1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)金融風(fēng)險管理習(xí)題集第一章、中國金融業(yè)概論一、名詞解釋1、“大一統(tǒng)”的銀行體系2、雙重銀行體系3、政策性銀行4、信用合作社5、匯率并軌二、單項選擇1、在中國銀行業(yè)的分類中，下列選項屬于“國有銀行”的是（ ）商業(yè)銀行 農(nóng)村商業(yè)銀行 政策性銀行 信用合作社2、2001年中國成立了第一家政策性保險公司，它是（ ）中國人民保險公司 太平洋保險公司 平安保險公司 中國進(jìn)出口信用保險公司3、下列選項中不屬于我國按照債券品種分類的市場是（ ）銀行間債券市場 債券柜臺交易市場 交易所債券

2、市場 憑證式債券市場4、下列監(jiān)管職能中，自2003年4月起不屬于人民銀行監(jiān)管范圍的有（ ）不良貸款及銀行的資本充足率 銀行間拆借市場 銀行間債券市場 執(zhí)行存款準(zhǔn)備金的管理5、根據(jù)中國對世貿(mào)組織的承諾下列城市中，屬于第一批開放的城市是（ ）成都 大連 南京 北京 6、境外金融機構(gòu)投資入股中金融機構(gòu)管理辦法中規(guī)定，境外金融投資機構(gòu)中資機構(gòu)入股比例的上限是（ ）15% 20% 25% 30% 7、下列選項中，不屬于中國銀行業(yè)三個有待解決的問題是（ ）使應(yīng)該中國銀行的資本充足率達(dá)到巴塞爾協(xié)議的要求 改革四大國有銀行 改革農(nóng)村信用合作社 充足小型銀行和困難銀行8、保監(jiān)會對設(shè)立中外合資壽險公司中外資參股比

3、例的規(guī)定是（ ）不得超過25%不得超過30%不得超過50% 不得超過51%9、1995年中國商業(yè)銀行法中第一次明確規(guī)定所有商業(yè)銀行的資本充足率不得低于（ ）2% 4% 6% 8%10、下列選項中，不屬于巴塞爾協(xié)爾的三大核心內(nèi)容的是（ ）信息披露 資本充足率要求 金融監(jiān)管 市場約束 三、簡答題1、請簡要回答中國金融業(yè)的發(fā)展過程。2、請簡要回答中國銀監(jiān)會的主要職能與目標(biāo)。3、請簡要回答外資銀行進(jìn)入中國的五個階段。4、請簡要回答中國監(jiān)管當(dāng)局目前關(guān)于資本充足率的規(guī)定。5、請回答銀監(jiān)會對不同類型銀行的風(fēng)險管理有什么樣的規(guī)定。四、論述題1、請詳述中國銀行業(yè)的分類。2、請詳述中國銀行業(yè)改革的三個亟待解決的問

4、題以及四個保障措施。第一章 答案一、名詞解釋1.中國人民銀行負(fù)責(zé)全國幾乎所有的金融活動。全國所有的信貸資金，由中國人民銀行統(tǒng)一管理，各級銀行吸收的存款上繳總行統(tǒng)一使用；銀行的各種貸款，則由總行按計劃指標(biāo)下達(dá)，各級銀行在其指標(biāo)范圍內(nèi)發(fā)放貸款。2、1993年中國國務(wù)院發(fā)布了關(guān)于金融體制改革和外匯體制改革的兩個重要文件，開始了新中國新一輪的金融體系改革和銀行體制改革。這一時期的金融和銀行改革把中國人民銀行轉(zhuǎn)型為在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下執(zhí)行貨幣政策和金融監(jiān)管職能的現(xiàn)代中央銀行；把國有專業(yè)銀行轉(zhuǎn)變?yōu)閲猩虡I(yè)銀行。1995年，全國人大頒布了人民銀行法、商業(yè)銀行法、保險法等。這些法律文件也確立了中央銀行和商業(yè)銀行分離

5、的雙重銀行體制。人民銀行法正式確立了中人民銀行作為中央銀行的兩大職責(zé)，即：在國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下制定和實施貨幣政策，對金融業(yè)（包括商業(yè)銀行、證券公司和保險公司）實施金融監(jiān)管。銀行、證券和保險開始分業(yè)經(jīng)營。3、為了使四大專業(yè)銀行變成真正的國有銀行，1994年中國政府批準(zhǔn)成立了三家政策性銀行，目的是把政府直接指導(dǎo)下的政策借貸業(yè)務(wù)從商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)中分離出去。這三家政策性銀行分別是：國家開發(fā)銀行，它負(fù)責(zé)對國家基礎(chǔ)建設(shè)進(jìn)行融資；中國進(jìn)出口銀行，負(fù)責(zé)國際貿(mào)易融資；中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，負(fù)責(zé)對年農(nóng)業(yè)發(fā)展提供融資。4、信用合作社主要對中小企業(yè)和私人提供信貸。可以分為城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社。5、1994年中國實

6、行匯率并軌，將過去的官方價格的外匯市場與市場價格基礎(chǔ)的外匯市場實行統(tǒng)一，建立統(tǒng)一的全國性的銀行間外匯市場。二、單項選擇15 CCDAB610 CADBA三、簡答題1、1979年以前，仿照蘇聯(lián)模式，中國建立了以中國人民銀行為中心的大一統(tǒng)的銀行體系。1979年至1993年期間，為了適應(yīng)改革開放的新局面，中國進(jìn)入了多元化金融體系的建設(shè)時期。在這一時期里，中央銀行和專業(yè)銀行相分離；新的銀行、證券公司和保險公司相繼成立。1993年到1997年是中國金融體系的第二個轉(zhuǎn)型時期。2003年4月8日中國銀行業(yè)監(jiān)管職能委員會正式成立，新的銀監(jiān)會分擔(dān)了原來人民銀行的監(jiān)管職能，將所有的銀行納入貨幣政策，銀監(jiān)會、證監(jiān)會

