1、資產盤點治理規(guī)定V2.01.目的：為了確保公司資產的安全、完整，保證帳實相符，特制訂本制度。2.范圍：2.1 適用范圍：本制度適用于國美電器各中心、各部門、各分部。2.2 公布范圍：國美電器各中心、各部門、各分部。3.名詞解釋：3.1 兼職資產治理員：指為保證資產帳實相符，加強公司各部門的資產治理，堵塞治理漏洞而在各職能部門/門店設立的兼職的資產治理人員。3.2 抽查盤點：指要緊由分部財務部、行政部在月度盤點中對分部各職能部門、門店、配送中心、直營店（為方便表述，下文統(tǒng)稱為部門）的資產進行抽查盤點或復盤。3.3臺賬類資產：指公司無償取得的達到公司固定資產或低值易耗品標準的物資，包括廠家贈送、職

2、員贈送的禮品以及前期入賬時直接列入費用但仍應按固定資產、低值易耗品治理的資產（其中禮品治理見禮品治理方法）。4.職責：4.1總部行政中心資產治理部：會同總部財務中心制定、解釋、推行、完善資產盤點制度；負責盤點問題的審批或者報批工作；負責對分部盤點的組織安排、指導培訓；負責盤點數(shù)據的審核、整理、通報、匯總上報、跟蹤工作； 4.2總部財務中心綜合治理部：負責資產盤點制度的制定、解釋、推行、完善工作；負責盤點問題的審批或者報批工作；負責盤點報表的整理、通報、跟蹤工作；4.3分部行政部對分部資產按打算進行抽盤或全面盤點，監(jiān)督資產治理人員的月度盤點工作并對盤點中發(fā)覺的問題進行復盤、復核。分部行政部、財務

3、部對盤點差異出具初步意見，匯總上報盤點報表，落實上級盤點報告審批意見；4.4財務部對分部資產按打算進行抽盤或全面盤點，監(jiān)督資產治理人員的月度盤點工作并對盤點中發(fā)覺的問題進行復盤、復核。分部行政部、財務部對盤點差異出具初步意見，匯總上報盤點報表，落實上級盤點報告審批意見；4.5兼職資產治理員是本部門資產治理責任人，負責本部門辦公用品發(fā)放登記、部門資產臺帳記錄、資產異動報批實施、資產日常盤點，按行政部、財務部要求進行本部門資產盤點工作。4.6各分部總經理、各中心總經理、各部門負責人對各自治理范圍的資產安全及治理負全面責任。4.7各分部監(jiān)察部負責按季對資產治理情況進行核查，包括資產盤點報告的真實準確

4、性、資產治理制度執(zhí)行情況和資產帳務處理的合理性，并出具審查意見。5.作業(yè)內容：5.1 盤點組織及人員分工5.1.1分部總經理作為資產盤點第一責任人負責組織、部署、督導年度盤點工作，按公司要求進行資產清查；5.1.2分部行政部經理作為資產盤點直接責任人負責盤點工作的組織、部署、安排，按事先制定的盤點打算推動和實施盤點工作；5.1.3分部財務部經理負責總賬治理、組織與行政部進行賬賬核對、安排財務人員盤點、審核資產盤點工作報表；5.1.4各部門兼職資產治理員進行部門資產盤點，填制盤點工作底稿并依照部門臺帳數(shù)據進行核對，向行政部提交盤點工作底稿；5.1.5分部行政部、財務部指派的盤點巡視人員必須對所巡

5、視、抽查盤點部門的記錄負責。5.2 盤點要求5.2.1盤點分為季度盤點和年度盤點，盤點范圍包括固定資產、低值易耗品、臺賬類資產及材料物資。每月底行政部與財務部只進行帳務核對，具體核對格式參照資產對帳單，經分部總經理、財務部經理（總監(jiān)）、行政部經理簽字后于次月的5日（遇節(jié)假日順延）前上報至行政中心資產治理部。5.2.2季度盤點的要求：季度盤點實行各部門實盤與行政部門、財務部門抽盤相結合的原則；各部門實盤由部門經理、兼職資產治理員負責實施；抽盤由行政部門、財務部門負責實施：對部門的抽查：S級分部，行政部、財務部每季度至少對2個門店進行全面完全的盤點；M級分部，行政部、財務部每月季度至少對4個門店進

6、行全面完全的盤點；L級分部，行政部、財務部每季度至少對7個門店進行全面完全的盤點；XL級分部，行政部、財務部每季度至少對10個門店進行全面完全的盤點。對職能部門的抽查：每季度至少對6個職能部門進行抽查。對庫房的抽查：至少要對低值易耗品、工服、電腦耗材類進行全面的盤點，選取20個單品以上的其他用品進行抽盤；對上季度盤點存在差異的作為重點抽盤對象；列入抽查范圍的部門由行政、財務派人全程參與盤點；未列入抽查范圍的部門由各部門負責人、兼職資產治理員自行盤點、上報；分部行政部、財務部應依照分部部門數(shù)量的實際情況，在盤點前聯(lián)合制定盤點打算，并由行政部于每季度首月5日18:00點前將抽盤打算上報至行政中心資

