1、審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)預(yù)算外資金審計(jì)基本情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)2006年度已

2、實(shí)現(xiàn)的預(yù)算收入50,357,653.35元未納入當(dāng)年決算。（1）國(guó)庫(kù)股2006年預(yù)算外資金賬暫存款余額15,355,931.58元未納入當(dāng)年預(yù)算收入。其中：預(yù)算內(nèi)收費(fèi) 9,460,651.58元，罰沒(méi)收入 5,327,080.00元，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益 568,200.00元。（2）國(guó)庫(kù)股2006年預(yù)算外資金賬暫存款-預(yù)算內(nèi)基金貸方余額 11,700.00元，未納入當(dāng)年基金預(yù)算收入。（3）我區(qū)砂石開(kāi)采權(quán)拍賣收入34,990,021.77元未繳入金庫(kù)。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法（1994年3月22日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)）第四十六條“有預(yù)算收入上解任務(wù)的部門和單位，必須依照法律、行政

3、法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上解的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上解國(guó)家金庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)），不得截留、占用、挪用或者拖欠”的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)擠占社保資金10,000,000.00元經(jīng)查2006年社保資金專賬，暫付款-預(yù)算股余額10,000,000.00元，屬預(yù)算股借社保專項(xiàng)資金用于資金調(diào)度（系以前年度區(qū)

4、級(jí)財(cái)力安排的大病統(tǒng)籌資金，2002年12月26日借8,000,000.00元，12月31日借2,000,000.00元）。不符合財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度（財(cái)政部財(cái)預(yù)字1997287號(hào)）第十九條“凡是有指定用途的資金，必須按規(guī)定用途使用”的規(guī)定。依照四川省財(cái)政收支審計(jì)條例（2000年7月15日四川省第九屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十七次會(huì)議通過(guò)）第十三條（二）項(xiàng)“挪用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的，責(zé)令限期歸墊，并可處以挪用金額10%以下的罰款，上繳上級(jí)財(cái)政”的規(guī)定，建議處以罰款30,000.00元，并按區(qū)政府備忘錄要求逐年歸墊。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審

5、計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)票據(jù)使用不規(guī)范迎接鎮(zhèn)牛藤村購(gòu)“日南一號(hào)柑桔苗”57810株，單價(jià)1.00元，資陽(yáng)市商業(yè)零售發(fā)票，合計(jì)57,810元，發(fā)票無(wú)銷貨單位蓋章。不符合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，依照財(cái)政違法行為處罰處分條例（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）第十六條的規(guī)定，復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方海事處審計(jì)事項(xiàng)2

6、006年度財(cái)務(wù)收情況審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)基本數(shù)據(jù)2006年度收入合計(jì)780,983.00元。其中：財(cái)政撥款498,794.00元，事業(yè)收入 110,489.00元（財(cái)政撥入），上級(jí)補(bǔ)助收入 151,700.00元（省撥優(yōu)秀航管站及區(qū)交通局撥安全經(jīng)費(fèi)），其他收入 20,000.00（水利局撥礦業(yè)整治工作獎(jiǎng)勵(lì)）。2006年度事業(yè)支出為768,430.58元，收支品迭，當(dāng)年結(jié)余 12,552.42元，加上年結(jié)余 6,894.71元，年末累計(jì)結(jié)余 19,447.13元

7、。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方海事處審計(jì)事項(xiàng)2006年度財(cái)務(wù)收情況審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)將應(yīng)繳預(yù)算款劃入財(cái)政專戶186,631.60元。2006年應(yīng)繳財(cái)政專戶賬總額282,284.99元，經(jīng)審計(jì)其中內(nèi)河航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入186,631.60元應(yīng)列“應(yīng)繳預(yù)算款”賬戶，納入財(cái)政預(yù)算管理。不符合財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知第二條第二項(xiàng)“在一般預(yù)算收入科目第

