1、中華習(xí)題企業(yè)、個人所得稅二您的姓名： 填空題 *_一、單項(xiàng)選擇題22.甲公司2019年取得會計利潤80萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出40萬元，未形成無形資產(chǎn)，已做管理費(fèi)用扣除，假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的下列計算中，正確的是（）。 單選題 *A.8025%20(萬元)B.(804050%)25%15(萬元)C.(804075%)25%12.5(萬元)(正確答案)D.(8040100%)25%10(萬元)答案解析：研發(fā)支出，未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除75%。23.某煙草公司2018年取得會計利潤400億元，研究新味道卷煙生產(chǎn)技術(shù)發(fā)生研究支出10億元已做管理費(fèi)用扣除，

2、已知該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅的下列計算列式中正確的是（）。 單選題 *A.40025%100(億元)(正確答案)B.(40010)25%97.5(億元)C.(4001075%)25%98.13(億元)D.(4001050%)25%98.75(億元)答案解析：煙草制造業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。24.(2019年)張某出租住房取得租金收入3800元，財產(chǎn)租賃繳納稅費(fèi)152元，修繕費(fèi)600元，已知個人出租住房暫減按10%征收個人所得稅，收入不超過4000，減除800元費(fèi)用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的計算中，正

3、確的是（）。 單選題 *A.(3800800)10%300(元)B.380010%380(元)C.(3800152600800)10%224.8(元)(正確答案)D.(3800152600)10%304.8(元)答案解析：財產(chǎn)租賃所得，每次(月)收入不足4000元的：應(yīng)納稅額每次(月)收入額財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800元為限)800元20%。25.(2018年)境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2014年度該境外公司在

4、我國的應(yīng)納稅所得額是（）。 單選題 *A.348萬元B.499萬元C.847萬元D.850萬元(正確答案)答案解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；2014年度應(yīng)納稅所得額500350850(萬元)。26.(2010年改)根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民個人的是（）。 單選題 *A.M國甲，在華工作5個月B.N國乙，2019年1月10日入境，2019年6月10日離境C.X國丙，2020年1月5日入境，2020年8月31日離境(正確答案)D.Y國丁，2019年8月1日入境，

5、2020年3月1日離境答案解析：選項(xiàng)AB，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天，不屬于居民個人；選項(xiàng)C，丙2020年度在中國境內(nèi)居住滿183天，屬于居民個人；選項(xiàng)D，丁2019年度和2020年度分別在中國境內(nèi)居住均不滿183天，在兩個納稅年度均不屬于居民個人。27.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（）。 單選題 *A.美國居民特沒譜在中國境內(nèi)推銷商品取得所得B.日本居民俺賠慘了在中國境內(nèi)炒股取得所得C.韓國居民聞上癮在中國商場購物，獲得抽獎機(jī)會，取得中獎所得D.中國居民趙某將位于美國紐約的一棟別墅出售給一家美國公司取得所得(正確答案)答案解析： 選

6、項(xiàng)A，在中國境內(nèi)開展經(jīng)營活動而取得與經(jīng)營活動相關(guān)的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓對中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)C，(1)企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外“抽獎機(jī)會”，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，繳納個人所得稅；(2)中國境內(nèi)企業(yè)支付的偶然所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)D，屬于來源于中國境外的所得，但這里是屬于居民個人，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以做專項(xiàng)附加扣除的是（）。 單選題 *A.個人

7、繳納的基本養(yǎng)老保險(正確答案)B.子女教育支出C.繼續(xù)教育支出D.贍養(yǎng)老人支出答案解析：選項(xiàng)A，屬于專項(xiàng)扣除；選項(xiàng)BCD，屬于專項(xiàng)附加扣除。29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以扣除的是（）。 單選題 *A.趙某2歲兒子小趙的學(xué)前教育支出B.錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C.孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D.李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房發(fā)生的租金支出(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A，子女教育支出包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育支出其中，學(xué)前教育是指年滿“3歲”至小學(xué)入學(xué)前教育；選項(xiàng)B，住房貸款利息支出是指

8、納稅人使用商業(yè)銀行貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的“首套住房”貸款利息支出；選項(xiàng)C，贍養(yǎng)老人支出是指贍養(yǎng)“60歲”以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的支出；選項(xiàng)D，住房租金支出是指主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出。30.(2015年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。 單選題 *A.崗位津貼B.加班補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼(正確答案)D.工齡補(bǔ)貼答案解析： 獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助、差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個人所得稅。31.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個人所得稅的是（）。 單選題 *A.