7、分、保監(jiān)會分業(yè)監(jiān)管的新政府金融宏觀監(jiān)管和監(jiān)管體制。2、銀監(jiān)會是于2003年4月新成立的機構(gòu)，它監(jiān)管了中國人民銀行的對銀行部門的監(jiān)管職能，目的在于使人民銀行債權(quán)人的合法權(quán)益，他的監(jiān)管目標(biāo)是保護銀行業(yè)能夠合法、穩(wěn)健的運行，維護公眾對銀行的信心。為了使中資銀行能夠順利地與國際接軌，當(dāng)前銀監(jiān)會的主要任務(wù)是減少銀行的不良貸款以及使銀行的資本充足率達(dá)到巴塞爾協(xié)議2為中國銀行制定一些新標(biāo)準(zhǔn)，以減少中外銀行之間的差距。此外，銀監(jiān)會也正在進(jìn)行使管理各種銀行機構(gòu)的規(guī)則和條例更加科學(xué)和規(guī)范的工作。除此之外，銀監(jiān)會也負(fù)責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)中國銀行業(yè)改革，它正著手準(zhǔn)備包括國有銀行、農(nóng)村信用合作社和其他銀行部門下一階段更深層次的改革

8、。3、外資銀行是最早進(jìn)入中國的外資金融機構(gòu)，他進(jìn)入中國的歷史要追述到20世紀(jì)70年代末期。外資銀行進(jìn)入中國銀行的五階段：（1）20世紀(jì)70年代末期到80年代初。以日本東京銀行在北京設(shè)立代表為開端，中國開始允許外資銀行在中國設(shè)立代表處。截至1982年，共31家外資金融機構(gòu)在華設(shè)立了代表機構(gòu)。（2）20世紀(jì)80年代中期到90年代初期。外資銀行可以在中國的幾個經(jīng)濟特區(qū)中建立經(jīng)營性的分支機構(gòu)。之后，大連、天津、青島、南京等八個城市先后對外資銀行開放。（3）20世紀(jì)90年代中期。1994年中國人民銀行頒布實施了第一版的中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例，標(biāo)志著中國政府對外資銀行金融機構(gòu)的監(jiān)管正式開始。同

9、一時期，外資銀行開放的城市增加到23個。（4）1996年到加入WYO之前。從1996年開始，外資銀行逐漸被允許在中國的所有的城市里設(shè)立分行。上海浦東成為外資銀行開辦人民幣業(yè)務(wù)的試點地區(qū)。不久，中國放寬了對外資銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的限制，上海和深圳的外銀行都從前更廣泛業(yè)務(wù)。（5）2001年底，中國正式加入WTO，按照對WTO的承諾，中國宣布在5年間將逐步取消所有對外資銀行的限制。因此在中國加入wTO后，外資銀行將逐漸以與中資銀行同等的待遇的身份進(jìn)入激烈競爭的中國銀行業(yè)，這是外資銀行進(jìn)入中國的第五個階段。4、2004.2.27，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法該辦法適應(yīng)與于在中華人

10、民共和國境內(nèi)的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外國獨資銀行和中外合資銀行。該辦法參照巴塞爾協(xié)議2的三大核心組成：資本充足率要求、金融監(jiān)管和市場約束。其內(nèi)容包括了資本充足率的計算、監(jiān)督檢查、信息披露及附則等。該辦法明確了商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)辦法計量市場風(fēng)險資本。經(jīng)銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行還可以使用內(nèi)部模型來計算應(yīng)有抵御信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的能力。5、銀監(jiān)會對所有銀行、股份制銀行、外資銀行的風(fēng)險管理分別做出了要求，其具體的內(nèi)容分別在商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測和考核暫行辦法、股份制商業(yè)銀行評級體系（試行）外資銀行并表監(jiān)管管理辦法中得以體現(xiàn)。四、論述題第一題銀行是中國金融部門最重要的機構(gòu)，從中國年鑒中可知，

11、2003年銀行資產(chǎn)占整個金融資產(chǎn)的95%，而保險業(yè)和證券業(yè)僅占3%2%。中國銀行分四種：國有銀行、商業(yè)銀行、信用合作社和外資銀行，此外還有非銀行和金金融機構(gòu)和郵政儲蓄匯局。（一）國有銀行分為國有商業(yè)銀行和政策性銀行。1、國有商業(yè)銀行工農(nóng)中建行是指四家國有商業(yè)銀行，簡稱“四大行”他們的總資產(chǎn)占銀行業(yè)總資產(chǎn)的55%，它們在建立初期都有特定的專業(yè)貸款方向，因此在過去他們也被稱為“專業(yè)銀行”，其專業(yè)方向：（1）中國工商銀行：為城市工業(yè)和商業(yè)部門提供流動資金貸款。（2）中國銀行：從事國際業(yè)務(wù)（2）中國建設(shè)銀行：為建筑和基礎(chǔ)項目提供貸款（4）中國農(nóng)業(yè)銀行：為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村提供貸款。為建立現(xiàn)代銀行制度，1994

