1、案例5 汽車物流財(cái)務(wù)監(jiān)管模式的探討安吉汽車物流近幾年來因快速發(fā)展建立了許多子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)也因此變得繁重和復(fù)雜同時也表現(xiàn)出現(xiàn)存財(cái)務(wù)監(jiān)管模式的弊端主要有以下方面：第一、公司人力成本龐大。對于新子公司基地業(yè)務(wù)的開展，公司必須投入了相當(dāng)大的人力、物力、財(cái)力等支撐。按照財(cái)務(wù)集中管理模式，安吉物流一般派3-5名財(cái)務(wù)員工赴子公司基地進(jìn)行管理。這些外派人員來自于公司總部，經(jīng)驗(yàn)豐富，對子公司財(cái)務(wù)的管理和運(yùn)作將有非常積極的影響。不過這種外派人員所造成的成本卻是非常龐大的。例如一個新子公司基地外派3-5名員工，如果10個子公司，那就需要30-50個財(cái)務(wù)員工，僅人員工資就是個不小的開支，這對公司的成本是一個非常大的考

2、驗(yàn)。第二、子公司信息溝通不暢影響安吉物流的效率。各子公司財(cái)務(wù)相對獨(dú)立運(yùn)作，每家公司配置3-5個財(cái)務(wù)人員，有做會計(jì)處理的，也有做數(shù)據(jù)分析的，但這樣一來，每家企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量水平以及運(yùn)作的方式理念存在很大的差異，難免會有參差不齊的現(xiàn)象，這對總公司的集中管理造成一定的困難。有些時候，子公司與總部彼此間的信息溝通并不是非常暢通，一些信息可能會發(fā)生延誤或者發(fā)生錯誤，這就無法有效地提高安吉物流總部會計(jì)的處理效率。第三、增加了安吉物流總部的行政運(yùn)作壓力。子公司的資金控制都由安吉物流財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，這就導(dǎo)致將非增值的會計(jì)核算處理都放到了總部。如果實(shí)行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中管理，那么導(dǎo)致各子公司容易傾向于大小事情都向上反映，

3、而不是正確運(yùn)用授權(quán)，這就不可避免的增加了總部的行政運(yùn)作壓力。第四、安吉物流總部缺少對子公司的有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管，執(zhí)行力度不足。安吉物流的子公司大多都是跨領(lǐng)域、跨地域。因此總公司對于子公司往往難以實(shí)施有效的控制和監(jiān)管。子公司的一些財(cái)務(wù)行為也缺少規(guī)范性，甚至存在一些違規(guī)的操作。第五、影響了子公司的積極性。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，安吉物流子公司手中可以支配的現(xiàn)金少了，在一定程度上對子公司的經(jīng)營活動有所限制，一定程度上會打擊子公司的積極性。第六、在途資金較多成為子公司資金周轉(zhuǎn)的障礙。由于業(yè)務(wù)收入資金上劃的頻次及層次增加，資金在途時間較長、流量較大，所有的收入和支出都要逐級上劃或下?lián)埽斐稍谕举Y金較多。第七、跨

4、區(qū)核銷導(dǎo)致成本信息的滯后。由于子公司之間財(cái)務(wù)結(jié)算費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)并不一致，不能實(shí)現(xiàn)轎運(yùn)車輛的燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、修理費(fèi)等基本費(fèi)用的跨區(qū)核銷，駕駛員必須返回出發(fā)地處理，導(dǎo)致了成本信息的滯后。相應(yīng)的，收入和成本匹配也受到了影響。通過對安吉汽車物流公司財(cái)務(wù)管理體系的調(diào)查和分析，總結(jié)出主要存在資金管理、財(cái)務(wù)體系建設(shè)和內(nèi)部控制三大方面問題，根據(jù)不同問題制定了相關(guān)的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，為公司在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中提供了一些指導(dǎo)借鑒意義。對安吉汽車物流公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系存在的問題原因分析安吉汽車物流公司與國外公司相比成型較晚，且行業(yè)本身財(cái)務(wù)活動有一定的特殊性。目前國內(nèi)缺乏對專業(yè)汽車物流公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)方面的研究，缺少對該行業(yè)

