1、人壽保險公司償付能力監(jiān)管介紹人壽保險公司償付能力監(jiān)管介紹目錄 概述 償付能力監(jiān)管指標 償付能力監(jiān)管措施 如何計算償付能力 練習/討論目錄 概述保 險 監(jiān) 管保險監(jiān)管的意義和核心維護保單持有人的利益經營行為監(jiān)管促進保險業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展 償付能力監(jiān)管核 心保險監(jiān)督管理委員會保 險 監(jiān) 管保險監(jiān)管的意義和核心維護保單持有人的利益經營行什么是償付能力？ 衡量一個保險公司經濟實力的一個綜合指標 集中反映了保險公司的經營水平和財務狀況 保險公司賠償或給付保險金的能力償付能力（solvency）是：確保實際償付能力額度隨時不低于應具備的最低償付能力額度什么是償付能力？ 衡量一個保險公司經濟實力的一個綜

2、合指標 集償付能力是企業(yè)追求的唯一目標嗎？償付能力獲利能力保險公司財務管理的目標：回避風險承擔風險償付能力獲利能力平衡原則雙重目標 在提供盈利能力的同時，維持償付能力償付能力是企業(yè)追求的唯一目標嗎？償付能力獲利能力保險公司財務償付能力監(jiān)管的手段 現(xiàn)場財務檢查（全面檢查、個案檢查、目標性檢查） 專業(yè)人員監(jiān)督（注冊會計師、精算師） 注冊會計師專項審計報告 精算師意見 財務報表分析（中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)）償付能力監(jiān)管的手段 現(xiàn)場財務檢查（全面檢查、個案檢查、目標性保險公司總部省級分公司地市級分公司中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)保監(jiān)會省保監(jiān)局地市級保監(jiān)局查閱、維護查閱查閱校驗、傳輸匯總匯總中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)（

3、1/2）保險公司總部省級分公司地市級分公司中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)保監(jiān)會中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)（2/2）中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)（2/2）償付能力監(jiān)管制度 保險法第108條中國保險監(jiān)督管理委員會 保險監(jiān)督管理委員會規(guī)章 保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定 償付能力報告編報規(guī)則 償付能力報告編報規(guī)則實務指南 償付能力報告編報規(guī)則問題解答償付能力監(jiān)管制度 保險法第108條中國保險監(jiān)督管理委員會償付能力監(jiān)管指標體系（1/2）償付能力充足率最低償付能力額度100%實際償付能力額度實際償付能力額度認可資產認可負債償付能力溢額最低償付能力額度實際償付能力額度償付能力監(jiān)管指標體系（1/2）償付能力充足率最低償付能

4、力額度償付能力額度狀況表 編報單位： 200X年X月X日 單位：萬元償付能力額度狀況表 編報單位： 償付能力監(jiān)管指標體系（2/2）長期險保費收入增長率短期險自留保費增長率實際償付能力額度變化率險種組合變化率認可資產負債率資產認可率短期險兩年賠付率投資收益充足率盈余緩解率資產組合變化率融資風險率退保率 人壽保險公司的償付能力監(jiān)管指標 償付能力監(jiān)管指標體系（2/2）長期險保費收入增長率短期險兩年償付能力監(jiān)管指標報表償付能力監(jiān)管指標報表償付能力監(jiān)管的措施（1/2）70%100%整改并限期達到要求，逾期未達到的：要求增加資本金、責令辦理再保險、限制業(yè)務范圍、限制向股東分紅、限制固定資產購置、限制經營費

5、用規(guī)模、限制增設分支機構等30%70%責令拍賣不良資產、責令轉讓保險業(yè)務、限制高級管理人員的薪酬水平和在職消費水平、限制公司的商業(yè)性廣告、責令停止開展新業(yè)務等30%依據(jù)中華人民共和國保險法接管償付能力充足率100%的保險公司重點監(jiān)管對象償付能力充足率償付能力監(jiān)管的措施（1/2）70%整改并限期達到要求，逾期償付能力監(jiān)管的措施（2/2）對可能出現(xiàn)償付危機的保險公司做出預警12項監(jiān)管指標指標計算分析4個或4個以上監(jiān)管指標值超出正常范圍YESNO提交報告說明：超標的原因、對償付能力的影響、改進方案全面檢查、評估償付能力的狀況和趨勢根據(jù)償付能力充足率狀況分別采取相關措施OK償付能力監(jiān)管的措施（2/2）

