1、一、單項選擇題1、下列應征收資源稅的礦產品是（ ）?！尽緼、選煤 B、人造石油 C、原煤 D、洗煤 您未做該題正確答案：C解析：本題考核資源稅的征稅對象。根據(jù)規(guī)定，資源稅只對列入稅目的七種礦產品的初級產品征收，選項A、B、D均為加工后的資源產品，不征資源稅。2、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）?！尽緼、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè) B、丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給戊企業(yè) C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發(fā)商 D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院 您未做該題正確答案：B解析：本題考核土地增值征稅范圍。選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，

2、但沒有發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。3、根據(jù)房產稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是（）?！尽緼、對高校后勤實體免征房產稅 B、對非營利性醫(yī)療機構自用的房產，免征房產稅 C、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產，免征房產稅 D、公園附設的影劇院，免征房產稅 您未做該題正確答案：D解析：本題考核房產稅的稅收優(yōu)惠。宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部

3、、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬于免稅范圍，應照章征稅。4、2012年5月，某國有企業(yè)轉讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據(jù)，相關稅費115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（ ）?！尽緼、400萬元 B、1485萬元 C、1490萬元 D、200萬元 您未做該題正確答案：B解析：本題考核土地增值稅增值額的計算。評估價格12000×70%8400(萬元)；增值額1000084001151485(萬元）。5、甲公司轉讓

4、一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格3000 萬元，支付有關稅費500萬元，甲公司應納土地增值稅為（）?！尽緼、90萬元 B、500萬元 C、215萬元 D、345萬元 您未做該題正確答案：D解析：根據(jù)規(guī)定，評估價格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400（萬元），扣除項目金額 =1400+500=1900（萬元），增值額=30001900=1100（萬元），增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應納土地增值稅=1100×40%1900 

5、5;5=345（萬元）6、下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！尽緼、軍隊用于出租的土地 B、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 C、財政撥付事業(yè)經費單位的員工食堂用地 D、直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地 您未做該題正確答案：A解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。國家機關、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項 是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。7、土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產成交價格的，按照（）計算征收土地增值稅。【】A、隱瞞虛報的成交價格加倍 B、提供的扣除項目金額加倍 C、重置成本價 D、房地產評估價格 您未做該

6、題正確答案：D解析：土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產成交價格的，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅。8、某企業(yè)2012年轉讓一棟2003年建造的公寓樓，當時造價為800萬元，已計提折舊500萬元。2012年經房地產評估機構評定，該樓的重置價格為1500萬元，成新度折扣率為6成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（ ）萬元?！尽緼、320 B、480 C、600 D、900 您未做該題正確答案：D解析：評估價格=1500×60%=900（萬元）。9、某市甲公司2014年3月份應繳增值稅90000元，實際繳納增值稅80000元；應繳納消費稅70000元，實際繳納消費稅60000元；應繳營

7、業(yè)稅50000元，實際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應納教育費附加是（）元?！尽緼、6300 B、5400 C、6000 D、5000 您未做該題正確答案：B解析：該公司3月份應納教育費附加（800006000040000）×35400（元）。10、關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是（）?！尽緼、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納 B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納 C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納 D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的

8、次月起繳納 您未做該題正確答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間：（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（6）納稅

9、人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。提示：（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用；（2）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。11、根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的是（）。【】A、記載資金的賬簿 B、權利、許可證照 C、產權轉移數(shù)據(jù) D、技術合同 您未做該題正確答案：B解析：權利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。12、根據(jù)關稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務人的是（ ）?！尽緼、進口個人郵件的寄件人 B、進口個人郵件的收件人 C、攜帶物品進境的入境人

