1、稅法練習(xí)題一一、單項(xiàng)選擇題1 .不是我國(guó)目前已經(jīng)制定的專門(mén)稅收法律的是（）。A中華人民共和國(guó)海關(guān)法B中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法C中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法D中華人民共和國(guó)稅收征收管理法2 .判斷一個(gè)良好稅收體系的第一標(biāo)準(zhǔn)是（），第二個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)是效率。A合理 B效率 C和諧 D公平3 .營(yíng)業(yè)稅的稅目有（）個(gè)。A 5 B 6 C 8 D 94 . 一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A 0%B25% C 27% D 30%5 .下列哪項(xiàng)不是稅法的作用（）A稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用B稅法對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)職能的促進(jìn)作用C稅法保證稅收監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與社會(huì)活動(dòng)職能的實(shí)現(xiàn)D維護(hù)國(guó)家稅收利益，保障充分發(fā)揮稅收職能6 .

2、下列不屬于優(yōu)惠關(guān)稅的是（）A最惠國(guó)待遇關(guān)稅B選擇關(guān)稅C特惠關(guān)稅D普遍優(yōu)惠制關(guān)稅7 .下列關(guān)于稅法的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A稅法是權(quán)利義務(wù)對(duì)等的法B稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法C稅法是以確認(rèn)征稅權(quán)利和納稅義務(wù)為主要內(nèi)容的法D稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法8 .我國(guó)目前調(diào)整財(cái)產(chǎn)稅與行為稅的法律規(guī)范主要包括（）、契稅暫行條例、印花稅暫行條例、車輛購(gòu)置稅暫行條例、車船稅暫行條例、房產(chǎn)稅暫行條例、城市房地產(chǎn)稅 暫行條例等行政法規(guī)以及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。A增值稅暫行條例B個(gè)人所得稅法實(shí)施條例C煙葉稅暫行條例D消費(fèi)稅暫行條例9 .從中國(guó)境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

3、送納稅申報(bào)表。A 10 B 30 C 60 D 9010 .以下不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)登記具體類型的是（）A入境登記 B設(shè)立登記 C變更登記 D注銷登記11 .稅權(quán)的核心權(quán)能是（）。A停征權(quán) B開(kāi)征權(quán) C減稅權(quán) D免稅權(quán)12 .稅法的體系主要包括稅收實(shí)體法與稅收程序法兩大組成部分。為保證稅法主體權(quán)利義務(wù)的實(shí)現(xiàn)，稅法的體系還應(yīng)包括（）。A財(cái)產(chǎn)稅法B流轉(zhuǎn)稅法C所得稅法D稅收救濟(jì)法13 .營(yíng)業(yè)稅稅率分為 3%、5%、（）和20%四檔。A 8% B 9% C 12% D 15%14 .企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率有兩種情況：符合條件的小型微利企業(yè)， 減按20 %的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

4、，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A 15%B 20% C 27% D 30%15 .行為稅的特點(diǎn)不包括（）A目的性 B直接稅 C靈活性 D期間性16 .納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。A 10 B 12 C 15 D 1817 .下列關(guān)于稅法和經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系說(shuō)法正確的是（）A稅法的本質(zhì)與經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)不一致B稅法并不必然構(gòu)成經(jīng)濟(jì)法的組成部分C經(jīng)濟(jì)法是稅法體系中的一個(gè)子部門(mén)法D稅法屬于經(jīng)濟(jì)法體系中的二級(jí)子部門(mén)法18 .我國(guó)目前調(diào)整土地與資源稅的法律規(guī)范主要包括（）、耕地占用稅暫行條例、土地增值稅暫行條例、資源稅暫行條例等行政法規(guī)以及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。A城鎮(zhèn)土地使用稅暫行

5、條例B車船稅暫行條例C房產(chǎn)稅暫行條例D城市房地產(chǎn)稅暫行條例19 .以下不是確認(rèn)屬人性質(zhì)稅收管轄權(quán)自然人居民身份標(biāo)準(zhǔn)的是（）A住所 B居所 C居住目的 D居住時(shí)間20 .（）是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收款或付 款憑證。A收據(jù) B賬單 C賬簿 D發(fā)票21 .根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特點(diǎn)的不同，稅收可以劃分為（）、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五類。A目的稅 B普通稅 C流轉(zhuǎn)稅 D中央稅22 .人們一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于（）的法國(guó)。A 1924 年 B 1834 年 C1945 年 D 1954 年23 .營(yíng)業(yè)稅按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額（）元。A 50