12、年成立中國三大政策性銀行直接接管了原來四大銀行過去從事的政策性貸款業(yè)務(wù)。從此它們轉(zhuǎn)向商業(yè)銀行職能。2、政策性銀行具政策性貸款職能(1)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：接管農(nóng)行的政策性貸款職能。(2)國家開發(fā)銀行：接管建設(shè)銀行和工商銀行的一部分政策性貸款職能。(3)進(jìn)出口銀行：接管中國銀行的政策性貸款職能，尤其是貿(mào)易融資任務(wù)。政策性銀行的主要資金來源就是發(fā)行債券，吸收存款。資產(chǎn)已達(dá)總資產(chǎn)的10%（二）商業(yè)銀行1、股份制商業(yè)銀行以股權(quán)聯(lián)合的方式設(shè)立。股權(quán)大部分以國家股形式持有。目前共11家。它們被允許從事廣泛的銀行業(yè)務(wù)，如接受存款、提供外匯。由于規(guī)模小、公司文化更傾向于私人部門，因此它們比國有銀行更靈活，在同樣

13、的成本下，能夠贏得更廣的市場份額。它在中小企業(yè)貸款市場上尤其活躍，因此股份制商業(yè)銀有更高的受益率。2、城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行是由城市信用合作社組建的。經(jīng)營范圍主要集中在它所在的城市。3、農(nóng)業(yè)商業(yè)銀行它是在農(nóng)村信用合作社的基礎(chǔ)上組建的，局限于某一個特定的農(nóng)村區(qū)域。它的建立是未來在農(nóng)村地區(qū)改造農(nóng)村信用合作社和發(fā)展農(nóng)村地區(qū)銀行的主要途徑。（三）信用合作社主要為中小企業(yè)和私人提供貸款?？煞譃檗r(nóng)村信用合作社和城市信用合作社。中國銀行監(jiān)督管理委員會對其進(jìn)行監(jiān)管。由于這兩種信用合作社受地區(qū)控制，因此它們信貸決策受到地區(qū)政策的影響。（四）外資銀行大部分是外國銀行分支機，其余是中外合資銀行或外國獨資銀行。外國

14、獨資銀行特指總行設(shè)立在中國境內(nèi)的外資銀行。目前外資銀行總資產(chǎn)只占銀行總資產(chǎn)的1%。（五）非銀行金融機構(gòu)有信托投資公司、企業(yè)集團的財務(wù)公司、金融租賃公司，資產(chǎn)占銀行業(yè)總資產(chǎn)的1%。（六）郵政局把受到的存款存入當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的分支機構(gòu)。郵政儲匯局的受益來源于人民銀行支付給它們和它們支付給儲戶的利差。第二題（一）三個亟待解決的問題1、改革四大國有銀行工農(nóng)中建的資產(chǎn)占中國國有銀行業(yè)總資產(chǎn)的55%。由于機構(gòu)龐大，歷史遺留問題最為嚴(yán)重，因此改革四大國有銀行任重道遠(yuǎn)。關(guān)鍵在于如何實現(xiàn)四大行有權(quán)的多元化以及如何徹底改變它們的經(jīng)營機制監(jiān)會選擇了中國銀行和中國建設(shè)銀行作為改革試點，而其他銀行相繼進(jìn)行同樣的改革。為建

15、立國有商業(yè)銀行改完善的公司治理機構(gòu)，銀監(jiān)會設(shè)立十個方針：(1)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)(2)優(yōu)勢互補，選擇國內(nèi)和國外戰(zhàn)略投資者(3)清晰的戰(zhàn)略(4)完善的決策制定程序，內(nèi)控機制以及風(fēng)險管理系統(tǒng)。(5)簡化管理層次，建立新型的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)(6)引入責(zé)任制和激勵機制(7)采用謹(jǐn)慎的會計處理，并實現(xiàn)會計信息透明化。(8)建立及時更新的管理信息系統(tǒng)(9)加強員工的培養(yǎng)，招募有才干的人員(10)專業(yè)咨詢機構(gòu)發(fā)揮應(yīng)有用2、改革農(nóng)村信用社當(dāng)中國城市的經(jīng)濟發(fā)展迅速的時候，人們開始寄希望于廣大農(nóng)村地區(qū)，想讓它們成為中國經(jīng)濟增長的另一個熱點。這一切取決于金融機構(gòu)運行的良好程度。在2004年農(nóng)村信用合作社的改革集中在所有

16、權(quán)的轉(zhuǎn)變以及管理效率和經(jīng)營機構(gòu)的改善。3、重組小型銀行和困難銀行銀監(jiān)會將強制對小型銀行和困難銀行進(jìn)行全面評估，在3-5年里計劃對這些銀行進(jìn)行清算重組。在改革的過程中還要注重輕重緩急，如果改革得過快反而對金融體系是一種破壞。（二）四個保障措施1、引入戰(zhàn)略投資者境外金融機構(gòu)投資入股中資金融機構(gòu)管理辦法正式公開允許外資金融機構(gòu)投資入股中資金融機構(gòu)。具體要中資求是：投資入股中資金融應(yīng)當(dāng)以貨幣出資；單個境外金融機構(gòu)向中資金融機構(gòu)投資入股比例不得超過20%；多個境外金融機構(gòu)對非上市金融機構(gòu)投資入股比例合計達(dá)到或超過25%時，對非上市中資金融機構(gòu)按外資金融機構(gòu)實施監(jiān)管；多個境外金融機構(gòu)對上市中資金融機構(gòu)投資

