1、1. 以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是( )A.消費稅B.資源稅C.增值稅 D.印花稅【參考答案】: C2. 關(guān)于“遞延所得稅負債”賬戶 , 以下正確的說法是() 。A. “遞延所得稅負債”核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債B. “遞延所得稅負債” 核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債C. 根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，記入本賬戶的借記D. “遞延所得稅負債” 賬戶期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額【參考答案】 : B3. 我國目前采用超率累進稅率的稅種為 ( )A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.土地增值稅【參考

2、答案】: D4. 自 2009 年起，我國的增值稅類型為( )。A.生產(chǎn)型B.消費型C.收入型D.生產(chǎn)增值型【參考答案】: B5. 下列單位出售的礦產(chǎn)品中 , 不繳納資源稅的是( ) 。A.采礦銷售天然大理石B.油田出售的天然氣C.鹽場銷售的鹵水D.鹽業(yè)公司銷售的食鹽【參考答案】 : D6. 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000 噸和外購液體鹽10000 噸(每噸已繳納資源稅5 元) 加工固體鹽12000 噸對外銷售， 取得銷售收入 600 萬元。已知固體鹽稅額為每噸 30 元，該納稅人本期應(yīng)繳納( )資源稅。A.36 萬元 B.61 萬元 C.25 萬元 D.31 萬元 【參考答案】 : D7

3、. 某制衣企業(yè)為增值稅一般納稅人,5 月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品 450件, 每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格）, 其中 150件贈送給某演出單位,剩余 300 件全部售給本企業(yè)職工 , 取得不含稅銷售額114000 元。 則該制衣廠當月增值稅銷項稅額為 （） 。A.29070 元 B.19380 元 C.9690 元 D.31977 元【參考答案】 : D8. 商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺， 關(guān)稅完稅價格為 200 萬元， 假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2 萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350 萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（ ）萬元。A.28.5B.40.8C.18

4、.686D.18.7【參考答案】 : C9. 增值稅納稅人的銷售額中價外費用不包括（） 。A.收取的手續(xù)費B.收取的包裝物租金C.收取的銷項稅額D.收取的違約金【參考答案】 : C10. 企業(yè)繳納的印花稅，一般是自行計算、購買、貼花、注銷，不會形成稅款債務(wù)，因此，在繳納時直接貸記（ ）賬戶。A.應(yīng)交稅費B.銀行存款C.管理費用D.銷售費用【參考答案】 : B11. 某個人獨資企業(yè) ,2017 年全年銷售收入為 500萬元 ,銷售成本和期間費用 200 萬元 , 其中業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費 150 萬、投資者工資50 萬 , 增值稅以外的各種稅費 20 元 , 沒有其他涉稅調(diào)整事項。 該獨資企業(yè)應(yīng)繳

5、納的個人所得稅為 ( ) 元。A.1 130 000B.1 145 000C.1 456 906D.1 458 050【參考答案】 : D12. 納稅人將自產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品() 。A. 視同銷售繳納消費稅B. 于移送使用時繳納消費稅C. 按組成計稅價格繳納消費稅D.移送使用時不納消費稅【參考答案】 : D13. 某居民企業(yè) 2008 年實際支出的工資、 薪金總額為 150 萬元， 福利費本期發(fā)生 30 萬元，撥繳的工會經(jīng)費 3 萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費 4.50 萬元， 該企業(yè)在計算2008 年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )

6、萬元。A.0B.7.75C.9.75D.35.50【參考答案】 : C14. 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品 , 消費稅應(yīng) () 。A. 由受托方代收代繳B. 由委托方在受托方所在地繳納 C. 由委托方收回后在委托方所在地繳納 D. 由委托方在受托方或委托方所在地繳納15. A公司承包一項工程，總造價6000萬元，A公司將1500萬元的安裝工程分包給B 公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A 公司材料差價款600 萬元，提前竣工獎l50 萬元。 A 公司又將其中材料差價款200 萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。計算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅分別為 () 萬元。A.180 ； 45B.

7、150； 45C.150； 52.5D.180； 52.5【參考答案】 : C16. 某汽車貿(mào)易公司 2017年 6月進口 11 輛小轎車 , 海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為 25萬元 /輛, 當月銷售 8輛, 取得含稅銷售收入 240萬元 ;2 輛企業(yè)自用 ,1 輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為 30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅( ) 萬元。 ( 小轎車關(guān)稅稅率28%,消費稅稅率為9%)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【參考答案】 : A17. 某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售 , 化妝品生產(chǎn)成本 7000元, 無同類產(chǎn)品售價, 則其應(yīng)繳消費稅為 ( ) 元(消費稅

8、成本利潤率為5%,稅率為30%)。A.3150B.3110C.7350D.10500【參考答案】 : A18. 某企業(yè)申報進口一批貨物 , 貨價 200 萬元人民幣 , 運抵輸入地點起卸前的運費折合10 萬元人民幣 , 則該批進口貨物的完稅價格為 () 。A.200 萬元 B.210 萬元 C.210.63 萬元 D.213 萬元19. 乙公司 ( 一般納稅人)2017 年 10 月為一名副總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用 , 用于企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理, 取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款 40萬元 , 增值稅 6.8 萬元 , 繳納車輛購置稅和牌照費支出 12.8 萬元( 該公司確定折舊年限4 年

9、, 殘值率5%)。年底, 會計師事務(wù)所審計時發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務(wù)尚未進行會計處理。則該業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額為 ( ) 。A.調(diào)減應(yīng)納稅所得額2.09萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.09萬元 C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.045萬元D.調(diào)贈應(yīng)納稅所得額1.045萬元【參考答案】 : A20. 實行 () ，購入固定資產(chǎn)支付的增值稅不得從銷項稅額中抵扣。A.消費型增值稅 B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅【參考答案】 : C21. 出口貨物離岸價格可扣除( ) ，作為出口關(guān)稅的完稅價格。A.出口關(guān)稅B.包含在成交價格中的支付給境外的傭金C.售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用D.出口貨物國內(nèi)段運輸

