1、精選課件1第十三章第十三章 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制部控制 精選課件2第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)概念及其特征、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)概念及其特征 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中由于各種不確定因素的存在而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。包含以下幾方面的含義： （1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者是與其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，如居民、企業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)等。精選課件3 （2）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與收益是對(duì)稱的。風(fēng)險(xiǎn)越高，遭受損失的可能性越大，但獲取超額利潤(rùn)的可能性也愈大。 （3）商業(yè)銀行面臨的不確定因素與銀行經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略、銀行經(jīng)營(yíng)者、金融工具的選擇等有關(guān)。

2、 （4）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)研究不僅包括可計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)，而且包括不可計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)。精選課件4商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)特征 （1）從經(jīng)營(yíng)對(duì)象看，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的是貨幣資金，而不是具有各種使用價(jià)值的物質(zhì)商品。因此，商業(yè)銀行所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)均直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風(fēng)險(xiǎn)。 （2）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)一般企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失，它具有涉及面廣、涉及金額巨大的特點(diǎn)。 （3）商業(yè)銀行具有信用創(chuàng)造職能。通過(guò)這一職能，信用活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)被成倍擴(kuò)大，并形成連鎖反應(yīng)，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系形成潛在風(fēng)險(xiǎn)。 精選課件5二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源 （1）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)系指由于商業(yè)銀行外部經(jīng)濟(jì)因素變化給其造成的風(fēng)險(xiǎn)。一是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)商業(yè)

3、銀行的影響。二是經(jīng)濟(jì)生活中各種要素價(jià)格的變化對(duì)商業(yè)銀行的影響。三是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化對(duì)商業(yè)銀行的影響。四是國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)商業(yè)銀行的影響。五是客戶各種失信行為給商業(yè)銀行造成的風(fēng)險(xiǎn)。六是自然因素給商業(yè)銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。精選課件6 （2）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)系指由于商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理不善造成的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理不善是形成商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。 一是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的思想與方針。銀行過(guò)分強(qiáng)調(diào)盈利性，導(dǎo)致資產(chǎn)業(yè)務(wù)中高風(fēng)險(xiǎn)性業(yè)務(wù)比重過(guò)大，顯然會(huì)形成較大的風(fēng)險(xiǎn)。 二是業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比例狀況。銀行各種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡也是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。精選課件7三、 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別

4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn)（經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治和道德風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)） 匯率風(fēng)險(xiǎn) 資本風(fēng)險(xiǎn)精選課件8第二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè) 一、調(diào)查分析 銀行的營(yíng)業(yè)環(huán)境分析； 銀行的管理環(huán)境分析； 銀行地位分析二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 銀行管理環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 銀行在金融系統(tǒng)中的地位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 銀行債權(quán)人的法律地位引發(fā)的銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 銀行所有權(quán)及法律地位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精選課件9 三、銀行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)（一）定量分析1、時(shí)間序列預(yù)測(cè)法指數(shù)平滑法；回歸分析預(yù)測(cè)法；一元線性回歸：根據(jù)最小二乘法：), 2 , 1(niebXaYiiinXbYaniniii11

5、) 10()1 (11aXaaXXttt212111)(niiininiiniiiiXXnYXYXnb精選課件10相關(guān)系數(shù)2222)1()1(iiiiYnYXnXbR剩余均方差knYYSii2)(YV離散系數(shù)精選課件112、馬爾可夫鏈預(yù)測(cè)法 劃分系統(tǒng)狀態(tài) 狀態(tài)轉(zhuǎn)移概率與轉(zhuǎn)移概率矩陣 預(yù)測(cè) 利用馬爾可夫預(yù)測(cè)模型確定預(yù)測(cè)值，模型形式為：.)2 , 1 , 0()1(0)1(kPSSkk式中： 為初始的概率向量，P為轉(zhuǎn)移概率矩陣0S精選課件123、累積頻率分析法 描述概率分布 計(jì)算樣本數(shù)學(xué)期望值 計(jì)算反映報(bào)酬率偏離期望報(bào)酬率的綜合 差異的標(biāo)準(zhǔn)差 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率，用相對(duì)數(shù)來(lái)表示離散 程度即風(fēng)險(xiǎn)的大小精

6、選課件134、彈性分析法指以風(fēng)險(xiǎn)因素與風(fēng)險(xiǎn)損益之間的因果關(guān)系為基礎(chǔ)，來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)因素的變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)收益的影響表示方法：風(fēng)險(xiǎn)因素變動(dòng)（上升或下降）一個(gè)百分點(diǎn)，商業(yè)銀行損益將變化幾個(gè)百分點(diǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)由利率風(fēng)險(xiǎn)敞口和利率的變動(dòng)引發(fā)，它們的函數(shù)關(guān)系為：利率風(fēng)險(xiǎn)=f（利率風(fēng)險(xiǎn)敞口，利率的變動(dòng)）精選課件14（二）定性分析1、專家意見法 意見匯集法 專家小組法 德爾菲法 保密性 反饋性 集中判斷2、主觀概率法 遵循概率論基本假設(shè)：1)(0).2 , 1(1)(1iniiEPniEP精選課件15以測(cè)定利率風(fēng)險(xiǎn)為例，步驟如下： 首先，搜集過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)每一時(shí)段的浮動(dòng)利率數(shù)據(jù)。 其次，編制利率波動(dòng)主觀概率意見征詢表。再