6、 B 100 C 150 D 20024 .根據(jù)企業(yè)所得稅法第 7條的規(guī)定，下列收人不屬于不征稅收入（）A財(cái)政撥款B股息、紅利等權(quán)益性投資收益C依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人25 .按照簡(jiǎn)化手續(xù)、方便征收的原則，對(duì)價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一暫按煙葉收購(gòu)價(jià)款的（）計(jì)人收購(gòu)金額征稅。A 10%B 15% C 20% D 25%二、多項(xiàng)選擇題1、稅收的形式特征（即稅收三性）是什么（）A稅收強(qiáng)制性B稅收多樣性C稅收固定性D稅收無(wú)償性2,稅法調(diào)整對(duì)象的范圍包括（）A稅款征收關(guān)系B稅收征管關(guān)系C稅收分配關(guān)系D稅務(wù)管理關(guān)系3.印花稅具有哪些特點(diǎn)（）A完稅價(jià)格B稅負(fù)輕 C納稅

7、人自行完稅D征收范圍廣4,稅收優(yōu)惠的形式包括（）、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。A減稅 B免稅 C退稅 D投資抵免5.增值稅的特點(diǎn)（）A免重復(fù)征稅B稅源廣闊，具有普遍性C增值稅具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性D增值稅的計(jì)算采用購(gòu)進(jìn)扣稅法6、稅收的基本原則（）A稅收法定原則B稅收和諧原則C稅收公平原則D稅收效率原則7,稅收征管關(guān)系的種類繁多、內(nèi)容復(fù)雜，歸納起來(lái)主要（）A稅務(wù)管理關(guān)系 B稅款征收關(guān)系 C稅務(wù)檢查關(guān)系D稅務(wù)稽查關(guān)系8.稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法 解釋的基本原則還有（）A區(qū)分固有概念和借用概念B有利于納稅人原則C稅收法定原則D實(shí)質(zhì)課稅原則9,

8、關(guān)于稅法原則的分類，還有基本原則與具體原則之分。前者包括（AB）,后者包括（）等。A稅收法定原則B稅收公平原則C稅收效率原則D實(shí)質(zhì)課稅原則10,下列是增值稅的作用的是（）A稅收具有中性，不會(huì)干擾資源配置。B有利于保障財(cái)政收人的穩(wěn)定增長(zhǎng)。C有利于國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展。D具有相互鉤稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。11、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)（）的單位和個(gè)人，A提供應(yīng)稅勞務(wù) B轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C銷售日用品D銷售不動(dòng)產(chǎn)12,稅法的基本特征是（）A稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法B稅法是以確認(rèn)征稅權(quán)利和納稅義務(wù)為主要內(nèi)容的法C稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法D稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法13.稅法要素分成稅法的（

9、），即稅法的法律術(shù)語(yǔ)、行為規(guī)范和基本原則。A實(shí)體性要素B規(guī)則性要素C原則性要素D定義性要素三、名詞解釋1.稅收2,超額累進(jìn)稅率3.法定增值額4,勞務(wù)報(bào)酬所得5,契稅6.實(shí)質(zhì)課稅原則7,超率累進(jìn)稅率8,稅收救濟(jì)法9 .企業(yè)所得稅是10 .印花稅11 .稅法解釋12 .定額稅率 13.課稅客體 四、簡(jiǎn)答題1 .稅法解釋?xiě)?yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？2 .增值稅有哪些作用？3 .個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？它們的稅率是如何規(guī)定的？4 .我國(guó)關(guān)稅法中都有哪些彈性關(guān)稅制度？ (1)保稅制度5 .簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。6 .增值稅的概念及類型有哪些？7 .個(gè)人所得稅各應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額如何確定？8 .簡(jiǎn)

