1、保險機構(gòu)信息化投資成本效益管理近年來，各保險機構(gòu)都在加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型，打造數(shù)字化企業(yè)，部分保險機構(gòu)開始探索或嘗試應(yīng)用科技的手段進行數(shù)字化賦能銷售、加強直接面向消費者的互動、實現(xiàn)數(shù)字化承保和自動化理賠等。但是，隨著保險機構(gòu)信息科技投資支出的增加，在信息化的過程中也出現(xiàn)了不同層面的問題，如信息系統(tǒng)盲目投資、新上線系統(tǒng)使用率不高、信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)、備品備件閑置浪費等。另外，由于信息科技投資具有較強的專業(yè)性，采購、財務(wù)及內(nèi)審人員對信息技術(shù)及系統(tǒng)理解不充分，專業(yè)性不強，導(dǎo)致不能充分發(fā)揮主動管理以及監(jiān)督的職能。保險機構(gòu)如何聯(lián)動各相關(guān)部門的職責(zé)，確保信息系統(tǒng)投資既能促進及支撐公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)，又能做到在信息化投

2、資支出合規(guī)、合理及有效，避免不必要的信息化費用支出，提升信息化投資的效益和效能，成為目前各家保險公司管理層非常關(guān)注的課題。保險機構(gòu)應(yīng)采取的行動圍繞信息技術(shù)項目的成本管理和收益管理，結(jié)合信息系統(tǒng)管理的生命周期，保險機構(gòu)應(yīng)使用內(nèi)部資源或通過聘請第三方咨詢機構(gòu)開展以下工作，以應(yīng)對數(shù)字化過程中成本及收益不平衡而產(chǎn)生的風(fēng)險。一、信息化投資成本效益專項審計信息系統(tǒng)建設(shè)投資過程不可避免地會面臨各種風(fēng)險，有效的內(nèi)部控制是預(yù)防和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的基礎(chǔ)和保障，但是由于內(nèi)部控制的固有限制，仍會產(chǎn)生各種風(fēng)險，為了應(yīng)對未被內(nèi)部控制防止和發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，保險公司需要在了解本公司信息化投資現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，針對信息科技的單個重要投資設(shè)計適當(dāng)

3、的評估程序，評估信息化投資的合理性及適當(dāng)性，及時發(fā)現(xiàn)建設(shè)投資過程中出現(xiàn)的問題。因此，通過將信息系統(tǒng)建設(shè)投資項目支出管理與內(nèi)部控制相結(jié)合，以信息化建設(shè)投資支出價值鏈為主線，兼顧與采購相關(guān)的財務(wù)支出控制，做到點與面有效結(jié)合以及過程和結(jié)果互相驗證，既可發(fā)現(xiàn)單個問題又可以在管理機制上提出改善建議。一、信息化投資成本效益專項審計1 .端到端流程審閱采購計劃及預(yù)算采購執(zhí)行與合同管理采購后服務(wù)及設(shè)備管理采購驗收管理采購付款供應(yīng)商管理采購總體成本分析成本費用分類分析成本費用合理性分析節(jié)約機會假設(shè)初步確定風(fēng)險領(lǐng)域查找舞弊空間及線索信息化投資專項審計對機房改造設(shè)計說明、圖紙以及信息化建設(shè)采購的軟硬件單價等不同類型

4、的投資進行預(yù)算/支出的審核識別預(yù)算/支出的差異以及差異原因采購合同管理45采購后服務(wù)及設(shè)備管理采購執(zhí)行3采購計劃及預(yù)算信息化投資采購流程分析6采購驗收管理一、信息化投資成本效益專項審計（續(xù)）端到端流程梳理信息化投資總體成本分析單項信息化投資項目預(yù)算支出從公司的內(nèi)部流程出發(fā)，通過對各個環(huán)節(jié)的 梳理，識別流程管控過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)。對信息化投資總體成本的分析，構(gòu)建分析維度以獲取清晰的量化數(shù)據(jù)并進行分析，識別可能存在問題的領(lǐng)域。分解流程運用體系化的方法及工具對單個具體項目進 行造價咨詢，包括應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)，設(shè)備采購、外包人員投入以及機房建設(shè)的概預(yù)算，變更 以及結(jié)算等?？傮w思路及方法論供應(yīng)商管理81采

