1、岷 山 金 圣 大 酒 店財務(wù)部治理制度目錄日期：公布200年4月18日 實(shí)施日期：006年月1日名稱頁數(shù)1財務(wù)部收銀安全治理條例 12財務(wù)部治理規(guī)章制度 22413財務(wù)治理制度 2433財務(wù)部治理制度制度名稱:財務(wù)部收銀安全治理條例制度編號:C-011制度描述：一、前臺工作條例1、收銀員的備用金不能超過規(guī)定的限額,不得把現(xiàn)款留存,應(yīng)按要求及規(guī)定將當(dāng)日收取的現(xiàn)金投入指定的保險柜。2、對開啟保險箱柜的密碼及鑰匙要嚴(yán)格規(guī)定開啟手續(xù)，防止現(xiàn)金和票據(jù)被盜。3、客人使用信用卡，要檢查其有效期,持卡人的簽名，如發(fā)覺有疑點(diǎn)要立即通知保衛(wèi)部,以防止造成財務(wù)損失。4、客人結(jié)賬離店時,注意收回房間鑰匙，如遺失則收

2、取賠款，按規(guī)定程序辦理。5、對無現(xiàn)金、又拒付酒店費(fèi)用的客人,要立即通知大堂副理,以便及時處理。二、對超額消費(fèi)的治理1、財務(wù)部前臺要按催收工作的原則和規(guī)程,對超額消費(fèi)的客人進(jìn)行催收。2、酒店的催收工作由財務(wù)部前臺、大堂副理共同負(fù)責(zé),財務(wù)部要及時提供信息?？蛣?wù)部協(xié)助做好催收工作。3、在客人未付清欠款時,由財務(wù)部提供催收過程及客人詳細(xì)資料給大堂副理，由大堂副理制定處理方案,呈報總經(jīng)理批示。、在催收工作中,大堂副理能夠依照實(shí)際情況采取以下措施：()、指示保衛(wèi)部派人注意客人動向，不要讓客人隨意離開酒店。（2)、指定客房部注意掌握客情,有變化立即通知大堂副理。(3）、扣押客人證件或其他有價值物品，限期付款

3、直到繳清欠款為止。三、對逃帳客人的治理、前臺財務(wù)發(fā)覺客人不愿交押金，一方面要禮貌地請客人繳納預(yù)付款項,并做好解釋，另一方面要將情況報告給大堂副理。、在客戶賬單里如發(fā)覺一次簽單金額較大的,應(yīng)報告當(dāng)班主管,并查清客人的情況,緊密注意客人以后的消費(fèi)，若有可疑之處,立即報告大堂副理。、對逃帳的客人，財務(wù)部將該客人的詳細(xì)資料妥善保管，建立逃帳客人“黑名單”。財務(wù)部治理制度制度名稱:財務(wù)部治理規(guī)章制度制度編號：C-0-2制度描述:一、個人形象財務(wù)部職員在值當(dāng)班期間,均應(yīng)按照酒店規(guī)定穿著工作制服，佩帶工作銘牌,確保工作制服整潔大方，記住職員的儀容儀表代表著酒店的形象,每一位職員都必須自覺維護(hù)。二、禮貌服務(wù)、

4、財務(wù)部前臺收銀員應(yīng)以站立的姿勢位為客人提供服務(wù)。正確的站姿是：男性雙腳自然分開與肩同寬，雙手自然地放在身后腰部;女性雙腳并攏,腳尖分開成45度角,雙手放在前面。2、微笑是職員應(yīng)有的表情，在對客服務(wù)中應(yīng)熱情、周到和禮貌,不能流露出苦惱、冷淡、緊張的表情。3、在對任何客人提供服務(wù)和回答咨詢時,不能對客人講“喂”、“不明白”。4、在客人入住時,應(yīng)主動向客人問好，并致問候“歡迎你的光臨”；在客人離店時,應(yīng)向客人道不“感謝你的光臨”、“歡迎你下次光臨”、“祝你旅途愉快”。5、注意稱呼客人的姓名,未知客人的姓氏，應(yīng)稱呼“女士”、“先生”等。、不管從客人手上接過任何物件都要講“感謝”;若客人感謝我們的服務(wù)時

5、,則必須回答“不用謝”，不能毫無反應(yīng)。7、前臺收銀員為客人辦理入店付款、離店結(jié)賬的時刻不能超過3分鐘。、工作期間不得飲酒、吸煙，出現(xiàn)差錯不得為自己辯護(hù),推卸責(zé)任，應(yīng)盡力彌補(bǔ)差錯。三、個人事宜在工作期間，嚴(yán)禁辦理個人事宜,包括接待朋友、家人來訪,均要得到當(dāng)班主管的同意,方能辦理。在工作期間，不得接聽私人電話，打進(jìn)打出均不能夠。四、考勤1、上班應(yīng)提早10分鐘到達(dá)酒店，按照酒店的要求履行簽到簽退制度。2、遲到、早退是以到達(dá)或離開工作崗位為準(zhǔn)。職員中途離開工作崗位超過20分鐘,均視為早退或曠工。3、病假應(yīng)按照相關(guān)程序，在手續(xù)辦妥后,方才生效。事假最遲應(yīng)提早2天提出申請,并需征得當(dāng)班領(lǐng)班、主管同意，并報

6、財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，方才生效。事假3天以上必須報總辦人事部審批，手續(xù)辦妥后，方才生效。不同意電話請假或替他人請假。五、其他工作要求、未經(jīng)批準(zhǔn),不能私自帶人或陪同他人進(jìn)入客房區(qū)域。2、部門主管以下人員一律不得搭乘客用電梯。3、在崗位上電話鈴響3聲之前,必須接聽，首先問“你好”，再報出當(dāng)前崗位的名稱。4、財務(wù)部的每一位職員應(yīng)服從工作需要,隨時履行加班義務(wù)。六、治理制度1、財務(wù)制度.1總 則:西藏經(jīng)貿(mào)大廈各項經(jīng)營活動必須符合國家政策、法令和法規(guī),特依照財政部頒布的旅游企業(yè)財務(wù)制度、旅游企業(yè)會計制度、股份制企業(yè)及其他現(xiàn)行財務(wù)、稅收制度,結(jié)合酒店具體情況制定本制度。2酒店定額治理:定額治理不僅是編制財務(wù)預(yù)算

