程序及日程進(jìn)度每月6日前，納入本辦法范圍的各子公司上報(bào)上個(gè)月的月度財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析至總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由其匯總上報(bào)。每季第一個(gè)月9日前，納入本辦法范圍的各子公司上報(bào)上個(gè)季度的季度財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析至總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由其匯總上報(bào)。每年3月30日前，納入本辦法范圍的各子公司上報(bào)上年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析至總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，由其匯總上報(bào)。第十二章事業(yè)部及其子公司財(cái)務(wù)管理121各事業(yè)部是公司投資四大板塊的管理機(jī)構(gòu)，是公司財(cái)務(wù)管理的直接對(duì)象，也是公司與子公司管理溝通的橋梁。公司根據(jù)事業(yè)部和子公司的定性和職能實(shí)施公司對(duì)事業(yè)部及其子公司的財(cái)務(wù)管理。122各事業(yè)部嚴(yán)格執(zhí)行本管理辦法，各子公司制定的相應(yīng)管理辦法或細(xì)則不得與本辦法抵觸。123各子公司按照會(huì)計(jì)法和企業(yè)財(cái)務(wù)通則的要求，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置或變更財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)征求股份公司同意。124公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部參與各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理的委派和考評(píng)，并根據(jù)實(shí)際情況，提出系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位交流意見(jiàn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作。125公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)施對(duì)各事業(yè)部財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理和監(jiān)督，參與事業(yè)部投資經(jīng)營(yíng)的決策。公司各事業(yè)部及其子公司應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，如實(shí)提供完整的財(cái)務(wù)帳目、憑證、報(bào)表和相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大決策和主要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)于當(dāng)月及時(shí)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告。126各事業(yè)部應(yīng)按照公司計(jì)劃預(yù)算統(tǒng)計(jì)管理辦法的相關(guān)規(guī)定向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送相關(guān)計(jì)劃預(yù)算、投資經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)等報(bào)表。127各子公司應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析管理辦法的相關(guān)規(guī)定向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。128各子公司董事會(huì)應(yīng)于會(huì)計(jì)年度后六個(gè)月內(nèi)做出股利分配決議。各子公司在決議后兩個(gè)月內(nèi)將現(xiàn)金紅利匯入持有該公司股份的公司銀行賬戶。否則，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按一年期銀行借款利率計(jì)收利息。129公司授權(quán)事業(yè)部管理資產(chǎn)，各事業(yè)部承擔(dān)的管理權(quán)利和責(zé)任以及收取的資產(chǎn)管理費(fèi)按照公司頒布的授權(quán)管理辦法執(zhí)行。因托管資產(chǎn)而發(fā)生的直接支出按公司貨幣資金管理辦法執(zhí)行。資產(chǎn)出租和出售收入歸屬公司所有，各事業(yè)部及時(shí)上交計(jì)劃財(cái)務(wù)部，不得擅自截留。1210子公司的對(duì)外投資必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批程序和權(quán)限進(jìn)行。下列股權(quán)性投資須經(jīng)股份公司批準(zhǔn)（1）凈資產(chǎn)不超過(guò)3000萬(wàn)元的，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目累計(jì)投資額超過(guò)100萬(wàn)元；凈資產(chǎn)超過(guò)3000萬(wàn)元的，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目累計(jì)投資額超過(guò)凈資產(chǎn)5