5、核算科目的統(tǒng)一設(shè)置及規(guī)范。大環(huán)境如此，安吉汽車物流總部公司與子公司之間同樣存在核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，缺乏有效規(guī)范和監(jiān)管，信息溝通不暢，增加總部行政運(yùn)行壓力，影響財(cái)務(wù)處理效率。同時公司高層管理對新擴(kuò)展的子公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的重視程度不夠，人才培養(yǎng)缺乏長期規(guī)劃，導(dǎo)致總部與子公司在財(cái)務(wù)管理體系方面缺乏專業(yè)性、系統(tǒng)性和統(tǒng)一性，人才缺乏，妨礙了公司財(cái)?shù)墓芾淼陌l(fā)展。因此只有建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，形成日常的工作制度和行動指南，加上人才梯度的培養(yǎng)才能達(dá)到公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。安吉汽車物流財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化方案資金管理方面1.利用銀行專業(yè)的的信息系統(tǒng)通過與銀行機(jī)構(gòu)的密切合作，解決資金流動問題。目前全國已有多地多

6、家銀行對公司資金管理方面開發(fā)出較先進(jìn)的信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)有效管理現(xiàn)金，提高企業(yè)流動周轉(zhuǎn)資金的使用效率。例如招商銀行的“跨銀行現(xiàn)金管理平臺”（CBS）系統(tǒng)招商銀行的CBS系統(tǒng)的最大特點(diǎn)是打破了銀行間的溝通壁壘，通過一體化的系統(tǒng)應(yīng)用，將企業(yè)在多家銀行的賬戶有機(jī)整合，以對賬戶交易的流程化控制為核心，強(qiáng)化流動性管理，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理和決策支持，并提供更多的現(xiàn)金管理增值服務(wù)。通過系統(tǒng)直連，招商銀行CBS系統(tǒng)分別與個商業(yè)銀行網(wǎng)上系統(tǒng)對接，公司總部可以時時提取各子公司的交易信息級銀行賬戶余額，向特定的銀行發(fā)出交易指令和查詢反饋信息，銀行的CBS系統(tǒng)平臺可以實(shí)現(xiàn)跨銀行間的賬戶管理和交易支付功能。另外，公司可以有效

7、的利用CBS系統(tǒng)的智能資金歸集、下?lián)?、?nèi)部資金流通、預(yù)算控制、數(shù)據(jù)報(bào)表等功能來解決公司資金管理中的問題。將CBS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)或公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接，就可以以嵌入方式實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一體化操作級數(shù)據(jù)共享，為公司資金分析和決策提供依據(jù)。另外，利用CBS系統(tǒng)建立企業(yè)內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，有利于公司總部的資金結(jié)算和管理，同時還可以建立總部與各個子公司的結(jié)算系統(tǒng)，按照授權(quán)提供包含支付結(jié)算、信息查詢等功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的整體協(xié)作和管理效率。安吉汽車物流公司可以有效利用的招商銀行CBS系統(tǒng)的功能主要有：系統(tǒng)直聯(lián)、賬戶管理、資金預(yù)算、支付預(yù)算、報(bào)表管理等。1.系統(tǒng)直聯(lián)CBS系統(tǒng)搭建的統(tǒng)一的系統(tǒng)直接平臺通過標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口，對