10、述資源稅的概念和特點(diǎn)。9 .根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特點(diǎn)的不同，稅收應(yīng)當(dāng)分為哪些種類？10 .何謂法定增值額？何謂理論增值額？區(qū)分法定增值額和理論增值額有什么意義？ 五、論述題1 .稅法的和諧價(jià)值、公平價(jià)值與效率價(jià)值之間有什么關(guān)系？2 .什么是財(cái)產(chǎn)稅？其特點(diǎn)是什么？有哪些分類？3 .最新的稅制改革思路對(duì)我國(guó)稅法制度優(yōu)化有何指導(dǎo)意義？4 .何謂退稅率？我國(guó)政府為什么要規(guī)定退稅率而不按法定稅率退稅？ 六、案例分析題2001年6月12日，楊某與某釀酒廠簽訂買賣合同，以分期付款的方式購(gòu)買1800噸糧食白酒，并在江蘇省無(wú)錫市銷售白酒。當(dāng)白酒快銷售完時(shí)，楊某卻被某市工商局和質(zhì)量監(jiān)督 局聯(lián)合查處，以其銷售的白酒

11、的商標(biāo)與國(guó)內(nèi)某名牌白酒注冊(cè)商標(biāo)極其相似，屬非法使用他人注冊(cè)商標(biāo)行為侵犯為由，罰款8000元，楊某對(duì)余下的白酒換商標(biāo)后折價(jià)賣出。釀酒廠多次找楊某結(jié)算酒款未果，遂于 2002年11月，起訴楊某，要求給付剩余的酒款。2003年2月,法院判決：(1) 2001年簽訂的購(gòu)銷合同無(wú)效，雙方相互返還財(cái)產(chǎn)；(2)鑒于應(yīng)當(dāng)返還的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)銷售或使用，楊某在某市被處的罰款和削價(jià)損失8840元由釀酒廠承擔(dān);(3)楊某在判決書(shū)下達(dá)后10日內(nèi)應(yīng)給付釀酒廠糧食白酒余款67 160元。2003年4月，楊某拿著法院的判決書(shū)到國(guó)稅稽查局舉報(bào)釀酒廠銷售白酒偷稅。國(guó)稅稽查局調(diào)查確認(rèn)：釀酒廠當(dāng)時(shí)銷售的該批白酒沒(méi)有在納稅申報(bào)表上反映，構(gòu)

12、成偷逃增值稅1262.56元、消費(fèi)稅56 774.36元。稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令釀酒廠補(bǔ)繳稅款外，還對(duì)釀酒廠處以偷稅額1倍的罰款。一、實(shí)質(zhì)課稅原則的內(nèi)涵是什么？ 二、實(shí)質(zhì)課稅原則的適用范圍？ 三、合同無(wú)效，稅款是否必須返還？ 四、關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則，你認(rèn)為是否應(yīng)當(dāng)被法律確認(rèn)？w縣屬于國(guó)家確定的革命老根據(jù)地，由于歷史原因，經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期處于落后狀態(tài)，不僅落后于其他較發(fā)達(dá)的省份，而且落后于本省其他縣。為了鼓勵(lì)本縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展，縣委、縣政府制定 了許多政策。2001年，為吸引外縣投資者來(lái)投資，縣政府制定了給予稅收優(yōu)惠的政策。根 據(jù)該項(xiàng)政策，凡屬外地投資者來(lái)本縣投資興辦的企業(yè)， 均可享受免征3年企業(yè)所得稅的優(yōu)惠 政策。李

13、某為T(mén)縣一私營(yíng)企業(yè)主，考慮到 w縣的礦產(chǎn)資源較多，又有稅收優(yōu)惠政策，便于2001年10月投資200萬(wàn)元到w縣辦一金屬鎂有限責(zé)任公司。2001年10月5日辦理了工商登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。同年 10月20日辦理了稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。按照縣政府的政策，于2001年10月22日與縣政府簽訂了（企業(yè)所得稅減免稅協(xié)議。2001年年底，由于 公司剛剛開(kāi)業(yè)兩個(gè)多月，處于創(chuàng)業(yè)階段，利潤(rùn)較低，只有 8萬(wàn)元。按照所簽協(xié)議，當(dāng)年免繳 所得稅。公司未辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也沒(méi)有征收該公司的企業(yè)所得稅。2002年，公司生產(chǎn)走上正軌，國(guó)際市場(chǎng)金屬鎂價(jià)格穩(wěn)中有升，該公司生產(chǎn)的產(chǎn)品由于質(zhì)量好，在國(guó)際市場(chǎng)需求旺盛，當(dāng)年獲得利

