1、金融會計課堂練習(xí)題練習(xí)題金融會計課堂練習(xí)題基本核算方法 資料：2007年5月，甲銀行發(fā)生如下賬務(wù)： （1）客戶王剛交來10000現(xiàn)金開立本票 借：現(xiàn)金 10000 貸：開立本票 10000 （2）向人民銀行繳存現(xiàn)金143 000 借：存入中央銀行存款 143 000 貸：現(xiàn)金 143 000金融會計課堂練習(xí)題 （3）開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58 000元 借：活期存款通信公司 58000 貸：現(xiàn)金 58000 （4）開戶單位服裝廠存入銷貨現(xiàn)金4 500元 借：現(xiàn)金 4500 貸：活期存款服裝廠 4500 （5）開戶單位油漆廠以活期存款歸還短期貸款，金額750 000元 借：活期存

2、款油漆廠 750000 貸：短期貸款 750000金融會計課堂練習(xí)題 根據(jù)前面業(yè)務(wù)填寫現(xiàn)金和活期存款科目日結(jié)單 金融會計課堂練習(xí)題存款業(yè)務(wù)的會計處理 資料：2007年9月甲銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）9月3日，新興百貨公司存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 000元 借：現(xiàn)金 80000 貸：活期存款星興百貨公司 80000 （2）9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 000元 借：活期存款紅星乳品廠 30000 貸：現(xiàn)金 30000金融會計課堂練習(xí)題 （3）9月20日，第三季度紅星乳品廠活期存款賬戶累積積數(shù)860 000元，由于錯賬更正應(yīng)沖減積數(shù)5 000元。活

3、期存款年利率為0.72% 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)分錄 借：利息支出 855000*0.72%/360=17.1 貸：活期存款-紅星乳品廠戶 855000*0.72%/360=17.1金融會計課堂練習(xí)題 單位活期存款帳戶第三季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)： A.6月21日，存款余額為30000元。 B.6月30日，收到某單位轉(zhuǎn)來的貨款50000元。 C.7月10日，收到市建行的開戶單位B廠轉(zhuǎn)帳過來的款項，金額為10000元。 D.7月20日，存入現(xiàn)金50000元。 E.8月1日，簽發(fā)銀行匯票80000元。 要求：計算該單位活期存款賬戶第三季度的積數(shù)并填在其賬頁上。 金融會計課堂練習(xí)題月日摘 要借方貸方

4、余額（貸）日數(shù)積數(shù)621余額 3000030000 9 270000630收到貨款 500008000010800000710B廠轉(zhuǎn)帳過來的款項100009000010900000720存入現(xiàn)金 500001400001281簽發(fā)銀行匯票 800006000050920 金融會計課堂練習(xí)題貸款業(yè)務(wù)的會計處理 甲工商銀行2007年七月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù): (1)7月2日,開戶單位新興百貨公司申請流動資金貸款200 000元,經(jīng)信貸部門審查同意發(fā)放,轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶 借：短期貸款新興百貨公司 200000 貸：活期存款新興百貨公司 200000 (2)7月3日,開戶單位塑料廠申請辦理抵押貸款30

5、0 000元,審核后予以辦理 借：抵押貸款塑料廠 3000000 貸：活期存款塑料廠 3000000 (3)7月7日,開戶單位塑料廠歸還2月7日借入的短期貸款500 000元,月利率為0.6%,貸款本息一并歸還 借：活期存款塑料廠 5000000 貸：短期貸款塑料廠 5000000 利息收入 15000金融會計課堂練習(xí)題 (4)7月20日,計收借款人制藥廠貸款利息34 000元 借：應(yīng)收利息制藥廠 34000 貸：利息收入制藥廠 34000 (5)7月23日,借款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金50 000元,利息2300元 借：現(xiàn)金 52300 貸：短期貸款 50000 利息收入 2300 (6)7