10、員 D、以其他方式入境個人物品的所有人 您未做該題正確答案：A解析：本題考核關稅的納稅義務人。進口個人郵件的收件人為納稅義務人，而非郵寄人，所以選項A錯誤。13、根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是（）?！尽緼、名勝古跡中附設的經營性茶社 B、公園自用的辦公用房 C、個人所有的唯一普通居住用房 D、國家機關的職工食堂 您未做該題正確答案：A解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬于免稅范圍，應照章征稅。14、企業(yè)開發(fā)房地產取得土地使用權所支付的金額1000萬元；房地產開發(fā)成本6000萬元；向金融機構借入資

11、金利息支出400萬元（能夠按項目計算分攤并能提供貸款證明），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產開發(fā)費用為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元?！尽緼、370 B、650 C、750 D、850 您未做該題正確答案：B解析：該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用（400100）（10006000）×5%650（萬元）。15、某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質量5噸的載貨卡車10輛；整備質量為4噸的汽車掛車5輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準稅額為60元/噸，該公司當年應納車船稅為（）。【】A、3600元 B、4020元 C、4200元

12、D、4260元 您未做該題正確答案：A解析：本題考核車船稅的計算。卡車應納稅額5×60×103000（元）；汽車掛車應納稅額4×60×5×50%600（元）；該運輸公司應納車船稅3000+6003600（元）。16、某企業(yè)2013年9月將三年前進口的一臺檢測儀運往國外廠家修理，原進口價格80萬元，復運進境時同類貨物價格83萬元，修理費1萬元，料件費4萬元，進口關稅稅率為10%，則9月份復運進境時應納關稅為（）萬元。【】A、0.3 B、0.5 C、8 D、8.3 您未做該題正確答案：B解析：運往境外修理的機器、工具，以海關審查的修理費和料件費為完

13、稅價格，應納關稅（1+4）×10%0.5（萬元）17、某企業(yè)以房產投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險。則其房產稅的計稅依據(jù)為（）?！尽緼、取得的租金收入 B、房產市值 C、房產凈值 D、房產余值 您未做該題正確答案：A解析：對于以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的余值作為計稅依據(jù)計征房產稅；對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，按出租房產征稅，以收取的租金收入計征房產稅。18、甲市區(qū)某企業(yè)2013年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅50萬，營業(yè)稅20萬，土地增值稅3萬元。該企業(yè)8月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元?！尽?/p>

14、A、7 B、5 C、7.21 D、5.15 您未做該題正確答案：A解析：該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅（30+50+20）×77（萬元）。19、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是（）。【】A、資源稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅 C、印花稅 D、土地增值稅 您未做該題正確答案：D解析：我國土地增值稅適用超率累進稅率的計算方法。20、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）?！尽緼、出借倉庫的某工業(yè)企業(yè) B、以房抵債的某房地產開發(fā)公司 C、轉讓住房的某個人 D、轉讓土地使用權的某大專院校 您未做該題正確答案：A解析：選項A，出借房地產，未發(fā)生房產產權轉移，不屬于土地增值稅征

15、稅范圍，所以，出借倉庫的某工業(yè)企業(yè)不是土地增值稅的納稅人。21、下列不屬于印花稅關于購銷合同列舉范圍的是（）。【】A、預購合同 B、采煤單位和用煤單位間的供應合同 C、易貨合同 D、國家電網公司系統(tǒng)內部各級電網互供電量的購售電合同 您未做該題正確答案：D解析：本題考核印花稅的征稅范圍。發(fā)電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統(tǒng)、南方電網公司系統(tǒng)內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電合同，要征收印花稅。22、根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人（）?！尽緼、申請使用的土地面積 B、能夠處分的土地面積 C、被批準使用的土地面積 D、實際占用的土地面積 您未做該題正確答案：D解析：本題

16、考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。23、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）?！尽緼、合同的雙方當事人 B、合同的擔保人 C、合同的證人 D、合同的鑒定人 您未做該題正確答案：A解析：印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。24、某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質量5噸的載貨卡車10輛；整備質量為4噸的汽車掛車5輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準稅額為60元/噸，該公司當年應納車船稅為（）。