17、入股比例合計達(dá)到或超過25%時，對上市金融機構(gòu)仍按中資金融機構(gòu)實施監(jiān)管。上海銀行和上海浦東發(fā)展銀行是中國首批引入外國投資者的商業(yè)銀行。2、加快信用文化和市場秩序建設(shè)3、在完善有效監(jiān)管環(huán)境下促進(jìn)公平競爭和金融創(chuàng)新，加快對中資金融機構(gòu)創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。銀監(jiān)會制定恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管和準(zhǔn)則取消不必要的管制。4、建立有效的市場推出機制和有效率的金融安全網(wǎng)絡(luò)。必須建立包含中央銀行充當(dāng)最后貸款人、金融緊急融資機制以及存款保險制度的金融安全網(wǎng)絡(luò)。同時，避免產(chǎn)生道德風(fēng)險、破壞市場秩序的可能性。第二章、金融機構(gòu)的財務(wù)報表一、名詞解釋1、資產(chǎn)負(fù)債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表4、資產(chǎn)負(fù)債表恒等式5、營運杠桿6、財務(wù)杠桿二單項選擇

18、題1.下列科目不屬于資產(chǎn)的是（）現(xiàn)金及同業(yè)存款 未分配利潤商譽和無形資產(chǎn) 銀行建筑及固定資產(chǎn)2.下列選項中，常被稱為“二級儲備”的是（）證券的流動性部分 現(xiàn)金同業(yè)存款 交易型賬戶資產(chǎn) 3.下列選項中，不屬于所有者權(quán)益的是（）資本溢價 永久性優(yōu)先股有限期限的優(yōu)先股 應(yīng)急開支準(zhǔn)備金4.下列選項中屬于表外業(yè)務(wù)的是（）貸款 貸款承諾定期存款 NOW賬戶5.下列明細(xì)科目中不屬于“存款”科目的是（）貨幣市場存款賬戶 儲蓄存款無息的活期存款 購買的聯(lián)邦資金和回購協(xié)議6.下列選項中不屬于非利息收入的是（）貸款業(yè)務(wù) 信托業(yè)務(wù)存款賬戶手續(xù)費收入 交易賬戶收入和手續(xù)費收入7.下列科目中不屬于損益表的是（）貸款損失準(zhǔn)

19、備金 貸款損失備用金利息收入 非利息收入8.下列非銀行金融機構(gòu)中，財務(wù)報表與銀行財務(wù)報表最接近的是（）財務(wù)公司 共同基金信用社 財產(chǎn)和人壽保險公司9.按照中國人民銀行的標(biāo)準(zhǔn)，逾期時間在（）以上的貸款被劃為損失類貸款。90天 180天360天 720天10.一筆貸款為2000萬元，利率為10%，經(jīng)過一年后貸款的現(xiàn)值為1400萬元，在市場計價法原則下，如果還存在累積的貸款損失準(zhǔn)備金的條件下，銀行預(yù)期客戶會支付120萬元的本息，假定當(dāng)期客戶支付了160萬元本息，問此時增加或減少的貸款損失準(zhǔn)備為（），其中用于釋放貸款備用金為（）。160萬元，140萬元 140萬元，160萬元20萬元，40萬元 20萬

20、元，20萬元三簡答題1、請簡要回答資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的概念以及兩者之間的關(guān)系。2、如何理解資產(chǎn)負(fù)債表恒等式。3、主要的表外業(yè)務(wù)有哪些？4、美國FASB第133號文件中是如何規(guī)定衍生金融工具的會計處理的？5、什么是凈利潤？6、請簡要回答貸款損失準(zhǔn)備和貸款損失備用金之間的區(qū)別和聯(lián)系。四論述題請詳細(xì)闡述貸款分類以及如何根據(jù)分類計提貸款損失準(zhǔn)備。第二章 答案一、名詞解釋1、資產(chǎn)負(fù)債表答：資產(chǎn)負(fù)債表反映了在給定時點上金融機構(gòu)有多少資金資源可以用于發(fā)放貸款和進(jìn)行其他投資（投入）以及有多少資源已經(jīng)用于貸款、證券或其他用途（產(chǎn)出），由于銀行只是出售特殊金融產(chǎn)品的企業(yè)，因此基本的資產(chǎn)負(fù)債表恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所

21、有者權(quán)益”對銀行也是成立的。同樣可以將銀行的負(fù)債和所有者權(quán)益理解為累積的資金來源，他為銀行取得資產(chǎn)提供足夠的支持能力。另一方面，銀行的資產(chǎn)被理解為累積的資金使用，用于為銀行的股東賺取利潤、向存款人支付利息以及為雇員的勞動和技能支付報酬。此時累積的資金使用一定要等于累積的資金來源。2、損益表答：損益表記錄了一定時間段里銀行獲取的收入和產(chǎn)出的費用。因此可以將它們看做記錄金融機構(gòu)的資金投入和產(chǎn)出的財務(wù)報表。相對于資產(chǎn)負(fù)債表，損益表中所記錄的投入和產(chǎn)出表示在兩個資產(chǎn)負(fù)債表日之間金融機構(gòu)吸收存款和其他資金來源所耗費的成本以及銀行通過這些資金創(chuàng)造了多少收入的財務(wù)業(yè)績。因此資產(chǎn)負(fù)債表是時間的概念，而損益表是

