1、商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)練習(xí)題一、判斷題1.企業(yè)在預(yù)付貨款時(shí)，不能作為商品購(gòu)進(jìn)，只有在收到商品時(shí)才能作為商品購(gòu)進(jìn)。（ ）2.享有購(gòu)貨折扣和購(gòu)貨折讓的情況雖然是不同的，但它們?cè)诤怂闵隙际且詫?shí)際支付的貨款作為商品的采購(gòu)成本。（ ） 3.倉(cāng)庫(kù)商品銷(xiāo)售和直運(yùn)商品銷(xiāo)售都屬于商品銷(xiāo)售，因此在核算上沒(méi)有什么不同。（ ） 4.企業(yè)在預(yù)收貨款時(shí)，由于轉(zhuǎn)移了商品所有權(quán)，因此可以作為商品銷(xiāo)售。（ ） 5.在進(jìn)行銷(xiāo)售商品的賬務(wù)處理時(shí)，不符合確認(rèn)條件但商品已經(jīng)發(fā)出的情況下，應(yīng)將發(fā)出商品通過(guò)“發(fā)出商品”賬戶來(lái)核算。（ ） 6.庫(kù)存商品發(fā)生短缺，不論是自然損耗還是責(zé)任事故，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)由企業(yè)列支時(shí)，均列入“銷(xiāo)售費(fèi)用”。（ ） 7.可

2、變現(xiàn)凈值是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以商品的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。 （ ）8.企業(yè)對(duì)于未計(jì)提過(guò)跌價(jià)準(zhǔn)備的、完全喪失了使用價(jià)值的商品，應(yīng)按其賬面價(jià)值借記“資產(chǎn)減值損失”賬戶，貸記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶。（ ）9.批發(fā)商品異地銷(xiāo)售一般采用提貨制和送貨制。（ ）10.采用先進(jìn)先出法計(jì)算出來(lái)的商品銷(xiāo)售成本，比較接近現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)值。（ ） 二、單選題1.企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品支付貨款時(shí)，實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)，將折扣額( )賬戶。A.計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”B.計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C.沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”D.沖減“在途物資”2.南海百貨批發(fā)公司日前售給春風(fēng)百貨商店搪瓷燒鍋800只，每只11.56元，今發(fā)現(xiàn)單

3、價(jià)開(kāi)錯(cuò)，每只應(yīng)為11.66元，當(dāng)即開(kāi)出更正發(fā)票予以更正，該筆業(yè)務(wù)屬于( )。A.購(gòu)進(jìn)商品退價(jià)B.購(gòu)進(jìn)商品補(bǔ)價(jià)C.銷(xiāo)售商品退價(jià)D.銷(xiāo)售商品補(bǔ)價(jià)3.直運(yùn)商品銷(xiāo)售的一般有( )種方式。A.1B.2C.3D.44.商品銷(xiāo)售成本的計(jì)算方法中，商品批發(fā)企業(yè)常采用的是( )。A.個(gè)別計(jì)價(jià)法B.加權(quán)平均法C.毛利率法D.先進(jìn)先出法5.應(yīng)在庫(kù)存商品明細(xì)賬發(fā)出方“其他數(shù)量”欄內(nèi)登記的業(yè)務(wù)是( )。A.商品短缺B.進(jìn)貨退出C.銷(xiāo)貨退回D.銷(xiāo)售商品6.直運(yùn)商品銷(xiāo)售的突出特點(diǎn)是，批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售的商品由供貨單位直接運(yùn)達(dá)購(gòu)貨單位，在賬務(wù)處理上不使用( )賬戶。A.“在途物資”B.“庫(kù)存商品”C.“銷(xiāo)售費(fèi)用”D.“管理費(fèi)用”7