17、【】A、3600元 B、4020元 C、4200元 D、4260元 您未做該題正確答案：A解析：卡車應納稅額5×60×103000（元）；汽車掛車應納稅額4×60×5×50%600（元）；該運輸公司應納車船稅3000+6003600（元）。25、甲企業(yè)生產用廠房原值1000000元，已提折舊100000元。已知當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為30，房產稅稅率為1.2，該廠房年度應繳納的房產稅稅額為（）元?！尽緼、3600 B、7560 C、8400 D、12000 您未做該題正確答案：C解析：應納房產稅1000000×（130）×

18、1.28400（元）。26、下列項目中，以“凈噸位”為計稅依據(jù)來征收車船稅的有（）?！尽緼、電車 B、客車 C、機動船舶 D、摩托車 您未做該題正確答案：C解析：載客汽車、電車、摩托車以“每輛”為計稅依據(jù)。27、羅某2012年4月10日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2012年應繳納車船稅稅額為（）元?！尽緼、120 B、320 C、360 、480 您未做該題正確答案：C解析：納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務發(fā)生時間。應繳納車船稅=480×9÷

19、;12=360（元）28、下列關于船舶噸稅的說法，錯誤的是（ ）。【】A、噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日 B、應納船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清稅款 C、海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內，補征稅款 D、拖船和非機動駁船免征船舶噸稅 您未做該題正確答案：D解析：本題考核船舶噸稅的綜合內容。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征。29、甲公司于2012年8月開業(yè)后，領受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為（）元。

20、【】A、5 B、10 C、15 D、20 您未做該題正確答案：C解析：本題考核印花稅的計算。印花稅征稅范圍中的權利證照包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應繳納的印花稅額=3×5=15（元）。30、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計稅依據(jù)繳納印花稅的是（）?！尽緼、產權轉移書據(jù) B、稅務登記證 C、工商營業(yè)執(zhí)照 D、記載資金的賬簿 您未做該題正確答案：C解析：稅務登記證不屬于印花稅的應稅憑證；記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)。31、周某原有兩套住房，2012年8月，出售其

21、中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的是（）?！尽緼、100×3%3（萬元） B、（10060）×3%4.8（萬元） C、（10070）×3%5.1（萬元） D、（1007060）×3%6.9（萬元） 您未做該題正確答案：A解析：契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅。本題中周某只有購買新住房需要繳納契稅。32、關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述

22、中，錯誤的是（）?！尽緼、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納 B、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納 C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納 D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納 您未做該題正確答案：A解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理。城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間：（1）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）納稅

23、人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；（6）納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。提示：（1）只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用；（2）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。33、下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。【】A、

24、飛機場占用耕地修建跑道 B、農村居民占用耕地建造新房 C、養(yǎng)老院占用的耕地 D、學校附設的小賣部占用的耕地 您未做該題正確答案：C解析：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學校附設的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。34、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）?！尽緼、城市土地 B、縣城土地 C、農村土地 D、建制鎮(zhèn)土地 您未做該題正確答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，對使用土地的單位和

25、個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農村土地。35、甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2010年12月完工，2011年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。【】A、2009年12月 B、2010年1月 C、2011年2月 D、2010年4月 您未做該題正確答案：C解析：納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產稅。本題中2011年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，所以從2011年2月起征收房產稅。36、下列關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。【】A、自2008年11月1

26、日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅 B、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源的，免征土地增值稅 C、因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅 D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20的，予以免稅；超過20的，應按全部增值額繳納土地增值稅 您未做該題正確答案：B解析：企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20的，免征土地增值稅。37、對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，以加工產品的（ ）作為資源稅的課稅數(shù)量?！尽緼、實際銷量 B

27、、估計使用量 C、選礦比折算的原礦量 D、實際銷量和自用量折算的原煤量 您未做該題正確答案：D解析：本題考核資源稅的課稅數(shù)量。應按加工產品的實際銷量和自用量折算的原煤量作為資源稅的課稅數(shù)量。38、某鹽場2012年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2012年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！尽緼、14000元 B、49000元 C、56000元 D、140000元 您未做該題正確答案：B解析：企業(yè)內部的幼兒園和鹽場的鹽灘占

