1、所得稅，帶征與查征1.一般的企業(yè)計(jì)算所得稅方法：應(yīng)納稅所得額瞰入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額X適用稅率2 .賬務(wù)不健全、不能正確核算應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶采取核定應(yīng)稅所得率的方法納稅：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率應(yīng)納稅所得額瞰入總額X應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額/（1-應(yīng)納稅所得率）X應(yīng)稅所得率3 .還有一種簡便的帶征方法：（帶征得方法現(xiàn)在已經(jīng)很少使用了）應(yīng)納稅所得額瞰入總額X帶征率答：1 .帶征是核定征收的一種方式，它由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的收入總額和成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先

2、核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅的辦法。2.查征是對(duì)帳冊(cè)健全的企業(yè)按照帳簿憑證資料所反映的收入、費(fèi)用核實(shí)應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅的一種方法。（稅官）不同:1、查賬征收是根據(jù)企業(yè)的賬面利潤加上、減去納稅調(diào)整后乘以所得稅率來計(jì)算應(yīng)交所得稅額。最大的特點(diǎn)是要求賬務(wù)健全、各種比率控制合理。2、帶征征收是根據(jù)企業(yè)的銷售乘以帶征率來征收，年終雖然也存在匯算的問題，但是如果所計(jì)算的利潤不超過核定的利潤率，就不要再交稅款了。一般不要求賬務(wù)很健全。好處與壞處：1、查賬征收適用于能準(zhǔn)確計(jì)算利潤、合理控制各種比率的企業(yè)，如果能做好前面幾點(diǎn)，那么相對(duì)稅負(fù)會(huì)低一點(diǎn)。但是管理較嚴(yán)。2、帶征征收的好處是每季度根據(jù)銷售額交納

3、所得稅，一般稅務(wù)管理不嚴(yán)。一般納稅人的企業(yè)所得稅問題，帶征和查帳征收？?慮.?懸賞分：40-解決時(shí)間：2007-6-1821:58請(qǐng)問，帶征和查帳征收，這兩種申報(bào)方式，是否可以根據(jù)企業(yè)自己的情況靈活選擇呢.怎么選擇為好.還有，關(guān)于所有的差旅報(bào)銷發(fā)票，企業(yè)設(shè)備，房租，餐飲發(fā)票等等，是否可以做為企業(yè)所得稅的抵扣？問題補(bǔ)充：舉例說明：例如，現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅票58000，開出60000，利潤含稅2000，扣掉340的增殖稅部分，還剩1660，再要企業(yè)所得稅，如果按核定征收的話，是不是用60000/1.17*0,07*0,33=1185呢，那這一單企業(yè)實(shí)際毛利只有1660-1185=475嗎.如果有差旅費(fèi)200

4、塊，是否可以作為費(fèi)用抵扣掉呢？謝謝你yzh1202說得很詳細(xì),也基本懂了。但是還有三個(gè)問題：1,該例子中，應(yīng)納增殖稅290.6，不是要從毛利中1709.4扣除嗎？2,查帳征收的這個(gè)200元差旅費(fèi)又怎么列支掉，實(shí)際要應(yīng)納的所得稅應(yīng)該是多少，怎么算？如果是帶征，200塊差旅費(fèi)又怎么列支掉？3,帶征是按銷售額來算所得稅的，你說的全年只有這么多時(shí)，稅率是18%那超過10萬是33%那這10萬指的銷售額還是所得稅額的基數(shù)（例子中的3589.74）?提問者：jahwali-見習(xí)魔法師三級(jí)最佳答案你說的是二個(gè)稅種，一是增值稅，二是所得稅，增值稅是價(jià)外稅，與所得稅沒有直接的聯(lián)系。經(jīng)過猜測你講的進(jìn)項(xiàng)58000元，

5、你說的開出的60000,是不是指的銷項(xiàng)稅額？或者你講的58000或60000一個(gè)是講的進(jìn)貨含稅價(jià)一個(gè)講的是銷售含稅價(jià)？如果是含稅進(jìn)價(jià)與銷價(jià)，在你是一般納稅人的情況下,那你應(yīng)納的增值稅為(60000-580)/(1+17%)*17%=290.60元你的毛利是60000/(1+17%)-58000/(1+17%)=51282.05-48572.65=2709.4，如果你有200元的差旅費(fèi)是可以在稅前列支的.如果你是查帳征收，可在毛利減去了其他費(fèi)用和可在費(fèi)用中列支的稅金后按利潤總額的數(shù)據(jù)和相應(yīng)的所得稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅，如果你是定額定率征收，那么不是根據(jù)你的利潤總額來計(jì)算，而是根據(jù)銷售額來計(jì)算的，如果

6、稅局核定的凈利率為7%,那你的所得稅的納稅所得額的計(jì)算基數(shù)應(yīng)是60000/(1+17%)*7%=3589.74知道了利潤總額再套用相應(yīng)的現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算即可得你的應(yīng)納所得稅了.此筆所得稅如果全年只有這多則用3589.74*18%=646.15元要根據(jù)你的企業(yè)模式選擇，那些發(fā)票是可以抵扣的.回答者：888885558-試用期一級(jí)6-1707:131、企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。查帳征收：適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費(fèi)用后的利潤找適用稅率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。核定應(yīng)稅所得率征收：是對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。2、查帳征收與核定應(yīng)

7、稅所得率征收，關(guān)鍵是看你的利潤率與核定應(yīng)稅所得率誰高，如果是利潤率高，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收就會(huì)少繳稅，否則就會(huì)多繳稅。比如：你經(jīng)營收入100萬元，成本費(fèi)用50萬元，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬元，利潤率為40%,假如核定應(yīng)稅所得率為25%:查帳征收的企業(yè)所得稅=（收入-成本費(fèi)用-流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金）*稅率=（100-40-10）*33%=13.2萬元；核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅=收入*核定應(yīng)稅所得率*稅率=100*25%*33%=8.25萬元；兩者相差4.95萬元，主要就是取決于你的利潤率40%高于核定應(yīng)稅所得率25%的原因。3、如果你們財(cái)務(wù)核算制度不鍵全，不能正確核算成本費(fèi)用的，稅務(wù)部門肯定是要實(shí)行核

8、定應(yīng)稅所得率方式征收。如果你們的利潤率低于核定應(yīng)稅所得率的話，建議按規(guī)定做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，爭取查帳征收（可以少繳稅），否則實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收對(duì)你們有利。4、如果要取得增值稅一般納稅人的，都應(yīng)該選擇查帳征收。公司是屬于服務(wù)業(yè)的，帶征。有一個(gè)一般戶和基本戶。是不是需要兩套銀行現(xiàn)金帳冊(cè)。其他的如：總分類帳，費(fèi)用帳冊(cè)，分類帳冊(cè)是不是都要做啊?提問者：yyqqyun-試用期一級(jí)最佳答案企業(yè)帶征是指企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)稅所得率”方式征收，這主要是針對(duì)能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用，所以企業(yè)還是要按規(guī)定建帳，包括總分類帳，費(fèi)用帳冊(cè)，分類帳冊(cè)等。有兩個(gè)銀行開戶，可以在“銀行存款”科目中按不同的銀行設(shè)立二級(jí)科目。是小規(guī)模核定征收企業(yè)（代征），是不是只代征企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅代征嗎？股東分紅是不是還要另外繳納個(gè)人所得稅20%?問題補(bǔ)充：我記得07年以前，企業(yè)所得