6、對可能出現(xiàn)償付危機的保險公司做出最低償付能力額度1、長期人身險業(yè)務最低償付能力額度以下兩者之和： （1）投資連結類產品期末壽險責任準備金的1%和其他壽險產品期末壽險責任準備金的4%； （2）保險期間小于3年的定期死亡保險風險保額的0.1%，3-5年的0.15%，超過5年的0.3%，未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風險保額的0.3%計算。人壽保險公司最低償付能力額度長期人身險業(yè)務最低償付能力額度 + 短期人身險業(yè)務最低償付能力額度2、短期人身險業(yè)務最低償付能力額度下述兩項中數(shù)額較大的一項： （1）最近公司年度自留保費減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分18%和1億元人民幣以上部分的16%；

7、 （2）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26%和7000萬元以上部分的23%。最低償付能力額度1、長期人身險業(yè)務最低償付能力額度以下兩者最低償付能力額度計算表（1/2）最低償付能力額度計算表（1/2）最低償付能力額度計算表（2/2）風險保額：有效保額減去期末責任準備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險合同中最大給付額的保險事故，保險公司需支付的最高金額；期末責任準備金為中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責任準備金。最低償付能力額度計算表（2/2）風險保額：有效保額減去期末責認可資產和認可負債 行業(yè)可比性 實際發(fā)生和實際狀況 資產負債表、利潤表 資產 - 負債所有者權益 監(jiān)管需要 極端保守的

8、狀況（如清算） 償付能力狀況表 認可資產 - 認可負債償付能力保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定第十條：中國保監(jiān)會為評估償付能力制定的編報規(guī)則，是保險公司編報認可資產表、認可負債表和計算償付能力額度的唯一標準，不受會計制度、財務制度等其他部門規(guī)定的影響。 通用會計準則 GAAPGenerally Accepted Accounting Principles法定會計準則 SAPStatutory Accounting Principles認可資產和認可負債 行業(yè)可比性 監(jiān)管需要保險公司償付能力額資產的認可標準標準只有那些可以被保險公司任意處置的、可用于履行對保單持有人義務的資產，才能被確認為

9、認可資產。原則 確認原則 謹慎原則 合法原則保監(jiān)會指明是非認可資產的，或者，沒有指明是認可資產的，都是非認可資產。如沒有充分的證據(jù)表明符合認可資產定義的，則應該確認為非認可資產。所有違反法律、行政法規(guī)和保監(jiān)會規(guī)定而擁有或控制的資產，都是非認可資產。資產的認可標準標準只有那些可以被保險公司任意處置的、可用于履認可資產表（1/2）賬面余額：指扣除備抵項目（如壞賬準備、減值準備）之前各項目在賬簿上的余額。賬面價值：指各項目的賬面余額減去相關備抵項目后的凈額。認可資產表（1/2）賬面余額：指扣除備抵項目（如壞賬準備、減認可資產表（2/2）認可資產表（2/2）認可資產編報規(guī)則（1/4）部分資產的認可標準

10、：貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金和存款。有跡象表明到期不能支取，或者保險公司對其支配受到限制的貨幣資金為非認可資產，包括但不限于：（1）被依法凍結的貨幣資金；（2）被質押的存單；（3）由于金融機構的正常經營活動受到重大影響（如出現(xiàn)財務危機、被監(jiān)管機構接管、被宣告破產等）而導致保險公司對其支配受到限制的存款；（4）由于當?shù)赝鈪R管制、政治動亂、戰(zhàn)爭、金融危機等原因而導致保險公司對其支配受到限制的境外貨幣資金。貨幣資金-現(xiàn)金保險公司庫存現(xiàn)金為認可資產。貨幣資金-存款以下存款為認可資產：（1）在中國人民銀行、全國性商業(yè)銀行、區(qū)域性城市商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行的存款；（2）在郵政儲蓄機構的存款；（3）在中國證券

11、登記結算公司、中央國債登記結算公司的清算備付金；（4）在證券公司的存出投資款；（5）符合中國保監(jiān)會規(guī)定比例限制的，在中資商業(yè)銀行的境外分行和國際公認評級機構最近3年對其長期信用評級在A級或者相當于A級以上的外國銀行的存款。認可資產編報規(guī)則（1/4）部分資產的認可標準：貨幣資金貨認可資產編報規(guī)則（2/4）固定資產有跡象表明不能任意處置的固定資產為非認可資產，包括、但不限于：作為擔保物的固定資產；作為訴訟標的的固定資產；被扣押、查封的固定資產。固定資產-房屋房屋為認可資產，但最高認可金額為下述兩項之和：（1）非壽險業(yè)務的準備金的15；（2）壽險業(yè)務和長期健康險業(yè)務的準備金的5%。公司應當以房屋的賬