8、外，與各商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行或核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)在線對接，實(shí)時獲取分散在各銀行系統(tǒng)中的賬戶數(shù)據(jù)信息并進(jìn)行有機(jī)整合，并通過系統(tǒng)直聯(lián)渠道，向銀行傳遞賬戶交易指令和接收反饋信息；對內(nèi)，將公司的ERP系統(tǒng)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)系統(tǒng)與CBS系統(tǒng)直接對接，可以實(shí)現(xiàn)一體化系統(tǒng)運(yùn)作和數(shù)據(jù)交互。銀行與公司協(xié)定的系統(tǒng)設(shè)置的前提下，CBS可自動進(jìn)行公司內(nèi)部同行或跨行資金歸集和下?lián)艿牟僮?，公司可事先自定義公司內(nèi)部資金劃撥模式（如劃撥時點(diǎn)、金額、間隔方式等），系統(tǒng)按所設(shè)定模式自動執(zhí)行，公司總部資金集中管理更加高效和智能化。SAP系統(tǒng)ERP系統(tǒng)HR系統(tǒng)OA系統(tǒng)招商銀行CBS系統(tǒng)直聯(lián)接口工商銀行建設(shè)銀行中國銀行交通銀行CBS系統(tǒng)的直聯(lián)構(gòu)架圖利

9、用招商銀行CBS系統(tǒng)的直接對接功能可以解決安吉汽車物流公司分支機(jī)構(gòu)在不同地區(qū)、不同銀行開立結(jié)算賬戶，各個戶頭需分別結(jié)算、信息分散的難題。利用招商銀行CBS可以將不同地區(qū)、不同銀行的各個結(jié)算賬戶都集中在一個系統(tǒng)內(nèi)，公司不必再通過不同的企業(yè)網(wǎng)銀平臺解決款項(xiàng)結(jié)算問題。（2）跨銀行賬戶管理公司使用CGS系統(tǒng)賬戶管理模塊時，首先登記和維護(hù)需要管理的總部及各個子公司的準(zhǔn)確銀行賬戶信息，然后將公司總部多層賬戶管理及授權(quán)關(guān)系架構(gòu)體系“復(fù)制”到系統(tǒng)中，可準(zhǔn)確實(shí)現(xiàn)公司總部內(nèi)多層級賬戶管理及授權(quán)功能?？偣疽患壸庸疽患壸庸径壸庸径壸庸救壸庸径壸庸径壸庸炯瘓F(tuán)多層賬戶管理及授權(quán)關(guān)系圖重要的是使用

10、CBS賬戶管理功能，可隨時查詢和掌握公司總部與各個子公司的資金變動和交易狀況，方便及時獲取所需的數(shù)據(jù)和信息。利用招商銀行CBS系統(tǒng)的跨銀行賬戶管理功能可以解決：安吉汽車物流公司資金分散在各個子公司的結(jié)算賬戶上，不能及時了解各個子公司的資金狀況，不能統(tǒng)一調(diào)配資金的難題。根據(jù)和銀行的預(yù)定，企業(yè)可以設(shè)置由系統(tǒng)在特定日及特定時間,調(diào)回公司總部的基本賬戶，從而達(dá)到對公司總部資金的絕對控制。安吉汽車物流利用好這項(xiàng)功能可以大大的降低資金成本和提高資金周轉(zhuǎn)率，并且，統(tǒng)一調(diào)配資金還可以集中閑散資金存放于銀行提供的相對高存儲利率的項(xiàng)目，從而提高貨幣資金的效率。（4）資金預(yù)算管理實(shí)行資金預(yù)算管理是安吉汽車物流公司加

11、強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、實(shí)行資金精細(xì)化管理的前提。CBS系統(tǒng)幫助在公司總部內(nèi)建立全面的資金預(yù)算管理體系，主要功能包括：成員機(jī)構(gòu)編制預(yù)算和報(bào)批、總部對子公司的預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制等。系統(tǒng)根據(jù)賬戶交易情況，自動檢查預(yù)算執(zhí)行情況，在賬戶對外支付時進(jìn)行系統(tǒng)控制，對超預(yù)算的支付自動拒絕或提交有權(quán)審批人審核。（5）支付交易與管理CBS提供支付交易與管理功能?？梢愿鶕?jù)公司自身的財(cái)務(wù)授權(quán)設(shè)置與管理需要，在系統(tǒng)中設(shè)定各類賬戶交易支付的審批流程，同時根據(jù)資金預(yù)算有效控制，CBS系統(tǒng)可以支持直聯(lián)、網(wǎng)上、柜臺票據(jù)等多種支付結(jié)算方式。安吉汽車物流內(nèi)部控制的建設(shè)尤為重要，利用支付交易與管理功能可以將內(nèi)控制制度建設(shè)與銀行支付系