7、次，將一組時(shí)間序列利率及意見征詢表一同發(fā)給被詢問(wèn)的專家或銀行決策層人員，由他們?cè)趨⒖細(xì)v史利率資料基礎(chǔ)上根據(jù)他們的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，將他們的估計(jì)寫在征詢表上。1% 50% 99%ABCDEEGHI精選課件16最后，根據(jù)反饋意見的匯總情況進(jìn)行分析，并作出利率波動(dòng)的預(yù)測(cè)。 預(yù)計(jì)利率利率累積分布函數(shù)曲線置信區(qū) A F B G C H D I E10.80.60.40.23. 交叉影響法 交叉影響法指根據(jù)未來(lái)幾個(gè)事件相互之間的影響來(lái)預(yù)測(cè)每一隨機(jī)事件發(fā)生的可能性精選課件17 交叉影響法的基本思路：先尋找和確定一系列事件之間的相互關(guān)系然后假設(shè)其中某一事件發(fā)生后，這一事件對(duì)其余事件是否產(chǎn)生影響及影響程度，并用矩陣交

8、叉反映最后利用交叉影響矩陣，來(lái)預(yù)測(cè)某一事件發(fā)生后其他事件發(fā)生的概率 4. 領(lǐng)先指標(biāo)法 領(lǐng)先指標(biāo)法是對(duì)描述經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展過(guò)程的各種指標(biāo)進(jìn)行分析，找出預(yù)測(cè)目標(biāo)（指標(biāo)）與相關(guān)指標(biāo)的時(shí)間關(guān)系，即將相關(guān)指標(biāo)分成領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo)三類，然后利用領(lǐng)先指標(biāo)變化趨勢(shì)對(duì)預(yù)測(cè)目標(biāo)做出預(yù)測(cè)精選課件18商業(yè)銀行運(yùn)用此法作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的步驟為： 找出預(yù)測(cè)目標(biāo)的領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo) 收集領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo)的數(shù)據(jù)，作圖畫出這三類指標(biāo)的時(shí)間序列圖 找到領(lǐng)先時(shí)間后根據(jù)指標(biāo)的前驅(qū)和后繼關(guān)系，求得預(yù)測(cè)結(jié)果經(jīng)濟(jì)指標(biāo)領(lǐng)先指標(biāo)同步指標(biāo)滯后指標(biāo)t（時(shí)間）0 t1 t2 t 3 t4精選課件19第三節(jié)第三節(jié) 內(nèi)部控制內(nèi)部

9、控制一、一、 內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則（一）內(nèi)部控制的目標(biāo)。商業(yè)銀行通過(guò)建立內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少損失，保障其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能安全、順暢地進(jìn)行。具體而言，該目標(biāo)體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是在風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生前，銀行可借助有效的內(nèi)部控制制度，以最低的損失來(lái)獲取控制風(fēng)險(xiǎn)的最佳效果；二是在風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生之后，商業(yè)銀行采取有效措施，使商業(yè)銀行不致因風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生而造成更大的損失甚至危及其生存，并確保銀行盈利目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。 精選課件20（二）內(nèi)部控制的實(shí)施原則。 確定各部門、各級(jí)人員的職權(quán)和責(zé)任。 明確商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作程序。商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作程序規(guī)范了業(yè)務(wù)操作人員的行為以及業(yè)務(wù)的

10、運(yùn)作過(guò)程。它為評(píng)價(jià)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)績(jī)的客觀性提供了很大的保障，有助于內(nèi)部控制程序中的績(jī)效評(píng)估。 明確商業(yè)銀行控制程序?？刂瞥绦蚩捎煞答伃h(huán)流的圖式表示精選課件21確認(rèn)偏差實(shí)際績(jī)效與預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)的比較實(shí)際績(jī)效衡量實(shí)際績(jī)效分析原因擬訂矯正方案實(shí)行矯正措施期望目標(biāo)控制程序反饋環(huán)流圖 精選課件22l 設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以顯示預(yù)期目標(biāo)輪廓的標(biāo)志點(diǎn)為準(zhǔn)，并以此作為衡量實(shí)際績(jī)效是否符合目標(biāo)的準(zhǔn)則。l 衡量工作績(jī)效是指運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)銀行客觀業(yè)績(jī)作出公允的評(píng)價(jià)。對(duì)實(shí)績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)之間的偏差應(yīng)認(rèn)真分析其性質(zhì)及其原因。l 糾正偏差以可控因素引起的偏差對(duì)對(duì)象。可從兩方面考慮糾正措施，一是改進(jìn)組織功能，即通過(guò)諸如重新委派、撤換、增設(shè)機(jī)構(gòu)等完成；

11、二是改進(jìn)業(yè)務(wù)功能，即通過(guò)改進(jìn)操作程序，采用新的技術(shù)手段等實(shí)現(xiàn)。 精選課件23二、內(nèi)部控制的類型（一）按技術(shù)劃分的控制類型 事前控制； 同步控制； 事后控制；（二）按功能劃分的控制類型 業(yè)務(wù)控制 財(cái)務(wù)控制 會(huì)計(jì)控制和審計(jì)控制 物品控制 人事控制 組織控制精選課件24（三）按控制范圍劃分的控制類型 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)控制 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法（一）銀行風(fēng)險(xiǎn)控制法1.分散風(fēng)險(xiǎn) 金融工具組合多樣化 資產(chǎn)負(fù)債期限多樣化 地區(qū)分布分散多樣化精選課件252.抑制風(fēng)險(xiǎn)終止或暫停風(fēng)險(xiǎn)巨大的借款活動(dòng)，挑選更適合、更有利的其他類別的資金借貸與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃信貸風(fēng)險(xiǎn)與信貸對(duì)象、方式、形態(tài)有關(guān)，可改變資金借貸和資金活動(dòng)的性質(zhì)、方式或經(jīng)營(yíng)組織形式，避免潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)