4、.期末結(jié)存商品金額偏低( )。A.商品銷(xiāo)售成本就會(huì)偏高，毛利額就偏低B.商品銷(xiāo)售成本就會(huì)偏高，毛利額也偏高C.商品銷(xiāo)售成本就會(huì)偏低，毛利額就偏高D.商品銷(xiāo)售成本就會(huì)偏低，毛利額也偏低8.商品流通企業(yè)向生產(chǎn)糧食的農(nóng)民收購(gòu)糧食，收購(gòu)價(jià)為58 000元。其應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的金額是( )元。A.4060B.5800C.9860D.75409.出口銷(xiāo)售商品時(shí)，收到的出口退稅款，應(yīng)貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅( )。A.減免稅款B.出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額C.出口退稅D.銷(xiāo)項(xiàng)稅額10.會(huì)計(jì)期末，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存貨規(guī)定，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般應(yīng)當(dāng)按( )對(duì)期末庫(kù)存商品計(jì)價(jià)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A.單項(xiàng)比較法B.分類(lèi)比

5、較法C.總額比較法D.差額比較法11.進(jìn)價(jià)金額核算法適用于( )。A.工業(yè)品批發(fā)公司B.農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)C.專(zhuān)業(yè)性零售企業(yè)D.經(jīng)營(yíng)鮮活商品的零售企業(yè)12.在“數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算法”下，“庫(kù)存商品”的總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬均按( )記賬。A.售價(jià)B.進(jìn)價(jià)C.數(shù)量D.可變現(xiàn)凈值13.在商品購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)中，采取預(yù)付貨款方式的，應(yīng)以( )時(shí)，作為購(gòu)進(jìn)商品的入賬時(shí)間。 A.預(yù)付貨款B.承付貨款C.實(shí)際收到商品D.簽訂合同14.按規(guī)定，對(duì)于國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售和用于出口的商品，應(yīng)以( )為其采購(gòu)成本。 A.進(jìn)貨原價(jià)B.進(jìn)貨原價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)C.進(jìn)貨原價(jià)加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)D.進(jìn)貨原價(jià)加全部采購(gòu)費(fèi)用15.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)商

6、品時(shí),支付運(yùn)輸費(fèi)用并收到運(yùn)輸單位的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)為100元，則可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額是( )。A.17元B.13元C.元D.元16.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品采用預(yù)購(gòu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品方式進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)設(shè)置( )賬戶對(duì)預(yù)購(gòu)定金進(jìn)行核算。 A.預(yù)收賬款B.預(yù)付賬款C.應(yīng)付賬款D.應(yīng)收賬款17.進(jìn)口商品按離岸價(jià)成交，商品離開(kāi)對(duì)方口岸后,應(yīng)由進(jìn)口方承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等應(yīng)折合人民幣計(jì)入( )。A.商品采購(gòu)成本B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用18.購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生短缺，查明原因后，是定額內(nèi)損耗，應(yīng)( )。A.列作“銷(xiāo)售費(fèi)用”B.可不作會(huì)計(jì)處理C.列作“營(yíng)業(yè)外支出”D.列作“其他應(yīng)收款”19.在商品先到貨款未付的情況下發(fā)生

7、因商品品種、質(zhì)量與合同不符而拒付貨款時(shí)，購(gòu)貨方在會(huì)計(jì)上應(yīng)( )。A.不作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理B.沖“應(yīng)付賬款”C.沖“銷(xiāo)售費(fèi)用”D.列作“其他應(yīng)付款”20.在自營(yíng)出口商品銷(xiāo)售核算中，若發(fā)生增值稅退稅差額，其差額應(yīng)( )。A.列作“銷(xiāo)售費(fèi)用” B.沖減出口“銷(xiāo)售收入”C.計(jì)入出口“銷(xiāo)售成本”D.列作“管理費(fèi)用”三、多選題1.“在途物資”賬戶用以核算企業(yè)購(gòu)入商品的采購(gòu)成本，它包括()。A.商品的貨款B.應(yīng)計(jì)入成本的進(jìn)貨費(fèi)用C.采購(gòu)商品的運(yùn)雜費(fèi)D.采購(gòu)商品的稅金2.對(duì)批發(fā)商品購(gòu)進(jìn)的核算，應(yīng)設(shè)置的賬戶有()。A.在途物資B.庫(kù)存商品C.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.購(gòu)進(jìn)商