22、時期的概念。3、現(xiàn)金流量表答：現(xiàn)金流量表綜合反映了一定時期內(nèi)金融機構(gòu)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金流入和流出的影響。該報表的編制是建立在以下所示的關(guān)系上的：在給定時期內(nèi)金融機構(gòu)的資金來源 = 在給定時期內(nèi)金融機構(gòu)的資金使用銀行經(jīng)營所產(chǎn)生的資金 發(fā)放給股東的股利+資產(chǎn)的減少 +資產(chǎn)的增加+負(fù)債的增加 +負(fù)債的減少4、資產(chǎn)負(fù)債表恒等式答：銀行的資產(chǎn)負(fù)債表綜合記錄了一個銀行在某一特定時點上資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財務(wù)狀況。由于銀行只是出售特殊金融產(chǎn)品的企業(yè)，因此基本的資產(chǎn)負(fù)債表恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”對銀行也是成立的。銀行的資產(chǎn)負(fù)債表恒等式可以寫成：庫存現(xiàn)金和在其他金融機構(gòu)的存款C+

23、在公開市場購買的政府和企業(yè)的各種有息證券S+貸款和租賃L +其他形式的資產(chǎn)MA=客戶的存款D+非存款形式的借款NDB+所有者權(quán)益EC。也可以簡化為：累積的資金使用=累積的資金來源。5、營運杠桿答：銀行多數(shù)的資產(chǎn)都是債權(quán)（貸款和證券投資）而不是固定資產(chǎn)。但是，固定資產(chǎn)卻產(chǎn)生了以折舊費用、財產(chǎn)稅等形式存在的固定資產(chǎn)的營業(yè)成本。如果銀行可以從固定資產(chǎn)的使用中創(chuàng)造更多的收入且收入的總和高于適用固定資產(chǎn)成本的總和，銀行就可以增加自身的營業(yè)收入，這樣，固定資產(chǎn)就為銀行提供了“營運杠桿”。6.財務(wù)杠桿答：財務(wù)杠桿單位股權(quán)資本支撐的資產(chǎn)以及金融機構(gòu)有多少資源是依靠舉債而得到的。二單項選擇題15 BACBD 6

24、10 AACDC三簡答題1、請簡要回答資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的概念以及兩者之間的關(guān)系。答：銀行的資產(chǎn)負(fù)債表總結(jié)記錄了一個銀行在某一特定時點上資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財務(wù)狀況，而損益表記錄了一定時間段里銀行獲取的收入和產(chǎn)生的費用。因此可以將他們看作記錄金融機構(gòu)的資金投入和產(chǎn)出的財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映了在給定時點上金融機構(gòu)有多少資金資源可以用于投放貸款和做其他投資（投入）以及有多少資源已經(jīng)用于貸款、證券或者其他的用途（產(chǎn)出）。相對于資產(chǎn)負(fù)債表，損益表中所記錄的投入和產(chǎn)出表示在兩個資產(chǎn)負(fù)債表日之間金融機構(gòu)吸收存款和其他資金來源所耗費的成本以及銀行通過這些資金創(chuàng)造了多少收入的財務(wù)業(yè)績。因此資產(chǎn)負(fù)債表是時

25、點的概念，而損益表是時期的概念。2、如何理解資產(chǎn)負(fù)債表恒等式。答：由于銀行只是出售特殊金融產(chǎn)品的企業(yè)，因此基本的資產(chǎn)負(fù)債表恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”對銀行也是成立的。不過銀行的資產(chǎn)負(fù)債表有其特殊性。我們可以視銀行負(fù)債和所有者權(quán)益理解為累積的資金資源，它為銀行取得資產(chǎn)提供了足夠的支付能力。另一方面，銀行的資產(chǎn)被理解為是累積的資金使用，用于為銀行的股東賺取利潤，對存款人支付利息，為雇員的勞動和技能支付報酬。顯然，每使用一筆資金必須有相應(yīng)的一筆資金來源支持，因此累積的資金使用一定要等于累積的資金來源，資產(chǎn)必然等于負(fù)債+所有者權(quán)益。3、主要的表外業(yè)務(wù)有哪些？答：主要的表外業(yè)務(wù)科目包含：（1）“備

26、用信用協(xié)議”，銀行為第三方擔(dān)保償還第三方貸給客戶的款項。（2）“利率互換”，銀行承諾與另一方交換債務(wù)證券的利息支付。（3）“金融期貨和期權(quán)利率合同”，銀行同意以協(xié)議的價格出售和購買另一方的證券。（4）“貸款承諾”，銀行保證在貸款協(xié)議到期之前，為客戶提供一定的貸款額度。（5）“外匯匯率合同”，銀行同意購買和出售外匯。4、美國FASB第133號文件中是如何規(guī)定衍生金融工具的會計處理的？答：考慮到表外業(yè)務(wù)越來越大的風(fēng)險暴露，美國聯(lián)邦會計準(zhǔn)則委員會（FASB）于2000年頒布并實施了專門針對衍生金融工具和套期保值業(yè)務(wù)的第133號文件。新的規(guī)則要求所有進(jìn)行衍生金融工具交易和套期保值業(yè)務(wù)的公司必須在財務(wù)報

27、表中清楚地披露交易細(xì)節(jié)，同時還要求披露該交易對公司收入的影響。衍生金融產(chǎn)品合同一旦產(chǎn)生就必須以市場的價格作為衡量盈利和損失的標(biāo)準(zhǔn)，因此就會影響到銀行的損益表，同時可能增大銀行收入的流動性。更進(jìn)一步，為了保證公眾的利益，銀行必須受到嚴(yán)格的規(guī)定，在經(jīng)營過程中衍生金融工具只能用于規(guī)避現(xiàn)實的風(fēng)險暴露（即不允許銀行用衍生金融工具進(jìn)行投機）。5、什么是凈利潤？答：總收入和總費用之間的差額就是凈利潤，因此凈利潤=總收入總費用。6、請簡要回答貸款損失準(zhǔn)備和貸款損失備用金之間的區(qū)別和聯(lián)系。答：貸款損失準(zhǔn)備是資產(chǎn)負(fù)債表上的科目，當(dāng)貸款損失發(fā)生時，用于沖抵損失貸款的賬面價值。而貸款損失準(zhǔn)備的來源就是每年從損益表的科

