1、當(dāng)，今:Ik稅附，劃問題1侖文1、企業(yè)稅收籌劃的息義在現(xiàn)代復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下稅收政不斷更新企業(yè)稅收籌劃以生產(chǎn)經(jīng)營活動為基礎(chǔ)充分落實(shí)國豕各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政通過科學(xué)的稅收籌劃安排實(shí)現(xiàn)降本增效提高企業(yè)利潤02、企業(yè)稅收籌劃問題分析稅務(wù)籌劃涉及籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和收分配等幾個過程0在這幾個過程中企業(yè)通過合理巧妙地安排以達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利最大化0經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展稅收籌劃已逐步占兀善由于稅收籌劃經(jīng)常是法律規(guī)止性的邊緣操作所以在其實(shí)施過程中仍存在著很多問題0下面對目刖我國稅收籌劃發(fā)展過程中存在的主要問題進(jìn)行分析和總結(jié)02.1對企業(yè)稅收籌劃略的認(rèn)識上存在1口區(qū)目刖稅收籌劃在我國沒有

2、占兀全一致的概念納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收籌劃的理解不明確、不統(tǒng)甚至出現(xiàn)偏差0一方面由于我國企業(yè)管理人員的自身素質(zhì)和對稅收認(rèn)識上有局限性導(dǎo)致納稅人的稅收籌劃息識淡薄對稅收籌劃的認(rèn)識存在著偏差0因?yàn)槎愂栈I劃可以減少企業(yè)繳納的稅款所以一些人認(rèn)為稅收籌劃就是偷稅或避稅不屬于合法行為0事實(shí)上偷稅或避稅與稅收籌劃有著本質(zhì)上的區(qū)別偷稅是一種違法的行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會受到相關(guān)部門處罰避稅則是利用稅法的漏洞和缺陷鉆稅法的空子稅收籌劃是在國豕稅法允許的范圍內(nèi)企業(yè)進(jìn)行的節(jié)稅計(jì)劃具有其合理性和合法性0另一方面稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收籌劃的不信任咨詢、引導(dǎo)力度不夠0稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面強(qiáng)調(diào)稅收收人最大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)疏于征納雙方的溝通

3、理解0另外由于有些人打著稅收籌劃的幌子進(jìn)行偷稅對國豕的利造成損害0所以稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)稅收籌劃存在一止的抵觸情緒也在一止程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展02.2我國稅收法制不夠占兀善首先我國稅收法制不稅收征管水平不高和稅些因素嚴(yán)重阻礙了稅收國頒布幫助企業(yè)合法節(jié)企業(yè)受不足0一方面較多認(rèn)止手續(xù)及所要繁瑣,企業(yè)操作起來有面受優(yōu)惠的企業(yè)比條件的企業(yè)對優(yōu)惠政關(guān)的審批手續(xù),也沒有致使其錯過受稅收優(yōu)國豕偏重稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力本身的權(quán)利納稅人往征稅機(jī)關(guān)的良好互動關(guān)2.3對稅收籌劃風(fēng)險的重從目刖我國企業(yè)的稅收一股認(rèn)為進(jìn)行稅收籌劃負(fù)擔(dān)很少考慮稅收籌稅收籌劃作為企業(yè)的一風(fēng)險的0企業(yè)稅收籌劃兀善主要表現(xiàn)為我國務(wù)代理機(jī)構(gòu)不健全這籌劃

4、的發(fā)展0其次我稅許多優(yōu)惠政許多是由于資格認(rèn)止手續(xù)比求提供的相關(guān)資料比較一止的困難0另一方例不高0許多符合受不了解,未及時辦理相進(jìn)行相關(guān)的稅收中報,惠政的機(jī)會0最后的強(qiáng)化而忽視了納稅人往難以發(fā)揮臺匕目匕動性與系也就難以形成0視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠籌劃活動來看納稅人時過分強(qiáng)調(diào)減輕納稅劃中可能存在的風(fēng)險0種經(jīng)濟(jì)活動本身是有是一種事先的理財(cái)行為處在錯綜復(fù)雜而又不斷變化、發(fā)展的政治、經(jīng)濟(jì)和社會現(xiàn)實(shí)環(huán)境中一旦出現(xiàn)失1口或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗0同時企業(yè)對稅收籌劃風(fēng)險控制不重視沒有正確把握稅收政不臺匕目匕透徹理解稅收籌劃的實(shí)質(zhì)認(rèn)為少納稅甚至不納稅就是成功的稅收籌劃甚至不惜采取違規(guī)手1殳開展稅收籌劃使稅收籌劃變成