8、品發(fā)生拒付貨款和拒收商品一般會(huì)出現(xiàn)下列情況：()。A.先拒收商品，后拒付貨款B.先拒付貨款，后拒收商品C.先商品驗(yàn)收入庫(kù)，后拒付貨款D.先支付貨款，后拒收商品4.直運(yùn)商品銷(xiāo)售的核算具有的特點(diǎn)是()。A.商品的購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)同時(shí)發(fā)生B.一般不通過(guò)“庫(kù)存商品”賬戶核算C.直接以“在途物資”賬戶核算D.隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本5.商品流通企業(yè)的商品流轉(zhuǎn)核算方法具體有( )。A.數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算法B.數(shù)量售價(jià)金額核算法C.售價(jià)金額核算法D.進(jìn)價(jià)金額核算法6.按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)計(jì)算發(fā)出商品成本，可采用的計(jì)算方法有()。 A.個(gè)別計(jì)價(jià)法B.加權(quán)平均法C.毛利率法D.先進(jìn)先出法7.對(duì)批發(fā)商品銷(xiāo)售的核算，應(yīng)設(shè)置的

9、賬戶有()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8.()是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，有時(shí)因供貨單位的計(jì)價(jià)錯(cuò)誤或按暫作價(jià)計(jì)算等原因，使商品的進(jìn)價(jià)與實(shí)際進(jìn)價(jià)發(fā)生差異。A.進(jìn)貨退價(jià)B.進(jìn)貨補(bǔ)價(jià)C.進(jìn)貨退出D.進(jìn)貨折扣9.流通企業(yè)常用的商品交接方式有()。A.提貨制B.發(fā)貨制C.送貨制D.代理制10.按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，()在發(fā)生時(shí)，沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入。A.商業(yè)折扣B.現(xiàn)金折扣C.銷(xiāo)售折讓D.銷(xiāo)售退回四、實(shí)務(wù)題實(shí)訓(xùn)一 實(shí)訓(xùn)資料：祥和商業(yè)企業(yè)月初庫(kù)存A商品成本為146000元，本月購(gòu)進(jìn)850000元，銷(xiāo)售1200000元，銷(xiāo)售退回與折讓合計(jì)為10000

10、元，上季度該類(lèi)商品的銷(xiāo)售毛利率為20%。要求：采用毛利率法，計(jì)算本月已銷(xiāo)售的紡織品銷(xiāo)售成本和庫(kù)存商品成本。實(shí)訓(xùn)二 實(shí)訓(xùn)資料：長(zhǎng)興公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，開(kāi)戶銀行是工商銀行長(zhǎng)江支行，賬號(hào)為001112412月1日“庫(kù)存商品”明細(xì)賬有關(guān)資料如下：益達(dá)牌牛奶 規(guī)格24×250ml 數(shù)量200箱 單價(jià)42元 計(jì)8400元益達(dá)牌乳酸奶 規(guī)格24×250ml 數(shù)量100箱 單價(jià)40元 計(jì)4000元海牛牌牛奶 規(guī)格24×250ml 數(shù)量150箱 單價(jià)41元 計(jì)6150元海牛牌乳酸奶 規(guī)格24×250ml 數(shù)量120箱 單價(jià)39元 計(jì)3680元（假定