12、統(tǒng)相結(jié)合。（6）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析報(bào)表CBS報(bào)表服務(wù)器，為公司提供強(qiáng)大的報(bào)表管理功能。系統(tǒng)利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，指定專門的統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)算報(bào)表，為公司現(xiàn)金管理提供決策支持。CBS系統(tǒng)配置近百種數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，比如：銀行現(xiàn)金流量表、日資產(chǎn)流量分析表、收入資金流量分析表、月度凈流量分析表、企業(yè)存款分析表、銀行存款分析表、上劃下?lián)芸顚Ρ确治霰淼?。公司還可以在此基礎(chǔ)上，自定義公司總部所需的其他報(bào)表。財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系的建設(shè)及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)1、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系的建設(shè)1.1 完善預(yù)算管理體系預(yù)算的編制需要將公司的總體的經(jīng)營目標(biāo)中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)到每一個責(zé)任單位身上，作為各責(zé)任單位經(jīng)營成果及管理業(yè)績的考核指標(biāo)

13、。安吉汽車物流公司總部根據(jù)各個子公司的經(jīng)營規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)特征，結(jié)合公司總部的成本控制目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算控制。預(yù)算是以公司總部的發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，保證公司總體目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理體系為各個子公司明確了經(jīng)營管理目標(biāo)和各方的責(zé)權(quán)關(guān)系，方便各個子公司進(jìn)行自我控制、評價和調(diào)整。建立財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將各個子公司的預(yù)算執(zhí)行情況和資金流轉(zhuǎn)情況都集中在系統(tǒng)上，公司總部可以隨時查詢?nèi)魏巫庸镜呢?cái)務(wù)狀況，全面掌握整個公司的經(jīng)營狀況。 1.2 統(tǒng)一會計(jì)核算模式安吉汽車物流公司可以根據(jù)總部下屬的子公司的經(jīng)營特點(diǎn)和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，制定統(tǒng)一的，可操作的會計(jì)核算制度，便于分析總部與子公司的經(jīng)營情況，對比各自的經(jīng)營成果，從而保障

14、公司整體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系的有序進(jìn)行子公司的主要財(cái)務(wù)決策需嚴(yán)格根據(jù)總部的審批程序和賬務(wù)處理程序進(jìn)行，從而保障各子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性、可靠性和精確性。會計(jì)核算有兩種模式：一種是集中在總部，另一種是下放到各個子公司獨(dú)立核算。二者各有利弊，為了平衡二者利弊可以進(jìn)行一下創(chuàng)新：采取子公司可以進(jìn)行獨(dú)立核算，但仍應(yīng)由公司總部掌握各個子公司的財(cái)務(wù)人員的人事任免權(quán)利，即財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)權(quán)利下放，會計(jì)人事集中。公司總部可以借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，集中管理下屬子公司的財(cái)務(wù)信息和人事信息，隨時掌握各個子公司的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題可以及時處理。 1.3 提高公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)安吉汽車物流公司的管理者應(yīng)同時重視財(cái)務(wù)人員專業(yè)

15、素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，同時也需要積極聘請優(yōu)秀的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，形成不同的梯次，共同提高公司的財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)人員本身要不斷學(xué)習(xí)更新自己的知識，公司要投入一定的培訓(xùn)費(fèi)用，定期或不定期的對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)提高其專業(yè)技能水平。還可以定期的舉辦一些有獎競賽提高員工學(xué)習(xí)的積極性。 1.4 建立各種具體的財(cái)務(wù)制度科學(xué)劃分財(cái)務(wù)崗位和制定崗位輪換制度，對于不相容職務(wù)如會計(jì)和出納必須分離，不能讓同一個人兼任不相容職務(wù)，而且就同一個崗位，應(yīng)設(shè)定同一個人的最長連任期限，達(dá)到了期限，就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行崗位輪換。建立完善的內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核制度應(yīng)包含考核企業(yè)收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)。指標(biāo)編制依據(jù)是否可靠，相關(guān)計(jì)

