1、禁止設(shè)立賬外賬小金庫管理制度禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度（城廂區(qū)委老干部局）為了貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)以及規(guī)章制度，堅持“收支兩條線”財政預(yù)算管理原則，加強行政事業(yè)單位行政性收費管理， 提高行政事業(yè)單位的經(jīng)濟效益， 預(yù)防違法違規(guī)的行為發(fā)生， 根據(jù) 行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)制定本制度：一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，收入必須全部上繳財政，決不 允許將收入與本部的經(jīng)費劃撥和職工的獎金、福利掛鉤。二、各項收入要及時存入帳戶，任何單位和個人不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分。三、使用中央和省級財政部門統(tǒng)一制發(fā)的收費、罰沒票據(jù)。四、建立、健全票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷制度，并嚴格管理， 堵塞漏洞。五、加強資金使

2、用管理，建立、健全內(nèi)部管理和核算制度。六、對拖欠、坐支、挪用、私分收入的，要按違反財經(jīng)紀律 論處，情節(jié)嚴重的，要追究直接責任人員和有關(guān)領(lǐng)導人的法律責 任。七、一切財務(wù)收支、核算工作必須納入單位財務(wù)科統(tǒng)一管理。 其他任何科室不得設(shè)立賬外賬、“小金庫”。八、固定資產(chǎn)報損殘值和廢品收入，應(yīng)及時、全額上繳財務(wù) 科，不得留在科室使用。禁止設(shè)立賬外賬小金庫管理制度九、發(fā)現(xiàn)私設(shè)賬外賬、“小金庫”，經(jīng)調(diào)查核實后，將酌情 追究責任人的行政和經(jīng)濟責任，乃至追究刑事責任。杜絕私設(shè)小金庫管理規(guī)定作者：佚名時間：2008-8-13瀏覽量：1183杜絕私設(shè)小金庫的規(guī)定.為加強集團內(nèi)部管理，嚴肅各項財經(jīng)法紀，加速資金流轉(zhuǎn)，

3、集團各部門一律嚴禁私設(shè)小金庫和帳外帳。集團所屬各部門應(yīng)嚴格把住財務(wù)大關(guān)。堵住各種漏洞，嚴防資產(chǎn)流失，一旦發(fā)現(xiàn)有小金庫，集團沒收小金庫的全部資產(chǎn) ，并按違紀金額的1-2倍對部門處以罰款，并按小金庫金額的 10%對分公司負責人處以罰款，違紀嚴重的 報上級處理。.小金庫”范圍包括下列各種應(yīng)入而未入帳的收入：.各項生產(chǎn)經(jīng)營收入：包括營業(yè)收入、房屋設(shè)備、車輛、柜臺等出租收入、出售殘次廢舊物 品和邊角廢料收入、報廢固定資產(chǎn)變價收入、逾期押金收入等。.各項服務(wù)和勞務(wù)收入：包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務(wù)收入等。.各項價外費用：包括補貼、手續(xù)費、包裝費、運輸裝卸費、代收款項及其他形式的價外收費。.各種形式的回扣

4、和傭金、禮金。.各項行政事業(yè)性收入：包括水費、電費、房租、電話、傳真等收費。.各項罰款及管理費等收入。.其他應(yīng)列入本單位財務(wù)會計部門帳內(nèi)的各項收入。.通過虛列支出，資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)到本單位財務(wù)會計部門帳外的。禁止設(shè)立賬外賬小金庫管理制度財務(wù)審計處職責財務(wù)審計處是省局主管系統(tǒng)經(jīng)費、固定資產(chǎn)、內(nèi)部審計的職能部門。主要負責 全省地稅系統(tǒng)經(jīng)費的協(xié)調(diào)和管理；負責地稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理；負責系統(tǒng)內(nèi)的審 計工作及其它有關(guān)工作。具體職責是：(1)負責制定、實施系統(tǒng)預(yù)決算管理、財務(wù)管理、會計核算、資產(chǎn)管理、基 本建設(shè)、內(nèi)部審計管理制度，并進行監(jiān)督檢查。(2)加強財務(wù)管理，負責編制系統(tǒng)預(yù)算、決算工作，督促、指