5、購整體管理采購付款72采購組織采購小組責(zé)任劃分不明確，管理混亂根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對項目進行打分并納入部門/個人的績效考核議價能力增強、工作效率大大提高，管理精細化供應(yīng)商管理復(fù)雜的詢價、報價處理、商業(yè)談判、招投標(biāo)供應(yīng)商審核、網(wǎng)絡(luò)比價流程簡化、合規(guī)性強、效率提升、采購成本下降、采購過程透明度高供應(yīng)商供應(yīng)商多樣性相同產(chǎn)品供應(yīng)商的購買成本（材料成本加物流成本）從采購訂單到收貨的交貨時間由于不及時供應(yīng)而引起的停產(chǎn)時間由于供應(yīng)材料質(zhì)量不良而引起的銷售退貨或生產(chǎn)廢料供應(yīng)商合同的關(guān)鍵合同條款100%90%80%70%60%50%40%30%403520%25360%成本節(jié)約空間的量化評估應(yīng)付賬款重復(fù)付款 一次性付款

6、一次性供應(yīng)商AP付款天數(shù)與AR付款天數(shù)采購訂單價格與發(fā)票價格之差異負(fù)值的供應(yīng)商結(jié)算余額采購返利供應(yīng)商給予公司的激勵（采購量返利、價格保護、營銷活動補貼等）在同一產(chǎn)品供應(yīng)商之間的采購成本（材料成本加物流成本減去回扣）激勵結(jié)算合 規(guī)獨立購買凌駕于購買審批之上1234支付成本分析明確的需求和審批流程，監(jiān)管效果提升，規(guī)范性增強依托需求預(yù)測按需制定依據(jù)不完整數(shù)據(jù)和經(jīng)驗制定輸出結(jié)果采購計劃端到端流程梳理采購成本分析產(chǎn)品分類2018采購成本成本節(jié)約百分比成本節(jié)約設(shè)備采購類3億9-20%0.27-0.6億工程采購2億6-13%0.12-0.26億服務(wù)采購0.6億8-18%0.048-0.11億.輸出結(jié)果成果樣

7、例:基于我們過往的項目經(jīng)驗，經(jīng)過我們隊采購全流程的優(yōu) 化以及支出的分析，對各個品類的支出通?？梢韵陆?12%20%。用清晰可量化的數(shù)據(jù)以評估各流程的支出 情況，得知哪個環(huán)節(jié)存在操作不規(guī)范而導(dǎo)致的資源浪費，以便做出針對性的優(yōu)化。1510%27元，工程類及服務(wù)類采購額約為2.6億元（該數(shù)據(jù)假根據(jù)我們的初步理解，XXX科技軟硬件采購類型可以大致劃分為設(shè)備采購、工程項目采購以及服務(wù)采購。按照XXX2018年總的科技軟硬件采購金額為5.6億元的估計，我們初步假設(shè)2018年的設(shè)備采購金額約3億信息化投資專項審計設(shè)僅作為本項目收益示例）機房及相關(guān)基礎(chǔ)系統(tǒng)硬件采購設(shè)施建設(shè)和維護詢價比價需求確認(rèn)輸出結(jié)果目標(biāo)風(fēng)險

8、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施采購系統(tǒng)軟件采購硬件維護角度科技系統(tǒng)建設(shè)項目方法圖紙復(fù)核實地勘察支付審核問題發(fā)現(xiàn)軟件維護應(yīng)用變更審核驗收盤點問題數(shù)系統(tǒng)采購和人力資源投入自建結(jié)算檢查涉及金額（萬元）設(shè)備虛報預(yù)算清單與設(shè)計圖紙的設(shè)備數(shù)量不一致449.3重復(fù)計算設(shè)備費與安裝費存在重復(fù)計算的情況282.8合同單價不合理合同材料單價不合理5662.5二、信息化投資成本效益管理優(yōu)化提升保險公司應(yīng)對信息化支出進行分析并結(jié)合公司的發(fā)展及戰(zhàn)略需求，從信息化投資采購策略的制定，組織架構(gòu)、制度流程、管理工具以及績效考核等方面對公司的采購流程進行整體層面的診斷，并結(jié)合業(yè)界實踐進行逐項的差距分析，并提出整改藍圖。成熟度評估差距分析優(yōu)化提升分解信息化投資體系識別所處階段識別能力差距構(gòu)建差距維度對標(biāo)行業(yè)實踐識別差