11、以下所購(gòu)商品規(guī)格相同，略）。12月1日“物資采購(gòu)”總賬及明細(xì)賬賬戶余額均為零。12日，向本市益達(dá)乳制品廠進(jìn)貨，取得如下憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，注明：益達(dá)牌牛奶400箱，單價(jià)41元，價(jià)款為16 400元，增值稅稅額為2 788元；（2）支票存根一份，付價(jià)稅款共19188元；（3）倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單上注明：應(yīng)收益達(dá)牌牛奶400箱，實(shí)收400箱。23日，收到如下憑證：（1）接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的海達(dá)乳制品廠托收憑證，托收金額94770元；（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明：海牛牌牛奶1500箱，單價(jià)39元，計(jì)58 500元，增值稅稅額9 945元；海牛牌乳酸奶600箱，單價(jià)37.5

12、0元，計(jì)22 500元，增值稅稅額3 825元；經(jīng)審核無(wú)誤，同意承付。34日，到銀行辦理銀行匯票一張，收到銀行簽發(fā)的“銀行匯票”及“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)（存根）”注：收款人是海達(dá)乳制品廠，銀行匯票金額是19000元。45日，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單及商品溢缺報(bào)告單上注明：應(yīng)收海牛牌牛奶1500箱，實(shí)收1400箱，短少100箱；應(yīng)收海牛牌乳酸奶，實(shí)收650箱，溢余50箱，原因待查。56日，業(yè)務(wù)員持匯票到外市海達(dá)乳制品廠購(gòu)進(jìn)海牛牌乳酸奶后，交回如下單據(jù)： （1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，注明：海牛牌乳酸奶400箱，單價(jià)40元，價(jià)款為16 000元，增值稅稅額為2720元；（2）運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的普通發(fā)票上注明

13、運(yùn)雜費(fèi)100元，已蓋“現(xiàn)金付訖”字樣；66日，銷(xiāo)售給本市新華百貨商場(chǎng)食品柜牛奶一批，取得如下憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)注明：售給新華百貨商場(chǎng)益達(dá)牌牛奶300箱，單價(jià)46元，計(jì)13 800元，增值稅稅額2 346元；（2）發(fā)貨單的記賬聯(lián)注：益達(dá)牌牛奶300箱已發(fā)貨；（3）轉(zhuǎn)賬支票送款單回單聯(lián)，送存銀行的款項(xiàng)是16 146元。76日，轉(zhuǎn)來(lái)匯款給海達(dá)乳制品廠信匯單回單聯(lián)，匯款金額為10000元（注：系向海達(dá)乳制品廠購(gòu)貨的預(yù)付貨款）。87日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)銀行匯票多余款收賬通知單，多余款項(xiàng)280元已收賬。97日，收到如下憑證經(jīng)審核無(wú)誤，同意承付：（1）接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的海達(dá)乳制品廠托收憑證，托收多額共計(jì)3

14、7000元（注：是沖抵預(yù)付貨款后的余額）；（2）附增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明：海牛牌牛奶1000箱，單價(jià)40元，計(jì)40000元，增值稅稅額6 800元；（3）代墊運(yùn)費(fèi)憑證上注明對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)200元；（4）倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單上注明：應(yīng)收海牛牌牛奶1000箱，實(shí)收1000箱。108日，向大眾商場(chǎng)訂立合同，在合同中承諾經(jīng)購(gòu)貨方如下現(xiàn)金折扣條件：1/20，n/30。轉(zhuǎn)來(lái)如下憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)注明：售給大眾商場(chǎng)海牛牌牛奶1000箱，單價(jià)46元，計(jì)46 000元，增值稅稅額7 820元，海牛牌乳酸奶300箱，單價(jià)44.50元，計(jì)13350元，增值稅稅額2 269.50元；（2）發(fā)貨