5、導預(yù)算執(zhí)行管理工作。(3)負責系統(tǒng)基本建設(shè)項目審批、建設(shè)標準管理工作。(4)負責系統(tǒng)資產(chǎn)的使用、調(diào)撥、清理管理工作。(5)負責組織和實施系統(tǒng)內(nèi)部審計和領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟審計、離任審計工作。(6)負責系統(tǒng)政府采購財務(wù)監(jiān)督工作。(7)負責省局領(lǐng)導交辦其它事項。2、關(guān)聯(lián)工作職責劃分財務(wù)審計處負責系統(tǒng)的財務(wù)審計管理和對市州、 縣市地稅局的財務(wù)審計。省局 直屬事業(yè)單位的審計，由財務(wù)審計處負責實施。財務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的涉及稅務(wù)人員 違法違紀行為，按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察、人事部門處理，發(fā)現(xiàn)的涉及稅收管理或 其它問題，按部門職責移交相關(guān)處室處理。系統(tǒng)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，由人事處提出審計對象，財務(wù)審計處組織實施，人

6、事處、監(jiān)察室協(xié)同完成。凡需經(jīng)政府采購辦集體采購的大宗物品的采購，財務(wù)審計處參與監(jiān)督。財務(wù)審計處人力資源培訓方案 一、內(nèi)部控制制度及其審計1、國外內(nèi)部控制理論研究最新成果介紹(含報告、薩班斯法案對內(nèi)部控制及其審 計提出的要求)2、國內(nèi)內(nèi)部控制相關(guān) 法規(guī)”介紹(含財政部發(fā)布實施的內(nèi)部會計控制規(guī)范)3、案例分析1:國內(nèi)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度介紹4、內(nèi)部審計具體準則第5號一內(nèi)部控制審計等內(nèi)部控制審計規(guī)范及注冊會計師審計、政府審計內(nèi)部控制審計規(guī)范解讀5、案例分析：國內(nèi)企業(yè)(世界500強)內(nèi)部審計部門提供的內(nèi)部控制審計案例分 析6、總結(jié)：內(nèi)部審計人員如何開展內(nèi)部控制審計工作二、企業(yè)采購比價審計1、比價采購

7、、比價采購審計產(chǎn)生與發(fā)展簡介2、比價采購相關(guān)制度解讀(1)政府集中采購等相關(guān)文件解讀(2)國有工業(yè)企業(yè)物資采購管理暫行規(guī)定(國家經(jīng)貿(mào)委令第9號)(3)國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理基本規(guī)范(試行)的通知(國辦發(fā)200064號)禁止設(shè)立賬外賬小金庫管理制度(4)內(nèi)部會計控制規(guī)范一采購與付款等內(nèi)部會計控制規(guī)范解讀(5)案例分析1 : XX份有限公司制定的原材料輔助材料實行招標比價采購的 暫行規(guī)定解讀(6)案例分析2: XX份有限公司制定大宗物資采購工作制度解讀3、比價采購審計相關(guān)規(guī)范解讀(1)中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布實施的內(nèi)部審計實務(wù)指南第2號一物資采購審計解讀

8、(2)案例分析3: XW采購比價審計指南解讀4、比價采購審計案例分析(1)案例分析4: XX業(yè)比價采購審計結(jié)果報告(2)案例分析5: XX業(yè)比價采購審計結(jié)果報告5.總結(jié)：內(nèi)部審計人員等如何實施比價采購審計業(yè)務(wù)三、固定資產(chǎn)投資項目(工程建設(shè)項目)審計.國內(nèi)外固定資產(chǎn)投資項目(工程建設(shè)項目)審計的發(fā)展最新趨勢介紹；.固定資產(chǎn)投資項目審計的內(nèi)容、要點、方法及要求；.固定資產(chǎn)投資項目招投標與工程合同審計；.基建識圖及施工圖預(yù)、決算審計，材料設(shè)備比價采購審計；5.固定資產(chǎn)投資項目前期、施工及竣工審計；6.建設(shè)項目財務(wù)與決算審計、固定資產(chǎn)更新改 造項目審計；.審計風險評估、審計抽樣、內(nèi)控測評、分析性復核等