28、地免征城鎮(zhèn)土地使用稅， 該鹽場應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅(20000010000120000) ×0.770000×0.749000(元)。39、車輛購置稅的稅率為（）。【】A、5% B、10% C、15% D、20% 您未做該題正確答案：B解析：車輛購置稅采用10%的比例稅率。40、農村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農用耕地建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施，則李某應該繳納耕地占用稅（）元?！尽緼、0 B、200 、2500 D、5000 您未做該題正確答案：C解析：本題考核耕地占用稅的計算。農村居民占用耕地新建住宅，按照當

29、地適用稅額減半征收耕地占用稅。建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用農用地的，不征收耕地占用稅。則李某應該繳納耕地占用稅100×50×50%2500（元）41、根據(jù)稅法規(guī)定，下列關于城建稅的說法錯誤的是（）?！尽緼、城市維護建設稅屬于特定目的稅 B、城市維護建設稅屬于附加稅 C、城市維護建設稅的計稅依據(jù)為實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額 D、城市維護建設稅的計稅依據(jù)是應當收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額 您未做該題正確答案：D解析：城市維護建設屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據(jù)是實際收取的增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額。42、某企業(yè)3月份銷售應稅貨物繳納增值稅34萬元、

30、消費稅12萬元，出售房產繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅稅額為（）萬元。【】A、4.20 B、3.92 C、3.22 D、2.38 您未做該題正確答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，城建稅的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應繳納城市維護建設稅（341210）×7%3.92（萬元）。43、某公司于2012年11月注冊成立，營業(yè)賬簿中記載的實收資本為100萬元；12月該公司以自有財產50萬元作抵押，取得某銀行抵押貸款100萬，簽訂合同，合同規(guī)定年底歸還，但年底因資金周轉困難，無力償還，按照合同規(guī)定將抵押財

31、產產權轉移給該銀行，并依法簽訂了產權轉移書據(jù)。則該公司應繳納的印花稅為（）元?！尽緼、300 B、500 C、550 D、800 您未做該題正確答案：D解析：營業(yè)賬簿中記載資金賬簿應繳納的印花稅稅額=1000000×0.5=500（元）；借款合同涉及應繳納印花稅稅額1000000×0.05（借款合同）500000×0.5（產權轉移書據(jù)）=300(元) 。合計應繳納印花稅=500+300=800（元）。44、宏興玩具公司2012年11月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證、專利證各一件；宏興公司與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由宏興公司支付的加工費為

32、50萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則宏興公司應納印花稅額為（）?！尽緼、260元 B、265元 C、270元 D、2575元 您未做該題正確答案：C解析：加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費，應納印花稅500000×0.5250（元）；權利許可證照應納印花稅4×520（元），合計應繳納印花稅=250+20=270（元）。45、某礦山企業(yè)2012年實際占地面積50萬平方米，其中采礦場占地30萬平方米，運礦公路占地5萬平方米，其余15萬平方米為企業(yè)生產及辦公用地。已知企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米1.2元。則該企業(yè)2012年應繳納的

33、城鎮(zhèn)土地使用稅為（）?！尽緼、6萬元 B、18萬元 C、24萬元 D60萬元 您未做該題正確答案：B解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)，以及運礦運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對其生產用地及辦公、生活區(qū)用地，均應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。則該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=15×1.2=18（萬元）46、甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元。已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為（）萬元。【】A、15 B、45 、60 D

34、、75 您未做該題正確答案：D解析：房屋買賣的，以成交價格為計稅依據(jù)，成交價格中包括土地、房屋權屬的轉移合同確定的價格。應繳納契稅（2000+500）×375（萬元）。47、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元?！尽緼、55.5 B、60 C、115.5 D、120 您未做該題正確答案：C解析：對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（803）×1.5115.