7、和其他指標(biāo)的基礎(chǔ),而且是減少消耗、降低成本的重要手段。因此,凡能確定消耗定額的都要核定定額指標(biāo)，實(shí)行定額治理。具體內(nèi)容如下：1.1.客務(wù)部2.1.1.按不同標(biāo)準(zhǔn)的客房核定相應(yīng)的物資配備指標(biāo)并計算各消耗品的最高周轉(zhuǎn)數(shù)量及金額。1.2.2制定各種能源的消耗定額。制定服裝和洗滌用品價格。.22.餐飲部1.2.1.制定分類毛利率和綜合毛利率。1.2.2.制定各種零點(diǎn)、宴會和酒吧等的用料定額,并依照毛利率確定各種菜肴的售價。1.22.3制定各種餐具、廚具的破損率。1.2.2.4.制定各種能源的消耗定額。1.財務(wù)部應(yīng)與各相關(guān)部門共同制定食品、煙酒飲料、物料用品等要緊物品的最低、最高庫存量。1.24.其他1

8、.總辦人事部制定人員勞動工資等定額。.2.42.綜合保障部制定各種能源的消耗指標(biāo)。1.2.4.3.財務(wù)部制定各級職員的辦公用品定額。1.2.4.4.總辦人事部制定由每百公里油料消耗定額及車輛保養(yǎng)維修制度。.2.相關(guān)部門依照業(yè)務(wù)經(jīng)營活動確定相應(yīng)的消耗定額和價格報財務(wù)部核定,匯總后報總經(jīng)理批準(zhǔn)貫徹實(shí)施。3財務(wù)預(yù)算治理1.3.1.財務(wù)預(yù)算編制工作由財務(wù)部組織落實(shí)，采取自下而上，自上而下的方法,先由各部門編制本部門預(yù)算,由財務(wù)部審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)，上報董事長審批后執(zhí)行。預(yù)算編制審批時刻為每年十月至十二月底。1.3.2.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行,財務(wù)部嚴(yán)格按預(yù)算掌握開支，操縱資金使用。1.3.

9、預(yù)算的調(diào)整應(yīng)依照經(jīng)營情況年中進(jìn)行,由部門提出申請,報財務(wù)部審查,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),報董事長審批后執(zhí)行。未批準(zhǔn)前仍按原打算執(zhí)行。1.3.各部門預(yù)算編制內(nèi)容.3.4.1.財務(wù)部編制:流淌資金預(yù)算,收入預(yù)算,成本預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算,利潤預(yù)算,償還債務(wù)預(yù)算，基建預(yù)算,利潤分配預(yù)算。142.銷售部編制：客源預(yù)算,客房收入預(yù)算,費(fèi)用預(yù)算,設(shè)備維修及購置預(yù)算。.34.客務(wù)部編制:物料消耗預(yù)算,費(fèi)用預(yù)算,設(shè)備維修及購置預(yù)算。.3.44.餐飲部編制：餐飲收入預(yù)算,成本、費(fèi)用預(yù)算,利潤預(yù)算,原材料采購及設(shè)備維修購置預(yù)算。1.3.4.5總辦人事部編制：費(fèi)用預(yù)算，行政車班車輛維修、油料消耗預(yù)算,職員食堂食品收支預(yù)算。1.4.

10、6.綜合保障部編制:水、電、汽、油消耗預(yù)算,設(shè)備維修、技改預(yù)算。.34.7.總辦人事部編制：工資、待業(yè)、養(yǎng)老保險。1.4.8.公關(guān)銷售編制：廣告收入、成本費(fèi)用預(yù)算。1.4會計核算制度.4.會計核算期為每年的一月一日起至十二月三十一日止。14.2.會計記賬采納復(fù)式記賬原理及借貸記賬法。.記帳貨幣為人民幣。1.4.4.會計核算嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。1.5.會計科目依照財政部頒布的國營旅游企業(yè)會計制度、股份制企業(yè)會計制度設(shè)置,酒店依照實(shí)際情況增設(shè)一些明細(xì)科目，但編制會計報表時必須依照公司要求統(tǒng)一會計科目。.6.會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。保存期為十年。14.6.1自制原始憑證分:入

11、庫單，領(lǐng)料單，差旅費(fèi)報銷單,收據(jù),借款憑條等。1.4.6.2.外來原始憑證分：酒店與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，勞務(wù)關(guān)系，由對方開出的發(fā)票,收據(jù)等。1.4.財務(wù)部按月，季,年度編制會計報表，并及時向有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)報送。1.4.財務(wù)人員離崗時必須按規(guī)定辦理交接手續(xù),未辦交接手續(xù)的一律不能離崗。1.4.財務(wù)部必須按有關(guān)制度要求,完整地保留各種會計檔案。.5酒店資金審批權(quán)限15.1.采購資金審批權(quán)限：1.5.1.本埠以人民幣采購的：15.1.1.食品原材料由餐飲部經(jīng)理審批15.1.2.煙、酒、飲料、干雜由餐飲部提出申請報財務(wù)批準(zhǔn)；1.5.1.3.物料用品、低值易耗品由使用部門提出申請,由財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理

12、審批；.5.2.外埠，國外采購物品不論那種幣種付款，均由財務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理審批。1.1.購建固定資產(chǎn)由部門申請,分管副總或總助審查,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。1.52其他流淌資金審批權(quán)限.5.2.1.人民幣開支20元以下由財務(wù)經(jīng)理審批，200元以上報總經(jīng)理審批。15.2.2.外匯開支一律由部門經(jīng)理提出用款申請,報財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。1.5.2.3訂閱各種報刊雜志,由總辦人事部負(fù)責(zé)辦理。1.524.職工醫(yī)療費(fèi)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,由總辦人事部操縱.1.5.5.工資總額的核定及職工工資、勞保、福利、獎金等,由總辦人事部制定標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)審核報批。.2.財務(wù)部編制工資發(fā)放表，并進(jìn)行工資獎金等發(fā)放。.52.各項水，電,氣，

13、煤，排污費(fèi)等能源開支,不管何種方式結(jié)算，其收費(fèi)單據(jù)必須經(jīng)綜合保障部審核,由財務(wù)部依照各部的使用量進(jìn)行分配核算。1.5.8電信局收取的長途電話,市內(nèi)電話費(fèi),由客務(wù)部審查其收入與支出是否相符，財務(wù)部依照各電話的消費(fèi)情況進(jìn)行分配核算。1.52.9.酒店各項廣告、宣傳由公關(guān)銷售部統(tǒng)一規(guī)劃，內(nèi)部使用的各種帳表，由部門申請，財務(wù)部審批，總辦人事部負(fù)責(zé)外出印制。1.5.2.0.酒店所有的經(jīng)濟(jì)合同必須報總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行,并報送財務(wù)部一份備案據(jù)以付款。.5.2.11黨政工團(tuán)經(jīng)費(fèi)開支由各負(fù)責(zé)人在核定的經(jīng)費(fèi)內(nèi)從嚴(yán)掌握不能突破。1.5.酒店招待費(fèi)開支審批權(quán)限1.5.3.酒店招待費(fèi)開支按照旅游企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定在營業(yè)