28、目中提取的貸款損失備用金。四論述題請詳細(xì)闡述貸款分類以及如何根據(jù)分類計提貸款損失準(zhǔn)備。答：貸款分類是指銀行的信貸分析人元和管理人員，或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息，根據(jù)貸款的風(fēng)險程度對貸款質(zhì)量作出評價，并按照評價的結(jié)果對貸款進(jìn)行的分類。根據(jù)國際銀行業(yè)的經(jīng)驗，貸款通常可以被分為5類，包括：（1）正常類，借款者能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息。（2）關(guān)注類，盡管借款者目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（3）次級類，借款者的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息。（4）可疑類，借款者無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，

29、也肯定要造成一部分損失。（5）損失類，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。根據(jù)貸款分類的結(jié)果，我們以不同的風(fēng)險權(quán)數(shù)加權(quán)就可以得到風(fēng)險貸款的價值，風(fēng)險貸款的價值與貸款賬面價值的差額，就是對銀行所面臨的信用風(fēng)險量化的結(jié)果，這種風(fēng)險或損失雖然還沒有實際發(fā)生，但是已經(jīng)客觀存在了。根據(jù)審慎的會計準(zhǔn)則，銀行應(yīng)該針對每筆貸款風(fēng)險計提專項的貸款損失準(zhǔn)備金，用于彌補和抵押已經(jīng)識別了的信用風(fēng)險。對于可以認(rèn)定為無法收回的貸款，銀行在經(jīng)過所有必要的程序之后，如果仍然無法收回，就需要將其予以核銷。但是需要注意的是，核銷貸款損失只是銀行內(nèi)部的管理決策，不等于放棄債權(quán)，銀行仍

30、然不能放棄催收的努力。核銷的貸款損失一旦收回，就要計入當(dāng)期的損益。在理想的狀況下，計提貸款損失準(zhǔn)備和核銷貸款的過程應(yīng)該是動態(tài)；貸款質(zhì)量下降，貸款損失準(zhǔn)備金就增加；貸款質(zhì)量改善，貸款損失準(zhǔn)備金就減少。核銷貸款也是一樣，認(rèn)定了損失就予以核銷，收到了再入賬。因此，銀行只要能夠遵守這一動態(tài)過程的客觀規(guī)律，就能夠準(zhǔn)確地把握貸款損失的情況，并通過建立準(zhǔn)備金賬戶來減少甚至避免貸款損失對銀行凈值（資產(chǎn)負(fù)債）和利潤的影響。由于對每一類別的貸款進(jìn)行了分類，并按照要求計提了損失金，當(dāng)發(fā)生危機的時候，銀行便能夠妥善地應(yīng)付，不必讓政府動用政府資金來補充銀行的資本金。第三章、金融機構(gòu)的業(yè)績評價名詞解釋1、股權(quán)收益率（RO

31、E）2、資產(chǎn)收益率(ROA)3、每股收益率(EPS)4、駱駝評級體系（CAMEL Rating system）5、基礎(chǔ)資本（Primary Capital）二 、單項選擇題1、資產(chǎn)凈利息收益率測量了（）金融機構(gòu)在追求資產(chǎn)收益最大化和融資成本最小化過程中實現(xiàn)的利差收入的大小。金融機構(gòu)來源于存款手續(xù)費及其針對其他各種服務(wù)費的非利息收入與人員工資、福利、設(shè)備維修費、壞賬損失等非盈利支出之間的差異。流入金融機構(gòu)股東的收益的比率指標(biāo)，它等于銀行的賬面股權(quán)的會計利潤。金融機構(gòu)的管理層有多大的能力將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為收入。2、對股權(quán)收益率（ROE）進(jìn)行分解，下列不屬于其組成部分的是（）凈利潤（NPM） 資產(chǎn)利用率

32、（AU）股權(quán)乘數(shù)（EM） 每股收益率（EPS）3、ROE=( )*股權(quán)乘數(shù)資產(chǎn)非利息收益率 資產(chǎn)收益率凈利潤率、 資產(chǎn)凈利息收益率4、ROE不能反映的是（）稅收管理效率 成本控制率資產(chǎn)管理效率 現(xiàn)金管理率5、中型銀行的規(guī)模是（）總資產(chǎn)低于1億美元 總資產(chǎn)超過10億美元總資產(chǎn)介于1億美元和10億美元之間總資產(chǎn)超過100億美元6、下列不屬于ROA構(gòu)成比率的是（）資產(chǎn)凈利息收益率 資產(chǎn)凈特殊交易收益率資產(chǎn)凈營業(yè)利潤率 資產(chǎn)凈非利息收益率7、股權(quán)收益率模型主要是分析金融機構(gòu)的（）償債能力 盈利能力發(fā)展能力 流動性8、下列不屬于巴塞爾協(xié)議1規(guī)定的資本是（）A.核心資本 B.一級資本C.附屬資本 D.自有

