1、存 貨 成 本 培 訓(xùn)存 貨 成 本 培 訓(xùn)2001年10月16日.存 貨 成 本 培 訓(xùn) 損益表工程構(gòu)成引見(jiàn) 存貨的核算方法規(guī)范本錢(qián)法 存貨的實(shí)踐本錢(qián)計(jì)算 差別科目引見(jiàn) 產(chǎn)品消費(fèi)業(yè)務(wù)流程及核算引見(jiàn) 毛利分析任務(wù)簡(jiǎn)介 .損益表中營(yíng)業(yè)本錢(qián)工程的構(gòu)成1、產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)2、軟件銷(xiāo)售本錢(qián)3、商品銷(xiāo)售本錢(qián)4、技術(shù)效力本錢(qián)5、ISP本錢(qián)FM365接入效力本錢(qián)6、ICP本錢(qián)FM365內(nèi)容效力本錢(qián)7、其他業(yè)務(wù)本錢(qián).損益表中營(yíng)業(yè)本錢(qián)工程的構(gòu)成一產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)的構(gòu)成1、產(chǎn)品規(guī)范本錢(qián)2、產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整差別3、本錢(qián)中心差別4、內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品本錢(qián)5、內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品本錢(qián)調(diào)整.損益表中營(yíng)業(yè)本錢(qián)工程的構(gòu)成二軟件銷(xiāo)售本錢(qián)的構(gòu)成1、軟件產(chǎn)品規(guī)

2、范本錢(qián)2、軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整差別3、內(nèi)銷(xiāo)軟件產(chǎn)品本錢(qián)4、內(nèi)銷(xiāo)軟件產(chǎn)品本錢(qián)調(diào)整. 規(guī)范本錢(qián)法一概念： 指各物料在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)均有一個(gè)規(guī)范本錢(qián)單價(jià)，在會(huì)計(jì)期間內(nèi)，物料的入庫(kù)、出庫(kù)及結(jié)存都是以規(guī)范本錢(qián)單價(jià)為計(jì)價(jià)根底反映各類(lèi)存貨的增減變化和結(jié)存情況。對(duì)于存貨的規(guī)范本錢(qián)與實(shí)踐本錢(qián)之間產(chǎn)生的差別金額記錄在財(cái)務(wù)帳上，月末系統(tǒng)經(jīng)過(guò)物料帳模塊自動(dòng)計(jì)算各類(lèi)存貨的實(shí)踐本錢(qián)單價(jià)。并將以規(guī)范本錢(qián)計(jì)價(jià)的期末存貨調(diào)整為以實(shí)踐本錢(qián)計(jì)價(jià)。二規(guī)范本錢(qián)單價(jià)確實(shí)定： 新物料事業(yè)部資材擔(dān)任估價(jià)確定 前期已創(chuàng)建物料前一會(huì)計(jì)期間的挪動(dòng)加權(quán)平均價(jià) .存貨的實(shí)踐本錢(qián)計(jì)算 一實(shí)踐本錢(qián)單價(jià)構(gòu)成：1外部采購(gòu)的原資料、商品等存貨的實(shí)踐本錢(qián)單價(jià)中除

3、包含有存貨的采購(gòu)價(jià)錢(qián)外，對(duì)于國(guó)外采購(gòu)的存貨，其實(shí)踐本錢(qián)單價(jià)中還包括有關(guān)稅和匯兌損益。2委托加工產(chǎn)品其實(shí)踐本錢(qián)單價(jià)中除包含有所耗用原資料的規(guī)范本錢(qián)外，還包含有加工費(fèi)。二挪動(dòng)平均價(jià)的計(jì)算： 期初結(jié)存金額+本期入庫(kù)金額-本期索賠金額 期初結(jié)存數(shù)量+本期入庫(kù)數(shù)量-本期索賠數(shù)量挪動(dòng)平均價(jià).存貨的實(shí)踐本錢(qián)計(jì)算規(guī)范價(jià)實(shí)踐本錢(qián)價(jià)挪動(dòng)平均價(jià).差別科目引見(jiàn)總體引見(jiàn)： 物料的規(guī)范本錢(qián)價(jià)與當(dāng)期的挪動(dòng)平均價(jià)之間存在的差別，由于物料估價(jià)類(lèi)的不同，將直接記入到產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整、商品銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整、軟件銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整的損益科目中，而上述三個(gè)科目又細(xì)分為8個(gè)二級(jí)科目 。.差別科目引見(jiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整 采購(gòu)差別 免費(fèi)收貨差別 轉(zhuǎn)儲(chǔ)差

