1、第五章成成功企業(yè)業(yè)財務管理制度度典范一、財務務管理規(guī)規(guī)則總則第一條為為加強公公司的財財務工作作，發(fā)揮揮財務在在公司經(jīng)經(jīng)營管理理和提高高經(jīng)濟效效益中的的作用，特制定定本規(guī)定定。第二條公公司財務務部門的的職能是是：(一)認認真貫徹徹執(zhí)行國國家有關關的財務務管理制制度。(二)建建立健全全財務管管理的各各種規(guī)章章制度，編制財財務計劃劃，加強強經(jīng)營核核算管理理，反映映、分析析財務計計劃的執(zhí)執(zhí)行情況況，檢查查監(jiān)督財財務紀律律。(三)積積極為經(jīng)經(jīng)營管理理服務，促進公公司取得得較好的的經(jīng)濟效效益。(四)厲厲行節(jié)約約，合理理使用資資金。(五)合合理分配配公司收收入，及及時完成成需要上上交的稅稅收及管管理費用用。

2、(六)對對有關機機構(gòu)及財財政、稅稅務、銀銀行部門門了解，檢查財財務工作作，主動動提供有有關資料料，如實實反映情情況。(七)完完成公司司交給的的其他工工作。第三條公公司財務務部由總總會計師師、會計計、出納納和審計計工作人人員組成成。在沒有專專職總會會計師之之前，總總會計師師職責由由會計兼兼任承擔擔。第四條公公司各部部門和職職員辦理理財會事事務，必必須遵守守本規(guī)定定。HT55，4”K財務工工作崗位位職責HT第五條總總會計師師負責組組織本公公司的下下列工作作：(一)編編制和執(zhí)執(zhí)行預算算、財務務收支計計劃、信信貸計劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，開辟辟財源，有效地地使用資資金；(二)進進行成本本

3、費用預預測、計計劃、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促本公公司有關關部門降降低消耗耗、節(jié)約約費用、提高經(jīng)經(jīng)濟效益益；(三)建建立健全全經(jīng)濟核核算制度度，利用用財務會會計資料料進行經(jīng)經(jīng)濟活動動分析：(四)承承辦公司司領導交交辦的其其他工作作。第六條會會計的主主要工作作職責是是：(一)按按照國家家會計制制度的規(guī)規(guī)定、記記帳、復復帳、報報帳做到到手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)字準確確，帳目目清楚，按期報報帳。(二)按按照經(jīng)濟濟核算原原則，定定期檢查查，分析析公司財財務、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果果，及時時向總經(jīng)經(jīng)理提出出合理化化建議，當好公公司參謀謀。(三)妥妥

4、善保管管會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料。(四)完完成總經(jīng)經(jīng)理或主主管副總總經(jīng)理交交付的其其他工作作。第七條出出納的主主要工作作職責是是：(一)認認真執(zhí)行行現(xiàn)金管管理制度度。(二)嚴嚴格執(zhí)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過過部分必必須及時時送存銀銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。(三)建建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴格審審核現(xiàn)金金收付憑憑證。(四)嚴嚴格支票票管理制制度，編編制支票票使用手手續(xù)，使使用支票票須經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后，方可生生效。 (五)積極配配合銀行行做好對對帳、報報帳工作作。(六)配配合會計計做好各各種帳務務處理。(七)完完成總經(jīng)經(jīng)理或主主管副總總

5、經(jīng)理交交付的其其他工作作。第八條審審計的主主要工作作職責是是：(一)認認真貫徹徹執(zhí)行有有關審計計管理制制度。(二)監(jiān)監(jiān)督公司司財務計計劃的執(zhí)執(zhí)行、決決算、預預算外資資金收支支與財務務收支有有關的各各項經(jīng)濟濟活動及及其經(jīng)濟濟效益。(三)詳詳細核對對公司的的各項與與財務有有關的數(shù)數(shù)字、金金額、期期限、手手續(xù)等是是否準確確無誤。(四)審審閱公司司的計劃劃資料、合同和和其他有有關經(jīng)濟濟資料，以便掌掌握情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題，積累證證據(jù)。(五)糾糾正財務務工作中中的差錯錯弊端，規(guī)范公公司的經(jīng)經(jīng)濟行為為。(六)針針對公司司財務工工作中出出現(xiàn)問題題產(chǎn)生的的原因提提出改進進建議和和措施。(七)完完成總經(jīng)經(jīng)理或主主