16、量標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué):考核財(cái)產(chǎn)物資的增減變動及結(jié)余情況，保證賬賬相符、賬實(shí)相符；考核實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定；考核會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2、 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，是為了實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，保障公司資產(chǎn)安全完整，確保財(cái)務(wù)信息資料準(zhǔn)確可靠，貫徹執(zhí)行公司經(jīng)營方針，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性、對公司內(nèi)部經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)劃、調(diào)整、約束、評價、控制所采取的一系列方法與措施的總稱。內(nèi)部控制內(nèi)容包括：控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、控制程序三方面。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的重點(diǎn)是嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，設(shè)置合理的組織機(jī)構(gòu)和有效的崗位分工，施行廣為責(zé)任明確

17、的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序是內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則。2.1 健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的范圍涉及財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)各方面的內(nèi)容，主要是財(cái)務(wù)系統(tǒng)為了防止發(fā)生侵吞財(cái)務(wù)現(xiàn)象和發(fā)生其他違法行為，和保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全所設(shè)計(jì)的各種財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)控制措施。例如：出經(jīng)營現(xiàn)金和簽發(fā)支票外的第三人按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表就是一種內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，這種控制的目的是提高貨幣資金交易的會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)記錄及會計(jì)報(bào)表的可靠性，減少舞弊發(fā)生。2.2 健全內(nèi)部管理控制內(nèi)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、及管理的各個部門、各個層次和各個環(huán)節(jié)?？刂频哪康氖菫榱颂岣吖菊w管理水平，保障企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和相關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。例如：資金的內(nèi)部

18、控制建設(shè)。分為事前防范，適中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。（1） 事前防范公司需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度，包括財(cái)務(wù)管理辦法、預(yù)算管理暫行辦法、資金計(jì)劃管理辦法、資金授權(quán)審批管理辦法等與資金管理相關(guān)的制度。在公司的資金管理過程中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，各司其職，建立財(cái)務(wù)控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務(wù)和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。公司應(yīng)當(dāng)通過建立嚴(yán)格的審批程序、授權(quán)批準(zhǔn)制度來減少不必要的開支。確定資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序、方式、權(quán)限、職責(zé)和相關(guān)控制措施，規(guī)范業(yè)務(wù)人員辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（2） 事中控制事中控制主要內(nèi)容為保障貨幣資金的

19、安全性、完整性、合法性、效益型及資金安全性控制。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的事中控制。主要控制方法有：實(shí)帳盤點(diǎn)、庫存限額、事務(wù)隔離等。（3） 事后監(jiān)督資金管理過程中，除事前防范、事中控制外，資金的事后監(jiān)督也必不可少。在每個會計(jì)期間結(jié)束后后重大經(jīng)濟(jì)活動完成后，公司的內(nèi)部審計(jì)部門都應(yīng)該按照規(guī)定的監(jiān)督程序，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。要求相關(guān)職能部門將該部門在會計(jì)期間或該項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動后的資金變動信息及時反饋至資金管理部門；檢測資金的籌集與需求量是否匹配；檢測資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符合；審查產(chǎn)品的賒銷是否遵守信用制度；存貨的控

20、制是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，人財(cái)物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符；產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃或生產(chǎn)預(yù)算合理安排等。這樣操作在保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性的同時也可根據(jù)所獲得的反饋信息及時采取調(diào)整措施。保證資金管路更為科學(xué)、合理、高效。將各部門的資金狀況與業(yè)績指標(biāo)掛鉤，將資金管理責(zé)權(quán)利相結(jié)合，從而調(diào)動各部門和員工的積極性，提高資金的管理水平。2.3內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)注意的問題：（1）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意避免制度不合理、過于理想化，當(dāng)新情況出現(xiàn)時，如果原有制度已不能適應(yīng)卻未及時修改，使得制度失去可操作性，內(nèi)部控制就會如同虛設(shè)。（2）內(nèi)部控制需要保證制度執(zhí)行的機(jī)制相配合，如果公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況沒有檢查監(jiān)