14、潤(rùn) 120萬(wàn)元。公司認(rèn)為，自己第二年經(jīng)營(yíng)，按照協(xié)議，仍應(yīng)享受免繳 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。所以依舊沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)局也沒(méi)有征收該公司的企業(yè)所得 稅。2003年3月12日，該縣地方稅務(wù)局突然向公司下達(dá)限期繳稅通知書(shū)，要求其補(bǔ)繳2001年和2002年企業(yè)所得稅42 . 24萬(wàn)元，并擬處罰款 50萬(wàn)元，同時(shí)，書(shū)面通知金屬鎂 有限責(zé)任公司對(duì)擬處罰款有申請(qǐng)聽(tīng)證的權(quán)利。3月13日，金屬鎂有限責(zé)任公司提出書(shū)面申請(qǐng)，要求舉行聽(tīng)證。3月18日，該縣稅務(wù)局稽查局依法舉行了聽(tīng)證會(huì)。聽(tīng)證會(huì)上，金屬鎂 有限責(zé)任公司主要提出三點(diǎn)理由：（1） w縣是革命老區(qū)，根據(jù) 1994年3月29日（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得

15、稅若干優(yōu)惠政策的通知第4條規(guī)定，國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)， 可在三年內(nèi)減征或免征所得稅。所以本公司2001年和2002年的所得不應(yīng)繳納所得稅；（2）按照w縣政府的政策，公司于 2001年10月22日與縣政府簽訂企業(yè) 所得稅減免稅協(xié)議的規(guī)定，本公司 2001年和2002年的所得也不應(yīng)繳納所得稅；（3）公司三年內(nèi)不納稅既有法律依據(jù)，又有政策和協(xié)議依據(jù)，是合法行為，應(yīng)受到法律的保護(hù)。 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其處罰是沒(méi)有道理的。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，雖然國(guó)家和縣里均有三年的所得稅免稅政策， 但是金屬鎂有限責(zé)任公司并沒(méi)有嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知第4條“經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

16、”，沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)依法 繳納所得稅稅款和滯納金。但由于該公司的投資確實(shí)為W縣帶來(lái)利益，為老區(qū)人民做出了貢獻(xiàn)，所以減少罰款額，處以1萬(wàn)元的罰款。一、縣政府是否有權(quán)制定稅收優(yōu)惠政策？稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)該要求其補(bǔ)交稅款？ 二、納稅人金屬鎂有限責(zé)任公司是否享有要求聽(tīng)證的法定權(quán)利？是否應(yīng)該接受罰款？ 三、納稅人是否有權(quán)要求縣政府賠償受損的信賴?yán)妫?四、此案例給你最大的啟示是什么？A公司是一家大型紡織聯(lián)合公司，擁有14家非獨(dú)立核算的生產(chǎn)分廠，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不夠理想，特別是無(wú)紡針毯分廠投產(chǎn)5年多，一直處于嚴(yán)重虧損的狀態(tài)。 為扭轉(zhuǎn)公司虧損局面，2001年8月15日，公司決定，將14家生產(chǎn)分廠全部實(shí)

17、行承包經(jīng)營(yíng)，承包后的各分廠均單獨(dú)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算。在確保職工工資不降低的情況下，各分廠自承包之日起滿 1年后，以2000年度的利潤(rùn)數(shù)作為承包費(fèi)基數(shù)上交A公司，A公司除每月將各分廠上報(bào)的各類報(bào)表匯總申報(bào)、代各廠匯總繳納稅款外，不再管理各分廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2001年11月底，除無(wú)紡針毯分廠外，其余 13家分廠均完成承包經(jīng)營(yíng)任務(wù)。2002年2月，A公司董事會(huì)研究決定：無(wú)紡針毯分廠整體對(duì)外出租。2002年10月，A公司與一私營(yíng)企業(yè)主王洪簽訂了出租合同，合同明確規(guī)定每年收取13萬(wàn)元的租金，王洪必須單獨(dú)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，自行納稅。王洪按照約定，成立了王洪無(wú)紡針毯公司，辦理了工商注冊(cè)登記。但王 洪