35、5（萬元）。48、胡某在市區(qū)擁有三套房產，一套自住，房產原值100萬；一套按照市場價格出租給李某居住，房產原值60萬元，每月租金5000元；還有一套出租給甲公司辦公使用，房產原值150萬元，每月租金15000元；上述租賃房產的期限均為2012年全年。當?shù)匾?guī)定的房產稅扣除比例為30%。則胡某2012年應繳納的房產稅為（ ）元?！尽緼、17640 B、26040 C、24000 D、28800 您未做該題正確答案：C解析：本題考核房產稅的計算。個人自住房屋免征房產稅；按市場價格出租的居民住房，用于居住的，減按4%的稅率征收房產稅；則胡某2012年應繳納的房產稅=5000×12×

36、4%+15000×12×12%=24000（元）49、某鉛鋅礦2012年銷售鉛鋅礦原礦80 000噸，另外移送入選精礦30 000噸，選礦比為30%，當?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當年應繳納資源稅（）萬元?！尽緼、16 B、25.2 、22 D、36 您未做該題正確答案：D解析：該礦當年應繳納資源稅（8000030000/30%）×2360000（元）36（萬元）。50、某企業(yè)2011年度生產經營用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%；房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為1

37、2%，該企業(yè)當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）。【】A、12000×（1-30%）×1.2%100.8萬元 B、12000×（1-30%）×1.2%+80×12%110.4萬元 C、（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%113.76萬元 D、（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%109.2萬元 您未做該題正確答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產稅

38、，不再繳納從價計征房產稅。二、多項選擇題51、下列各項中，免征或不征契稅的有（）?！尽緼、承受出讓的國有土地使用權 B、受贈人接受他人贈與的房屋 C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬 D、承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產 您未做該題正確答案：CD解析：契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍；選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。52、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，當事人簽訂的下列合同中，應繳納印花稅的有（）?！尽緼、甲企業(yè)與政府簽訂的國有土地使用權出讓合同 B、乙企業(yè)與律師事務所簽訂的

39、法律咨詢合同 C、丙企業(yè)與運輸單位簽訂的貨物運輸合同 D、丁企業(yè)與研究所簽訂的技術服務合同 您未做該題正確答案：ACD解析：本題考核印花稅的征稅范圍。技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。53、下列情形中，免征印花稅的有（）。【】A、貼息貸款合同 B、農林作物保險合同 C、同業(yè)拆借合同 D、出版合同 您未做該題正確答案：ABCD解析：以上四項均免征印花稅。54、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！尽緼、某公園內的索道公司經營用地 B、某

40、鎮(zhèn)村民居住用地 C、某市區(qū)外資企業(yè)生產車間用地 D、納稅單位無償使用免稅單位的土地 您未做該題正確答案：ACD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。55、下列各項中，可依法減免契稅的有（）。【】A、某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓 B、老王承受一片荒山土地使用權，用于開發(fā)果園 C、小紅家為改善住房條件而新買的商品房 D、某大廈剛收購的營業(yè)大樓 您未做該題正確答案：AB解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。人民醫(yī)院屬于非營利部門，其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅；承受荒山、荒灘土地

41、使用權的，用于農、林、牧、漁的，免征契稅。56、下列選項中，屬于法定減免關稅的進口貨物的有（）?！尽緼、起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資 B、外國政府、國際組織無償贈送的物資 C、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品 您未做該題正確答案：BCD解析：本題考核關稅稅收優(yōu)惠。選項BCD屬于法定減免。選項A，屬于酌情減免稅的情形。57、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（ ）?！尽緼、出租房屋 B、以獲獎方式取得房屋所有權 C、購置房屋取得所有權 D、法定繼承人取得房屋的 您未做該題正確答案：AD解析：本題考核契稅的征稅

