1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定/復(fù)審申報(bào)實(shí)務(wù)第1頁，共33頁。2一、浙江省高企認(rèn)定（復(fù)審）工作概況二、高企認(rèn)定（復(fù)審）的核心要素及考核指標(biāo)三、高企認(rèn)定（復(fù)審）材料準(zhǔn)備要求第2頁，共33頁。3二、高企認(rèn)定（復(fù)審）的核心要素及考核指標(biāo) 高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。 第3頁，共33頁。4 政策依據(jù)：新修訂的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法附件：國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（國科發(fā)火201632號(hào)）, 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局于2016年1月29日

2、聯(lián)合發(fā)布。新修訂高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 暫未公布第4頁，共33頁。5六個(gè)條件缺一不可 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 企業(yè)應(yīng)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。即作為權(quán)利人在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊的，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式獲得，對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。 核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)反映形態(tài)：專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。 第5頁，共33頁。6審核要點(diǎn)： 有效性：自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)必須在企業(yè)申請前已實(shí)際擁有，申請認(rèn)定時(shí)已受理但未授權(quán)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)不得計(jì)算在內(nèi)。 權(quán)屬性：申報(bào)企業(yè)提供的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬人必須為申請企業(yè)。 關(guān)聯(lián)性：申報(bào)材料準(zhǔn)備時(shí)必須明確提出知識(shí)產(chǎn)

3、權(quán)與研發(fā)項(xiàng)目、產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)聯(lián)關(guān)系。特別是受讓專利，須注意其與項(xiàng)目研發(fā)、產(chǎn)品收入的邏輯關(guān)系。第6頁，共33頁。7審核要點(diǎn)： 專利法律狀態(tài)：申請認(rèn)定企業(yè)須提供近3年內(nèi)獲得且未來3年仍有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明和知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律狀態(tài)的時(shí)效證明材料，從非本企業(yè)轉(zhuǎn)讓受讓的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須提供經(jīng)國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等權(quán)威部門提供的備案證明材料。第7頁，共33頁。8六個(gè)條件缺一不可 技術(shù)領(lǐng)域 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍。 八大領(lǐng)域：電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化第8頁，共33頁。9審核要點(diǎn)： 在申請書編寫過程中，研發(fā)項(xiàng)目和高新技術(shù)產(chǎn)

4、品（服務(wù)）收入必須對應(yīng)技術(shù)領(lǐng)域的四級目錄（小字部分） 評審按技術(shù)領(lǐng)域分組，遇有交叉學(xué)科時(shí)，須從核心技術(shù)出發(fā)判斷技術(shù)領(lǐng)域，利于評審 要擅于利用各領(lǐng)域中的大類領(lǐng)域，如“八、先進(jìn)制造與自動(dòng)化/（五）新型機(jī)械/2、通用機(jī)械裝備制造技術(shù)/新型高性能流體混合、分離與輸送機(jī)械制造技術(shù)?！?高新技術(shù)產(chǎn)品領(lǐng)域的認(rèn)定是過程認(rèn)定，技術(shù)領(lǐng)域的判斷也應(yīng)從核心技術(shù)出發(fā)第9頁，共33頁。10 六個(gè)條件缺一不可 研發(fā)人員 企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。第10頁，共33頁。11審核要點(diǎn)： 企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的統(tǒng)計(jì)是否符合要求是否將非本企業(yè)人員（不滿183天）、本企業(yè)非研發(fā)人員計(jì)入從

5、事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員。第11頁，共33頁。12 企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。六個(gè)條件缺一不可 研發(fā)費(fèi)第12頁，共33頁。13審核要點(diǎn)： 獨(dú)立核算：企業(yè)須在管理費(fèi)用下設(shè)二級科目 研發(fā)費(fèi)用，且須按項(xiàng)目獨(dú)立核算，中介機(jī)構(gòu)必須

6、在企業(yè)按研發(fā)項(xiàng)目單獨(dú)建賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。數(shù)據(jù)一致性：自2013年起，高企申報(bào)材料中增加對“近三年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）主表及附表1、2”以及“近三年可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表”的要求。第13頁，共33頁。14審核要點(diǎn)：人員人工費(fèi)的核算：2011-2012年，研發(fā)費(fèi)用中，工資薪金支出是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括五險(xiǎn)一金。 2013年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺(tái)關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知（財(cái)稅201370號(hào)），規(guī)定自2013年起，企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)過程中，依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的五險(xiǎn)一金，可納

7、入稅前加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用范圍。 該通知還明確了其他可納入稅前加計(jì)扣除范圍的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，包括：專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)；新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)；研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用。第14頁，共33頁。15審核要點(diǎn)：其他費(fèi)用的核算：為研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請維護(hù)費(fèi)、高新技術(shù)研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等其他費(fèi)用，一般應(yīng)不得超過研究開發(fā)總費(fèi)用的10%，另有規(guī)定的除外。邏輯關(guān)系的一致性：對照申報(bào)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用的起止日期、金額與企業(yè)的成果轉(zhuǎn)化證明資料，投產(chǎn)后發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本，一般情況下，不得作為研究開發(fā)費(fèi)。對已形成