4、別 消費(fèi)訂單結(jié)算差別 價(jià)錢(qián)變卦差別 物料帳重估差別 物料帳估計(jì)差別 其他差別軟件銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整商品銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整 采購(gòu)差別 免費(fèi)收貨差別 轉(zhuǎn)儲(chǔ)差別 寄銷(xiāo)轉(zhuǎn)自有差別 價(jià)錢(qián)變卦差別 物料帳重估差別 物料帳估計(jì)差別 其他差別.差別科目引見(jiàn)1、采購(gòu)差別外部采購(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差別 主要由以下要素產(chǎn)生： A 原資料收貨入庫(kù)規(guī)范價(jià)與采購(gòu)訂單價(jià)之差 B 發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票價(jià)與采購(gòu)訂單價(jià)之差 C 委托加工廢品入庫(kù)資料規(guī)范價(jià)+加工費(fèi)與廢品規(guī)范價(jià)之差.差別科目引見(jiàn)2、免費(fèi)收貨差別供應(yīng)商無(wú)償贈(zèng)送產(chǎn)生的差別 以物料當(dāng)期規(guī)范價(jià)入庫(kù)，同時(shí)直接計(jì)入損益抵減本錢(qián)，不參與差別的銷(xiāo)存比分配。 即：DR 原資料 CR 產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)調(diào)整免費(fèi)收貨差別

5、3、轉(zhuǎn)儲(chǔ)差別跨工廠(chǎng)間發(fā)生物料調(diào)撥業(yè)務(wù)及同一工廠(chǎng)中物料編號(hào)調(diào)整業(yè)務(wù)產(chǎn)生的差別跨工廠(chǎng)間發(fā)生的轉(zhuǎn)儲(chǔ)業(yè)務(wù)，由于內(nèi)部買(mǎi)賣(mài)價(jià)的存在，導(dǎo)致物料在FI層面和PCA層面的價(jià)值不等，這部分差別月底會(huì)進(jìn)展追差。因此，內(nèi)部買(mǎi)賣(mài)價(jià)的高低將直接影響事業(yè)部的內(nèi)銷(xiāo)收入。.差別科目引見(jiàn)4、寄銷(xiāo)轉(zhuǎn)自有差別供應(yīng)商寄售商品轉(zhuǎn)為自有資產(chǎn)時(shí)，供應(yīng)商提供的發(fā)票價(jià)錢(qián)與物料當(dāng)期的規(guī)范本錢(qián)單價(jià)之間產(chǎn)生的差別。 目前公司發(fā)生的寄銷(xiāo)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)主要是顯示器類(lèi)物料。存貨入庫(kù)時(shí)生成會(huì)計(jì)憑證如下：.差別科目引見(jiàn)5、訂單結(jié)算差別消費(fèi)訂單中投入和產(chǎn)出的差別 投入是指投入的資料規(guī)范本錢(qián)、估計(jì)的人工費(fèi)用和估計(jì)的輔料消耗費(fèi)用，產(chǎn)出是指所消費(fèi)的產(chǎn)品規(guī)范本錢(qián)。 6、價(jià)錢(qián)變