6、管副總總經(jīng)理交交付的其其他工作作。財務工工作管理理第九條會會計年度度自一月月一日起起至十二月月三十一一日止。第十條會會計憑證證、會計計帳簿、會計報報表和其其他會計計資料必必須真實實、準確確、完整整，并符符合會計計制度的的規(guī)定。第十一條條財務工工作人員員辦理會會計事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并根據(jù)據(jù)審核的的原始憑憑證編制制記帳憑憑證。會會計、出出納員記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二條條財務工工作人員員應當會會同總經(jīng)經(jīng)理辦公公室專人人定期進進行財務務清查，保證帳帳簿記錄錄與實物物、款項項相符。第十三條條財務工工作人員員應根據(jù)據(jù)帳簿記記錄編制制會計報報表上報報總經(jīng)理理，并報報送

7、有關關部門。會計報報表每月月由會計計編制并并上報一一次。會會計報表表須會計計簽名或或蓋章。第十四條條財務工工作人員員對本公公司實行行會計監(jiān)監(jiān)督。財務工作作人員對對不真實實、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對記載載不準確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要求更更正、補補充。第十五條條財務工工作人員員發(fā)現(xiàn)帳帳簿記錄錄與實物物、款項項不符時時，應及及時向總總經(jīng)理或或主管副副總經(jīng)理理書面報報告，并并請求查查明原因因，作出出處理。財務工作作人員對對上述事事項無權(quán)權(quán)自行作作出處理理。第十六條條財務工工作應當當建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并做好好內(nèi)部審審計。出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和

8、收收入、費費用、債債權(quán)和債債務帳目目的登記記工作。第十七七條財務務審計每每季一次次。審計計人員根根據(jù)審計計事項實實行審計計，并做做出審計計報告，報送總總經(jīng)理。第十八條條財務工工作人員員調(diào)動工工作或者者離職，必須與與接管人人員辦清清交接手手續(xù)。財務工作作人員辦辦理交接接手續(xù)，由總經(jīng)經(jīng)理辦公公室主任任、主管管副總經(jīng)經(jīng)理監(jiān)交交。支票管管理第十九條條支票由由出納員員或總經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管。支支票使用用時須有有“支票領領用單”，經(jīng)總總經(jīng)理批批準簽字字，然后后將支票票按批準準金額封封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用途、登記號號碼，領領用人在在支票領領用簿上上簽字備備查。第二十條條支票付付款后憑憑支票存

9、存根，發(fā)發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、會會計核對對(購置物物品由保保管員簽簽字)、總經(jīng)經(jīng)理審批批。填寫寫金額要要無誤，完成后后交出納納人員。出納員員統(tǒng)一編編制憑證證號，按按規(guī)定登登記銀行行帳號，原支票票領用人人在“支票領領用單”及登記記簿上注注銷。第二十一一條財務務人員月月底清帳帳時憑“支票領領用單”轉(zhuǎn)應收收款，發(fā)發(fā)工資時時從領用用工資內(nèi)內(nèi)扣還，當月工工資扣還還不足，逐月延延扣以后后的工資資，領用用人完善善報帳手手續(xù)后再再作補發(fā)發(fā)工資處處理。第二十二二條對于于報銷時時短缺的的金額，財務人人員要及及時催辦辦，到月月底按第第二十一一條規(guī)定定處理。凡一周內(nèi)內(nèi)收入款款項累計計超過1100000元或或現(xiàn)金收收入