8、70類專項(xiàng)收入中增設(shè)第7009款內(nèi)河航道養(yǎng)護(hù)費(fèi)收入”（財(cái)預(yù)2003470號(hào)）的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方海事處審計(jì)事項(xiàng)2006年度財(cái)務(wù)收情況審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)將其他應(yīng)收款作支出列報(bào)1,700.00元。2006年3 月31日17#憑證事業(yè)支出-安全經(jīng)費(fèi)中列支安全責(zé)任保證金1,200.00元。6 月30日6#憑證事業(yè)支出-其他費(fèi)用中列支綜合治理責(zé)任金500.00元。不符合

9、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度第二部分事業(yè)單位通用會(huì)計(jì)科目“事業(yè)支出的報(bào)銷口徑規(guī)定如下：（）其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出?！钡囊?guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方海事處審計(jì)事項(xiàng)2006年度財(cái)務(wù)收情況審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)應(yīng)繳未繳代扣職工工資稅724.35元2006年其他應(yīng)付款-工資稅貸方余額724.35元未上繳。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法第四十六條“有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依

10、照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上繳國(guó)家金庫(kù)，不得截留、占用、挪用或者拖欠”的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江南津鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)2006年度財(cái)政決算及其他財(cái)政資金收支情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)基本情況2006年度，完成總收入521萬(wàn)元，占年初預(yù)算453萬(wàn)元的115%，其中：上級(jí)補(bǔ)助收入493萬(wàn)元（原體制上解73萬(wàn)元、專項(xiàng)補(bǔ)助57萬(wàn)元、農(nóng)村稅費(fèi)改

11、革轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助102萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)稅降稅減少收入補(bǔ)助122萬(wàn)元、2005年免征農(nóng)業(yè)稅補(bǔ)助130萬(wàn)元、結(jié)算補(bǔ)助9萬(wàn)元），占年初預(yù)算的113%；預(yù)算外收入完成28萬(wàn)元，占年初預(yù)算17萬(wàn)元的164.74%（教育行政性收費(fèi)收入減少2萬(wàn)元，各部門其他收入增加13萬(wàn)元）。全年實(shí)現(xiàn)財(cái)政總支出521萬(wàn)元，其中：上解支出65萬(wàn)元（醫(yī)保和五保上劃）；本級(jí)支出456萬(wàn)元，包括一般預(yù)算支出428萬(wàn)元（人員經(jīng)費(fèi)支出170萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出239萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出19萬(wàn)元）；預(yù)算外支出28萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)收支平衡。歷年表列赤字737萬(wàn)元，表外掛賬支出268萬(wàn)元，累計(jì)赤字1005萬(wàn)元。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè)

12、 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江南津鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)2006年度財(cái)政決算及其他財(cái)政資金收支情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)應(yīng)繳未繳稅費(fèi)3,403.50元1、南津鎮(zhèn)初中2006年食堂承包費(fèi)收入33,468.00元，應(yīng)繳未繳稅費(fèi)1,824.00元，其中：營(yíng)業(yè)稅1673.40元，城建稅83.67元，教育費(fèi)附加50.20元，地方教育附加16.73元。2、南津鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務(wù)中心2006年全年其他收入28,981.82元，應(yīng)繳未繳稅費(fèi)1,579.5

13、0元，其中：營(yíng)業(yè)稅1,449.09元，城建稅72.45元，教育費(fèi)附加43.47，地方教育附加14.49元。不符合中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)1993136號(hào)）第二條、中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)198519號(hào)）第四條、國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知（國(guó)發(fā)明電19942號(hào)）、四川省人民政府關(guān)于印發(fā)四川省地方教育附加征收管理使用辦法的通知（川府函200467號(hào)）第十一條的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期 第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江南津鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)2006年度財(cái)政決算及其他財(cái)政資金收支情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年