15、單的記賬聯(lián)：海牛牌牛奶1000箱海牛牌乳酸奶300箱均已發(fā)貨。1111日，根據(jù)合同，銷(xiāo)售給衡陽(yáng)市昌聯(lián)商場(chǎng)海牛牌牛奶600箱，收到有關(guān)憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)注明：售給衡陽(yáng)市昌聯(lián)商場(chǎng)海牛牌牛奶1500箱，單價(jià)45.50元，計(jì)68 250元，增值稅稅額11602.50元；海牛牌乳酸奶250箱，單價(jià)44元，計(jì)11000元，增值稅稅額1870元；（2）代墊運(yùn)費(fèi)清單注明：以轉(zhuǎn)賬支票代衡陽(yáng)市昌聯(lián)家電商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)180元；（3）轉(zhuǎn)賬支票存根：代墊運(yùn)費(fèi)250元；（4）發(fā)貨單記賬聯(lián)注：海牛牌牛奶1500箱海牛牌乳酸奶250箱均已發(fā)貨；（5）異地托收承付結(jié)算憑證的回單聯(lián)注：托收金額92972.50元。12

16、11日，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單上注明：6日向海達(dá)乳制品廠所購(gòu)商品到達(dá)，應(yīng)收海牛牌乳酸奶400箱，實(shí)收海牛牌乳酸奶400箱。1312日，向樂(lè)家商場(chǎng)銷(xiāo)售一批海牛牌乳酸奶，轉(zhuǎn)來(lái)有關(guān)憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)注明：售給樂(lè)家商場(chǎng)海牛牌乳酸奶500箱，單價(jià)44元，計(jì)22000元，增值稅稅額3740元；（2）發(fā)貨單的記賬聯(lián)注：海牛牌乳酸奶500箱已發(fā)貨；1413日，向本市益達(dá)乳制品廠進(jìn)貨，取得如下憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，注明：益達(dá)牌牛奶500箱，單價(jià)40.50元，價(jià)款為20 250元，增值稅稅額為3442.50元；益達(dá)牌乳酸奶200箱 單價(jià)38元 計(jì)7600元，增值稅稅額1 292元。（

17、2）支票存根，支付金額32584.50元；（3）倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單上注明：應(yīng)收益達(dá)牌牛奶500箱，實(shí)收500箱；應(yīng)收益達(dá)牌乳酸奶200箱，實(shí)收200箱。1514日，收到銀行收賬通知：向衡陽(yáng)市昌聯(lián)商場(chǎng)托收款已入賬，金額92972.50元。1615日，收到對(duì)5日向海達(dá)乳制品廠購(gòu)進(jìn)入庫(kù)商品溢缺處理意見(jiàn)：海牛牌牛奶短少100箱，其中：50箱屬運(yùn)輸部門(mén)丟失，已協(xié)商由運(yùn)輸部門(mén)賠償，暫未收到賠償款；另50箱屬供貨方少發(fā)貨，經(jīng)協(xié)商由供貨單位補(bǔ)發(fā)，現(xiàn)補(bǔ)發(fā)商品已驗(yàn)收入庫(kù)，轉(zhuǎn)來(lái)倉(cāng)庫(kù)的50箱海牛牌牛奶入庫(kù)的驗(yàn)收單。海牛牌乳酸奶50箱屬供貨方多發(fā)貨，經(jīng)協(xié)商由本公司補(bǔ)作購(gòu)進(jìn)，但價(jià)稅款尚未補(bǔ)付。1715日，收到如下憑證：（1

18、）接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的海達(dá)乳制品廠托收憑證，托收金額12987元；（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上注明： 海牛牌乳酸奶300箱，單價(jià)37元，計(jì)11 100元，增值稅稅額1 887元；（3）倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單上注明：經(jīng)食品檢驗(yàn)部門(mén)抽查，300箱海牛牌乳酸奶質(zhì)量存在問(wèn)題，不能驗(yàn)收入庫(kù)，代為保管；（4）填制“拒付款理由書(shū)”轉(zhuǎn)交銀行，收到退回回單。1815日，向本市益達(dá)乳制品廠進(jìn)貨，取得如下憑證： （1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，注明：益達(dá)牌牛奶400箱，單價(jià)40元，計(jì)16 000元，增值稅稅額2 720元；（2）支票存根一份，付價(jià)稅款共18720元（3）倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單上注明：應(yīng)收益達(dá)牌牛奶40