10、超過過50000元時時，會計計或出納納人員應應文字性性報告總總經(jīng)理。凡與公公司業(yè)務務無關款款項，不不分金額額大小由由承辦人人文字性性報告總總經(jīng)理。第二十三三條凡10000元以以上的款款項進入入銀行帳帳戶兩日日內(nèi)，會會計或出出納人員員應文字字性報告告總經(jīng)理理。第二十四四條公司司財務人人員支付付(包括公公私借用用)每一筆筆款項，不論金金額大小小均須總總經(jīng)理簽簽字?？偪偨?jīng)理外外出應由由財務人人員設法法通知，同意后后可先付付款后補補簽?，F(xiàn)金管管理第二十五五條公司司可以在在下列范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金：(一)職職員工資資、津貼貼、獎金金；(二)個個人勞務務報酬；(三)出出差人員員必須攜攜帶的差差旅費；(四)

11、結(jié)結(jié)算起點點以下的的零星支支出；(五)總總經(jīng)理批批準的其其他開支支。前款結(jié)算算起點定定為1000元，結(jié)算規(guī)規(guī)定的調(diào)調(diào)整，由由總經(jīng)理理確定。第二十六六條除本本規(guī)定第第二十五五條外，財務人人員支付付個人款款項，超超過使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應應當以支支票支付付；確需需全額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)會計審審核，總總經(jīng)理批批準后支支付現(xiàn)金金。第二十七七條公司司固定資資產(chǎn)、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式，不得使使用現(xiàn)金金。第二十八八條日常常零星開開支所需需庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為20000元元。超額額部分應應存入銀銀行。第二十九九條財務務人員支支付現(xiàn)金金，可以以從公司司庫

12、存現(xiàn)現(xiàn)金限額額中支付付或從銀銀行存款款中提取取，不得得從現(xiàn)金金收入中中直接支支付(即坐支支)。因特殊情情況確需需坐支的的，應事事先報經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準。第三十條條財務人人員從銀銀行提取取現(xiàn)金，應當填填寫現(xiàn)現(xiàn)金領用用單，并寫明明用途和和金額，由總經(jīng)經(jīng)理批準準后提取取。第三十一一條公司司職員因因工作需需要借用用現(xiàn)金，需填寫寫借款款單，經(jīng)會計計審核；交總經(jīng)經(jīng)理批準準簽字后后方可借借用。超超過還款款期限即即轉(zhuǎn)應收收款，在在當月工工資中扣扣還。第三十二二條符合合本規(guī)定定第二十十五條的的，憑發(fā)發(fā)票、工工資單、差旅費費單及公公司認可可的有效效報銷或或領款憑憑證，經(jīng)經(jīng)手人簽簽字，會會計審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準準后由

13、出出納支付付現(xiàn)金。第三十三三條發(fā)票票及報銷銷單經(jīng)總總經(jīng)理批批準后，由會計計審核，經(jīng)手人人簽字，金額數(shù)數(shù)量無誤誤，填制制記帳憑憑證。第三十四四條工資資由財務務人員依依據(jù)總經(jīng)經(jīng)理辦公公室及各各部門每每月提供供的核發(fā)發(fā)工資資資料代理理編制職職員工資資表，交交主管副副總經(jīng)理理審核，總經(jīng)理理簽字，財務人人員按時時提款，當月發(fā)發(fā)放工資資，填制制記帳憑憑證，進進行帳務務處理。第三十五五條差旅旅費及各各種補助助單(包括領領款單)，由部部主任簽簽字，會會計審核核時間、天數(shù)無無誤并報報主管副副總經(jīng)理理復核后后，送總總經(jīng)理簽簽字，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理會計計核算手手續(xù)。第三十六六條無論論何種匯匯款，