14、1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)虛報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼34,020.00元。經(jīng)審計(jì)查實(shí)，南津鎮(zhèn)初中2006年春季學(xué)生人數(shù)為1017人，秋季為846人，合計(jì)1863人，財(cái)政應(yīng)撥補(bǔ)貼1863×140=260,820.00元，2006年財(cái)政實(shí)撥補(bǔ)貼294,840.00元，多報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼34,020.00元。不符合財(cái)政違法行為處罰處分條例（國(guó)務(wù)院第427號(hào)令）第六條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批

15、評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分，情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分”第（一）項(xiàng)“以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金”的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江南津鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)2006年度財(cái)政決算及其他財(cái)政資金收支情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2006年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)部門延伸審計(jì)情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位

16、名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至2006年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)基本情況2004年度財(cái)政總收入177萬(wàn)元，財(cái)政總支出343萬(wàn)元，2005年總收入366萬(wàn)元，總支出366萬(wàn)元，2006年總收入353萬(wàn)元，總支出353萬(wàn)元。累計(jì)結(jié)余-166萬(wàn)元，加歷年掛賬支出278萬(wàn)元（當(dāng)年掛賬27萬(wàn)元），截止2006年底，迎接鎮(zhèn)表內(nèi)外累計(jì)赤字444萬(wàn)元。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎

17、接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至2006年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)應(yīng)繳未繳區(qū)財(cái)政資金365,760.00元1、計(jì)生辦2006年末應(yīng)繳財(cái)政專戶科目年末余額345,000.00元，屬收取的社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)未上繳區(qū)財(cái)政。 2、民政辦2006年度應(yīng)繳預(yù)算款科目，全年殯改罰沒(méi)收入202,950.00元，已上解182,190.00元，未上繳20,760.00元。不符合資陽(yáng)市雁江區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)征收管理若干規(guī)定的通知（資雁府發(fā)200349號(hào)）第七條第（二）項(xiàng)“社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)按

18、規(guī)定納入財(cái)政預(yù)算管理，收入全部繳入?yún)^(qū)級(jí)金庫(kù)，組織征收的鎮(zhèn)鄉(xiāng)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)將收到的社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)在3日內(nèi)繳入金庫(kù)?！钡囊?guī)定和中華人民共和國(guó)預(yù)算法（1994年3月22日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)）第四十六條“有預(yù)算收入上解任務(wù)的部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上解的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上解國(guó)家金庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)），不得截留、占用、挪用或者拖欠”的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至20

19、06年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)未及時(shí)上解區(qū)財(cái)政資金1,514,368元1、計(jì)生辦2006年1-12月社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)收入合計(jì)1,045,000.00元，于2006年10月上解區(qū)財(cái)政700,000.00元。未按資雁府發(fā)200349號(hào)文件第七條第二項(xiàng)。2、2006年度計(jì)生辦其他應(yīng)付款科目，借用卦石村楊明全等5人繳納的計(jì)生社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)20,500元（2006年4月12日借），于2007年1月開(kāi)據(jù)正式收據(jù)，并將社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)上繳區(qū)財(cái)政。3、民政辦2005年其他收入收回已死亡人員五保金4,368元，應(yīng)沖減五保金支出，上繳區(qū)財(cái)政。不符合資陽(yáng)市

20、雁江區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)征收管理若干規(guī)定的通知（資雁府發(fā)200349號(hào)）第七條第（二）項(xiàng)“社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)按規(guī)定納入財(cái)政預(yù)算管理，收入全部繳入?yún)^(qū)級(jí)金庫(kù)，組織征收的鎮(zhèn)鄉(xiāng)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)將收到的社會(huì)扶養(yǎng)費(fèi)在3日內(nèi)繳入金庫(kù)?！钡囊?guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至2006年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)應(yīng)繳未繳稅費(fèi)5,132.19元1、農(nóng)業(yè)服務(wù)中心2006