18、對(duì)無(wú)紡針毯公司的經(jīng)營(yíng)不到6個(gè)月時(shí)，不辭而別。2003年4月3日，市國(guó)稅局了解 A公司將各分廠承包和出租的情況后，指出A公司不能代各分廠匯總繳納稅款。按照單獨(dú)申報(bào)計(jì)算，各分廠都不同程度存在一些少繳稅款的問(wèn)題。市國(guó)稅局稽查局對(duì)各分廠分別做出了補(bǔ)稅決定。其中，王洪無(wú)紡針毯公司應(yīng)補(bǔ)繳稅款230 865元。但王洪無(wú)紡針毯公司未能按期繳納應(yīng)補(bǔ)的稅款。4月24日，稽查局在無(wú)法追繳王洪無(wú)紡針毯公司應(yīng)補(bǔ)稅款的情況下，向 A 公司下達(dá)了限期繳納稅款通知書(shū)，認(rèn)為A公司未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告出租無(wú)紡針毯分廠的情況，要求A公司承擔(dān)補(bǔ)繳稅款 230 865元的納稅義務(wù)，并限 A公司在4日內(nèi)繳清。A公司認(rèn) 為沒(méi)有繳納這項(xiàng)稅款的義

19、務(wù)，故未按稽查局的決定繳納稅款。4月29日，稽查局從 A公司的銀行賬戶上強(qiáng)行將王洪無(wú)紡針毯公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款劃入國(guó)庫(kù)。A公司認(rèn)為：（1） A公司下屬的各分廠，沒(méi)有獨(dú)立法人資格， 不應(yīng)單獨(dú)辦理稅務(wù)登記，市國(guó)稅局稽查局這樣要求沒(méi)有法律依據(jù)；（2）王洪無(wú)紡針毯公司已經(jīng)依法辦理了工商注冊(cè)登記，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立納稅，而不應(yīng)由A公司承擔(dān)補(bǔ)繳稅款的義務(wù)。稽查局從A公司的銀行賬戶上強(qiáng)行將王洪無(wú)紡針毯公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款劃入國(guó)庫(kù)的做法侵犯了A公司的合法權(quán)益。于是向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)復(fù)議，維持了市國(guó)稅局稽查局的決定。一、稅務(wù)登記的意義及法律依據(jù)是什么？本案中各分廠的做法是否合法？二、什么是企

20、業(yè)匯總納稅？本案中A公司做法是否正確？應(yīng)受何處罰？三、作為企業(yè)出租人的 A公司應(yīng)負(fù)有什么責(zé)任？稅務(wù)機(jī)關(guān)這樣處理有何意義？ 四、稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)行扣款的做法是否合法？稅法練習(xí)題二一、單項(xiàng)選擇題1 .根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，稅收可以劃分為（）。A價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅B普通稅和目的稅C從價(jià)稅和從量稅D中央稅、地方稅和中央地方共享稅2 .邊境居民通過(guò)互市貿(mào)易進(jìn)口的生活用品，每人每日價(jià)值在人民幣（）元以下的部分，可以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。A 3000 B 4000 C 5000 D 20003 .我國(guó)現(xiàn)行的營(yíng)業(yè)稅是（）以增值稅為主體的流轉(zhuǎn)稅制體系改革過(guò)程中確立的，它是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的

21、單位和個(gè)人就其營(yíng)業(yè)額征收的一種 稅A 1994 年 B 1991 年 C 2000 年 D 2004 年4 .固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超 過(guò)（）的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。A 12個(gè)月B 3個(gè)月C 6個(gè)月D 18個(gè)月5 .煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（）。煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。A 10%B 15% C 20% D 25%6 .在我國(guó)，下列中央和地方共享稅中由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的是（）A印花稅 B企業(yè)所得稅C個(gè)人所得稅D增值稅7 .根據(jù)征稅對(duì)象的性質(zhì)和特點(diǎn)的不

22、同，稅收可以劃分為（）、財(cái)產(chǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅五類。A增值稅 B流轉(zhuǎn)稅 C營(yíng)業(yè)稅 D消費(fèi)稅8 .增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率造用范圍和 銷售個(gè)別舊貨適用征收率外，稅率一律為（），這就是通常所說(shuō)的基本稅率。A 10% B 13% C 15%D 17%9 .根據(jù)性質(zhì)不同，以下不屬于重復(fù)征稅類型的是（）A稅制性重復(fù)征稅B法律性重復(fù)征稅C經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅D報(bào)復(fù)性重復(fù)征稅10 .根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法的規(guī)定，納稅人有下列哪種情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）A .依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。B納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏高，又無(wú)正當(dāng)理由