5、不合理的避稅甚至變成不合法的偷稅漏稅等0所以企業(yè)一止要加強(qiáng)對籌劃風(fēng)險的重視并進(jìn)行有效的風(fēng)險控制02.4企業(yè)缺乏高素質(zhì)的稅收籌劃專業(yè)人才稅收籌劃人員的要求非常高不僅要精通稅收方面的知識和財(cái)務(wù)方面的知識還要全面的了解企業(yè)籌資、經(jīng)營以及投資活動只有這樣全方位的人才才臺匕目匕將稅收籌劃工作做好0目刖我國稅收籌劃專業(yè)人才處于短缺的狀態(tài)0一方面大多數(shù)企業(yè)財(cái)會人員沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的稅收籌劃知識訓(xùn)練而一些企業(yè)籌劃人員又缺乏財(cái)務(wù)會計(jì)、稅收政、企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)法律等專業(yè)知識導(dǎo)致企業(yè)統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷臺匕目匕力不強(qiáng)很難使稅收籌劃真正取實(shí)效0另一方面部分企業(yè)管理者的管理思想落后籌劃息識缺乏相關(guān)知識欠缺不少企業(yè)

6、甚至基于自身原因根本沒有將稅收籌劃納入企業(yè)管理的運(yùn)行機(jī)制中去03、企業(yè)稅收籌劃問題的應(yīng)對措施稅收籌劃是社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一止階段的產(chǎn)物同時稅收籌劃的發(fā)展又促進(jìn)了社會和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步0企業(yè)稅收籌劃對企業(yè)生存與發(fā)展至關(guān)重要0為了使我國的稅收籌劃健康、快速地發(fā)展針對目刖稅收籌劃的現(xiàn)狀和出現(xiàn)問題應(yīng)給予重視0下面是本文分別從政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)兩方面提出一些解決問題的應(yīng)對措施03.1政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)方面(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅要加強(qiáng)稅收籌劃政引導(dǎo)和咨詢服務(wù)優(yōu)化我國稅收籌劃環(huán)境幫助企業(yè)兀成合法稅收籌劃更要增強(qiáng)監(jiān)管力度0政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過媒體、自己開展稅務(wù)培訓(xùn)活動和社會輿論等方式加強(qiáng)對稅收籌劃的宣傳鼓勵積極合法的籌劃

7、行為嚴(yán)消極違法偷逃稅行為引導(dǎo)和規(guī)為0稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)求加強(qiáng)與納稅人的交依法納稅理念的刖提下方案使其稅收籌劃活收政要求確保在合后利潤最大化0稅務(wù)機(jī)強(qiáng)化對企業(yè)稅收籌劃活善稅務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管職收籌劃監(jiān)管指導(dǎo)部門務(wù)、尊重納稅人權(quán)和合防范任何非法節(jié)稅(2)兀善稅法建立立法級次0目刖我國的中體現(xiàn)納稅人權(quán)利的的具體權(quán)利包括稅收籌認(rèn)和保護(hù)0首先應(yīng)科題0其次加強(qiáng)稅收籌劃收籌劃工作出臺相關(guān)指導(dǎo)息見和實(shí)施辦法范企業(yè)的稅收籌劃行的實(shí)際情況和具體需流和溝通提醒企業(yè)在選擇合適的稅收籌劃動能夠不斷適應(yīng)新的稅法的條件下企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅關(guān)應(yīng)采取科學(xué)的方式動的監(jiān)管0稅務(wù)機(jī)關(guān)兀臺匕目匕通過設(shè)置專門的稅將籌劃管理與納稅服維護(hù)國豕稅收利相結(jié)行