21、年房租收入25,200.00元應(yīng)繳未繳稅費(fèi)4,422.60元，其中：營(yíng)業(yè)稅1260元，房產(chǎn)稅3,024元，城建稅88.20元，教育附加37.80元，地方教育附加126元。2、農(nóng)業(yè)服務(wù)中心2005年全年承包經(jīng)營(yíng)收入13,020元，應(yīng)繳未繳稅費(fèi)709.59元。其中：營(yíng)業(yè)稅651元，城建稅32.55元，教育附加19.53元，地方教育附加6.51元。不符合中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)1993136號(hào)）第二條、中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)198519號(hào)）第四條、國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知（國(guó)發(fā)明電19942號(hào)）、四川省人民政府關(guān)于印發(fā)四川省地方教育附加征收管理使用辦法的通

22、知（川府函200467號(hào)）第十一條的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至2006年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出960,102元黨政辦400,522元，計(jì)生辦283,251元，民政辦42,09元，財(cái)政所63,250元，農(nóng)業(yè)服務(wù)中心68,574元，小城鎮(zhèn)辦102,414元。不符合行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定（財(cái)預(yù)字1998159號(hào)）第三條一款

23、“地方各級(jí)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，但不得超過(guò)當(dāng)年單位預(yù)算中公務(wù)費(fèi)的2%”的規(guī)定。229,778400,522復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至2006年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)未納入預(yù)算收入1,352元財(cái)政所2006年票據(jù)工本費(fèi)收入1,352.00元，其中：列機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)其他收入760元，直接沖減機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出592

24、元。應(yīng)全部納入預(yù)算收入。不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法（1994年3月22日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)）第四十六條“有預(yù)算收入上解任務(wù)的部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上解的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上解國(guó)家金庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)），不得截留、占用、挪用或者拖欠”的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至2006年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要

25、及其依據(jù)賬務(wù)處理不規(guī)范426,226.53元不符合行政單位會(huì)計(jì)制度“第十一條：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以行政單位實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映各項(xiàng)收支情況及結(jié)果。第十七條：會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。第十八條：凡是指定用途的資金應(yīng)按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映”的規(guī)定。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至2006年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)領(lǐng)取

26、崗位津貼2004年-2005年鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)在計(jì)生辦領(lǐng)取計(jì)生崗位津貼：陶家文835元， 彭偉1915元， 王良軍1915元，張俊華835元，李無(wú)限1170元。鑒于區(qū)紀(jì)委已對(duì)此問(wèn)題作處理，建議審計(jì)不再作處理。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)迎接鎮(zhèn)人民政府審計(jì)事項(xiàng)李無(wú)限、彭偉同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2004年9月至2006年11月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年12月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)有關(guān)群眾電話反映的問(wèn)題（一）辦公樓樓頂維修多報(bào)支出問(wèn)題黨政辦2006年1月31日16#憑證，經(jīng)

27、費(fèi)支出-房屋維修費(fèi)48,600元，因辦公樓漏水進(jìn)行房頂維修，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，無(wú)工程合同及工時(shí)材料結(jié)算清單。對(duì)此問(wèn)題，區(qū)紀(jì)委區(qū)紀(jì)綜（2006）30號(hào)文件已作出結(jié)論。（二）農(nóng)業(yè)服務(wù)中心青貯玉米工程情況經(jīng)審計(jì)核實(shí)，2005年2月28日1#，收青貯玉米三百工程款61,310.00元存入鎮(zhèn)財(cái)政所專儲(chǔ)。2005年2月28日7#，支青貯玉米工程款61,310.00元。經(jīng)審查農(nóng)戶補(bǔ)助花名冊(cè)，農(nóng)戶簽字基本都是一人所簽，經(jīng)詢問(wèn)當(dāng)事人和向村社社員調(diào)查反映，因?yàn)橛渔?zhèn)要實(shí)施萬(wàn)畝銀杏基地，要向農(nóng)民收取銀杏種苗款，因此農(nóng)民既不交錢，也不領(lǐng)錢，拿樹(shù)苗回去種就是了，況且迎接鎮(zhèn)的青貯玉米工程根本就沒(méi)有實(shí)施，弄虛作假套取了國(guó)家專項(xiàng)資