9、現(xiàn)代審計方法的運用； 審計技術(shù)與方法在審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的運用；.查錯糾弊審計中審計技巧的使用；.固定資產(chǎn)投資項目典型案例分析。財務(wù)審計處工作人員行為守則第一條：遵守國家法律、法規(guī)和社會公德，維護國家利益，保守國家機密。第二條：積極參加國家政治生活，維護社會主義民主和社會主義法制。第三條：努力學習和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國特設(shè)的社會主義理 論，認真鉆研法律、法規(guī)和專業(yè)知識，不斷提高政策水平，增強法律意識，強化 專業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。第四條：認真履行崗位職責，按照會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求辦 理會計事項。對違反會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，拒絕辦 理或者按照職權(quán)予以糾正

10、。第五條：遵守有關(guān)規(guī)章制度和勞動紀律，按時作息，不遲到、不早退、不礦工。第六條：遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點、錯誤。第七條：加強廉潔自律，嚴格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭。第八條：熱愛集體，愛護公物，積極參加單位的各項活動。第九條：儀表整潔，講究個人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。第十條：樹立服務(wù)意識，待人熱情大方，使用文明語言，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。第十一條：密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認真開展批評與自我批評。禁止設(shè)立賬外賬小金庫管理制度第一章：財務(wù)管理制度為規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各 項資金，保證各項工作順利進行，特制定本制度。第一條：財務(wù)管理的基本原則：貫

11、徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。第二條：財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌措辦學資金；合理編制學院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理； 科學配置學院資源，努力節(jié)約支出，提高資 金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全會計制度，規(guī)范學院 管理；如實反映財務(wù)狀況，對學院經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第三條：財務(wù)審計處根據(jù)會計法、高等學校財務(wù)制度、事業(yè)單位財務(wù) 制度等國家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導下，負責學院的各項財經(jīng)工作，嚴格執(zhí)行 會計法規(guī)和會計制度，認真貫徹執(zhí)行 收支兩條線”管理原則的各項規(guī)定，保證會 計工作依法有序地

12、進行。第四條：學院財務(wù)管理制度是學院管理體制的重要組成部分，學院各部門要遵循本制度。第二章：財務(wù)審計制度為了加強審計監(jiān)督，維護財經(jīng)秩序，促進廉政建設(shè)，特制定本制度。第一條：審計學院各部門有無違反國家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無私設(shè)小金庫、賬外賬等，是否做到收支兩條線第二條：審計學院各部門有無私自收取學費、培訓費，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。第三條：審計學院各部門有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費情況。第四條：審計承包部門辦學情況，辦學協(xié)議、辦學計劃、辦學人數(shù)。第五條：審計承包部門協(xié)議執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況的合理性。第六條：每半年自查審計一次，每一年請會計師事務(wù)所審計一次。第三章：財務(wù)檔案管理制度為加強和規(guī)范會計檔案管理，

13、根據(jù)會計法和會計檔案管理辦法的規(guī)定， 制定本制度。第一條：會計檔案的范圍會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料均為會計檔案范圍。第二條：會計檔案的立卷會計年度終了，應(yīng)及時對會計資料進行整理立卷。做到 主統(tǒng)一 ”：一是分類標準 統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。第三條：會計檔案的裝訂會計檔案資料要按年度排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結(jié)實、規(guī)范，符合檔 案管理要求，便于查閱利用。第四條：會計檔案的保管會計檔案應(yīng)由專人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會計檔案。會計檔案的保管期限為永久或定期。會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負責人批準后， 辦理登記手續(xù)方可查閱或復制，嚴禁在會計檔案