9、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入(正確答案)答案解析：選項(xiàng)AB，轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目征稅；選項(xiàng)C，“有形資產(chǎn)”“使用權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“財產(chǎn)租賃所得”稅目征稅；選項(xiàng)D，“無形資產(chǎn)”(除土地使用權(quán)外)的“使用權(quán)”與“所有權(quán)”轉(zhuǎn)讓，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征稅。32.(2019年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。 單選題 *A.非廣告性的贊助支出(正確答案)B.合理的勞動保護(hù)支出C.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的

10、工資薪金支出D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)答案解析：根據(jù)規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的贊助支出不得扣除。33.(2018年改)王某于2019年12月獲得獎金3000元，每月工資收入6000元，已知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，假設(shè)王某無其他扣除項(xiàng)目，前11月已預(yù)繳個人所得稅330元，已知累計應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用稅率為3%。則王某12月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅的下列計算列式中正確的是（）。 單選題 *A.(60003000)3%270(元)B.(60003000)3%90(元)C.(6000123000500012)3%330120(元)(正確答案)D.(60005000)3%30(

11、元)答案解析：(1)工資薪金執(zhí)行累計預(yù)扣預(yù)繳制度；(2)個人取得的季度獎金應(yīng)當(dāng)與本月工資合并計算應(yīng)納個人所得稅；(3)12月累計收入額600012300075000(元)，累計費(fèi)用扣除50001260000(元)，累計應(yīng)納稅所得額750006000015000(元)，累計應(yīng)納稅額150003%450(元)，累計已納稅額為330，則本月應(yīng)納稅額450330120(元)。34.趙某2019年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，以收入全額扣除原

12、值及合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則趙某2019年上述所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。 單選題 *A.0(正確答案)B.80020%160(元)C.200020%400(元)D.80020%200020%560(元)答案解析：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得，股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。35.2019年8月，趙某購買彩票中獎60000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%，趙某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。 單選題 *A.6000020%12000(元)B.(6000060000

13、30%)20%8400(元)(正確答案)C.(6000020000)20%8000(元)D.2000020%4000(元)答案解析：(1)偶然所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額；(2)捐贈額20000(元)應(yīng)納稅所得額的30%6000030%18000(元)，捐贈可扣除金額為18000(元)；(3)應(yīng)納稅額(6000018000)20%8400(元)。36.(2018年)2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.(400070)20

14、%786(元)B.(40003070)20%780(元)C.(400030)20%794(元)D.400020%800(元)(正確答案)答案解析：偶然所得以“每次收入額”為應(yīng)納稅所得額，不扣減任何費(fèi)用。37.趙某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價格出售，該住宅系6年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計8萬元(發(fā)票為證)，則趙某應(yīng)繳納的個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。 單選題 *A.0(正確答案)B.(120408)20%14.4(萬元)C.(12040)20%16(萬元)D.12020%24(萬元)答案解析：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯

15、一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。38.趙某是我國公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入80000元，在某大學(xué)授課取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。趙某2019年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退個人所得稅時，應(yīng)計入全年綜合所得收入額的下列計算列式中，正確的是（）。 單選題 *A.8000040000(120%)60000(120%)70%20000(120%)161600(元)(正確答案)B.80000(400006000020000)(120%)176000(元)C.80000400006000020000200

16、000(元)D.800004000060000180000(元)答案解析：(1)工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)為綜合所得；(2)勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算；(3)全年綜合所得收入額8000040000(120%)60000(120%)70%20000(120%)161600(元)。39.趙某是我國公民，2019年取得工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)計入年終匯算清繳的收入額共計為161600元，全年個人繳納的“三險一金”合計為20000元，允許作為專項(xiàng)附加扣除的金額合計為24000元，無其他扣除項(xiàng)