21、督也沒有相應(yīng)的獎懲措施保障，內(nèi)部控制制度就會成為一紙空文。因此，公司在提高內(nèi)部控制制度的可操作性的同時也要加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，杜絕為制度而制度的行為。整車運(yùn)輸過程監(jiān)控模式的探索整車物流從簡單的商品車運(yùn)輸變化為以運(yùn)輸為主體，倉儲、配送、末端增值服務(wù)為輔的新型物流；整車運(yùn)輸從裝車到最后交付要經(jīng)過很多的交接環(huán)節(jié)，需要多個承運(yùn)商的配合完成，交接過程難以控制，交接數(shù)據(jù)延遲、失真，嚴(yán)重影響整車物流供應(yīng)鏈的效率和決策的精確度；業(yè)務(wù)監(jiān)控在整車廠和經(jīng)銷商之間存在“盲點(diǎn)”，企業(yè)為解決問題，增加了巨額物流成本。在配送時由于運(yùn)輸方不知道送貨車的實(shí)時位置，無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時的指揮和調(diào)度，F(xiàn)L公司希望安吉物流對新物流基地的商品車

22、配送監(jiān)控過程進(jìn)行合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過過程監(jiān)控提供的可視化數(shù)據(jù)，無論送貨車分布在何處，都能及時接收到來自監(jiān)控中心的調(diào)度命令。送貨車陷入困境的時候，能自動或手動向監(jiān)控中心發(fā)送求助信息，司機(jī)、貨車以及商品的安全具有充分的保障。整車運(yùn)輸過程中存在的車輛信息問題在有些情況下，如客戶需要在最短的時間收到商品車時，這就要求FL公司放棄鐵路運(yùn)輸而采用公路全程運(yùn)輸。相比較短途運(yùn)輸，長途運(yùn)輸由于車輛多、運(yùn)輸路線和運(yùn)輸時間的不確定性，在物流過程中存在的問題比較多，主要表現(xiàn)在以下幾方面:(1)要想了解轎運(yùn)車的情況，只能通過撥打司機(jī)的電話進(jìn)行查詢，這不僅浪費(fèi)了許多的人力資源，而且還不能確認(rèn)信息的真?zhèn)巍Ｓ捎诓恢擂I運(yùn)車的

23、實(shí)時位置，無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時的指揮和調(diào)度。(2)無法了解轎運(yùn)車運(yùn)行的真實(shí)情況，運(yùn)輸過程中缺少透明化管理，包括轎運(yùn)車是否超速、司機(jī)是否疲勞駕駛和行駛軌跡是否正常等，這對于保證轎運(yùn)車和商品車的安全至關(guān)重要。(3)當(dāng)轎運(yùn)車的行駛軌跡出現(xiàn)可疑或轎運(yùn)車報(bào)警時，不能對轎運(yùn)車進(jìn)行控制，如斷油斷電，以保障轎運(yùn)車和商品車的安全。(4)無法估計(jì)轎運(yùn)車到達(dá)目的地的時間，如商品車不能及時送到指定地點(diǎn)，而又沒有及時發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)重時將會影響企業(yè)的及時率，這對企業(yè)的競爭力造成一定的損失。由于運(yùn)輸過程中存在許多客觀的因素，如果能及時地發(fā)現(xiàn)這些問題，選擇替代方案，就可以彌補(bǔ)因?yàn)檗I運(yùn)車不能及時到達(dá)而給企業(yè)帶來的損失。在以往的商品車配送中，

