1、項目成本管理項目成本管理201110700029 木易先森目錄目錄 項目成本管理概述 我國項目成本管理現(xiàn)狀 項目成本或投資估算 項目的現(xiàn)金流分析 項目的不確定性分析 項目掙值管理一、究竟如何進行項目成本管理 簡單地說，就是通過開源和節(jié)流兩條腿走路，使項目的凈現(xiàn)金流（現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出）最大化。開源是增大項目的現(xiàn)金流入，節(jié)流是控制項目的現(xiàn)金流出。一、究竟如何進行項目成本管理 在項目建設(shè)期，開源表現(xiàn)為擴大項目融資渠道，保證項目能夠籌集足夠的建設(shè)資金；節(jié)流是使融資成本或代價最低，最節(jié)省地實現(xiàn)項目的必要功能。在項目經(jīng)營期，開源表現(xiàn)為增加主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及投資收益等；節(jié)流就是控制項目經(jīng)營成

2、本。 二、項目成本管理現(xiàn)狀在我國，項目的成本管理一直是項目管理的弱項，“開源”和“節(jié)流”總是說得多、做得少。例如，在項目前期，由于沒有深入地調(diào)研，不能準確估算完成項目活動所需的資源成本，造成開源不足的局面；或者由于項目的資金“源”自政府或股東，花起來不心疼，更談不上節(jié)流了。甚至部分項目根本就沒有預測和分析項目現(xiàn)金流和財務(wù)執(zhí)行情況，決策失誤就在所難免了。二、項目成本管理現(xiàn)狀成本管理的現(xiàn)金流分析采用的數(shù)據(jù)大都來自估算和預測，具有一定的不確定性，可能造成項目的現(xiàn)金流入減少或現(xiàn)金流出增加。不確定性成本管理或風險成本管理已成為我國項目管理中的弱項，也是很多商業(yè)銀行貸款最關(guān)心的問題。即使是專業(yè)的咨詢公司或

3、項目管理公司，大多只停留在簡單的量本利分析和敏感性分析。三、項目成本或投資估算 成本估算（CostEstimating）是為完成項目各項任務(wù)所需要的資源成本的近似估算。 美國項目管理學會（PMI）認為，有三種成本估算方法： 美國項目管理學會（PMI）成本估算類比估類比估算算 是一種自上而下的估算形式，通常在項目的初期或信息不是一種自上而下的估算形式，通常在項目的初期或信息不足時進行。足時進行。 參數(shù)估參數(shù)估算算 是一種建模統(tǒng)計技術(shù)，如回歸分析和學習曲線。是一種建模統(tǒng)計技術(shù)，如回歸分析和學習曲線。自上而自上而下估算下估算 通過對項目工作包進行詳細的成本估算，然后通過成本賬通過對項目工作包進行詳細

4、的成本估算，然后通過成本賬戶和工作分解結(jié)構(gòu)（戶和工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）將結(jié)果累加起來得出項目總成）將結(jié)果累加起來得出項目總成本。這種方法最為準確。本。這種方法最為準確。三、項目成本或投資估算 PMI成本估算的概念在我國常稱作投資估算，即在對項目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案和項目實施進度等進行研究的基礎(chǔ)上，估算項目的總投資。三、項目成本或投資估算三、項目成本或投資估算成本預測方法定性預測專家會議法德爾菲法主觀概率法調(diào)查訪問法定量預測時間序列預測法線性回歸分析法經(jīng)典數(shù)學方法回歸分析法 一元線性回歸法在項目成本預測中的應(yīng)用對客觀存在的現(xiàn)象之間相互依存關(guān)系進行分析研究，測定兩個或兩個以上變

5、量之間的關(guān)系，尋求其發(fā)展變化的規(guī)律性，從而進行推算和預測，稱為回歸分析。利用回歸分析法進行預測，稱之為回歸預測。 一元線性回歸法適用于物價波動不大時期內(nèi)的成本預測，對于價格波動大的，要進行價格口徑換算。具體應(yīng)用如下。用一元線性回歸法可分為用一元線性回歸法可分為4 4個階段個階段: :建立數(shù)據(jù)庫建立數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的抽取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的抽取模型的建立模型的建立點成本和成本區(qū)間的預測點成本和成本區(qū)間的預測經(jīng)典數(shù)學方法回歸分析法一元線性回歸法的成本預測一元線性回歸法的成本預測模型模型2211111111()/1(1/ )nnnnniiiiiiiiiiinnniiiiiiYa bXYXbnYXXYnXXaYb

6、nXYnni 項目預測成本；影響項目預測成本的關(guān)鍵可變因素；b 回歸系數(shù)，；回歸常數(shù)，a=；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的抽樣個數(shù)；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的抽樣序列號。模型檢驗模型檢驗 對一元回歸模型一般只須進行相關(guān)性檢驗，即相關(guān)系數(shù)R的檢驗，當R的絕對值大于臨界值時，才能用一元線性回歸模型進行成本預測。2222222222212/;1/1/1/1/(2)yiiyiiiiRnSYYnSnnYnYbnXnXn 四、項目的現(xiàn)金流分析 項目成本管理的基礎(chǔ)是編制財務(wù)報表，主要有財務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表、借款償還計劃表等。其中，項目的現(xiàn)金流量分析是最重要的項目管理報表。 通過項目的財務(wù)現(xiàn)金流分析，可以計算項目的財務(wù)內(nèi)部收

7、益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標，從而對項目的決策做出判斷。五、盈虧平衡分析 它是根據(jù)項目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量（銷售量）、固定成本、可變成本、稅金等，研究建設(shè)項目產(chǎn)量、成本、利潤之間變化與平衡關(guān)系的方法。當項目的收益與成本相等時，即為盈虧平衡點（BEP）。六、敏感性分析它是研究項目的產(chǎn)品售價、產(chǎn)量、經(jīng)營成本、投資、建設(shè)期等發(fā)生變化時，項目財務(wù)評價指標（如財務(wù)內(nèi)部收益率）的預期值發(fā)生變化的程度。通過敏感分析，可以找出項目的最敏感因素，使決策者能了解項目建設(shè)中可能遇到的風險，提高決策的準確性和可靠性。一般以某因素的曲線斜率的絕對值大小來比較。 七、概率分析它是通過概率預測不確定性因素和風險因素對項目經(jīng)濟評價指標的定量影響。一般是計算項目評價指標，如項目財務(wù)凈現(xiàn)值的期望值大于或等于零時的累計概率。累計概率值越大，項目承擔的風險越小。八、項目掙值管理 掙值管理（EarnedValueManagement，EMV）是綜合了項目范圍、進度計劃和資源，測量項目績效的一種方法。它比較計劃工作量、實際掙得多少與實際花費成本，以決定成本和進度績效是否符合原定計劃。 八、項目掙值管理 要進行掙值管理，必須熟悉與掙值管理密切相關(guān)的計劃成本(PV)、掙值（EV）和實際成本(AC)