14、收入的千分之三內(nèi)實(shí)行定額治理。1.32.部門因工作需要招待相關(guān)部門應(yīng)先申請,經(jīng)總經(jīng)理同意后方能進(jìn)行。1.5.3專門情況事先未經(jīng)同意的招待，接待部門接到財務(wù)部通知后及時請總經(jīng)理審批，無總經(jīng)理簽字同意的餐單一律由個人承擔(dān)。1.4.酒店房價優(yōu)惠審批權(quán)限1.54.1.免費(fèi)房由總經(jīng)理一人簽批，總經(jīng)理外出期間由授權(quán)主持工作的副總經(jīng)理或總助簽批。.54.副總經(jīng)理有50%的優(yōu)惠權(quán)。15.4.3公關(guān)銷售部在專門情況下有0%的優(yōu)惠權(quán)。1.5.4.總經(jīng)理助理、總辦主任分不享有旺季3，淡季0的優(yōu)惠權(quán)。15.4.5.酒店應(yīng)從嚴(yán)掌握折扣，事后折扣由總經(jīng)理一人審批。1.6酒店信用政策及應(yīng)收賬款的治理:酒店信用政策是酒店對應(yīng)

15、賬款所采納的操縱措施及所能同意的最大風(fēng)險程度。寬松的信用政策會增加營業(yè)收入，同時會增加應(yīng)收賬款和呆帳損失的風(fēng)險;緊縮的信用政策會減少應(yīng)收帳款和呆帳的損失，但也相應(yīng)阻礙營業(yè)收入,因此制定適度的信用政策是保證收入的及時入賬和提高效益的重要措施。為了達(dá)到既能方便客人,又能保證收入的及時到位,依照酒店的具體情況特制定以下信用政策。1.6.散客的信用政策1.6.1.1.散客入住客房，應(yīng)預(yù)付房費(fèi)及電話費(fèi)，其方式有：現(xiàn)金、合法有效的信用卡、支票等。1.6.1.2.凡客人要求簽單消費(fèi)的應(yīng)按規(guī)定預(yù)付一定數(shù)額的費(fèi)用后方能簽單,否則客人在店消費(fèi)一律以現(xiàn)付方式結(jié)算。16.3.逾期房:對當(dāng)日可能離店而未離店的房間,財務(wù)

16、部應(yīng)及時報大堂副理及客務(wù)部敦促客人辦理續(xù)房手續(xù),逾期兩天以上財務(wù)部及大堂副理再次敦促客人補(bǔ)交房費(fèi)或作封房處理。封房由大堂副理會同客務(wù)部、保衛(wèi)部進(jìn)行。房費(fèi)虛帳應(yīng)沖銷客房收入。16.2寫字間信用政策1.6.1寫字間房費(fèi)采取預(yù)付方式.即每季度末5日前預(yù)交下個季度的房費(fèi)。.6.2.銷售部與長住客人或公司簽訂協(xié)議要按規(guī)定的信用政策確定結(jié)賬方式及交款時刻，協(xié)議送財務(wù)部收帳會計一份。1.6.2.要求簽單掛帳的客人除預(yù)交房費(fèi)外另交5000元作為其他費(fèi)用的預(yù)付款(對信譽(yù)好的客人可免收預(yù)付款）方可簽單掛帳消費(fèi)。.2.逾期五天未交房租,財務(wù)部應(yīng)在早會通報，相關(guān)部門應(yīng)協(xié)助催收，必要時可作封房處理,封房程序同散客。.6

17、.3.團(tuán)隊及會議.6.3.1.公關(guān)銷部與各旅行社或會議主辦單位簽訂的協(xié)議中應(yīng)有與財務(wù)部確定的結(jié)算方式,結(jié)算時刻等條款,并明確客人在店自付費(fèi)用的內(nèi)容。確認(rèn)后的協(xié)議應(yīng)及時交財務(wù)部。.6.3.2團(tuán)隊（會議)離店,財務(wù)部依照可能離店時刻整理好客人的消費(fèi)賬單,總臺應(yīng)及時與陪同聯(lián)系督促客人結(jié)賬，并收回房卡，結(jié)賬后退還陪同有關(guān)證件，行李。.7差旅費(fèi)報銷的有關(guān)規(guī)定1.7.1.房費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn):1.11.總經(jīng)理可住三星級（含三星級)以下飯店標(biāo)間，憑票報銷。1.7.1.2總助及部門經(jīng)理10元/人/天,限額內(nèi)憑票報銷，超額部分本人自理（專門情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可予全額報銷）。171.一般職員60元/人天,限額內(nèi)憑票報銷，超

18、額部分本人自理(專門情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可予全額報銷）。1.7.隨職不高的人員出差，按職不高的標(biāo)準(zhǔn)報銷。1.2.交通費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)1.7.2.1.酒店領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī),憑票報銷（其他人員限進(jìn)出藏可乘坐飛機(jī)）。1.72.部門經(jīng)理以下人員出差,乘坐火車、輪船標(biāo)準(zhǔn)如下:火車限硬席臥鋪，輪船限三等客船鋪位。假如因故（或放棄)未乘坐限定的鋪位、艙位而乘坐票價較低等級的鋪位、艙位，其票價差額可全部發(fā)給本人。.7.2.因任務(wù)緊急或?qū)ｉT情況而乘飛機(jī)出差者,動身前應(yīng)填寫乘飛機(jī)出差申請單，經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理簽字后方可乘機(jī)并報銷機(jī)票。擅自乘機(jī)者，只按火車硬席臥鋪票報銷。17.24.市內(nèi)交通費(fèi)按0元/人/天