8、規(guī)模化銷售的產(chǎn)品（服務(wù)）進(jìn)行后續(xù)改進(jìn)提升的研發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)應(yīng)給出詳細(xì)說明。 申報(bào)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的起止時(shí)間與獲取自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的日期應(yīng)有對應(yīng)關(guān)系，對已獲知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品進(jìn)行后續(xù)研發(fā)活動(dòng)及其發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)予以說明。第15頁，共33頁。16 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。 高新產(chǎn)品界定：產(chǎn)品具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)或自主開發(fā)，符合辦法規(guī)定的國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。六個(gè)條件缺一不可 高新產(chǎn)品第16頁，共33頁。17審核要點(diǎn)：技術(shù)領(lǐng)域的鑒定：對企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)是否屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍。知識(shí)產(chǎn)權(quán)支撐高新技術(shù)產(chǎn)品：全部高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品（

9、服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例超過60%。邏輯一致性：申報(bào)企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入所描述的核心技術(shù)或創(chuàng)新點(diǎn)必須與申報(bào)的高新技術(shù)領(lǐng)域最具體的領(lǐng)域分類和對應(yīng)文字說明相對應(yīng)。 第17頁，共33頁。18 企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的要求。序號(hào)指 標(biāo)賦值1核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開發(fā)的組織管理水平204成長性指標(biāo)20合計(jì)100該四項(xiàng)指標(biāo)采取加權(quán)記分方式，須達(dá)到70分以上（不含70分） 六個(gè)條件缺一不可 組織管理第18頁，共33頁。19 企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專

10、有權(quán)、植物新品種等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標(biāo)）。 A. 6項(xiàng)，或項(xiàng)發(fā)明專利 B. 5項(xiàng) C. 4項(xiàng) D. 3項(xiàng) E. 12項(xiàng) F. 0項(xiàng)評分標(biāo)準(zhǔn) 核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30分）第19頁，共33頁。20 申請企業(yè)在近三年內(nèi)，通過產(chǎn)學(xué)研、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)的年平均轉(zhuǎn)化成果數(shù)。技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機(jī)等。A.4項(xiàng)以上 B.34項(xiàng)（不含3項(xiàng)） C.23項(xiàng)（不含2項(xiàng)） D. 12項(xiàng)（不含1項(xiàng)） E. 1項(xiàng) F. 0項(xiàng)評分標(biāo)準(zhǔn) 科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）第20頁，共33頁。21 轉(zhuǎn)化成果數(shù)通過技術(shù)成果轉(zhuǎn)化后形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品和樣機(jī)來判斷（提供文字說明材

11、料和相關(guān)證明材料)。提供匯總表(成果名稱/成果來源/轉(zhuǎn)化形式/證明材料) 成果轉(zhuǎn)化證明材料最基本的要有：檢測報(bào)告、查新報(bào)告（可選）和用戶意見報(bào)告。產(chǎn)業(yè)化證明需包含大宗購銷合同簡要復(fù)印件。如有更高級的鑒定或驗(yàn)收意見，乃至省、部級以上科技類獎(jiǎng)項(xiàng)更佳。第21頁，共33頁。22 （1）制定了研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告; （2）建立了研發(fā)投入核算體系； （3）開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)； （4）設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備； （5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度。 A. 5項(xiàng)都符合要求 B. 4項(xiàng)符合要求 C. 3項(xiàng)符合要求 D. 2項(xiàng)符合要求 E .1項(xiàng)符合要求 F.均不符合要求評分標(biāo)準(zhǔn) 研發(fā)組織管

12、理水平（20分）第22頁，共33頁。23 制定研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告：提供有關(guān)政府部門立項(xiàng)文件或公司內(nèi)部決議等證明材料 ； 建立研發(fā)投入的核算體系：提供企業(yè)內(nèi)部有關(guān)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)決議確定研發(fā)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目的證明材料 ； 開展產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動(dòng)：提供與外單位開展產(chǎn)學(xué)研合作的證明材料，如技術(shù)合作協(xié)議、委托開發(fā)合同、與外單位聯(lián)合承擔(dān)的政府部門科技項(xiàng)目等 ； 設(shè)有研發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備：提供有關(guān)政府部門下達(dá)的研發(fā)中心、技術(shù)中心等文件、企業(yè)內(nèi)部成立研發(fā)機(jī)構(gòu)的決議等，相應(yīng)設(shè)施和設(shè)備要列出主要儀器設(shè)備清單，并能明確其在項(xiàng)目研發(fā)和產(chǎn)品開發(fā)中的具體用途； 建立研發(fā)人員的績效考核獎(jiǎng)勵(lì)制度：提供相關(guān)制度文件及實(shí)