14、上涂畫、拆封和抽換。第五條：會計檔案的銷毀會計檔案，期滿后要求銷毀時，由財務(wù)審計處提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀 清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期禁止設(shè)立賬外賬小金庫管理制度限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，在單位負責人簽字同意后，在同級財政部門、 審計部門的監(jiān)督下銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀行冊上簽名蓋章。第六條：會計電子檔案？1、會計電子檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及計算機打印出來的 書面形式的會計數(shù)據(jù)。2、會計電子檔案是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對檔案進行管理，專人負責。3、會計電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅

15、持備份，重要的會計數(shù)據(jù)應(yīng)準備雙份備 份，存放在不同的地點。4、會計電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期 復制，防止丟失。5、會計電子檔案要嚴格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復制與己無關(guān)的數(shù)據(jù)第四章：會計工作交接制度第一條：會計人員工作調(diào)動、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。 沒有辦 清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動、調(diào)崗和離職手續(xù)。第二條：會計人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完畢未了的會計事項，并整理移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。？第三條：編制移交清冊，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，以明確 責任。第四條：移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資

16、料的合法行、 真實性，承擔法律 責任。如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律等問題， 仍由原移交 人負責。第五條：對于會計人員臨時離職和因病暫時不能工作需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)辦理交接手續(xù)，目的是保持會計工作的連續(xù)和分清職責。第五章：財務(wù)審計處工作人員紀律為了規(guī)范財務(wù)審計處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特制定本規(guī)定： 會計人員必須遵守會計法，依法履行職責，遵守會計人員職業(yè)道德準則，加 強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，保證會計工作質(zhì)量，提高會計工作水平。 必須做到七不準”：一、不準利用職業(yè)之便從事個人經(jīng)濟活動或利用職權(quán)為自己謀私利；二、不準擅自向外界提供或披露會計信息，保

17、守會計秘密；三、不準篡改會計憑證，提供假的會計信息、會計賬簿、原始憑證、會計報告等； 四、不準隱瞞違法或損害國家和社會公眾利益的支出；五、不準拒絕財政、審計、稅務(wù)、物價等機關(guān)的檢查，謊報會計資料和有關(guān)情況； 六、不準提供、出具或受理不真實、不合法的原始憑證；七、不準收受或變相索取有關(guān)的任何報酬、禮金或有價證券。會計工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事 責任。第七章：財務(wù)負責人崗位工作職責第一條：認真貫徹會計法，遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度。第二條：在主管院長領(lǐng)導下開展工作，對財務(wù)審計處的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責 任。禁止設(shè)立賬外賬小金庫管理制度第三條：制定會

18、計核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強化內(nèi)部制約機制，使處內(nèi)工作依法有序地進行。第四條：參與財務(wù)年度收支預(yù)算和財務(wù)收支計劃的編制。第五條：審核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行年度經(jīng)費預(yù)算，控制經(jīng)費支出，嚴禁 超預(yù)算支出。第六條：審核記賬憑證、會計報表。第七條：編寫財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，提出存在問題和今后加強管理的意見和 建議。第八條：完成領(lǐng)導交辦的各項工作任務(wù)。第八章：會計崗位工作職責第一條：遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度，認真學習相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)水平。第二條：嚴格執(zhí)行會計法，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范處理各項會計事項。第三條：編制財務(wù)年度收支預(yù)算和財務(wù)收支計劃。第四條：審核原始憑證，辦理報銷業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表和決算報表。第五條：做好債權(quán)、債務(wù)及其它往來款項的清理、結(jié)算等工作；做好各項法定應(yīng) 交款的計繳工作。第六條：負責會計憑證、賬簿、報表以及其它會計資料的建檔和保管等工作。第七條：加強固定資產(chǎn)、財產(chǎn)物