19、（含途中）發(fā)給。部門經(jīng)理以下人員出差，酒店不派車接送,(拉薩出差例外）。乘坐酒店車輛出差、學(xué)習(xí)和開會期間不發(fā)交通包干費(fèi)。外培人員行課期間不發(fā)市內(nèi)交通包干費(fèi)。1.7.3.伙食補(bǔ)貼：7.3.省內(nèi)10元天/人。1.3.2.青海、新疆二省區(qū)和北京、上海、深圳、廣州、珠海、?？诹?0元/天/人，其余省外10元天人。17.3.到外地培訓(xùn)的人員，凡在單位食堂就餐而培訓(xùn)費(fèi)中不含餐費(fèi)的,從報到之日起至結(jié)業(yè)止,每天補(bǔ)助5元天/人。凡培訓(xùn)費(fèi)中含伙食費(fèi)者，只報路途的伙食補(bǔ)貼。1.7.車（機(jī)、船）票,住宿票報銷和伙食補(bǔ)貼天數(shù)的計算，均以出差始發(fā)地至目的地直線路線為準(zhǔn)。凡事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事,其繞道的車、

20、船費(fèi)在扣除出差直線單程車、船費(fèi)后多開支的部分由個人自理，此間不計發(fā)出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。出席由酒店預(yù)付食、宿費(fèi)的會議或有接待單位解決食宿的，不再報銷房費(fèi)和伙食補(bǔ)貼，不發(fā)市內(nèi)交通包干費(fèi)。75.出差人員不得用公款打私人長途電話。因公需要打長途電話者報銷費(fèi)用應(yīng)附長途電話清單。報銷時,經(jīng)部門經(jīng)理和分管副總經(jīng)理審核簽字。1.7.6.在成都市區(qū)及其所轄郊縣執(zhí)行公務(wù)期間，只報銷往返公共汽車或中巴費(fèi),其他形式的交通費(fèi)(如：出租車、三輪車等)一律不得報銷，亦不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。1.7.出差返回一星期內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。無故不按期報銷者，按借款數(shù)從工資中扣除，并從第八天起按借款金額每天加收千分之三的資

21、金占用費(fèi)。1.7.報銷簽批程序,部門經(jīng)理需經(jīng)總經(jīng)理簽字,其他人員需經(jīng)部門經(jīng)理簽字（省外出差人員須經(jīng)總經(jīng)理,送外培訓(xùn)人員須經(jīng)總辦人事部簽字），財務(wù)方能辦理報銷手續(xù)。凡不符合規(guī)定報銷的一切費(fèi)用,一經(jīng)查出，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。1.8現(xiàn)金治理制度1.1.酒店現(xiàn)金治理、使用必須嚴(yán)格遵守國家頒布的現(xiàn)金治理條例。8.財務(wù)部必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。18.按照銀行規(guī)定申報庫存限額，不能超限額存放現(xiàn)金,不準(zhǔn)以“白條子”抵庫,現(xiàn)金支出要有正式收據(jù),不準(zhǔn)以“白條子”報賬,（專門情況須經(jīng)財務(wù)批準(zhǔn)）,不準(zhǔn)因私借支公款，不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款。1

22、.超過現(xiàn)金結(jié)算金額起點(diǎn)的對外支出，應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票或其他非現(xiàn)金結(jié)算方式支付。1.8.5備用金是用于各收款員收支找零及采購人員備用，其金額由財務(wù)部核定,由借款人在財務(wù)部辦理借款手續(xù)。借款人調(diào)動工作應(yīng)及時交回備用金,備用金不能挪作它用,財務(wù)部經(jīng)理和主管有權(quán)抽查備用金的使用情況。1.8.6.雜項收入提成須按總經(jīng)理批準(zhǔn)的比例,通過財務(wù)部辦理手續(xù)后方能按規(guī)定提取,不能先留后交。1.8.7.每日的營業(yè)收入及大額現(xiàn)金的存取,須有會計人員專車到銀行辦理,總辦人事部應(yīng)保證財務(wù)部存取款用車。1.88各種有價證券應(yīng)視同現(xiàn)金，專門設(shè)帳核算治理。1.酒店銀行結(jié)算賬戶及支票治理1.9酒店應(yīng)按規(guī)定開設(shè)資金結(jié)算賬戶,財務(wù)部負(fù)責(zé)

23、辦理開戶的一切手續(xù)留存銀行的印鑒由總經(jīng)理決定。1.92嚴(yán)格執(zhí)行先存后取的原則,防止透支。.9.3.任何部門和個人均不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。1.9.凡須領(lǐng)用支票必須按規(guī)定填寫“支票申請單”,經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，簽發(fā)支票須按銀行規(guī)定填寫,并注明用途、金額(或最高限額)，不能簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票人員應(yīng)負(fù)責(zé)發(fā)票或收據(jù)金額,使用內(nèi)容完整。1.5采購人員需用支票原則上一次借用一張（專門情況不得超過兩張)，當(dāng)事人須在兩天內(nèi)到財務(wù)部報賬,否則不予辦理新支票。 財務(wù)部在年底(二十五日起）嚴(yán)格操縱支票的簽發(fā)，如確需用的,當(dāng)事人必須在當(dāng)日(最遲不能超過次日上午)及時到財務(wù)部報帳。1.9.6.領(lǐng)取支票應(yīng)妥善

24、保管,未使用或過期支票應(yīng)及時交回財務(wù)部；支票不得轉(zhuǎn)讓、外借;支票遺失須及時報告財務(wù)部，并登報聲明(費(fèi)用由當(dāng)事人負(fù)責(zé))，因支票遺失所造成的損失由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。1.1.凡酒店實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入中應(yīng)收未收的款項均屬應(yīng)收賬款。財務(wù)部通過“應(yīng)收賬款”科目核算。1.101.財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對,記賬,催收,結(jié)算及預(yù)收定金等工作。1.0.應(yīng)收帳款帳齡:本埠旅行社為三個月，限第一月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在第三個月內(nèi)結(jié)清，依此類推;外埠旅行社為四個月。1.10.3財務(wù)人員每月報送應(yīng)收賬款帳齡表,注明欠款單位、金額報財務(wù)部經(jīng)理,銷售部負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理以便采取相應(yīng)措施。1.10.4次年三月份對未收到的欠款報總經(jīng)理作呆帳處