6、月28日,借款人李鴻申請短期貸款20 000元,審查后予以辦理 借：短期貸款李鴻 20000 貸：活期存款李鴻 20000 (7)7月30日,向借款人制藥廠收取貸款利息34 000元 借：活期存款李鴻 34000 貸：應(yīng)收利息 34000 要求:做出上述業(yè)務(wù)的會計分錄金融會計課堂練習(xí)題外匯業(yè)務(wù)下面是某銀行2011年5月6日外匯行情表 （1）5月6日進(jìn)出口企業(yè)紡織口公司從人民幣賬戶中支付貨款HKD2000元匯往香港借：活期存款紡織公司 ￥1760貸：外匯買賣 ￥1760借：外匯買賣 HKD 2000 貸：匯出匯款 HKD 2000（2）5月6日某港商持港鈔 HKD1000元要求匯往香港根據(jù)發(fā)生外

7、匯業(yè)務(wù)填寫外匯買賣分戶賬借：現(xiàn)金 HKD 1000貸：外匯買賣 HKD 1000借：外匯買賣 ￥ 869.4貸：外匯買賣 ￥ 869.4借：外匯買賣 HKD 987.95貸：匯出匯款 HKD 987.95金融會計課堂練習(xí)題金融會計課堂練習(xí)題金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)某市票據(jù)交換所（當(dāng)?shù)厝嗣胥y行主辦）3月9日第一次交換各行提出、提入票據(jù)如下：編制工商銀行、人民銀行各自軋算票據(jù)交換差額資金清算的會計分錄工商銀行：借：其他應(yīng)付款 提出交換憑證應(yīng)付款 796000 其他應(yīng)付款 提回交換憑證應(yīng)付款 610000 存放中央銀行存款 交換清算差額 538000貸：其他應(yīng)收款 提出交換憑證應(yīng)收款 833000 其他應(yīng)收

8、款 提回交換憑證應(yīng)收款 1111000人民銀行：借：農(nóng)業(yè)銀行存款 570000 建設(shè)銀行存款 150000貸：中國銀行貸款 182000 工商銀行貸款 538000金融會計課堂練習(xí)題 假設(shè)有工、農(nóng)、中三行參加人民銀行組織的某場票據(jù)交換，本場交換情況如表所示，填寫軋算差額。工商銀行市支行應(yīng)收差額11500農(nóng)業(yè)銀行市支行應(yīng)付差額4100中國銀行市支行應(yīng)付差額7400金融會計課堂練習(xí)題 某農(nóng)業(yè)銀行因資金周轉(zhuǎn)需要臨時向某工商銀行拆入資金1000萬元，拆入利率月3，拆入時間10天，計算農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)付利息，并分別編制拆入行歸還資金、拆出行收回資金及中央銀行的會計分錄。（1）拆入行）拆入行農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行 借

9、：同業(yè)拆入借：同業(yè)拆入工商銀行工商銀行 10000000 金融企業(yè)往來支出金融企業(yè)往來支出 同業(yè)拆借利息支出同業(yè)拆借利息支出 10000 貸：存放中央銀行存款貸：存放中央銀行存款 10010000（2）中央中央銀行的核算。銀行的核算。 借：農(nóng)業(yè)銀行存款借：農(nóng)業(yè)銀行存款 貸：工商銀行存款貸：工商銀行存款 （3）拆出行）拆出行工商銀行工商銀行 借：存放中央銀行存款借：存放中央銀行存款 貸：拆放同業(yè)貸：拆放同業(yè)農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)業(yè)銀行 10000000 金融企業(yè)往來收入金融企業(yè)往來收入 10000金融會計課堂練習(xí)題票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 資料： （1）7月1日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額350 000元，匯票到期日為11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理（月貼現(xiàn)率為0.3%） （2）7月10日，收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款85 000元 （3）7月13日，收到異地工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60 000元 （4）7月15日，收到異地建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75 000元金融會計課堂練習(xí)題 （5）7月16日，收到中國工商銀行北京分行退回的委