1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上平頂山市審計局行政職權(quán)運行流程圖一、行政處罰類1.拒絕拖延提供資料阻礙審計處罰流程圖在審計（調(diào)查）時，審計組發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位或者有關(guān)人員拒絕或者拖延提供審計資料、提供的資料不真實不完整，或者拒絕、阻礙檢查審計組初步確認(rèn)違法事實，報告市審計局，并責(zé)令改正市審計局立案審批情節(jié)較輕或立即糾正的，不予立案情節(jié)較重或拒不糾正的，立案核查和追責(zé)審計組依照法定程序取得、審核審計證據(jù)、審計記錄，征求審計對象意見審計組代擬審計處罰決定書市審計局告知被審計單位擬作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及處罰內(nèi)容審計組所在部門、法制科依照法定程序進行復(fù)核、審理符合聽證條件的被審計單位

2、要求聽證的，法制科舉行聽證會被審計單位不要求聽證制作聽證報告書法制科提交市審計局審計業(yè)務(wù)會議審議，確定處罰意見按照審計機關(guān)審批流程報請局長或者分管局長簽發(fā)應(yīng)當(dāng)給予處分或構(gòu)成犯罪的，移送有關(guān)主管機關(guān)、單位審計組向被審計單位和有關(guān)人員送達審計處罰決定書審計組所在部門按照規(guī)定跟蹤檢查處罰決定書執(zhí)行情況審計組送達聽證告知書審計組所在部門結(jié)案（立卷歸檔）2.違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為處罰流程圖在審計（調(diào)查）時，審計組發(fā)現(xiàn)或者接到舉報、控告被審計單位嚴(yán)重或重大違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為審計組初步確認(rèn)違法事實，報告市審計局市審計局立案核查和追責(zé)審計組依照法定程序取得、審核審計證據(jù)、審計記錄，征求審計對象意見

3、審計組代擬審計處罰決定書審計組所在部門、法制科依照法定程序進行復(fù)核、審理符合聽證條件的市審計局告知被審計單位擬作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及處罰內(nèi)容被審計單位要求聽證的，法制科舉行聽證會審計組送達聽證告知書被審計單位不要求聽證制作聽證報告書法制科提交市審計局審計業(yè)務(wù)會議審議，確定處罰意見按照審計機關(guān)審批流程報請局長或者分管局長簽發(fā)審計組向被審計單位和有關(guān)人員送達審計處罰決定書應(yīng)當(dāng)給予處分或構(gòu)成犯罪的，移送有關(guān)主管機關(guān)、單位審計組所在部門按照規(guī)定跟蹤檢查處罰決定書執(zhí)行情況審計組所在部門結(jié)案（立卷歸檔）二、行政強制類1.封存被審單位有關(guān)資料、違規(guī)資產(chǎn)流程圖在審計（調(diào)查）中，審計組發(fā)現(xiàn)或者接到舉報

4、、控告被審計單位正在或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料，轉(zhuǎn)移、隱匿違規(guī)資產(chǎn)審計組立即予以制止，并取得審計證據(jù)，報告市審計局審查批準(zhǔn)采取封存措施（緊急情況下，審計組人員報經(jīng)市審計局負(fù)責(zé)人口頭批準(zhǔn)，可以當(dāng)場封存，再依法補辦批準(zhǔn)手續(xù)）違法情節(jié)較輕或制止有效的，不采取封存措施違法情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的，采取封存措施審計組通知當(dāng)事人到場，兩名以上執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件審計組依法作出其他處理當(dāng)事人不到場的，邀請見證人到場當(dāng)事人到場的，告知其封存的理由、依據(jù)及其依法享有的權(quán)利和救濟途徑聽取并審核當(dāng)事人的陳述和申辯審計組人員制作現(xiàn)場筆錄，由當(dāng)事人（或見證人）、審計人員簽名或蓋章確認(rèn)審計組所在部門代擬封存通知