25、理,沖壞帳預(yù)備金或銷售收入，待收款后再補(bǔ)作收入或增加壞帳預(yù)備金。.11酒店有關(guān)走結(jié)規(guī)定(“走時結(jié)賬”的有關(guān)程序和要求）.1.1“走時結(jié)賬”,是指客人在酒店先消費(fèi)（房費(fèi)，餐費(fèi)等），離店時在前廳收款臺一次性付款。屬延遲性付款,并非免費(fèi)。.1.“走時結(jié)賬”的客人只限于與酒店有業(yè)務(wù)關(guān)系、比較熟悉、有付款信譽(yù)的人員。.11.“走時結(jié)賬”的客人必須由部門經(jīng)理以上人員在客人登記表上注明:“走時結(jié)賬”,并用中文簽名。若押有支票應(yīng)在客人登記表上簽名，否則前廳接待員、收款員不予受理。誰受理，誰負(fù)責(zé)。11.4“走時結(jié)賬”的客人在離開酒店未在前廳收款處付款，發(fā)生逃帳時,簽署“走時結(jié)賬”的人員負(fù)有追款的責(zé)任。如在客人離

26、店后兩個月仍收不回，由簽名人負(fù)責(zé)按欠款總額的7%賠償。1.1.酒店關(guān)于收取支票的規(guī)定1.12.1.客戶住房、餐飲、娛樂消費(fèi)押空白支票，由銷售、餐飲等部門經(jīng)辦人書面通知財務(wù)，即可辦理。1.1.2.出納員遇有客人要求支票結(jié)算時,可當(dāng)時填寫金額,財務(wù)收到支票后，立即(星期六、日除外）派人到對方開戶銀行下賬，如無款，立立即信息反饋有關(guān)部門,相關(guān)部門接到信息后,應(yīng)采取相應(yīng)措施，配合財務(wù)部門追收。12.3.出納員接收支票時,應(yīng)注意支票有關(guān)類容是否清晰可辯,填寫支票時要注意填寫正確,如填寫錯誤，由出納員追收。1.12.如屬印鑒不符、賬號不符、空頭支票而收不到，應(yīng)沖銷部門收入。1.酒店物資治理1.13.1物資

27、的計價1.13.本市購入以發(fā)票注明的單價及金額為計價依據(jù)，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)在費(fèi)用中開支不計入采購成本。1.13.2.外埠購入以發(fā)票注明的金額加為此所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)除以商品數(shù)量所得新單價為計價依據(jù)。1.132.物質(zhì)的采購113.1各部門所需物質(zhì)需填寫采購申請書自行采購，按資金審批權(quán)限報批后方可購買。1.13.2.庫房治理人員應(yīng)依照營業(yè)情況核定各類物質(zhì)的最低存量,低于限額應(yīng)及時通知相關(guān)部門。采購時由部門申請，保管核定數(shù)量，報財務(wù)部、總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行。 凡需改變原有物質(zhì)的規(guī)格、質(zhì)量等,使用部門應(yīng)提交書面報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。為了幸免損失，在原有物質(zhì)用完后方可啟用新物質(zhì)。1.1.3.采購合同應(yīng)盡

28、量統(tǒng)一格式，合同簽約先由使用部門確認(rèn)再報財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。采購合同的審批權(quán)限按資金治理審批權(quán)限執(zhí)行。合同正本交財務(wù)部據(jù)以付款并存檔。 付款方式應(yīng)采納驗(yàn)貨付款的方式。如需預(yù)交貨款，預(yù)付比例不得突破合同金額的30%,財務(wù)人員有權(quán)拒付無合同的貨款。.13采購人員采購應(yīng)按下列清況辦理1.1.3.1.用支票采購的按支票治理方法執(zhí)行，用現(xiàn)金零星采購的執(zhí)行備用金治理制度,憑發(fā)票報銷充實(shí)備用金。財務(wù)部有權(quán)檢查備用金使用情況。1.13.2.采納異地托收承付結(jié)算方式的,采購人員應(yīng)在規(guī)定的承付期內(nèi)驗(yàn)貨（單），發(fā)覺問題（質(zhì)量,數(shù)量,單價等與合同不符）應(yīng)在承付期內(nèi)通知財務(wù)部辦理拒付或部分拒付。1.133.

29、3.不管是本地依舊外地采購，必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)局統(tǒng)一印制的有稅務(wù)監(jiān)章的正式發(fā)票或收據(jù)。1.3.收貨及入庫.13.4.貨到后必須按規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，驗(yàn)貨應(yīng)由采購員、保管員、部門負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行，對技術(shù)難度較高的物品可請相關(guān)部門的技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。1.14.2.驗(yàn)貨依據(jù)有“采購合同”,“采購申請單”，“商品發(fā)運(yùn)清單”等。1.13.3驗(yàn)收入庫的物資，有產(chǎn)品質(zhì)量講明書的使用部門應(yīng)建立技術(shù)資料檔案,應(yīng)由綜合保障部統(tǒng)一治理保留，以備設(shè)備維修，保養(yǎng)時使用。1.1.4.4.驗(yàn)貨時遇有下列情況，保管員應(yīng)報請有關(guān)部門及財務(wù)經(jīng)理研究處理：1.3.4.4.1.未按采購合同購物但物資是急需的；.13.442物資與合同注

30、明的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價格不相符的；1.13.4.物資與發(fā)票上的品名、數(shù)量、價格不相符的.134.原始發(fā)票或收據(jù)無稅務(wù)監(jiān)章或缺銷貨單位印章;1.134.5.驗(yàn)貨時發(fā)生物資濫,缺應(yīng)及時報財務(wù)部經(jīng)理處理;1.13.44.5.發(fā)生溢余時，屬供貨單位多發(fā)貨視物資的需求情況或退還供方或付其差價；1.13.4.2.發(fā)生短缺時,屬供貨單位責(zé)任，應(yīng)要求對方補(bǔ)足或拒付差缺物資的款項。1.5物資領(lǐng)用的規(guī)定1.151.餐飲部領(lǐng)用食品，原材料，煙酒,飲料，由需用人按規(guī)定填制食品,飲料提貨單,經(jīng)廚師長或經(jīng)理確認(rèn)后在規(guī)定的時刻內(nèi)在庫房領(lǐng)取。.13.5.領(lǐng)用辦公用品憑財務(wù)部核定的用款限額在規(guī)定的時刻在庫房領(lǐng)取。1.1

31、3.3.工程部領(lǐng)用維修材料由領(lǐng)料人依照維修需要按規(guī)定填寫領(lǐng)料單，百元以上的維修材料需部門經(jīng)理或主管簽字后方可在庫房領(lǐng)取。1.13.5.4.領(lǐng)用其他物資均由使用部門填制“出庫單”經(jīng)部門經(jīng)理簽字財務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)后在規(guī)定時刻在庫房領(lǐng)取。13.5.5庫房庫存物資是保證營業(yè)用的,一般不出售，如存量過多或因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后方可出售。單價一般以帳面價格加收0%0%的治理費(fèi),如處理積壓物資低于帳面價格的差額部分作財產(chǎn)損失處理。16.物資盤點(diǎn)制度1.1.1.酒店庫存物資每月必須盤點(diǎn)，日期為每月月終前二天，盤店由財務(wù)部材料核算會計會同保管員共同進(jìn)行。財務(wù)部經(jīng)理及助理抽查盤點(diǎn)情況。盤點(diǎn)后應(yīng)按規(guī)定編制“庫存物