6、卦差別同一物料在不同的會(huì)計(jì)期間中，兩規(guī)范本錢(qián)單價(jià)之間產(chǎn)生的差別 月末結(jié)帳產(chǎn)生.7、物料帳重估差別 進(jìn)展銷(xiāo)存比分配月末結(jié)帳產(chǎn)生差別科目引見(jiàn)計(jì)入損益計(jì)入存貨.三、差別科目引見(jiàn)物料日常業(yè)務(wù)采購(gòu)、轉(zhuǎn)儲(chǔ)、消費(fèi)訂單結(jié)算產(chǎn)生的差別均一次性計(jì)入損益，在月末結(jié)帳時(shí)由 “重估差別 科目按銷(xiāo)存比進(jìn)展分配，而不是直接對(duì)上述相應(yīng)差別科目進(jìn)展抵減，因此，進(jìn)展差別分析和毛利分析均應(yīng)結(jié)合重估差別一并思索。8、物料帳估計(jì)差別9、其他差別跨期進(jìn)展反沖業(yè)務(wù)產(chǎn)生 .產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)1、產(chǎn)品規(guī)范本錢(qián)的構(gòu)成產(chǎn)品規(guī)范本錢(qián)=資料耗費(fèi)+應(yīng)承當(dāng)?shù)闹圃熨M(fèi)用 構(gòu)成 直接費(fèi)用 + 間接費(fèi)用 直接費(fèi)用：上線(xiàn)資料當(dāng)期規(guī)范本錢(qián) 間接費(fèi)用：預(yù)提的工費(fèi)、輔料和軟件

7、的技術(shù)協(xié)作費(fèi) .產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)2、相關(guān)概念引見(jiàn)1、BOM：決議了產(chǎn)品中資料的構(gòu)成 BOM： 消費(fèi)BOM是進(jìn)展消費(fèi)的前提和根底 本錢(qián)BOM財(cái)務(wù)進(jìn)展本錢(qián)估算的前提和根底 消費(fèi)BOM具有可選性而本錢(qián)BOM具有獨(dú)一性2、任務(wù)中心：與本錢(qián)中心直接相關(guān)，確保預(yù)提的制造費(fèi)用在計(jì)入 消費(fèi)訂單的同時(shí)計(jì)入相應(yīng)的本錢(qián)中心中.產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)3、作業(yè)類(lèi)型：指所預(yù)提的制造費(fèi)用的類(lèi)型 消費(fèi)本錢(qián)中用到的作業(yè)類(lèi)型：工費(fèi)預(yù)提 輔料預(yù)提 軟件技術(shù)協(xié)作費(fèi)預(yù)提 4、工藝道路：決議了本錢(qián)構(gòu)成中的間接費(fèi)用 任務(wù)中心、作業(yè)類(lèi)型是以工藝道路為載體反映到消費(fèi)訂單中.產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)3、產(chǎn)品實(shí)踐本錢(qián)計(jì)算產(chǎn)品實(shí)踐本錢(qián)=產(chǎn)品規(guī)范本錢(qián)訂單結(jié)算差別 訂單結(jié)算差別

8、銷(xiāo)存比分配.產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算 1、根本消費(fèi)訂單業(yè)務(wù)流程ZPP1創(chuàng)建生 基于訂 產(chǎn)品部 產(chǎn)品部 月末訂單計(jì)算產(chǎn)訂單 單發(fā)料 分完工 分確認(rèn) 構(gòu)成在制品 基于訂 產(chǎn)品全 產(chǎn)品全 單退料 部完工 部確認(rèn) 前期構(gòu)成 在制品反沖 月末訂單結(jié)算 訂單結(jié)算差別 計(jì)入產(chǎn)品本錢(qián).產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算 消費(fèi)訂單是消費(fèi)本錢(qián)核算的最小對(duì)象 一切資料上線(xiàn)、完工確認(rèn)的本錢(qián)金額都會(huì)反映在消費(fèi)訂單的借方而產(chǎn)品入庫(kù)的金額那么反映在消費(fèi)訂單的貸方產(chǎn)品方案本錢(qián)產(chǎn)品實(shí)踐本錢(qián).產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算主要業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)核算1、基于消費(fèi)訂單發(fā)料退料 借：4000000消費(fèi)耗費(fèi)主要資料耗費(fèi) 4000001消費(fèi)耗費(fèi)輔助資