5、書，報請市審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；需要凍結(jié)存款的，應(yīng)向人民法院提出申請向被審計單位送達封存通知書審計人員實施封存對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進行清點，并列封存清單，一式兩份，審計人員和當(dāng)事人核對后簽名或者蓋章，雙方各執(zhí)一份向金融機構(gòu)交付凍結(jié)通知書封存的期限一般不得超過7個工作日；有特殊情況需要延長的，經(jīng)市審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限不得超過7個工作日，封存期限屆滿，解除封存措施審計組所在部門結(jié)案（立卷歸檔）2.暫停撥付有關(guān)款項流程圖在審計（調(diào)查）中，審計組發(fā)現(xiàn)或接到舉報、控告被審計單位正在進行違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為審計組立即予以制止，并取得審計證據(jù)，報告市審計局審查批準(zhǔn)采取通知暫停撥付或

6、使用款項措施制止無效的，采取通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項制止有效的，不采取通知暫停撥付或使用款項措施審計組所在部門代擬暫停撥付或暫停使用通知書，報請市審計局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)審計組向財政部門和有關(guān)主管部門以及被審計單位送達暫停撥付或暫停使用通知書審計組所在部門、法制科對違法事實、證據(jù)等進行審核、復(fù)核、審理作出處理決定或者作出解除暫停撥付或暫停使用決定審計組所在部門結(jié)案（立卷歸檔）3.違反國家規(guī)定的財政收支行為處理流程圖審計組對審計（調(diào)查）中發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支行為，依照法定程序取得、審核審計證據(jù)的適當(dāng)性、充分性，提出處理意見，

7、寫入審計組審計報告審計組研究討論被審計單位的反饋意見并作出說明，代擬審計機關(guān)審計報告、審計決定以市審計局名義將審計報告征求被審計單位意見審計組所在部門、法制科依照法定程序，復(fù)核、審理代擬的審計報告、審計決定法制科提請市審計局審計業(yè)務(wù)會議審定按照市審計局審批流程，報請局長或者分管局長簽發(fā)審計組向被審計單位和有關(guān)單位送達審計報告、審計決定書審計組所在部門3個月內(nèi)，按照規(guī)定跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定情況被審計單位不執(zhí)行審計決定，市審計局責(zé)令限期執(zhí)行。逾期仍不執(zhí)行的被審計單位完全執(zhí)行了審計決定建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分市審計局申請人民法院強制執(zhí)行審計組所在

8、部門結(jié)案（立卷歸檔）三、行政檢查類1.審計監(jiān)督權(quán)流程圖（第110項）審計局根據(jù)法律規(guī)定、本機黨委政府和上級審計機關(guān)的要求，編制年度審計項目計劃（草案）報市政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟責(zé)任審計項目計劃報市經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)下達執(zhí)行年度審計項目計劃項目計劃執(zhí)行單位組成審計組、制發(fā)審計通知書審計組根據(jù)審計工作方案或?qū)徲媽嵤┓桨搁_展審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查，采取檢查、調(diào)查、查詢等方法，取得審計證據(jù)，編制審計記錄；審核并確認(rèn)審計目標(biāo)是否實現(xiàn)審計現(xiàn)場結(jié)束后，審計組起草審計報告以市審計局名義將審計報告征求被審計對象意見審計組所在部門、法制科依照法定程序，復(fù)核、審理審計組代擬的審計報告、審計決定法制科提請市審計局審計業(yè)

9、務(wù)會議審定按照市審計局審批流程報請局長或者分管局長簽發(fā)對被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，向有關(guān)主管部門提出糾正建議出具審計報告等結(jié)論性審計文書審計組向被審計單位和有關(guān)單位送達審計報告、審計決定書、審計移送處理書等對依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)被審計單位在審計報告送達之日起90天內(nèi)，將審計整改情況書面報告市審計局，審計組所在部門3個月內(nèi)，跟蹤檢查審計整改情況對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)處理處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定根據(jù)法律法規(guī)要求，向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果2.核查社會審計機構(gòu)審計報告流程圖根據(jù)年度審計工作安排，市審計局制定核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告的工作計劃，將其納入年度審計項目計劃項目計劃執(zhí)行單位根據(jù)項目計劃組成審計組，制發(fā)審計通知書審計組將核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告事項納入審計項目實施方案審計組按照法定程序?qū)ι鐣徲嫏C構(gòu)出具的相關(guān)報告是否符合法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)等情況進行核實和檢查發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)存在違反法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況，取得審計證據(jù)，編制審計工作記錄審計組長審核審計證據(jù)、審計工作記錄等