23、的。C依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的。D .擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。11 .根據(jù)計(jì)稅價(jià)格中是否包含稅款，從價(jià)計(jì)征的稅種可以劃分為（）。A從價(jià)稅和從量稅B價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅C普通稅和目的稅D中央稅、地方稅和中央地方共享稅12 .增值稅對(duì)一般納稅人設(shè)置了一檔基本稅率（），一檔低稅率（）A 零稅率 B 7% C 13%D 20%13 .根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境 內(nèi)居住滿（）年的個(gè)人。A 1 B 3 C 5 D 1014 .我國(guó)目前征收的關(guān)稅以（）為主。A滑動(dòng)關(guān)稅 B從量關(guān)稅C復(fù)合關(guān)稅D從價(jià)關(guān)稅15 .證券（股票）交易印花稅的

24、稅率經(jīng)過(guò)多次調(diào)整，自 2007年5月30日起，適用（）的 比例稅率。A 1 %o B 2 %o C 3 %o D 5%。16 .在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，（）屬于中央稅，是中央財(cái)政收人中僅次于增值稅的第二大 稅。A企業(yè)所得稅B增值稅 C消費(fèi)稅 D個(gè)人所得稅17 .下列不是根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收入支配權(quán)的不同劃分得稅收是（）A中央稅 B地方稅 C中央地方共享稅D城市維護(hù)建設(shè)稅18 .增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口生活必需品和農(nóng)用品、礦產(chǎn)品等貨物，適用（）的低稅 率。A 13% B 15% C 10% D 17%19 .以下不屬于避免國(guó)際性的法律性重復(fù)征稅方法的是（）A提前征稅法 B抵免法 C扣除法 D

25、免稅法20 .以下不屬于核定應(yīng)納稅額方法的是（）A參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人收入額和利潤(rùn)率核定。B按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)核定。C按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定。D按照成本核定。21 .海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自繳納稅款之日起（）內(nèi)，可以要求海關(guān)退還。A 1個(gè)月 B 3個(gè)月 C 6個(gè)月 D 12個(gè)月22 .我國(guó)稅收實(shí)體法除（）和企業(yè)所得稅制定有法律外，其他均為稅收行政法規(guī)。A消費(fèi)稅 B增值稅 C個(gè)人所得稅 D營(yíng)業(yè)稅23 .我國(guó)的納稅人權(quán)利集中體現(xiàn)在稅收征收管理法中，具體內(nèi)容不包括（）A拒絕納稅權(quán)B取得代扣、代收手續(xù)費(fèi)權(quán)C索取完稅憑證

26、權(quán)D稅收知情權(quán)24 .以下不屬于解決稅收管轄權(quán)沖突基本原則的是（）A國(guó)家稅收主權(quán)獨(dú)立原則B稅收公平原則C稅收中性原則 D稅收對(duì)等原則25 .下列不屬于稅款征收方式的是（）A查賬征收B查定征收 C查證征收 D查驗(yàn)征收二、多項(xiàng)選擇題1、稅法的基本特征有（）A稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法B稅法是以確認(rèn)征稅權(quán)利和納稅義務(wù)為主要內(nèi)容的法C稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法D稅法是權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的法稅法是實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法2 .稅法的法律淵源有（）A憲法 B稅收法律C稅收行政法規(guī)D稅收地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章3 .從內(nèi)容來(lái)看，稅法要素包括 （卜納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納

27、稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé) 任等八大部分。A稅法主體B納稅依據(jù)C稅率 D課稅客體4 .稅收公平有兩層含義：（）A垂直公平 B縱向公平C水平公平D橫向公平5 .根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，我國(guó)增值稅的征稅范圍具體包括（）A銷售或者進(jìn)口貨物B個(gè)人所得C提供應(yīng)稅勞務(wù)D不動(dòng)產(chǎn)6 .我國(guó)的稅收實(shí)體法主要包括流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、（）以及其他實(shí)體稅法。A財(cái)產(chǎn)稅與行為稅法B消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅法C增值稅法D 土地與資源稅法7 .稅法的價(jià)值包括（）A稅法的和諧價(jià)值B稅法的秩序價(jià)值C稅法的效率價(jià)值D稅法的公平價(jià)值8 .目前，我國(guó)的稅收征收管理工作分別由（）負(fù)責(zé)。A財(cái)政機(jī)關(guān)B工商機(jī)關(guān) C海關(guān)等部門(mén)D稅務(wù)機(jī)關(guān)9 .稅收效率包括