28、金。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方稅務(wù)局審計(jì)事項(xiàng)2007年度地方稅收預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年3月22日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)2007年機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方稅務(wù)局審計(jì)事項(xiàng)2007年度地方稅收預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年

29、3月22日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)基本情況2007年2月2日資陽(yáng)市地方稅務(wù)局以資地稅發(fā)200713號(hào)文件下達(dá)我區(qū)2007年地方稅收總收入計(jì)劃為13,230萬(wàn)元，其中：稅收收入12,250萬(wàn)元，基金收入980萬(wàn)元。后稅收收入追加為12,560萬(wàn)元，總收入計(jì)劃為13,540萬(wàn)元。 2007年度，我區(qū)實(shí)際完成地方稅收入15,314萬(wàn)元，完成年度目標(biāo)任務(wù)13,540萬(wàn)元的113.10%,超收1774萬(wàn)元，比上年同期增收3356萬(wàn)元,增長(zhǎng)28.06%。其中：稅收收入完成14,233萬(wàn)元，占計(jì)劃的113.32%，比上年增收3200萬(wàn)元，增長(zhǎng)29.00%，基金收入實(shí)現(xiàn)1081萬(wàn)元，占計(jì)劃的110

30、.31%，比上年增收156萬(wàn)元，增長(zhǎng)16.86%，實(shí)現(xiàn)地方一般預(yù)算收入9383萬(wàn)元，占計(jì)劃8400萬(wàn)元的111.7%，比上年增收1911萬(wàn)元，增長(zhǎng)25.58%。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方稅務(wù)局審計(jì)事項(xiàng)2007年度地方稅收預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2007年3月22日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)其他資金審計(jì)情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方稅務(wù)

31、局審計(jì)事項(xiàng)2007年度地方稅收預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年3月22日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)收入未及時(shí)入庫(kù)5,274,530.53元1、經(jīng)審查區(qū)地稅局稅收通用繳款書，應(yīng)在2007年入庫(kù)的稅收1,256,642.29元在2008年1月入庫(kù)。2、截止2007年12月31日，區(qū)地稅局直屬所過(guò)渡戶有稅收余額4,017,888.24元未入庫(kù)，于2008年1月7日前入庫(kù)3,943,494.83元，至今還余74,393.41元待結(jié)算后入庫(kù)。以上不符合中華人民共和國(guó)預(yù)算法第四十六條“有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單

32、位，必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上繳國(guó)家金庫(kù)，不得截留、占用、挪用或者拖欠”的規(guī)定。鑒于以上稅款已在2008年1月7日前入庫(kù)，建議不再作處理。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方稅務(wù)局審計(jì)事項(xiàng)2007年度地方稅收預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年3月22日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)應(yīng)繳未繳各種稅費(fèi)79,048.71元2007年度局機(jī)關(guān)其他收入-房屋租金收入450,420.00元，

33、應(yīng)繳未繳各種稅費(fèi)79,048.71元，其中：房產(chǎn)稅54,050.40元，營(yíng)業(yè)稅22,521.00元，城建稅1,576.47元，教育費(fèi)附加 675.63元，地方教育附加225.21元。不符合中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例（國(guó)發(fā)198690號(hào)）第四條、中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)1993136號(hào)）第二條、中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)198519號(hào)）第四條、國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知（國(guó)發(fā)明電19942號(hào)）、四川省人民政府關(guān)于印發(fā)四川省地方教育附加征收管理使用辦法的通知（川府函200467號(hào)）第十一條的規(guī)定。依照財(cái)政違法行為處罰處分條例（國(guó)務(wù)院令427號(hào)）第四條“財(cái)政收