42、范圍。以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅；法定繼承人取得房屋所有權的不屬于契稅的征稅范圍。58、下列屬于車船稅免稅或不征稅項目的有（）。【】A、警用車船 B、臨時入境的外國車船 C、掛車 D、軍隊、武警專用的車船 您未做該題正確答案：ABD解析：本題考核車船稅的稅收優(yōu)惠。掛車不是車船稅的的免稅項目。59、下列各項中，符合房產稅法律制度規(guī)定的有（）。【】A、對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產稅 B、損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產稅 C、在基建工地為基建工地服務的各種工棚等臨時性房屋，施工期間一律免征房產

43、稅 D、因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅 您未做該題正確答案：ABCD解析：四項表述均是正確的。60、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（ ）?！尽緼、外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛 B、中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛 C、設有固定裝置的運輸車輛 D、公司受贈方式取得并自用的半掛車 您未做該題正確答案：AB解析：本題考核車輛購置稅的稅收優(yōu)惠。設有固定裝置的非運輸車輛免稅。公司受贈方式取得并自用的半掛車不屬于免稅范圍。61、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應稅憑證中，屬于“產權轉移書據(jù)”

44、的有（）。【】A、土地使用權出讓合同 B、土地使用權轉讓合同 C、商品房銷售合同 D、房屋產權證 您未做該題正確答案：ABC解析：以上四項均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產權證”按照“權利、許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產權轉移書據(jù)”稅目計算印花稅。62、印花稅的繳納方法包括（）。【】A、自行貼花 B、匯貼匯繳 C、委托代征 D、分期繳納 您未做該題正確答案：ABC解析：印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。63、下列選項中，屬于法定減免關稅的進口貨物的有（）?！尽緼、起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資 B、外國政府、國際組織無償贈送的物資 C、無商業(yè)價值

45、的廣告品和貨樣 D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品 您未做該題正確答案：BCD解析：選項BCD屬于法定減免。選項A，屬于酌情減免稅的情形。64、下列各項中，應當征收印花稅的項目有（）?！尽緼、工程設計合同 B、銀行同業(yè)拆借合同 C、非專利技術轉讓合同 D、電網與用戶之間簽訂的供用電合同 您未做該題正確答案：AC解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行同業(yè)拆借合同、電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅應稅合同。65、下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。【】A、購進農用運輸車自用的個體工商戶 B、進口高檔小汽車自用的外貿企業(yè) C、獲獎取得汽車自用的運動員 D、購買汽車自

46、用的外商投資企業(yè) 您未做該題正確答案：ABCD解析：本題考核車輛購置稅的納稅人。66、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。【】A、承租房屋 B、以獲獎方式取得房屋所有權 C、購置房屋取得所有權 D、房屋交換且價格相等 您未做該題正確答案：AD解析：以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅；交換房屋價格相等的，免征契稅。67、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應稅產品的有（）?！尽緼、人造石油 B、鹵水 C、居民用煤炭制品 D、天然氣 您未做該題正確答案：AC解析：選項A，人造石油不征收資源稅；選項C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品

47、不征收資源稅。68、根據(jù)城建稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)的有（）?！尽緼、納稅人當期實際繳納的增值稅稅額 B、納稅人當期實際繳納的營業(yè)稅稅額 C、納稅人被處罰的“三稅”罰款 D、納稅人因欠繳消費稅而加收的滯納金 您未做該題正確答案：AB解析：城建稅納稅人以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。69、下列關于印花稅減免的表述中，正確的有（）?！尽緼、同業(yè)拆借合同免稅 B、借款展期合同免稅 C、委托代理合同免稅 D、日拆性貸款合同免稅 您未做該題正確答案：ABCD解析：以上四項均免征印花稅。70、下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人

48、進行土地增值稅清算的有（）。【】A、取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的 B、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 C、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的 D、直接轉讓土地使用權的 您未做該題正確答案：ABC解析：選項D屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形。71、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（ ）?！尽緼、摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù) B載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù) C、載貨汽車，以“整備質量”為計稅依據(jù) D、拖船，以