17、目，已知全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520，趙某全年已預(yù)繳個人所得稅23000元，趙某2019年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退個人所得稅的下列計算列式中，正確的是（）。 單選題 *A.(161600600002000024000)10%25202300019760(元)(正確答案)B.(161600600002000024000)10%25203240(元)C.(1616002000024000)10%25202300013760(元)D.(1616002000024000)10%25209240(元)其他扣除；(3)全年應(yīng)納稅所得額16

18、160060000200002400057600(元)；全年應(yīng)納稅額5760010%25203240(元)；全年已預(yù)繳稅額為23000元；應(yīng)退稅額23000324019760(元)。40.“非居民個人”湯姆趙于2019年12月獲得獎金3000元，每月工資收入6000元，已知非居民個人工資、薪金所得全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%，超過3000元至12000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210。“非居民個人”湯姆趙當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.(60003000)10%210690(元)B.(60003000)3%90(元

19、)C.(600030005000)10%210190(元)(正確答案)D.(60005000)3%30(元)其他扣除項(xiàng)目。41.2019年6月“非居民個人”湯姆趙應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知勞務(wù)報酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元的，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)1410，超過25000元至35000元的，適用稅率為25%，速算扣除數(shù)2660?！胺蔷用駛€人”湯姆趙當(dāng)月勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.30000(120%)141020%4518(元)B.3000025%26604840(元)C.30000(1

20、20%)20%14103390(元)(正確答案)D.(300002660)25%6835(元)答案解析：(1)非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得不執(zhí)行綜合所得稅制，按月計算繳納個人所得稅；(2)應(yīng)納稅所得額30000(120%)24000(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410；(2)應(yīng)納稅額2400020%14103390(元)。42.作家“非居民個人”湯姆趙在某報刊連載一部小說，報社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%，超過3000元至12000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。“非居民個人”湯姆趙當(dāng)月稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的

21、下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.500070%10%210140(元)B.500010%210290(元)C.5000(120%)70%3%84(元)(正確答案)D.5000(120%)10%210190(元)答案解析：非居民個人取得的稿酬所得不執(zhí)行綜合所得稅制，按次計算繳納個人所得稅；以收入減除20%的費(fèi)用后的余額的“70%”為應(yīng)納稅所得額。二、多項(xiàng)選擇題16.(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。 *A.林木的培育和種植(正確答案)B.蔬菜種植(正確答案)C.海水養(yǎng)殖D.家禽養(yǎng)殖(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸

22、養(yǎng)殖減半征收。17.(2015年)下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。 *A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的10%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免(正確答案)D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備

23、的，該專用設(shè)備的投資額的70%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免答案解析：選項(xiàng)AB，創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)CD，投資環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%可以在應(yīng)納稅額中扣除。18.2018年侯某通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。 *A.侯某將1月份工資捐贈給非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)(正確答案)B.侯某將2月份工資捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育(正確答案)C.侯某將3月份工資捐贈給紅十字會(正確答案)D.侯某將4月份工資捐贈給公益性青

24、少年活動場所(正確答案)19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)計提折舊時，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有（）。 *A.技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)(正確答案)B.使用頻率極高的固定資產(chǎn)C.常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)(正確答案)D.2018年6月15日購進(jìn)的單價為450萬元的機(jī)械設(shè)備答案解析：選項(xiàng)B，按稅法規(guī)定正常計提折舊；選項(xiàng)D，可以在購入時一次性扣除。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。 *A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)(正確答案)B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該

25、納稅年度的實(shí)際經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度(正確答案)C.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個納稅年度(正確答案)D.企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案解析：選項(xiàng)D，匯算清繳的期限為自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)。21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于來源于中國境內(nèi)的所得有（）。 *A.在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得(正確答案)B.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)C.許可專利技術(shù)在我國境內(nèi)使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(正確答案)D.借款給中國境內(nèi)企業(yè)，取得利息所得(正確答