24、一旦商品車脫離制造企業(yè)處于配送過程中，就與制造企業(yè)處于脫離狀態(tài)。制造企業(yè)很難了解商品車當(dāng)前的位置和行駛數(shù)據(jù)，也無法將調(diào)度信息實(shí)時的下達(dá)給客戶，客戶也就無法知道商品車當(dāng)前處于何處，也無法準(zhǔn)確預(yù)測商品車什么時候能到達(dá)。而司機(jī)也容易在一個陌生的地區(qū)迷失方向，遇到意外情況無法及時通知公司獲取援助，這就打亂了公司原有的配送計(jì)劃。這些都會給公司的經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的損失，也嚴(yán)重影響公司的綜合競爭力。在此次規(guī)劃中，F(xiàn)L公司希望安吉汽車物流公司對新物流基地的商品車配送監(jiān)控過程進(jìn)行合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)。通過新技術(shù)新方案的引入，對商品車配送過程全程監(jiān)控，使FL公司能實(shí)時獲得所有車輛的位置、速度及行駛狀態(tài)是否正常，預(yù)計(jì)到達(dá)目的

25、地的時間、質(zhì)損發(fā)生的情況等。轎運(yùn)車陷入困境時，能自動或手動向監(jiān)控中心發(fā)送求助信息，司機(jī)、轎運(yùn)車以及商品車的安全具有了充分的保障。通過過程監(jiān)控提供的可視化數(shù)據(jù)，無論轎運(yùn)車分布在何處，都能及時接收到來自監(jiān)控中心的調(diào)度命令在以往的商品車配送中，一旦商品車脫離制造企業(yè)處于配送過程中，就與制造企業(yè)處于脫離狀態(tài)。制造企業(yè)很難了解商品車當(dāng)前的位置和行駛數(shù)據(jù)，也無法將調(diào)度信息實(shí)時的下達(dá)給客戶，客戶也就無法知道商品車當(dāng)前處于何處，也無法準(zhǔn)確預(yù)測商品車何時到達(dá)。而司機(jī)也容易在一個陌生的地區(qū)迷失方向，遇到意外情況無法及時通知公司獲得援助，這就打亂了公司原有的配送計(jì)劃。這些都會給公司的經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的損失，也嚴(yán)重影響公

26、司的綜合競爭力。 解決方案（一）系統(tǒng)總體架構(gòu)該車輛GPS監(jiān)控系統(tǒng)平臺系統(tǒng)包括基礎(chǔ)層、數(shù)據(jù)層、支持層和應(yīng)用層四大部分，以及標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和安全等支撐體系?；A(chǔ)層是系統(tǒng)的硬件環(huán)境，包括機(jī)房/布線等基礎(chǔ)環(huán)境、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、主機(jī)/存儲系統(tǒng)?；A(chǔ)層為監(jiān)控平臺提供一個穩(wěn)定運(yùn)行的硬件支撐環(huán)境。數(shù)據(jù)層包括監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)和地理信息數(shù)據(jù)。地理信息數(shù)據(jù)不但有來自第三方的基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)，也有通過監(jiān)控系統(tǒng)添加的道路、加油站等業(yè)務(wù)地理信息數(shù)據(jù)。系統(tǒng)軟件可為應(yīng)用提供支持，包括信息中間件，Web應(yīng)用服務(wù)器中間件、GIS系統(tǒng)、報(bào)表軟件系統(tǒng)等系統(tǒng)軟件；也包括通訊業(yè)務(wù)、消息服務(wù)等后端服務(wù)系統(tǒng)。應(yīng)用層提供業(yè)務(wù)用戶相應(yīng)的業(yè)務(wù)功能，主