34、入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得”第（二）項(xiàng)“滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”的規(guī)定，建議由地稅局及時(shí)征解，繳入國(guó)庫(kù)。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)地方稅務(wù)局審計(jì)事項(xiàng)2007年度地方稅收預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年3月22日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)征收手續(xù)費(fèi)未單獨(dú)列賬核算2007年度，區(qū)地稅局總計(jì)收市地稅局稅收征收

35、手續(xù)費(fèi)920,500.00元，當(dāng)年支出411,468.90 元(勞務(wù)費(fèi)支出217,468.90元，協(xié)稅護(hù)稅3,000.00元，會(huì)議費(fèi)100,000.00元)，余額509,031.10元與機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)余并在一起，未單獨(dú)列賬核算。不符合川財(cái)預(yù)20026號(hào)文件第五條第三款“各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，及時(shí)核算代扣、代收和代征稅款手續(xù)費(fèi)收支情況”的規(guī)定。建議調(diào)整賬務(wù)，將征收手續(xù)費(fèi)單獨(dú)列賬。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年

36、12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年5月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)2007年其他財(cái)政資金審計(jì)情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年5月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)

37、計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年5月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)2007年財(cái)政局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2007年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年5月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)2007年其他資金審計(jì)情況1、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金收支情況2. 各項(xiàng)基金收支情況3. 各項(xiàng)專項(xiàng)資金收支情況4. 各項(xiàng)代管

38、資金收支情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年5月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)2007年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)

39、萬(wàn)編制日期2008年5月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)2007年財(cái)政局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)審計(jì)基本情況復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年5月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)應(yīng)繳未繳稅費(fèi)21,092.99元2007年度區(qū)財(cái)政局機(jī)關(guān)應(yīng)繳財(cái)政專戶-房屋租金收入120,188.00元，應(yīng)繳未繳各種稅費(fèi)21,092.99元，其中：房產(chǎn)稅14,422.56元，營(yíng)業(yè)稅6,

40、009.40元，城建稅 420.66元，教育費(fèi)附加 180.28元，地方教育附加60.09元。不符合中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例（國(guó)發(fā)198690號(hào)）第四條、中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)1993136號(hào)）第二條、中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例（國(guó)發(fā)198519號(hào)）第四條、國(guó)務(wù)院關(guān)于教育費(fèi)附加征收問(wèn)題的緊急通知（國(guó)發(fā)明電19942號(hào)）、四川省人民政府關(guān)于印發(fā)四川省地方教育附加征收管理使用辦法的通知（川府函200467號(hào)）第十一條的規(guī)定。依照財(cái)政違法行為處罰處分條例（國(guó)務(wù)院令427號(hào)）第四條“財(cái)政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國(guó)家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)

41、賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，限期退還違法所得”第（二）項(xiàng)“滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”的規(guī)定，建議收繳財(cái)政，繳入國(guó)庫(kù)。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2006年12月31日審計(jì)人員周愛(ài)軍、魏國(guó)萬(wàn)編制日期2008年5月18日審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)無(wú)依據(jù)調(diào)賬1,304,070.98元區(qū)財(cái)政局機(jī)關(guān)2007年12月31日調(diào)賬增加暫付款1,304,070.98元，無(wú)任何調(diào)賬依據(jù)。不符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)行政單位會(huì)計(jì)制

42、度的通知第二十二條“暫付款是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算款項(xiàng)。暫付款按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬?！钡囊?guī)定，依照中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為， 由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報(bào)批評(píng)，依照本條例第五十二條規(guī)定對(duì)違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處以萬(wàn)元以下的罰款”的規(guī)定 ，建議處以罰款20,000元，并進(jìn)一步清理賬務(wù)，作賬務(wù)調(diào)整。復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核人員復(fù)核日期共 頁(yè)第 頁(yè) 附件（共 頁(yè)）審 計(jì) 工 作 底 稿索引號(hào)：被審計(jì)單位名稱資陽(yáng)市雁江區(qū)財(cái)政局審計(jì)事項(xiàng)2007年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他資金審計(jì)會(huì)計(jì)期間或者截止日期2007年1月31日至2