26、案)答案解析：選項(xiàng)A，因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)C，許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得；選項(xiàng)D，從中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織或者居民個人取得的利息、股息、紅利所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得。22.(2019年)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。 *A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.工資、薪金所得(正確答案)C.勞務(wù)報酬所得(正確答案)D.財產(chǎn)租賃所得答案解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得

27、、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。23.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算個人綜合所得應(yīng)納個人所得稅額時準(zhǔn)予作為專項(xiàng)附加扣除的有（）。 *A.子女教育支出(正確答案)B.個人繼續(xù)教育支出(正確答案)C.住房貸款支出D.住房租金支出(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C，住房貸款“利息”支出，在計算個人綜合所得應(yīng)納個人所得稅額時準(zhǔn)予作為專項(xiàng)附加扣除。24.(2015年改)下列各項(xiàng)中，按次計征個人所得稅的有（）。 *A.工資薪金所得B.財產(chǎn)租賃所得(正確答案)C.偶然所得(正確答案)D.非居民個人的勞務(wù)報酬所得(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A，按月計征個人所得稅。25.下列所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”

28、繳納個人所得稅的有（）。 *A.趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶取得的所得(正確答案)B.錢某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)(正確答案)C.孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得D.李某轉(zhuǎn)讓持有的國債取得所得(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。26.下列關(guān)于“經(jīng)營所得”個人所得稅的表述中，正確的有（）。 *A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，按經(jīng)營所得征稅(正確答案)B.經(jīng)營所得按月計征個人所得稅C.個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，按經(jīng)營所得計征個人所得稅(正確答案)D.個體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他所得，按經(jīng)營所得

29、計征個人所得稅答案解析：選項(xiàng)B，經(jīng)營所得按年計征；選項(xiàng)D，不屬于經(jīng)營所得，按有關(guān)規(guī)定計征個人所得稅。27.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（）。 *A.經(jīng)營所得(正確答案)B.工資薪金所得(正確答案)C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得答案解析：選項(xiàng)A，適用五級超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)B，適用七級超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)CD，適用20%的比例稅率。28.下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。 *A.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.某公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)(正確答案)C.某作家拍賣手稿取得的收入D.某大學(xué)教授從企業(yè)取得董事費(fèi)(正確答案)答案解析：選項(xiàng)AC，按照“

30、特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅。29.下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。 *A.趙某受雇于律師王某，為王某個人工作而取得的所得(正確答案)B.證券經(jīng)紀(jì)人李某從證券公司取得傭金收入(正確答案)C.張某是受平安保險委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險業(yè)務(wù)的個體工商戶，其取得的代辦保險傭金收入D.某大學(xué)教師周某，利用業(yè)余時間從事翻譯工作取得的收入(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C，按“經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅。30.下列個人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。 *A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)(正確答案)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.作者拍賣手稿原件或復(fù)印件所得(正確答

31、案)D.取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入(正確答案)答案解析：選項(xiàng)B，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅。三、判斷題11.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所“沒有”實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。12.(2019年)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 判斷題 *對(正確答案)錯13.(2017年)合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅納稅人

32、。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：合伙企業(yè)以每一個合伙人為個人所得稅納稅義務(wù)人。14.非居民個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。 判斷題 *對(正確答案)錯15.出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包方式運(yùn)營，駕駛員收入按經(jīng)營所得繳納個人所得稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：上述情形按“工資薪金所得”繳納個人所得稅。16.個人綜合所得中專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額。一個納稅年度扣除不完的，

33、“不結(jié)轉(zhuǎn)”以后年度扣除。17.趙某將一棟房屋，無償贈送給自己的兒子小趙，小趙的該項(xiàng)所得應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：房屋產(chǎn)權(quán)所有權(quán)人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與近親屬，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅。18.非居民個人歌手TEMEIPU，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應(yīng)以一個月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：(1)非任職受雇所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以“1個月”內(nèi)取得的收入為一次。19.趙某以自有汽車一輛作價50萬元出資，與錢某、孫某等人成立保衛(wèi)蘿卜