27、要包括GPS監(jiān)控、報(bào)警、軌跡回放等具體業(yè)務(wù)功能。（二）系統(tǒng)總體目標(biāo)1. 通過GPS車輛監(jiān)控系統(tǒng)，供應(yīng)商提供車載終端設(shè)備、GPS衛(wèi)星定位技術(shù)、GSM無線通訊技術(shù)、GIS地理信息系統(tǒng)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等產(chǎn)品和服務(wù)，形成一個完整的GPS車輛監(jiān)控系統(tǒng)。2. 通過實(shí)施GPS車輛監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時獲得監(jiān)控車輛的地理位置、運(yùn)行方向、運(yùn)行速 度及各種狀態(tài)信息。（3） 車輛監(jiān)控系統(tǒng)工作流程其所設(shè)計(jì)的GPS車輛監(jiān)控系統(tǒng)工作流程圖如下：1. 定車行程跟蹤：對事先確定的特定車輛進(jìn)行行程跟蹤；車輛點(diǎn)名：要求車輛自動返回車輛的位置；請求報(bào)位：調(diào)度人員主動要求得到實(shí)時車輛位置；車輛顯示狀態(tài)控制：控制車輛在監(jiān)控屏幕上顯示還是不顯示

28、；地圖匹配操作：根據(jù)車輛的位置匹配最佳地圖；跟蹤頻率設(shè)置：控制車輛返回定位信息的頻率；區(qū)域查車：在地圖上劃定區(qū)域或在地圖上指定某點(diǎn)為中心規(guī)定半徑，系統(tǒng)自動分類（ 如車載設(shè)備類型，所屬車隊(duì)等），匯總出該區(qū)域的車輛狀態(tài)信息。2. 車輛歷史行程跟蹤，主要包括以下功能：行程軌跡回放：主要向用戶提供多車輛歷史行程的查找；定點(diǎn)行程查詢：根據(jù)地點(diǎn)查詢車輛是否到達(dá)過該區(qū)域；文本行程記錄：以報(bào)表的形式顯示車輛的行駛軌跡并可打印或下載保存。3. 通訊中心，通訊中心主要匯總車輛相關(guān)信息，并對車輛實(shí)施調(diào)度指令，主要包括以下 功能： 車輛信息報(bào)告：根據(jù)AVL返回的信息，如車輛位置和狀態(tài)信息，顯示擁擠 、故障、 糾紛、報(bào)

29、警以及行駛方向等內(nèi)容， 并生成相關(guān)報(bào)表， 作為調(diào)度參考。 發(fā)送文字信息：通過信息發(fā)送文字信息，如調(diào)度指令惑路況信息等，具有單呼、 單向監(jiān)聽：緊急情況下，監(jiān)聽中心可以單向監(jiān)聽車內(nèi)的情況；雙向通話：實(shí)現(xiàn)監(jiān)控中心與車輛的進(jìn)行查詢。4. 報(bào)警中心，主要包括以下功能：報(bào)警目標(biāo)提示：以醒目的方式顯示報(bào)警目標(biāo)；報(bào)警確認(rèn)：在監(jiān)控中心對報(bào)警情況進(jìn)行確認(rèn)；遙控熄火和恢復(fù)：監(jiān)控中心通過發(fā)送指令把車輛的油路或電路斷開，達(dá)到熄火的目的；警情日志：查詢歷史上車輛的報(bào)警情況，監(jiān)控人員的出警情況；界線設(shè)置：對那些要求車輛在界線范圍內(nèi)行駛的道路進(jìn)行范圍邊界的設(shè)定；限速設(shè)置：通過該功能對車輛后道路的極限速度進(jìn)行設(shè)置。5. 車管中心，主要包括以下功能：車輛檔案管理：對車輛的檔案信息進(jìn)行管理；司機(jī)檔案管理：對司機(jī)資料進(jìn)行管理；車險(xiǎn)管理：對車輛的保險(xiǎn)、理賠等業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。6. 地理信息管理，主要包括以下功能：放大：實(shí)現(xiàn)對地圖版面的放大，以方便用戶的查看需要：縮?。簩?shí)現(xiàn)對地圖版面的縮小，以方便用戶的查看需要；漫游：用漫游功能來移動（漫游）圖形；鷹眼：鷹眼功能能幫助用戶快速移動地圖