32、資盤存表”。1.3.6.2.盤點(diǎn)中發(fā)生盤盈,應(yīng)查明緣故報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,屬于自然升溢的按財產(chǎn)盤盈處理，屬于少發(fā)貨造成的盤盈應(yīng)調(diào)整有關(guān)部門的成本費(fèi)用,緣故不明的按財產(chǎn)溢余處理。1.3.6.盤點(diǎn)中發(fā)生短缺應(yīng)查明緣故報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。殘損,變質(zhì)的按財產(chǎn)損失處理,屬于責(zé)任性事故應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任,緣故不明的暫按待處理財產(chǎn)損失處理,但應(yīng)及時查明緣故后再作處理。1.13.7物資報損1.1.7.酒店物資因各種緣故須報損均填制“物資報損單”。.3.7.2.倉庫物資報損，由保管員負(fù)責(zé)查明緣故填制報損單。1.137.3.報損物資金額25元以下的由部門經(jīng)理申請，財務(wù)經(jīng)理審批；2元至5000元報財務(wù)經(jīng)理,

33、總經(jīng)理審批；5000元以上應(yīng)報董事長審批。1.3.4.各部門發(fā)覺物資短缺，損毀需報損必須按規(guī)定上報，不得隱瞞，發(fā)覺隱瞞不報的應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。1.13.倉庫的治理1.13.81.依照酒店物資的類不設(shè)置食品庫、工程材料庫、客房物品庫和物料用品庫等。113.8.倉庫保管員設(shè)庫存帳,財務(wù)部設(shè)庫存材料三級明細(xì)帳,物帳分不治理,相互制約。3.8.保管員對庫房物品按不同種類、品名、規(guī)格分門不類進(jìn)行整理,做到頂架、定位擺放有序,便于發(fā)放與清點(diǎn)。1.13.4物品的發(fā)放,貫徹先進(jìn)先出的原則。.3.8庫房不得代存私人或非本店物品，保管員不得擅自出售庫房物品。1.38.6.庫房應(yīng)保持通風(fēng)、防潮、防霉、防蛀、防鼠等，

34、保持庫內(nèi)物品的清潔。1.18.非庫房治理員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),任何人不得擅自出入庫房,倉庫內(nèi)嚴(yán)禁煙火。庫房備用鑰匙交綜合保障部封存，遇有緊急情況需啟用，需值班經(jīng)理、保衛(wèi)人員和領(lǐng)用人共同進(jìn)出，填制領(lǐng)用清單并共同簽字。備用鑰匙動用后及時交回原處。11.固定資產(chǎn)治理1.3.9.1.固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)與折舊的計提按旅游企業(yè)會計制度執(zhí)行。1.92固定資產(chǎn)入賬后，其價值不得隨意變動。1.193.固定資產(chǎn)的治理實(shí)行誰用誰管的原則,酒店各部應(yīng)配備一名財產(chǎn)治理員(可兼職），負(fù)責(zé)治理本部門的財產(chǎn),凡涉及固定資產(chǎn)的有關(guān)事宜均通過財產(chǎn)治理員進(jìn)行處理，每件固定資產(chǎn)特不是電器、機(jī)械設(shè)備，要落實(shí)到人進(jìn)行治理,部門經(jīng)理對本部門的固定

35、資產(chǎn)負(fù)全部責(zé)任。113.94.財務(wù)部對酒店固定資產(chǎn)采取二套帳進(jìn)行治理:一套用于固定資產(chǎn)明細(xì)賬,一套用于使用部門的實(shí)物帳,其內(nèi)容金額必須一致。固定資產(chǎn)明細(xì)賬要詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的使用情況,任何部門、個人未經(jīng)財務(wù)部通知無權(quán)更改固定資產(chǎn)的任何內(nèi)容。19.5.固定資產(chǎn)要建立定期保養(yǎng)制度,以延長其使用壽命。固定資產(chǎn)保養(yǎng)制度由綜合保障部負(fù)責(zé)與各部門擬定。日常維修由綜合保障部專業(yè)人員進(jìn)行，固定資產(chǎn)大修理需提早作打算由綜合保障部提出報告及資金預(yù)算，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。.13.6固定資產(chǎn)調(diào)撥：1.139.6.1內(nèi)部調(diào)撥 由調(diào)入部門提出申請，申請經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后將調(diào)撥單交財務(wù)部調(diào)帳。.39.2.出售 酒店將不需用

36、的固定資產(chǎn)出售，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行，價值100，000元以上需上報董事長批準(zhǔn)后方能執(zhí)行,其價款沖減其凈值后,其差額在營業(yè)外收支科目反映。113.9.6.3.報廢 固定資產(chǎn)超過使用年限需要報廢時,使用部門須以書面報告，經(jīng)工程部鑒定、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報廢,價值10,00元以上需上報董事長批準(zhǔn),其凈值與殘值收入的差額在營業(yè)外收支科目反映。113.7.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)采取定期和不定期,但每年11月必須盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)表由部門經(jīng)理簽字負(fù)責(zé)。發(fā)生盤盈盤虧應(yīng)查明緣故分不處理。.3.9.8.低值易耗品治理1.39.8.1.低值易耗品的劃分標(biāo)準(zhǔn)及攤銷方法參照旅游企業(yè)會計制度執(zhí)行。.13.9.8.2.低

37、值易耗品的治理方法參照固定資產(chǎn)治理方法執(zhí)行。113.10營業(yè)成本治理.3.10.1注意平衡成本與質(zhì)量的關(guān)系與核算方式。.1.10.2.合理確定成本率與領(lǐng)用清查盤點(diǎn)制度。1.3.3.月底辦理假退庫手續(xù)，轉(zhuǎn)作下月成本。1.1104.實(shí)行全面、綜合的成本治理。1.1.10.5.從經(jīng)營實(shí)際動身，實(shí)際目標(biāo)成本治理,進(jìn)行事前操縱。114、營業(yè)費(fèi)用治理1.14.確定費(fèi)用的計算對象,對部門進(jìn)行歸集。1.14.2審核發(fā)生的費(fèi)用支出,按照費(fèi)用的開支范圍及劃分界限，確定費(fèi)用的項目。1.1.3.按“旅游服務(wù)業(yè)務(wù)會計制度”的有關(guān)要求進(jìn)行項目劃分，治理、核算。.14.4對各部門的預(yù)算操縱，分析與評價工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。.