33、資本9.下列不屬于巴塞爾協(xié)議1規(guī)定的附屬資本的是（）A. 公開儲備 B. 未公開儲備C. 資本重估儲備 D.次級長期債務(wù)10.基礎(chǔ)資本不包括（）A.權(quán)益資本 B.留存收益C.貸款損失準(zhǔn)備 D.長期次級債務(wù)三、簡答題1.ROE 和ROA各自的計算公式是什么，它們的作用是什么？2.請說明對ROE進(jìn)行分解，有什么樣的作用？3.請簡要說明股權(quán)收益率模型的作用。4.簡述銀行經(jīng)營業(yè)績統(tǒng)一報表制度。5請說明在財務(wù)報告進(jìn)行分析時，使用四個季度的平均收據(jù)的優(yōu)勢是什么？6.簡述在比較同等規(guī)模的金融機構(gòu)時需要考慮的因素。7.簡述“駱駝評級體系”。四、分析計算題1下表是銀行A兩個會計年度的效率指標(biāo)，請根據(jù)該表首先回答

34、各個指標(biāo)所代表的內(nèi)容，并評價該銀行管理效率的變化。稅后凈利潤/不包括證券收益的稅前凈利潤不包括證券收益的稅前利潤/總營業(yè)收入總營業(yè)收入/總資產(chǎn)總資產(chǎn)/總權(quán)益資本2001年0.7450.0340.34617.812002年0.7660.0210.36616.762.假設(shè)一個銀行的稅后凈利潤為2000萬元?？偁I業(yè)收入為6000萬元，總資產(chǎn)為4億元，總權(quán)益資本為1.5億元。簡述ROE的分解計算該銀行的ROE是多少，ROA是多少？第三章 答案一、名詞解釋1.股權(quán)收益率=稅后凈利潤/總權(quán)益資本，反映了流入金融機構(gòu)股東的收益的比率，等于銀行單位賬面股權(quán)的會計利潤。2.資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/總資產(chǎn)，反映了

35、金融機構(gòu)的管理層有多大的能力將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收入，是衡量金融機構(gòu)管理效率的一個重要指標(biāo)。3.每股收益率=稅后凈利潤/流通中的普通股股數(shù)，表示在繳納稅費和支付優(yōu)先股股利后，普通股股東的每股盈利。4.C:資本充足性；A:資產(chǎn)質(zhì)量；M:管理水平；E:盈利能力；L:資產(chǎn)流動性5.在CAMEL體系中，基礎(chǔ)資本包括權(quán)益資本，盈余，留存收益和貸款損失準(zhǔn)備。二、選擇題1-5. ADBDC 6-10. CBADD三、簡答題1. （1）股權(quán)收益率=稅后凈利潤/總權(quán)益資本，反映了流入金融機構(gòu)股東的收益的比率，等于銀行單位賬面股權(quán)的會計利潤。 （2）資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/總資產(chǎn)，反映了金融機構(gòu)的管理層有多大的能力將

36、其資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收入，是衡量金融機構(gòu)管理效率的一個重要指標(biāo)。2. 股權(quán)收益率分解為資產(chǎn)凈利息收益率、資產(chǎn)凈非利息收益率、特殊交易利潤率。作用：通過分解可以清楚看到銀行資產(chǎn)收益率的上升或下降是由哪個指標(biāo)引起的，從而考察影響ROE的深層次因素。3.作用：（1）股權(quán)收益模型將盈利指標(biāo)分解為相關(guān)的組成部分告訴我們金融機構(gòu)盈利困難的原因。（2）進(jìn)一步指出管理層應(yīng)該從哪里著手深入研究并解決盈利困難的問題。同時指明了金融機構(gòu)盈利必須依賴一些關(guān)鍵的因素：謹(jǐn)慎地運用財務(wù)杠桿；謹(jǐn)慎地使用固定資產(chǎn)運營杠桿；控制運營成本，以使更多收入成為利潤；在尋求資產(chǎn)高收益率的同時，謹(jǐn)慎地管理資產(chǎn)組合以確保資產(chǎn)的流動性；控制暴露風(fēng)險

37、，使損失不至于完全抵消收入和股權(quán)資本。4. 1980年，在美國聯(lián)邦儲備委員會、聯(lián)邦存款保險公司、儲蓄官署和貨幣審計署的共同努力下，監(jiān)管當(dāng)局開始向所有處于聯(lián)邦監(jiān)管體系下的銀行公開努力下，監(jiān)管當(dāng)局開始向所有處于聯(lián)邦監(jiān)管體系下的銀行公開發(fā)布季度性的銀行經(jīng)營業(yè)績統(tǒng)一報告（UBPR）。UBPR披露了每一家受到聯(lián)邦政府監(jiān)管的銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、資本、收入和支出的詳細(xì)情況。而且報告的附屬項目還提供了銀行貸款的分類情況、對問題貸款和貸款損失的分析、銀行組合資產(chǎn)的風(fēng)險暴露情況以及籌資來源。同時，銀行家和分析人員還能夠獲得：同組銀行報表它使銀行能夠進(jìn)行與規(guī)模相同或相近的機構(gòu)進(jìn)行比較；銀行平均指標(biāo)報表它按照規(guī)模對銀行