10、、裝卸等費用【參考答案】 : ABC22. 暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其列示在財務(wù)報表上的賬面金額之間的差異。按照暫時性差異對未來期間應(yīng)稅金額的影響 , 分為 ( ) 兩種差異。A.應(yīng)納稅暫時性差異B.可抵扣暫時性差異C.永久性差異C.時間性差異: AB23. 下列關(guān)于消費稅納稅地點的闡述正確的有( ) 。A. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品， 應(yīng)在使用地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B. 委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方(除受托方為個人外)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.進口的應(yīng)稅消費品，進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)中報納稅D.委托外地單位代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，向代銷地稅務(wù)機關(guān)申報納稅【參考答案】 : B

11、C24. 企業(yè)自營進口商品應(yīng)以 CIF 價格作為完稅價格計繳關(guān)稅, 其會計處理為 ( ) 。A.借：物資采購等 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交進口關(guān)稅B.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交進口關(guān)稅 貸：銀行存款C.借：物資采購 貸：銀行存款D.借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交進口關(guān)稅【參考答案】 : ABC25. 下列關(guān)于消費稅納稅人的說法, 正確的有 ( ) 。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè) C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.郵寄入境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人【參考答案】 : CD26. 我國目前的稅率表現(xiàn)形式有( ) 。A.定額稅率 B.比例稅率C.全額累進稅率D.累進稅率【參考

12、答案】 : ACD27. 某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。 5 月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款 120 萬元、進項稅額20.4 萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售， 月末供貨方向該商場支付返利 4.8 萬元。 下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。A.商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額 B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅 額C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為 19.7 萬元【參考答案】 : AD28. 下列各項中 , 符合城建稅規(guī)定的有（ ） 。A. 只要繳納增值稅、 消費稅，

13、 就要繳納城建稅B. 因減免增值稅、 消費稅而退庫的， 相應(yīng)的城建稅可以同時退還C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、 消費稅， 不退還城建稅D. 海關(guān)對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅【參考答案】: BCD29. 下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有（ ）。A.煙絲 B.卷煙 C.白酒 D.酒精【參考答案】 : BC30. 下列增值稅納稅人中 , 可以選擇按照小規(guī)模納稅人計算納稅的有（ ） 。A.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè) B.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè) 企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過80 萬元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)【參考答案】

14、: CD31. 下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。A.企業(yè)支付的違約金 B.企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息: BCD37. 下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()oA.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人【參考答案】 : CD33. 某企業(yè)于 2016年 2月將一輛自己使用過5年的設(shè)備 (未抵扣增值稅),以 10萬元的價格售出 , 其正確的稅務(wù)處理方法有( ) 。A.按2喻易辦法計算應(yīng)納增值稅B.

15、按4喻易辦法計算應(yīng)納增值稅C.按3喻易辦法減按2%+算應(yīng)納增值稅D.應(yīng)納增值稅為1 942元【參考答案】 : CD34. 下列各項中 , 屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( ) 。A.受贈使用應(yīng)稅車輛B.進口使用應(yīng)稅車輛 C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛 D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債【參考答案】 : AB35. 根據(jù) 企業(yè)所得稅法 的規(guī)定 , 企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有 () 。A.農(nóng)作物新品種的選育B.林產(chǎn)品的采集 C.海水養(yǎng)殖 D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)【參考答案】 : ABD36. 以下符合滑準稅含義的是() 。A. 對進口稅則中的同一種商品按其市場價格標準分別制訂不同價格檔次的稅率而征收的一種進口關(guān)稅

16、B.價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率C.價格越低，稅率越高，稅率為比例稅率D.價格越高，稅率越低，稅率為定額稅率: ABA. 分期收款方式下， 合同規(guī)定的收款日期 B. 預(yù)收貨款方式下， 貨物發(fā)出的當天 C.賒銷方式下，貨物發(fā)出的當天D.報關(guān)進口的貨物為報關(guān)進口后的7天內(nèi)【參考答案】 : CD38. 下列有關(guān)我國消費稅的說法，正確的是().A.屬于流轉(zhuǎn)稅B.是價內(nèi)稅C.只選擇部分消費品征稅D.屬于一次課征的稅種【參考答案】 : ABCD39. 下列選項中 , 能列入進口關(guān)稅完稅價格的費用有( ) 。A.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費C.貨物運抵境內(nèi)輸

17、入地點之后的運輸費用D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的保險費【參考答案】: AB40. 下列項目中 () 是營業(yè)稅計稅依據(jù)。A.銀行一般貸款利息收入B.銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入C.銀行一般貸款利息收入與存款利息支出之差D.銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入減借款利息支出的差額【參考答案】 : ABD41. 企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為投資, 應(yīng)視同銷售繳納消費稅。T. 對 F. 錯【參考答案】 : T42. 房地產(chǎn) ( 房地產(chǎn)企業(yè)除外 ) 轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營企業(yè) , 暫免征收土地增值 稅。T. 對 F. 錯 【參考答案】 : T43. 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的 , 最短不得低于固定資產(chǎn)計算折舊的最短年限的60%。A.錯誤 B.正確【參考答案】 : B44. 計算應(yīng)納稅所得允許稅前扣除的稅金是指企業(yè)實際發(fā)生的各項稅金及附加。（ ）A.錯誤B.正確【參考答案】 : A45. 房產(chǎn)稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區(qū)、建制鎮(zhèn), 包括農(nóng)村。T. 對 F. 錯【參考答案】 : F46. 企業(yè)按