38、15酒店營業(yè)收益治理 1.151.每筆營業(yè)收入必須具備一套完整的記錄和原始憑證,所有收入款項必須通過夜審、日審的審核。1.5.2所使用的發(fā)票、收據(jù)、賬單、菜單、日報表、操縱表等所有票據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一治理發(fā)放。115.3發(fā)票、收據(jù)、菜單的使用必須按號連續(xù)使用,填寫時必須字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確,任何人不得隨意涂改,如確需更改時必須按規(guī)定進(jìn)行，并有主管以上人員簽字方可有效,否則按貪污論處。票據(jù)作廢應(yīng)加蓋作廢印鑒，并將作廢單據(jù)全部留存在存根聯(lián)上，任何人不得銷毀單據(jù),多聯(lián)式單據(jù)的使用更改必須復(fù)寫。空白單據(jù)應(yīng)妥善保管,發(fā)覺丟失及時上報。.154.出納員、售貨員當(dāng)班期間嚴(yán)禁將私人鈔票幣貨存放在衣袋內(nèi)，如有發(fā)覺按貪

39、污論處。.5.柜臺收款必須賬款相符，收找現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清,并隨時驗(yàn)不現(xiàn)金、信用卡及有價證券的真?zhèn)危l(fā)覺問題及時報告有關(guān)人員或相關(guān)部門。16.前廳出納找付現(xiàn)金時應(yīng)開具“現(xiàn)金支出傳票”,并講明事由，有收款人或批準(zhǔn)人的簽字方為有效。1.15.當(dāng)班結(jié)束,及時結(jié)賬并做到賬款、帳表相符，認(rèn)真編制現(xiàn)金收支表。長（短）款應(yīng)如實(shí)上報,長款不報按貪污論處，短款自負(fù)。1.5.8結(jié)賬后除備用金外其余現(xiàn)金必須在前廳出納監(jiān)督下及時投入保險柜。投幣前應(yīng)做到款與投幣袋金額一致。客用保險柜與總保險柜的治理必須實(shí)行雙人雙鎖的開關(guān)制度。2、酒店庫房治理制度:為保證庫存物資安全以便庫房治理工作的有效運(yùn)行,特制定以下規(guī)定,望內(nèi)外部人員嚴(yán)格

40、遵守。2.每日發(fā)貨時刻為:周一至周五早:30時下午6：3時。.庫房重地,謝絕參觀。23進(jìn)入庫房者必須遵守有關(guān)規(guī)定，自學(xué)維護(hù)庫房內(nèi)清潔和安全,不得攜帶易燃易爆物入庫。工程維修人員進(jìn)入庫房,必須持工程維修單,在庫房治理員陪同下方能進(jìn)行檢修。25凡外來人員入庫房工作完畢后,出庫時應(yīng)主動同意庫管員的檢查。26庫房內(nèi)不得代保管私人物品，庫房范圍及辦公地點(diǎn)，不得會客，其他部門職員不得聚攏閑聊,不得帶親友在庫房參觀。3、庫房消防安全治理規(guī)定：3.1庫管員必須明白得消防知識，熟悉所管物品物理、化學(xué)性質(zhì)，熟悉防火、滅火方法，熟悉酒店消防設(shè)備及庫房滅火器械方法。平常以預(yù)防為主,努力做到遇火能救，確保庫存物品安全。

41、3.庫房及庫房辦公室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙,和使用明火,確因工作需要動火，在防范措施實(shí)情況下,在指定的區(qū)域內(nèi)動火。33電器安裝要符合規(guī)定，不得超負(fù)荷用電。3依照物品類不（因體、液體）堆放整齊,防止過高過寬，加強(qiáng)防火、防盜、防潮治理，保證庫存物質(zhì)完好無損。3.5酒店購入物品時，要會同使用部門負(fù)責(zé)人共同驗(yàn)收，對所購物品進(jìn)行目測檢查，當(dāng)數(shù)量、質(zhì)量、有效期和價格均符合要求時，方可辦理入庫手續(xù)。3.6物資發(fā)出時,嚴(yán)格遵守簽批程序，手續(xù)不全，一律不得發(fā)出物品。3.經(jīng)常與各使用部門保持聯(lián)系，了解物品使用情況，掌握各類物品,有效期,依照打算存量向有關(guān)部門通報,及時補(bǔ)充庫存,保證整個酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)。每月末，積極配合材料核算員

42、進(jìn)行盤點(diǎn)，切實(shí)做到帳實(shí)相符。搞好庫房內(nèi)外、清潔衛(wèi)生、保持區(qū)域內(nèi)整潔。財務(wù)部治理制度制度名稱：財務(wù)部治理制度制度編號:-3制度描述:一、低值易耗品治理制度1.各部門每月制定低值易耗品采購打算，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門依照該部的費(fèi)用定額掌握采購，財務(wù)部依照該部門費(fèi)用定額審核報銷。2.由使用部門指定專人負(fù)責(zé)治理低值易耗品,建立卡片和帳冊，卡片一式兩份，由采購部專人保管一份,使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。.對損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責(zé)任,屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單,部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理

43、。4年終對庫存的低值易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報告及緣故，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報銷或入賬。二、固定資產(chǎn)治理制度1為加強(qiáng)對酒店所屬固定資產(chǎn)的治理,使固定資產(chǎn)治理工作規(guī)范化，特制定本制度；2.本制度中的固定資產(chǎn)包括酒店所屬的土地、構(gòu)筑物、建筑物、機(jī)械裝置、車輛、船舶、工具、器具、山林和樹木等。但不滿規(guī)定使用年限，或價值不足貳千元的，不在此列;.固定資產(chǎn)的取得、讓渡、移交、報廢、借貸及擔(dān)保，必須向總經(jīng)理請示,并經(jīng)其裁決后才可進(jìn)行;4.固定資產(chǎn)的新建、改建以及其他屬資本支出的維修工程，必須經(jīng)總經(jīng)理裁決后才可進(jìn)行。裁決后的工程,如工程費(fèi)用明顯超過預(yù)算額,須追加申請。如有難以預(yù)測的偶發(fā)事件,須及