7、產治理部。5.2.3年度盤點的要求：每年元月5日至20日，對上年度末全部資產進行盤點。年度盤點由分部總經理主持進行，行政部、財務部、門店、庫房及各職能部門全面參與。為保證按時按質完成工作，行政部和財務部應事先進行培訓，將盤點事項明確告知參與盤點的人員。5.3 盤點前的安排5.3.1在盤點期間，行政部原則上不辦理辦公用品或其他物資的領用手續(xù)，（盤點前請行政部妥善安排，如有領用，出庫單做在本月賬內）。5.3.2在盤點日前將所有的業(yè)務單據（入庫單、出庫單、發(fā)票等）全部處理完畢（包括臺賬類資產），暫不能處理的，登記備查薄便于盤點核對。5.3.3 分部之間及分部內部的資產調撥及時辦理調撥手續(xù)，盤點前尚未

8、辦理的及時補辦，杜絕因調撥形成的盤點差異。5.3.4財務人員依照行政部報送的“各類資產明細賬”與財務賬進行核對并及時更正帳務處理錯誤，經核對不符的會同行政部查明緣故。5.3.5行政部與各部門資產治理員核對部門臺賬。5.4 資產的盤點5.4.1季末次月5日至15日對截止上季度末全部資產進行盤點。各部門兼職資產治理員、行政（實物）干事依照實盤情況填報資產盤點工作底稿（分為固定資產、低值易耗品及臺賬類資產、材料物資），經資產使用人、部門第一責任人（門店經理/部門經理）、兼職資產治理員、參與盤點人員簽字確認后由兼職資產治理員于當月7日下午18:00將盤點表交至行政部；專門或重大問題要呈上專項報告予以講

9、明。5.4.3資產治理專員將實際盤點數(shù)與各部門財產清冊賬面數(shù)一一進行核對，核對不符的到各部門實地復盤，確認后編制資產盤點差異匯總表，于當月11日下午18：00前將各部門盤點工作底稿、資產盤點匯總表、資產盤點差異匯總表、閑置資產匯總表、固定資產盤點表、低值易耗品盤點表、材料物資盤點表、臺賬類資產盤點表轉至財務部審核。5.4.4 財務人員依照各部門盤點工作底稿對資產盤點匯總表、資產盤點差異匯總表、閑置資產匯總表、固定資產盤點表、低值易耗品盤點表、材料物資盤點表、臺賬類資產盤點表進行審核并填報財務數(shù)據，對有異議的與行政進行復核，財務核對確認后于當月13日18:00點前將需上報的報表簽字轉回行政部，行

10、政部報請相關領導簽字后于15日18:00前兩部門分頭上報至總部行政中心、財務中心，報送要求見下文5.6報送要求。5.4.5盤點期間財務人員、行政部人員按打算對部門財產進行抽查核對；抽查工作包括：資產數(shù)量是否準確、資產使用人是否轉移、資產狀況是否良好、資產編碼是否準確無誤、資產編碼卡片是否損壞、模糊并對抽查的結果進行記錄、與部門上報的盤點工作底稿進行復核。5.4.6在盤點過程中，因發(fā)覺差異對資產再次復盤造成盤點工作底稿修正的，應重新填制盤點工作底稿并在新的工作底稿上按頁注明“復盤終稿”。由相關人員簽字后以此表作為數(shù)據錄入依據。把原錯誤的底稿按頁從左下角至右上角劃直線作廢，（紅筆注明“此稿無效”并

11、保證原數(shù)據清晰可辯）同時必須保證裝訂在“復盤終稿”后面由資產治理專員一并交到財務。5.5資產盤點問題的處理原則：該原則作為指導分部出具盤盈、盤虧問題的意見，最終以總部授權領導審批的意見處理。 5.5.1丟失：丟失資產一律由責任人賠償，賠償方案為：5.5.1.1低值易耗品：5.5.1.1.1已使用時刻未超過1年的低值易耗品，賠償原值的75%；5.5.1.1.2已使用時刻在12年的低值易耗品，賠償原值50%；5.5.1.1.3已使用時刻在2年以上的低值易耗品，賠償原值的25%；5.5.1.2固定資產的賠償方案按凈值與同類市場價相比較高的來賠償。5.5.1.3材料物資發(fā)生丟失、毀損、短缺的由庫房保管