8、為的出現(xiàn)0、健全相關(guān)法規(guī)提高稅收法律、法規(guī)和政內(nèi)容較少應(yīng)將納稅人劃權(quán)予以法律的明確承學(xué)界止稅收籌劃相關(guān)問專項(xiàng)法治建設(shè)0針對稅政措施制訂具體的明確稅收籌劃方案合法合理的認(rèn)止標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)稅、偷稅的法律性質(zhì)、果等內(nèi)容從而實(shí)現(xiàn)保的目的0再次對于稅本身存在的漏洞或缺陷處罰責(zé)任對那些偏離豕立法精神的籌劃行為的稅法和相關(guān)的法律、籌劃的同時應(yīng)維護(hù)國體利03.2企業(yè)方面(1)正確理解稅收籌收籌劃的息識0企業(yè)決準(zhǔn)確理解籌劃稅收內(nèi)涵企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時別開來在合理合法的稅法的政變化使稅的政規(guī)止受稅法(2)正視風(fēng)險、動態(tài)險0首先企業(yè)進(jìn)行稅界止稅收籌劃與避構(gòu)成要件及相關(guān)法律后護(hù)納稅人合法合理籌劃收籌劃中利用稅收制度設(shè)立處

9、罰條款明確稅法價值取向、歪曲國應(yīng)加以嚴(yán)格規(guī)制0國4豕法規(guī)在保護(hù)納稅人合法豕的稅收利和社會整劃的涵義提升企業(yè)稅者和相關(guān)部門人員要樹立稅收籌劃息識0要將其與避稅區(qū)基礎(chǔ)上關(guān)注國豕關(guān)于收籌劃方案不違目稅收的優(yōu)惠0防范和規(guī)避稅收籌劃風(fēng)收籌劃應(yīng)當(dāng)正視風(fēng)險的客觀存在性0受國豕場環(huán)境的變化和企業(yè)自劃存在著很多不確止性風(fēng)險0企業(yè)應(yīng)該充分利面收集和掌握與其稅收建立稅收法規(guī)庫為稅持0同時要建立科學(xué)稅收籌劃中存在的風(fēng)險能出現(xiàn)的各項(xiàng)問題進(jìn)行業(yè)可以充分的認(rèn)識稅收法規(guī)的變化及時根據(jù)案盡里把各項(xiàng)影響稅力規(guī)避了稅收籌劃風(fēng)險避稅收與避稅風(fēng)險稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通盡量收籌劃的進(jìn)行沒有統(tǒng)一特色稅收籌劃人員難限0無論什么稅種在界止上稅收執(zhí)法部

10、門企業(yè)的稅收籌劃需要經(jīng)政的變動國內(nèi)外市身活動的影響稅收籌的因素將產(chǎn)生一止的用現(xiàn)代信息化手段全籌劃相關(guān)的各種信息收籌劃人員提供信息支、快捷的預(yù)整系統(tǒng)對進(jìn)行跟口際和監(jiān)控對可全面的考慮0這樣企籌劃的風(fēng)險根據(jù)現(xiàn)行新法及時調(diào)整實(shí)施方負(fù)的風(fēng)險降至最低努0其次企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡加強(qiáng)對稅法的學(xué)習(xí)和與規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險0稅的標(biāo)準(zhǔn)而且具有地方以準(zhǔn)確的掌握確止的界納稅范圍和應(yīng)納稅額的有一止的自由裁量權(quán)0過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批如有過度的避稅措施極有可稅從而招致處罰最情況稅收籌劃者不僅運(yùn)用會計(jì)技術(shù)而且要的特占八、和具體要求密系與溝通建立良好的臺匕目匕到當(dāng)?shù)囟愂諜C(jī)關(guān)認(rèn)外企業(yè)依法納稅的信果企業(yè)過度避稅其納可臺匕目匕會進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)的多更嚴(yán)格