34、有限責(zé)任公司，趙某的該行為應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：個人以“非貨幣性資產(chǎn)”投資，屬于轉(zhuǎn)讓和投資同時發(fā)生，對轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅。20.趙某在中國移動參與存話費(fèi)送手機(jī)活動，繳費(fèi)1 000元，獲贈四星手機(jī)一部，其獲得的手機(jī)應(yīng)繳納個人所得稅。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：企業(yè)向個人銷售商品和提供服務(wù)的同時給予“贈品”，不征收個人所得稅。四、不定項(xiàng)選擇題1. 【資料四】(2019年)中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年14月有關(guān)收支情況如下：(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，

35、系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5 000元。(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金10 000元。(3)3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元。(4)4月在甲電信公司購話費(fèi)獲贈價值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：(1)工資、薪金所得190 000元，專項(xiàng)扣除40 000元。(2)勞務(wù)報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外出售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

36、。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60 000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。已知：個人所得稅稅率表(略)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。 *A.945 000(15%)840 0005 00020%11 000(元)(正確答案)B.945 000(15%)840 00020%12 000(元)C.(945 000840 000)20%21 000(元)D.(945 000840 0005 000)20%20 000(元)2.計算陳某1月

37、轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.(945 000840 000)(15%)5%5 000(元)B.945 000(15%)5%45 000(元)(正確答案)C.945 0005%47 250(元)D.(945 000840 000)5%5 250(元)答案解析：(1)個人將購買不足2年的住房對外出售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；(2)945 000為含增值稅銷售收入，需要換算為不含稅收入。3.陳某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）。 *A.區(qū)(縣)級教育方面的獎金10 000元B.獲贈價值390元的手機(jī)(正確答案)C.獲得的保險賠款30 000元(

38、正確答案)D.股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元(正確答案)答案解析：選項(xiàng)A，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金免稅，區(qū)縣的獎金需要繳稅；選項(xiàng)B，屬于購入商品，不屬于個人所得，不征收個人所得稅；選項(xiàng)C，保險賠款免征個人所得稅；選項(xiàng)D，上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得免征個人所得稅。4.計算陳某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 單選題 *A.190 0008 000(120%)5 000(120%)70%60 00040 00010%2 5207 400(元)(正確答案)B.(1

39、90 00060 00040 000)10%2 5208 000(120%)3%5 00070%3%6 777(元)C.(190 00060 00040 000)10%2 5208 000(120%)3%5 000(120%)70%3%6 756(元)D.(190 0008 0005 00070%60 00040 000)10%2 5207 630(元)1. 【資料五】(2018年改)中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，2019年6月有關(guān)收支情況如下：(1)取得基本工資6 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補(bǔ)貼500元。(2)提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1 500元，購買修

40、理用工具支出200元。(3)發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5 000元，將其中2 000元直接捐贈給災(zāi)區(qū)災(zāi)民。(4)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6 000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。已知：綜合所得個人所得稅預(yù)扣率表(略)，稿酬所得適用的預(yù)扣率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.王某當(dāng)月取得下列所得中應(yīng)按照工資薪金所得計繳個人所得稅的是( )。 *A.全勤獎200元(正確答案)B.基本工資6 000元(正確答案)C.加班補(bǔ)貼500元(正確答案)D.季度效益獎3 600元(正確答案)2.王某當(dāng)月提供維修勞務(wù)所得的下列說法中，正確的是()。 單選題 *A.該

41、項(xiàng)所得屬于勞務(wù)報酬所得(正確答案)B.該項(xiàng)所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得C.該項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額為1 500(120%)D.該項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額為1 500(120%)70%AC3.王某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章的下列說法中，正確的是（）。 *A.該項(xiàng)所得屬于勞務(wù)報酬所得B.該項(xiàng)所得屬于稿酬所得(正確答案)C.該項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額為5 000(120%)70%(正確答案)D.該項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額為5 000(120%)2 00070%答案解析：(1)直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除；(2)稿酬所得，每次收入4 000元以上的，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額的“70%”為應(yīng)納稅所得額，適用稅率為20%。4.王某當(dāng)月非限售股息所得應(yīng)繳納個人所得稅（）。 單