49、“每艘”為計稅依據(jù) 您未做該題正確答案：AC解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。載客企業(yè)以每輛為計稅依據(jù)；拖船按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。72、根據(jù)房產稅暫行條例的規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的表述中，正確的有（）?！尽緼、房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人 B、房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人 C、房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人 D、房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人 您未做該題正確答案：BCD解析：產權出典的，承典人為納稅人。73、關于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）?！尽緼、財產租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù) B、財產保險合同

50、以保險費為計稅依據(jù) C、工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù) D、商標注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù) 您未做該題正確答案：ABD解析：工商營業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數(shù)為計稅依據(jù)。74、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。【】A、采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發(fā)出應稅產品的當天 B、采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的，為收到貨款的當天 C、自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天 D、扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天 您未做該題正確答案：CD解析：納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；

51、納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。75、下列各項中，屬于耕地占用稅中耕地的范圍的有（）?！尽緼、菜地 B、茶園 C、果園 D、苗圃 您未做該題正確答案：ABCD解析：本題考核耕地占用稅的征稅范圍。耕地，是指用于種植農作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他委員會種植經濟林木的土地。76、根據(jù)房產稅暫行條例的規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的表述中，正確的是（ ）?！尽緼、房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人 B、房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人 C、房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人 D、房產產權屬于

52、國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人 您未做該題正確答案：BCD解析：本題考核房產稅的納稅義務人。產權出典的，承典人為納稅人。77、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）?！尽緼、在中國境內擁有并使用船舶的國有企業(yè) B、在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人 C、在中國境內擁有并使用船舶的內地居民 D、在中國境內擁有并使用車輛的外國企業(yè) 您未做該題正確答案：ABCD解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內擁有或者管理車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。78、下列屬于外商投資房地產開發(fā)企業(yè)在2012年計算土地增值稅時，可以單獨扣除的相關稅金有（）。【】A、印花稅 B、城

53、市維護建設稅 C、營業(yè)稅 D、教育費附加 您未做該題正確答案：BCD解析：房地產開發(fā)企業(yè)的印花稅計入管理費用扣除的，不能再單獨扣除。79、下列項目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）?！尽緼、出讓國有土地使用權 B、出租國有土地使用權 C、轉讓國有土地使用權 D、交換國有土地使用權 您未做該題正確答案：CD解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國有土地使用權，不征土地增值稅；轉讓、交換國有土地使用權，征土地增值稅。80、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）?！尽緼、購買使用國產應稅車輛 B、購買使用進口應稅車輛 C、直接進口使用應稅車輛 D、受贈使用行為 您未做該

54、題正確答案：ABCD解析：車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。81、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（）?！尽緼、摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù) B、游艇，以“凈噸位”為計稅依據(jù) C、載貨汽車，以“整備質量”為計稅依據(jù) D、船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù) 您未做該題正確答案：ACD解析：游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。82、下列各項中，屬于關稅納稅人的有（）?！尽緼、外貿進出口公司 B、進口個人郵件的收件人 C、各種運輸工具上服務人

55、員入境時攜帶自用物品的持有人 D、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人 您未做該題正確答案：ABCD解析：本題考核關稅的納稅義務人。83、房地產開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅。該情形包括（）。【】A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的 B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 C、符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的 D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 您未做該題正確答案：ABCD解析：本題考核土地增值稅的核定征

56、收。84、下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有（ ）。【】A、擁有土地使用權的單位和個人 B、土地的實際使用人 C、土地的代管人 D、土地使用權共有的各方 您未做該題正確答案：ABCD解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。85、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。【】A、購買使用國產應稅車輛 B、購買使用進口應稅車輛 C、直接進口使用應稅車輛 D、受贈使用行為 您未做該題正確答案：ABCD解析：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。86、下列各項中，表述正確的有（ ）。【】A、對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 B、老年服務機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C、在機場道路中，場內道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅 D、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅 您未做該題正確答案：ABCD解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收減免。87、張某于2010年以每套80萬元的價格購入兩套房產作為投資。2012年將其中一套以100萬元