14、財財務人員員都須審審核匯匯款通知知單，分別由由經(jīng)手人人、部主主任、總總經(jīng)理簽簽字。會會計審核核有關憑憑證。第三十七七條出納納人員應應當建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金帳目目，逐筆筆記載現(xiàn)現(xiàn)金支付付。帳目目應當日日清月結(jié)結(jié)，每日日結(jié)算，帳款相相符。會計檔檔案管理理第三十八八條凡是是本公司司的會計計憑證、會計帳帳簿、會會計報表表、會計計文件和和其他有有保存價價值的資資料，均均應歸檔檔。第三十九九條會計計憑證應應按月、按編號號順序每每月裝訂訂成冊，標明月月份、季季度、年年起止、號數(shù)、單據(jù)張張數(shù)，由由會計及及有關人人員簽名名蓋章(包括制制單、審審核、記記帳、主主管)，由總總經(jīng)理指指定專人人歸檔保保存，歸歸檔前應應加以

15、裝裝訂。第四十條條會計報報表應分分月、季季、年報報、按時時歸檔，由總經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管，并并分類填填制目錄錄。第四十一一條會計計檔案不不得攜帶帶外出，凡查閱閱、復制制、摘錄錄會計檔檔案，須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準準。處罰辦辦法第四十二二條出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，對對財務人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪133倍：(一)超超出規(guī)定定范圍、限額使使用現(xiàn)金金的或超超出核定定的庫存存現(xiàn)金金金額留存存現(xiàn)金的的；(二)用用不符合合財務會會計制度度規(guī)定的的憑證頂頂替銀行行存款或或庫存現(xiàn)現(xiàn)金的；(三)未未經(jīng)批準準，擅自自挪用或或借用他他人資金金(包括現(xiàn)現(xiàn)金)或支付付款項的的；(四)利利用帳戶戶替其他他單位和和

16、個人套套取現(xiàn)金金的；(五)未未經(jīng)批準準坐支或或未按批批準的坐坐支范圍圍和限額額坐支現(xiàn)現(xiàn)金的；(六)保保留帳外外款項或或?qū)⒐舅究铐椧砸载攧杖巳藛T個人人儲蓄方方式存入入銀行的的；(七)違違反本規(guī)規(guī)定條款款認定應應予處罰罰的。第四十三三條出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，財財務人員員應予解解聘。(一)違違反財務務制度，造成財財務工作作嚴重混混亂的；(二)拒拒絕提供供或提供供虛假的的會計憑憑證、帳帳表、文文件資料料的；(三)偽偽造、變變造、謊謊報、毀毀滅、隱隱匿會計計憑證、會計帳帳簿的；(四)利利用職務務便利，非法占占有或虛虛報冒領領、騙取取公司財財物的；(五)弄弄虛作假假、營私私舞弊，非法謀謀私，泄泄露秘

17、密密及貪污污挪用公公司款項項的；(六)在在工作范范圍內(nèi)發(fā)發(fā)生嚴重重失誤或或者由于于玩忽職職守致使使公司利利益遭受受損失的的；(七)有有其他瀆瀆職行為為和嚴重重錯誤，應當予予以辭退退的。附則第四十四四條本規(guī)規(guī)定由總總經(jīng)理辦辦公會負負責解釋釋。第四十五五條本規(guī)規(guī)定自發(fā)發(fā)布之日日起生效效。二、出納納作業(yè)處處理準則則第一條本本處理程程序包括括現(xiàn)金及及銀行存存款收入入與支出出等作業(yè)業(yè)。第二條為為便于零零星支付付起見，可設零零用金，采用定定額制，其額度度由總經(jīng)經(jīng)理核定定，其零零用金由由出納經(jīng)經(jīng)管。第三條零零用款項項的支付付零用金金保管員員憑支付付證明單單付款，此項支支付證明明單是否否符合規(guī)規(guī)定，零零用金保