19、0箱，實(shí)收400箱。1915日，樂(lè)家商場(chǎng)12日所購(gòu)500箱海牛牌乳酸奶發(fā)現(xiàn)包裝有破損，要求給予一定的折讓?zhuān)?jīng)協(xié)商，給予其在價(jià)格上10%的折讓?zhuān)_(kāi)出紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)注明：海牛牌乳酸奶500箱，單價(jià)4.40元，計(jì)2200元，增值稅稅額374元；2016日，向家家樂(lè)商場(chǎng)銷(xiāo)售商品，轉(zhuǎn)來(lái)如下憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)上注明：售給家家樂(lè)商場(chǎng)益達(dá)牌牛奶300箱，單價(jià)47.50元，計(jì)14 250元，增值稅稅額2422.50元；（2）發(fā)貨單的記賬聯(lián)注：益達(dá)牌牛奶300箱已發(fā)貨。2118日，接到本市益達(dá)乳制品廠有關(guān)憑證：（1）銷(xiāo)貨更正單注明：13日所購(gòu)益達(dá)牌牛奶500箱，單價(jià)調(diào)低0.50元；益達(dá)牌乳

20、酸奶200，單價(jià)調(diào)高0.50元；（2）紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份：益達(dá)牌牛奶500箱，單價(jià)0.50元，計(jì)250元，增值稅稅額42.50元；（3）藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票一份：益達(dá)牌乳酸奶200箱，單價(jià)0.50元，共計(jì)100元，增值稅稅額17元。(注：經(jīng)查益達(dá)牌牛奶 益達(dá)牌乳酸奶均未售出)2218日，向佳佳商場(chǎng)銷(xiāo)售益達(dá)牌牛奶，轉(zhuǎn)來(lái)有關(guān)憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)注明：售給佳佳商場(chǎng)益達(dá)牌牛奶650箱，每箱單價(jià)46.50元，計(jì)30 225元，增值稅稅額5 138.25元；益達(dá)牌乳酸奶150箱，單價(jià)44.50元，計(jì)6 675元，增值稅稅額1 134.75元；（2）發(fā)貨單的記賬聯(lián)注：益達(dá)牌牛奶650箱益達(dá)牌乳

21、酸奶150箱均已發(fā)貨；2320日，由于商品進(jìn)貨成本調(diào)整，通知家家樂(lè)商場(chǎng)16日向其銷(xiāo)售的商品進(jìn)行調(diào)價(jià)，轉(zhuǎn)來(lái)如下憑證：（1）銷(xiāo)貨更正單注明：益達(dá)牌牛奶300箱，單價(jià)調(diào)低0.50元；（2）紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：益達(dá)牌牛奶300箱，單價(jià)0.50元，計(jì)150元；增值稅稅額25.50元；2420日，收到有關(guān)憑證：（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)注明：售給河永嘉百貨公司益達(dá)牌牛奶200箱，單價(jià)47元，計(jì)9 400元，增值稅稅額1 598元；益達(dá)牌乳酸奶100箱，單價(jià)45.50元，計(jì)4550元，增值稅稅額773.50元；（2）發(fā)貨單的記賬聯(lián)注：益達(dá)牌牛奶200箱，益達(dá)牌乳酸奶100箱均已發(fā)貨；（3）收到一張實(shí)際結(jié)算金額為16321.50的銀行匯票，送存銀行后取得送款單回單聯(lián)。2521日，佳佳商場(chǎng)提出18日所購(gòu)150箱益達(dá)牌乳酸奶已變質(zhì)，要求全部退貨，經(jīng)協(xié)商同意其退貨：（1）收到對(duì)方轉(zhuǎn)來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的“證明單”后，已填制紅字增值