9、料耗費(fèi) 貸：1220210原資料 借：1220210原資料 貸：4000000消費(fèi)耗費(fèi)主要資料耗費(fèi) 4000001消費(fèi)耗費(fèi)輔助資料耗費(fèi).產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算附：資料領(lǐng)用上線(xiàn)后訂單情況資料上線(xiàn)構(gòu)成投入.產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算2、產(chǎn)品部分完工入庫(kù) 借：0100自制產(chǎn)品 貸：5020701完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)出3、產(chǎn)品部分確認(rèn) 借：7010101工費(fèi)預(yù)提XXX消費(fèi)訂單 7010102輔料預(yù)提XXX消費(fèi)訂單 7010103軟件技術(shù)協(xié)作費(fèi)預(yù)提XXX消費(fèi)訂單 貸：7010101工費(fèi)預(yù)提XXX消費(fèi)訂單XXX消費(fèi)本錢(qián)中心 7010102輔料預(yù)提XXX消費(fèi)訂單XXX消費(fèi)本錢(qián)中心 7010103軟件技術(shù)協(xié)作費(fèi)

10、預(yù)提XXX消費(fèi)訂單X消費(fèi)本錢(qián)中.產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算附：產(chǎn)品部分完工部分確認(rèn)后訂單情況 完工確認(rèn)完工入庫(kù)在制品余額.產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算4、在制品的計(jì)算 借：0000在制品 貸：5020702消費(fèi)在產(chǎn)品轉(zhuǎn)出 對(duì)于部分完工的訂單 ，會(huì)計(jì)期末并不調(diào)整規(guī)范本錢(qián)和實(shí)踐本錢(qián)的差別。在轉(zhuǎn)出的在制品金額中，既包含真正在線(xiàn)資料的規(guī)范本錢(qián)也包含未結(jié)算的投入與產(chǎn)出差別。 .產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算5、訂單月末結(jié)算 借： 5020702消費(fèi)在產(chǎn)品轉(zhuǎn)出 貸： 0000在制品 借： 5020214產(chǎn)品-消費(fèi)定單差別 貸：5020701完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)出 (第一張憑證為反沖前期在制品).產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程

11、及其核算附：訂單全部完工收貨、全部確認(rèn)并結(jié)算后訂單情況 .產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算2、返修消費(fèi)訂單業(yè)務(wù)流程ZPP2創(chuàng)建返 基于訂 產(chǎn)品部 產(chǎn)品部 月末訂單計(jì)算修訂單 單發(fā)料 分完工 分確認(rèn) 構(gòu)成在制品 基于訂 產(chǎn)品全 產(chǎn)品全 單換料 部完工 部確認(rèn) 前期構(gòu)成 在制品反沖 月末訂單結(jié)算 訂單結(jié)算差別 計(jì)入產(chǎn)品本錢(qián).產(chǎn)品消費(fèi)主要業(yè)務(wù)流程及其核算1、基于返修訂單發(fā)料 借：4000000消費(fèi)耗費(fèi)主要資料耗費(fèi) 貸：1220210原資料 0100自制產(chǎn)品2、基于返修訂單改換部件并退料 借：1220210原資料 貸：5020701完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)出.毛利分析任務(wù)簡(jiǎn)介 由于R3版本的局限，目前系統(tǒng)中對(duì)物料實(shí)踐本錢(qián)的計(jì)算采用的是單層結(jié)算方式。采用此方法后物料只需一出庫(kù)，其所承當(dāng)?shù)牟町惤痤~就全部計(jì)入了當(dāng)期損益。由于消費(fèi)周期的影響，在會(huì)計(jì)期末部分上線(xiàn)的資料還停留在線(xiàn)上或是所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)廢品仍未銷(xiāo)售，這樣就呵斥了差別和本錢(qián)的結(jié)轉(zhuǎn)不匹配。.毛利分析任務(wù)簡(jiǎn)介 出現(xiàn)上述情況將直接導(dǎo)致以下問(wèn)題的發(fā)生： 1、在銷(xiāo)售情況不好時(shí)，將虛增或虛減當(dāng)期的本錢(qián)，進(jìn)而導(dǎo)致毛利不 真實(shí)。 2、在線(xiàn)資料本錢(qián)不真實(shí)。.