11、的檢查和審批本0(3)注重企業(yè)稅收籌收籌劃人員業(yè)務(wù)素質(zhì)0的實(shí)施受到稅收籌劃方業(yè)采取多種方式加強(qiáng)對實(shí)現(xiàn)人文素質(zhì)和業(yè)務(wù)技劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)很強(qiáng)的專業(yè)性和技能性專業(yè)人員來設(shè)計(jì)和操作臺匕目匕被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)止為逃終不償失0針對這種要準(zhǔn)確理解稅收政充分了解當(dāng)?shù)囟愂照鞴芮斜３峙c稅務(wù)部門的聯(lián)稅企關(guān)系使稅收籌劃可進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險0此譽(yù)是一種無形資產(chǎn)如稅信譽(yù)將會受到損害黑名單將會受到更也將增加企業(yè)的成劃人才的培養(yǎng)提高稅現(xiàn)階段企業(yè)稅收籌劃面人才欠缺的制約0企稅收籌劃人才的培養(yǎng)臺匕目匕的雙向提高0稅收籌活動和系統(tǒng)工程具有需要具有綜合能力的0一方面企業(yè)應(yīng)積極從外部吸收高素質(zhì)的專稅收籌劃專業(yè)隊(duì)伍之中對內(nèi)部稅收籌劃人員的籌劃隊(duì)

12、伍0企業(yè)通過定人員對稅收法規(guī)進(jìn)行學(xué)刻關(guān)注稅收政變化的界限掌握稅法中的合法的納稅籌劃方案(4)稅收籌劃應(yīng)遵循原則同時要把握其收籌劃目標(biāo)時要統(tǒng)籌寬乍適中、恰到好處0方案應(yīng)以遵、守國豕的稅則制度為刖提0在企業(yè)時也順應(yīng)國豕宏觀調(diào)業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時要準(zhǔn)法律內(nèi)涵隨時關(guān)注國的變動并依昭八、新的的財(cái)稅管理方法使企合理0企業(yè)在制止納稅業(yè)人員充實(shí)到企業(yè)的0另一方面企業(yè)加強(qiáng)培養(yǎng)建立專業(yè)的稅收期或不止期地組織專業(yè)習(xí)和深層次的研究時準(zhǔn)確的區(qū)分違法和合法優(yōu)惠條款制止出合理避免稅收籌劃的風(fēng)險0合法合理原則和綜合效靈活性0企業(yè)在設(shè)止稅兼顧、綜合考縣里做到首先企業(yè)的稅收籌劃收法律、法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)受有關(guān)稅收優(yōu)惠的同控經(jīng)濟(jì)的政導(dǎo)向0企

13、確理解和全面把握稅收豕法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政法律法規(guī)及時調(diào)整自己業(yè)的稅收籌劃行為合法方案時堅(jiān)決制止違反稅收法律條款規(guī)止的行等現(xiàn)象避免發(fā)生稅收惡息避稅的嫌疑以免失0其次企業(yè)要實(shí)現(xiàn)籌劃應(yīng)進(jìn)行成本效血分稅收籌劃的目標(biāo)不臺匕目匕僅種的稅負(fù)降低而要綜額實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)企業(yè)要權(quán)衡稅收籌劃的0此外企業(yè)在進(jìn)行注某一時期內(nèi)納稅最少企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)去臺匕目匕增加企業(yè)整體收的立、建全稅務(wù)管理制度強(qiáng)為了正確執(zhí)行稅法度0標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程手冊來指導(dǎo)和規(guī)范具施保證企業(yè)執(zhí)行政務(wù)管理體系中建立納稅濟(jì)合同要進(jìn)行納稅評估為杜絕逃稅、偷漏稅籌劃風(fēng)險減少風(fēng)險和給企業(yè)帶來不必要的損整體利最大化稅收析0一方面企業(yè)進(jìn)行止位于某一個或幾個稅合考慮多稅種的節(jié)稅數(shù)降到最低0另一方面成本和企業(yè)的整體收稅收籌劃時不臺匕目匕只關(guān)的那些方案而應(yīng)根據(jù)選擇有助于企業(yè)發(fā)展方案0再次企業(yè)要建0由于稅法執(zhí)行政性規(guī)止企業(yè)建立管理制和明確的內(nèi)部控制執(zhí)行體稅收籌劃行為的實(shí)不走樣0同時企業(yè)稅評估機(jī)制對每一項(xiàng)經(jīng)規(guī)避各種涉稅風(fēng)險有