13、施證明材料 審核要點(diǎn)：第23頁，共33頁。24建立的內(nèi)部立項(xiàng)制度一定要與后面的佐證材料呼應(yīng)，而不是背離研發(fā)投入核算體系要體現(xiàn)在制度文本里產(chǎn)學(xué)研合作材料要注意與研發(fā)項(xiàng)目時(shí)間段的契合，且注意保密研發(fā)設(shè)施清單要注意與研發(fā)內(nèi)容的契合績效獎(jiǎng)勵(lì)制度一旦建立，就應(yīng)該有與之想對應(yīng)的兌現(xiàn)佐證材料，且注意其與研發(fā)經(jīng)費(fèi)中人員經(jīng)費(fèi)的沖突審核要點(diǎn)：第24頁，共33頁。25 此項(xiàng)指標(biāo)是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價(jià)（各占10分），具體計(jì)算方法如下 ： 總資產(chǎn)增長率1/2（第二年總資產(chǎn)額第一年總資產(chǎn)額第三年總資產(chǎn)額第二年總資產(chǎn)額）1 銷售增長率1/2（第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額）1

14、評分標(biāo)準(zhǔn) 成長性指標(biāo)第25頁，共33頁。26認(rèn)定程序2、網(wǎng)上注冊登記3、準(zhǔn)備并提交材料4、審查認(rèn)定備案、公告、頒發(fā)證書5、公示核實(shí)處理無異議有異議1、自我評價(jià)6、申請享受稅收優(yōu)惠政策三、高企認(rèn)定（復(fù)審）材料準(zhǔn)備要求第26頁，共33頁。27申報(bào)材料主要包括以下內(nèi)容：1. 自評表 按科技廳給出的模板，重點(diǎn)圍繞六大基本條件和四項(xiàng)評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行描述。2. 申請書 重點(diǎn)是近三年研發(fā)項(xiàng)目和最近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）3.企業(yè)資質(zhì)文件 包括企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件，以副本年檢復(fù)印件為準(zhǔn)注意事項(xiàng)：如在近三年內(nèi)有更名，需附工商變更證明申報(bào)材料準(zhǔn)備第27頁，共33頁。284. 近三年獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

15、包括匯總表、專利證書，專利有效性法律狀態(tài)查詢、專利說明書、權(quán)利要求書、專利全文、專利附圖。注意事項(xiàng)：如為獨(dú)占許可專利，需附獨(dú)占許可備案文件、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的合作合同（注意關(guān)聯(lián)項(xiàng)目的邏輯關(guān)系）；獨(dú)占許可或受讓的專利，最好單獨(dú)說明其與主導(dǎo)產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)關(guān)系。5.人員結(jié)構(gòu)證明 包括上年度最后一月社保清單、人員花名冊、大專以上人員學(xué)歷證書復(fù)印件、人員結(jié)構(gòu)說明文件。第28頁，共33頁。296. 財(cái)務(wù)審計(jì) 包括近三年年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（全套，包括附注）、近三年研發(fā)投入專項(xiàng)審計(jì)、最近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的資格證明（包括營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、人員花名冊、注會(huì)證書、省注會(huì)協(xié)會(huì)出具的近三年無違

16、規(guī)操作的證明）、 近三年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）主表及附表1、2以及近三年可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表”。注意事項(xiàng)：1）3個(gè)年度年報(bào)審計(jì)年初數(shù)與年末數(shù)的一致性；2）年報(bào)審計(jì)中管理費(fèi)用下是否設(shè)有研發(fā)費(fèi)用二級科目；3）專項(xiàng)審計(jì)的研發(fā)投入是否與年報(bào)審計(jì)披露一致；4）專項(xiàng)審計(jì)研發(fā)投入歸集是否體現(xiàn)獨(dú)立建賬；5）具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)高新技術(shù)產(chǎn)品占比是否披露。第29頁，共33頁。307.近三年科技成果轉(zhuǎn)化證明 包括科技成果轉(zhuǎn)化匯總表（科技廳標(biāo)準(zhǔn)模板）、科技成果轉(zhuǎn)化證明材料（檢測、查新、用戶報(bào)告、鑒定、驗(yàn)收等）注意事項(xiàng)：注意成果轉(zhuǎn)化與證明材料之間的邏輯關(guān)系8.組織管理水平（1）研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告：內(nèi)外部立項(xiàng)文件（富陽采取備案制）（2）研發(fā)投入核算體系（制度）：體現(xiàn)按項(xiàng)目獨(dú)立核算思想、核算科目與高企要求統(tǒng)一（3）產(chǎn)學(xué)研活動(dòng)證明：合作項(xiàng)目的立項(xiàng)文件、合作協(xié)議（4）研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置證明：研發(fā)中心的批準(zhǔn)文件或內(nèi)部成立文件，設(shè)備的清單（5）研發(fā)人員的績效考核制度：包括制度及執(zhí)行制度的證明材料。第30頁，共33頁。319.近三年總資產(chǎn)和銷售收入增長情況分析 主要為方便專家評審。10.其他材料 包括地方環(huán)保部門出具的近三年無環(huán)保違規(guī)的證明、地方安監(jiān)部門出具的近三年無重大安全事故的證明、主管稅務(wù)部門出