12、面凈額與最高認可金額的低者作為其認可價值（以下相同）。 其他應收款賬齡不大于12個月的其他應收款為認可資產，最高認可金額為其賬面余額的80，以賬面價值與最高認可金額的低者作為其認可價值。賬齡大于12個月的其他應收款為非認可資產。應收保費賬齡不大于12個月的為認可資產。賬齡不大于3個月的，最高認可金額為其賬面余額的100；賬齡大于3個月但不大于6個月的，為賬面余額的80；賬齡大于6個月但不大于12個月的，為賬面余額的30。均以賬面價值與最高認可金額的低者作為其認可價值。賬齡大于12個月的為非認可資產。貸款保單質押貸款為認可資產，除保單質押貸款以外的貸款為非認可資產。認可資產編報規(guī)則（2/4）固定

13、資產有跡象表明不能任意處置認可資產編報規(guī)則（3/4）在建工程-其他在建房屋和電子數(shù)據(jù)處理設備之外的其他在建工程為非認可資產。在建工程-電子數(shù)據(jù)處理設備在建電子數(shù)據(jù)處理設備為認可資產，最高認可金額為電子數(shù)據(jù)處理設備的最高認可金額與電子數(shù)據(jù)處理設備的賬面凈額之差。在建工程-房屋在建房屋為認可資產，最高認可金額為房屋最高認可金額與房屋的賬面凈額之差。以賬面凈額與最高認可金額的低者作為其認可價值（以下相同）。固定資產-機器設備機械、動力及安全保衛(wèi)設備，電器設備，辦公、通訊及文字處理設備，醫(yī)療設備均為非認可資產。電子數(shù)據(jù)處理設備為認可資產，最高認可金額為下述兩項之和：（1）非壽險業(yè)務的準備金的3；（2）

14、壽險業(yè)務和長期健康險業(yè)務的準備金的0.4%。固定資產-交通運輸設備為認可資產，最高認可金額為下述兩項之和：（1）非壽險業(yè)務的準備金的1；（2）壽險業(yè)務和長期健康險業(yè)務的準備金的0.2%。 固定資產-其他辦公家具和其他固定資產為非為認可資產。認可資產編報規(guī)則（3/4）在建工程-其他在建房屋和電子數(shù)認可資產編報規(guī)則（4/4）獨立賬戶資產根據(jù)投資連結保險合同約定而設立單獨進行資金運用和核算的投資賬戶中的資產，有市場價格的以市價計價。獨立賬戶資產為認可資產。無形資產-土地使用權土地使用權為認可資產，但由于擔保物權限制或其他原因而不能任意處置的土地使用權為非認可資產。（1）尚未開發(fā)或建造自用項目的土地使

15、用權，以賬面凈額作為其認可價值。（2）已經開發(fā)或建造自用項目的土地使用權 （包括連同房屋一并購入的），如果不能單獨區(qū)分土地使用權的取得成本，則將其與其所附著的房屋或在建工程一同按房屋或在建工程的認可標準認可；如果能夠區(qū)分，則按（1）的認可標準認可。 其他資產公司的材料物品、低值易耗品、待攤費用、長期待攤費用、待處理固定資產凈損失以及其他無法歸入報表獨立項目的各類資產均為非認可資產。無形資產-計算機軟件計算機制造時預裝的計算機軟件以及與計算機一起購買的在取得成本上無法區(qū)分的計算機軟件，按照電子數(shù)據(jù)處理設備的認可標準進行認可。核心業(yè)務系統(tǒng)形成的計算機軟件為認可資產，最高認可金額為股本、資本公積和盈

16、余公積之和的3%。其他計算機軟件為非認可資產。認可資產編報規(guī)則（4/4）獨立賬戶資產根據(jù)投資連結保險合認可負債表（1/2） 非壽險業(yè)務的未到期責任準備金未到期責任準備金 壽險業(yè)務的未到期責任準備金壽險責任準備金 長期健康險業(yè)務的未到期責任準備金長期健康險責任準備金認可負債表（1/2） 非壽險業(yè)務的未到期責任準備金未到期責認可負債表（2/2）認可負債表（2/2）認可負債編報規(guī)則部分負債的認可標準：各項準備金按照保監(jiān)會的有關精算規(guī)定計提的法定準備金，不包括各保險公司增提的準備金。獨立賬戶單位準備金在“獨立負債”反映。賣出回購證券按一定的價格賣出證券，到期日再按協(xié)議價格買回該批證券，以獲得賣出該批證券后所得資金的使用權。 其他負債短期借款、長期借款、拆入資金、存入保證金、預提費用、長期應付款、貨幣兌換以及其他無法歸入本報表獨立項目的各類負債。獨立賬戶負債根據(jù)投資連結保險合同約定而設立單獨進行資金運用和核算的投資賬戶，應按合同約定將與該投資賬戶相關的責任確認為獨立賬戶負債。或有負債過去的交易或事項形成