28、稅收的（）兩種A社會(huì)效率B行政效率C經(jīng)濟(jì)效率D征收效率10 .增值稅稅率的種類分為（）A基本稅率B低稅率 C高稅率 D零稅率11 .稅收法定原則的內(nèi)容分為（）三個(gè)方面A課稅要素法定原則B法定公平原則C程序合法原則 D課稅要素明確原則12 .以納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全為標(biāo)準(zhǔn)，將增值稅的納稅人分為（）A其他納稅人B小規(guī)模納稅人C大規(guī)模納稅人D 一般納稅人三、名詞解釋1 .稅法和諧2 .稅收法律關(guān)系3 .稅率4 .新企業(yè)所得稅法5 .車船稅6 .稅法規(guī)制功能7 .稅收法律關(guān)系的主體8 .營(yíng)業(yè)稅9 .稅收饒讓制度10 .房產(chǎn)稅11 .不征稅收入12 .車輛購(gòu)置稅四、簡(jiǎn)答題1 .稅收的經(jīng)濟(jì)

29、學(xué)認(rèn)識(shí)對(duì)理解稅收概念有什么意義？2 .區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)和意義是什么?3 .企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是什么？4 .避免國(guó)際性的經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅的方法有哪些？5 .稅法要素的內(nèi)涵及分類如何？6 .零稅率和免稅有什么樣的區(qū)別？7 .如何區(qū)別不征稅收人和免稅收人？8 .如何運(yùn)用有效措施防止通過(guò)納稅主體的轉(zhuǎn)移避稅？9 .企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？10 .簡(jiǎn)述資源稅的概念和特點(diǎn)。 五、論述題1 .增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)使用規(guī)定有哪些？2 .稅收公平原則與稅收效率原則有何區(qū)別與聯(lián)系？3 .簡(jiǎn)述我國(guó)納稅擔(dān)保制度的基本內(nèi)容，并思考該制度的進(jìn)一步完善問(wèn)題。4 .個(gè)人所得稅的計(jì)稅有哪些特殊情況？其具體計(jì)稅

30、方法如何？5 .什么是稅收優(yōu)先權(quán)？為何我國(guó)稅收征管法要引進(jìn)稅收優(yōu)先權(quán)？ 六、案例分析題村民曹某在其舊房宅基地上建一棟房，竣工后除留用兩套外，其余均以曹某名義銷售出去，房產(chǎn)證由曹某代用戶辦理，售房款也全部收回。由于曹某既無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，又未辦理稅務(wù)登記，更未申報(bào)納稅，于是，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)曹某下達(dá)了稅收違法行為限期改正通知書(shū)。在限期內(nèi)，曹某以本人名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了納稅申報(bào)，繳納稅收1400元，并提供了他與每一位住戶簽訂的出售樓面的合同等資料，并說(shuō)明其取得的僅僅是轉(zhuǎn)讓每層樓面使用權(quán)的收 人，而每層房子是由住戶自行構(gòu)建。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，樓面轉(zhuǎn)讓合同是虛假的，曹某出售的是整套住房，并據(jù)此計(jì)算出其應(yīng)納地方各稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)曹某的虛假納稅申報(bào)行為， 按偷稅處以1倍罰款。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書(shū)后，曹某卻向稅務(wù)機(jī)關(guān)出示 了一份與張某簽訂的委托代理合同，以及以張某名義辦理的有關(guān)建房手續(xù)。合同約定：建房由張某（不在當(dāng)?shù)鼐幼。┩顿Y，工程建設(shè)、房屋銷售等所有手續(xù)由曹某全權(quán)負(fù)責(zé)辦理，除給 曹某兩套房屋外，其余售房收益歸張某所有。稅務(wù)機(jī)關(guān)找到張某了解情況，張某承認(rèn)確有此 事。一、什么事稅務(wù)代理？有哪些特征？ 二、什么是隱名代理？有哪些形式？ 三、張某與曹某之間是什么關(guān)系？ 四、誰(shuí)才