44、時向酒店總經(jīng)理報告;工程完工后，應(yīng)及時提出預(yù)決算報告；6與固定資產(chǎn)取得相關(guān)的支出,均通過臨時會計科目處理,待工程完工，經(jīng)總經(jīng)理裁決后，編入正式的固定資產(chǎn)科目。固定資產(chǎn)的取得價格,按以下基準(zhǔn)確定:(1)工程類。按材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工程發(fā)包費(fèi)合計額確定；（2）購入類。按購入價格和購入直接費(fèi)合計額確定;（)交換類。按不低于交換時的賬面價格確定；(4)贈與類。參考市場價格來確定。7.固定資產(chǎn)治理責(zé)任者應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)治理臺帳,以準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減情況；治理者應(yīng)注意固定資產(chǎn)的狀況,當(dāng)需要改造或修理時，須及時向上級主管報告;9在固定資產(chǎn)的改造與修理費(fèi)中，能夠增加其能力，或延長其使用年限的部分，應(yīng)計入

45、固定資產(chǎn)的價格中。但僅維持固定資產(chǎn)使用效果的費(fèi)用應(yīng)視做維護(hù)費(fèi);治理者應(yīng)在第一財政年度末，與財會人員共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的核資查帳;11.固定資產(chǎn)的讓渡處理必須履行請示裁決程序，且應(yīng)通過競價方式處理固定資產(chǎn)；12.固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部移交,必須得到酒店總經(jīng)理的裁決,移交價格為原值扣除累計折舊額；13固定資產(chǎn)的取得和移交時,應(yīng)辦理不動產(chǎn)登記手續(xù)；14.財會人員依據(jù)固定資產(chǎn)臺帳，進(jìn)行會計處理,在每一財政年度，至少要進(jìn)行一次固定資產(chǎn)臺帳與治理臺帳的對帳,但帳外資產(chǎn)不在此列;15經(jīng)總經(jīng)理裁定價格后，可進(jìn)行與固定資產(chǎn)增加、移交、臨時折舊、處理、報廢、讓渡相關(guān)的固定資產(chǎn)臺帳修訂；16固定資產(chǎn)自使用之日起進(jìn)行折舊,

46、折舊基金按照有關(guān)規(guī)定間接提取。但對可能可能中間報廢而須臨時折舊的固定資產(chǎn)，不提取折舊;17.在固定資產(chǎn)發(fā)生重大損傷且其價值明顯減少的情況下，經(jīng)總經(jīng)理裁決，必須進(jìn)行臨時折舊處理；8.固定資產(chǎn)的殘值,原則上定為其原值的1%;19.固定資產(chǎn)的使用年限和折舊率,按照法人稅法的規(guī)定辦理;.固定資產(chǎn)應(yīng)投?；馂?zāi)保險,保險金額由總辦人事部確定，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、營業(yè)收入、利潤及分配治理制度.確認(rèn)營業(yè)收入,必須以酒店各項服務(wù)差不多提供，同時差不多收回相應(yīng)的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標(biāo)志；2.營業(yè)收入按實(shí)際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金

47、的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付。如需代領(lǐng),代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定；3酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算,各收銀員當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間審核員（收銀員)核準(zhǔn)后，于次日上午如數(shù)上交財務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房訂金也應(yīng)及時上交財務(wù)部;.營業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬,與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及治理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入當(dāng)期營業(yè)收入中;5.嚴(yán)格按照國家法令計提各項稅金、基金,并按時納稅;6酒店的利潤計算公式為:利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入營業(yè)稅金營業(yè)成本-營

48、業(yè)費(fèi)用-治理費(fèi)用營業(yè)外支出匯總損失財務(wù)費(fèi)用(1）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項及其他收入;()營業(yè)外支出包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出；7.按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年打算數(shù)分為四個季度預(yù)交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后,再多抵少補(bǔ)，保證全年打算數(shù)；8酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配:(1）支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財務(wù)損失；(2）彌補(bǔ)上一年的虧損;(）按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例,提取法定盈余公積金和公益金;(4)按公司規(guī)定的

49、金額，上交未分配利潤。酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理室的批準(zhǔn)。四、物料用品財務(wù)處理制度1采購物料用品的原則是勤進(jìn)少儲，防止積壓和白費(fèi);關(guān)于物料用品的購進(jìn)、領(lǐng)用和處理,要嚴(yán)格按照規(guī)定和審批手續(xù)辦理；.物料用品購進(jìn)的運(yùn)雜費(fèi)，計入物料用品的成本內(nèi),如同時購進(jìn)多種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用,則按同時購進(jìn)的各種物料用品單項價值分擔(dān)費(fèi)用，并計入成本;.購進(jìn)物料用品后,應(yīng)全部交付使用部門領(lǐng)用，應(yīng)在填置進(jìn)倉驗(yàn)收單的同時填置發(fā)貨票與領(lǐng)料單,辦理有關(guān)報賬手續(xù)；業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用后作為營業(yè)之用者,應(yīng)計算在營業(yè)成本科目;6.建立“原材料物料用品分類賬”,按品名、數(shù)量、金額進(jìn)行

50、明細(xì)分類核算;7物料用品除基建材料外,統(tǒng)一由倉管部按各部門編報的打算,綜合平衡后報總經(jīng)理審批。五、辦公用品財務(wù)處理制度1酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品,交倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用；2.酒店的辦公用品除個不零星急需外,各部門不得自行采購和復(fù)印；3各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；4.領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門文員記錄之用,另一聯(lián)由倉庫按月裝訂,作為備查簿，以備檢查；5.倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和備查簿，不必填寫進(jìn)倉驗(yàn)收單;.財務(wù)部對辦公

51、用品的帳務(wù)結(jié)算,可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報賬；7.辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支,即應(yīng)以“治理費(fèi)用辦公用品”科目列支,不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算;8在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品由財務(wù)部在治理費(fèi)科目列支,但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。六、成本損耗、操縱治理制度原材料、商品及備用品,屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗,應(yīng)由運(yùn)輸部門做出鑒定意見，財務(wù)部協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材料損耗查詢報告書”,發(fā)往供貨方追索損失,在供貨方未嘗付損失金額前,所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項時,沖銷該科目的余額;2.原材料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報財務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批,經(jīng)批準(zhǔn)報損的金額在“壞賬損失”科目列支；3原材料、商品等在運(yùn)輸過程中,由于裝卸人員不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗,應(yīng)查明緣故，依照當(dāng)時的實(shí)際情況,由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任,再由有關(guān)部門經(jīng)理審