12、人按價賠償。5.5.2 關于因資產使用人、庫房責任人治理不善造成資產損失的，視情節(jié)由責任人賠償或修復；5.5.3關于確屬資產正常損耗應報廢的物資，指目前實物尚在但已失去使用價值，包括正常報廢及因過時造成的資產不能使用的報廢（此報廢物資必須真實存在）。按公司資產治理制度及費用授權及時辦理。5.6 報送要求 5.6.1 盤點報表分為季報和年報；月度盤點情況可只上報盤點中發(fā)覺丟失、非正常損失等問題，如無以上情況可不用上報，報表式樣按季報要求。5.6.2 季報于次季首月15日下午18:00前由分部行政部、財務部分頭將資產盤點匯總表、資產盤點差異匯總表、閑置資產匯總表電子版上報總部財務中心、行政中心，并

13、傳真簽字原稿。5.6.3 年報于次年1月20日下午18：00前由分部行政部、財務部分頭將電子版資產盤點匯總表、土地盤點表、房屋建筑物盤點表、固定資產盤點表、低值易耗品盤點表、材料物資盤點表、臺賬類資產盤點表、資產盤點差異匯總表、閑置資產匯總表以及其他需要報送的資料上報至總部財務中心、行政中心，并將資產盤點匯總表資產盤點差異匯總表簽字原稿傳真至總部行政中心資產治理部、財務中心綜合治理部。 5.6.4 以上報表必須經分部總經理、分部行政部經理、財務經理、制表人、審核人簽字認可。5.6.5 所有盤點資料交由財務部作為會計檔案治理。5.7 報告審批工作程序5.7.1總部行政中心資產治理部、財務中心綜合

14、治理部對各分部上報的“盤點報表”進行審核、匯總、出具處理意見，經授權領導審批后下發(fā)至各分部，由分部執(zhí)行并于收到審批文件后5個工作日內上報盤點差異處理跟蹤表。5.7.2行政中心、財務中心依照盤點中出現(xiàn)的問題提出解決方案、通報資產盤點情況、完善治理制度，加強資產的治理。 5.7.3各分部監(jiān)察審計部將資產審計作為常規(guī)審計項目，按季審查并出具意見。5.8 盤點工作獎懲5.8.1獎勵5.8.1.1嚴格執(zhí)行公司盤點制度，真實反映問題并在規(guī)定時刻內推動分部解決長期未處理問題達3筆以上的，至少給予相關人員“表彰”以上的獎勵，或者100元以上的現(xiàn)金獎勵；5.8.1.2通過盤點，發(fā)覺貪污、私自占有公司財產的并為公

15、司挽回損失金額在5000以上的，至少給予相關責任人“記功”以上的獎勵，或者200元以上的現(xiàn)金獎勵；5.8.1.3對公司資產治理提出合理化建議并經公司采納的，給予“記功“以上獎勵或者給予200元以上的現(xiàn)金獎勵。5.8.2處罰： 5.8.2.1未嚴格執(zhí)行公司盤點制度、敷衍了事、出現(xiàn)問題不積極跟蹤解決的、對領導批復意見無正當理由拒不執(zhí)行的，至少給予相關責任人員“理由書”以上的處罰，或者給以20元以上處罰； 5.8.2.2對盤點中的遺留問題在3個月以上未能解決并不上報的，給予相關責任人“理由書”以上的處罰，或者依照情節(jié)輕重給以20至200元現(xiàn)金處罰；5.8.2.3對盤虧損失賠償問題，采取虛報、隱瞞，對

16、應當收取的賠款未在規(guī)定時刻收齊且無正當理由的，給予相關責任人至少“口頭指導”以上的處罰或者依照情節(jié)輕重給以20至200元現(xiàn)金處罰；因責任人延遲收取賠償造成無法收取賠款的，一律要求由責任人予以賠償。5.8.2.4各部門兼職資產治理員負責本部門的全部資產，包括借用、外分部（部門）調用未在部門臺賬反映、盤點報表有疏漏的，每發(fā)覺一次對相關責任人至少給予提交理由書處罰。5.8.2.5每次財務、行政抽查發(fā)覺兼職資產治理員、部門經理不如實填寫盤點表，不真實反映問題的，每發(fā)覺一次罰款50元，并依照問題的性質提請公司予以處罰，直至開除并賠償損失。5.8.2.6行政部資產治理專員必須保證單據的準確及時傳遞，以及時登記入賬，因單據傳遞或記賬不及時造成費用核算不及時、不準確的，每發(fā)覺一次對相關責任人處于50元以上罰款。5.8.2.7財務應保證與行政部賬賬相符，經核查發(fā)覺財務賬與行政部賬賬不符、財務不明緣故又無備查登記的，每發(fā)覺一次罰款50元。5.8.2.8財務人員依盤點工作底稿對數(shù)據進行認真核查，保證數(shù)據的準確性，如總部對盤點工作底稿核查后發(fā)覺數(shù)據關系嚴峻錯誤的，每