18、保管員應應負責審審核。第四條零零用金的的撥補應應由零用用金保管管員填“零用金金補充申申請單”二份，一份自自存，一一份檢同同所有支支出憑證證并呈會會計部門門請款。第五條除除零用金金外，本本公司一一切支付付，由會會計部門門根據(jù)原原始憑證證編制支支出傳票票，辦理理審核后后呈主管管及總經(jīng)經(jīng)理核定定后支付付。第六條本本公司出出納根據(jù)據(jù)會計部部門編制制經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理核準準的支出出傳票，辦理現(xiàn)現(xiàn)金、票票據(jù)的支支付，登登記及移移轉(zhuǎn)。第七條除除零用金金外，所所有支出出憑證應應由會計計部門嚴嚴格審核核其內(nèi)容容與金額額是否與與實際相相符，領領款人的的印鑒是是否相符符，如有有疑問應應先查詢詢后始能能支付。第八條凡凡一次支

19、支付未超超過新臺臺幣1，0000元者徑徑由零用用金支付付外，其其余一律律開抬頭頭劃線支支票支付付。第九條出出納人員員對各項項貨款及及費用的的支付，應將本本支票或或現(xiàn)金交交付受款款人或廠廠商，本本公司人人員不得得代領，如因特特殊原因因必需由由本公司司人員代代領者，需經(jīng)總總經(jīng)理核核準。第十條本本公司一一切支付付，應以以處理妥妥善的傳傳票或憑憑證為依依據(jù)，任任何要求求先行支支付后補補手續(xù)者者均應予予拒絕。第十一條條支付款款項應在在傳票上上加蓋領領款人印印鑒，付付訖后加加蓋付訖訖日期及及經(jīng)手人人戳記。第十二二條本公公司支付付款項的的付款程程序，悉悉依照下下列步驟驟辦理。(一)原原始憑證證的審核核：1.

20、內(nèi)購購、工程程發(fā)包款款：應根根據(jù)統(tǒng)一一發(fā)票、普通憑憑證，以以及收到到貨物、器材的的驗收單單并附請請購單經(jīng)經(jīng)有關單單位簽章章證明及及核準，始得送送交會計計部門開開具傳票票。2.預付付、暫付付款項：應根據(jù)據(jù)合同或或核準文文件，由由總辦單單位填具具請款單單，注明明合同文文件字號號，呈報報核準后后送交會會計部門門開具傳傳票。3.一般般費用：應根據(jù)據(jù)發(fā)票、收據(jù)或或內(nèi)部憑憑證，經(jīng)經(jīng)有關主主管簽章章證明及及核準，始得送送交會計計部門開開具傳票票。(二)會會計憑證證的核準準：1.會計計部門應應根據(jù)原原始憑證證開具傳傳票。2.會計計部門開開具傳票票時，應應先審核核原始憑憑證是否否符合稅稅務法令令及公司司規(guī)定的的

21、手續(xù)。3.傳票票經(jīng)主管管，及總總經(jīng)理核核準后，送交會會計部門門轉(zhuǎn)出納納辦理支支付工作作。第十三條條有關船船務運費費及外匯匯結(jié)匯款款、棧租租，及各各項費用用等支出出款，應應填具“請款單單”，檢附附輸入許許可證影影本，送送交會計計部門以以“預付”或“暫付”方式制制票轉(zhuǎn)出出納辦理理支付。前款項項可由經(jīng)經(jīng)辦人員員直接向向出納簽簽收，惟惟必須于于支付后后7日內(nèi)向向會計部部門辦理理沖轉(zhuǎn)手手續(xù)。第十四條條本公司司各項支支出的付付款日期期如下：(一)國國內(nèi)采購購貨品的的付款，每月225日付付款一次次(星期日日及例假假日順延延)，但以以原始憑憑證經(jīng)核核準后于于付款日日前5日送達達會計部部門者為為限。(二)一一般費用用的付款款：經(jīng)常常發(fā)生的的費用，仍以前前項期限限辦理，內(nèi)部員員工費用用，每天天支付的的，