38、進(jìn)行分組，提供了每組銀行的各項比率指標(biāo)的平均值；銀行行業(yè)綜合指標(biāo)報表它讓一個獨立的銀行在給定的條件下能夠與所有銀行聯(lián)合的財務(wù)報表進(jìn)行分析。UBPR，這樣他們的另一個特點是讓銀行家能夠獲取任何一家在聯(lián)邦系統(tǒng)監(jiān)管下的銀行的UBPR，這樣他們就能對在同一經(jīng)營環(huán)境下面臨著同樣市場條件的不同銀行的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行橫向比較。5 .使用四個季度的平均數(shù)據(jù)，消除了季節(jié)因素以及銀行年底調(diào)整利潤對報表的影響。6 .首先，要考慮它們的市場定位。一般來講，一個專注于某項或者某幾項業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，其資產(chǎn)的收益率通常比同等級規(guī)模的其他銀行高，但事實上，這種金融機構(gòu)的收入來源過于單一，貸款組合缺乏多元性，其面臨的風(fēng)險也就相對較

39、大。其次，還要考慮金融機構(gòu)是否在同一個或者類型的市場環(huán)境中進(jìn)行運營。金融機構(gòu)的業(yè)績通常與它的地理位置相關(guān)，在進(jìn)行比較的時候，我們必須考慮到金融機構(gòu)是在金融中心，中小城市還是在農(nóng)村提供服務(wù)的。最有效的比較是規(guī)模相同且在同一地域經(jīng)營的銀行之間的比較。然而，在一些較小的社區(qū)中，尋找兩家同等規(guī)模的金融機構(gòu)是十分困難的，。因此，金融分析人士通常會選擇另一社區(qū)中同等規(guī)模的銀行與之進(jìn)行比較，但這兩社區(qū)必須具備相似的商業(yè)環(huán)境各居住環(huán)境，因為金融企業(yè)服務(wù)對象的特征會對其經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生重大的影響。 另外，應(yīng)該在法律和監(jiān)管環(huán)境一線的環(huán)境下，對金融機構(gòu)進(jìn)行比較，比如，監(jiān)管當(dāng)局對不同的金融機構(gòu)制定了不同的法律法規(guī)。由于金

40、融機構(gòu)都必須遵從這些由政府強制實施的法律法規(guī)，因此法律法規(guī)和監(jiān)管環(huán)境的不同會對金融機構(gòu)的經(jīng)營產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。這使得不同國家金融機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績的比較變得非常困難，如果必須進(jìn)行比較的話，也需要謹(jǐn)慎從事。當(dāng)然，沒有任何兩家銀行會在規(guī)模、地域、服務(wù)項目、客戶完全一致，因此，分析人士都要盡量選取最具可比性的金融機構(gòu)進(jìn)行比較或者使用行業(yè)的平均水平最為比較的標(biāo)準(zhǔn)。7. CAMEL評級體系即駱駝評級體系，它是由C資本充足性、A資產(chǎn)質(zhì)量、M管理水平、E盈利能力、L資產(chǎn)流動性五個要素組成。 C資本充足性：資本充足性衡量的是資本相對于金融機構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展以及對吸收非預(yù)期損失、減輕其震蕩的要求要求來說是否充足

41、的。具體地說，它主要衡量的是資本對資產(chǎn)的保障程度。 A資產(chǎn)質(zhì)量：資產(chǎn)質(zhì)量是評價金融機構(gòu)總體狀況的一個重要方面。較低的資產(chǎn)質(zhì)量會影響金融機構(gòu)的經(jīng)營活動、盈利能力和投資者與公眾的信心。對金融機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量的分析可以分為兩部分：第一部分是對金融機構(gòu)信貸政策的定性評價，主要考察金融機構(gòu)是否具有充足而到位的信貸控制和風(fēng)險管理政策，以避免或減輕貸款違約風(fēng)險、內(nèi)部人交易以及貸款過度集中等現(xiàn)象的發(fā)生。第二部分則是對資產(chǎn)質(zhì)量的定量分析。 M管理水平：管理水平是非常重要但又難以量化和預(yù)測的因素。通常有間接和直接的兩種方法來評估管理水平。 E盈利能力：除非在特殊的情況下，金融機構(gòu)必須通過取得足夠的盈利來生存和發(fā)展。利

42、潤使金融機構(gòu)可以通過流程收益來構(gòu)筑內(nèi)部資本，吸引外部資金，克服經(jīng)濟和金融危機。 L資產(chǎn)流動性：缺乏流動性是造成多數(shù)金融機構(gòu)倒閉的直接原因。流動性風(fēng)險包括融資成本上升的風(fēng)險、不能兌付儲戶取款要求、不能在到期日對其他債務(wù)進(jìn)行償付和不能以合理的成本及時清算頭寸風(fēng)險。金融機構(gòu)的流動性管理政策旨在保證金融機構(gòu)有足夠的可用資金來滿足其經(jīng)營需要，并使金融機構(gòu)符合監(jiān)管當(dāng)局的要求。四、計算分析題1. 上述的效率指標(biāo)依次表示稅收管理效率，成本控制效率，資產(chǎn)管理效率和資金管理效率。2002年，稅收管理效率和資產(chǎn)管理效率指標(biāo)有所提高，表明該銀行成功地減少了稅收支出，同時資產(chǎn)組合的效率得到提高。相反，成本控制效率和資金

43、管理效率有所下降，說明該銀行的成本支出有所增加，且投入了更多的自有資本2.（1）股權(quán)收益率分解為資產(chǎn)凈利息收益率、資產(chǎn)凈非利息收益率、特殊交易利潤率。它們分別反映了金融機構(gòu)成本控制和服務(wù)定價政策的效率、資產(chǎn)組合管理政策的效率及財務(wù)杠桿政策。即：ROE=凈利潤率*資產(chǎn)利用率*股權(quán)乘數(shù)(2) 第四章 、利率風(fēng)險和管理(上)一、名詞解釋1、利率風(fēng)險2、利率敏感性資產(chǎn)3、重定價缺口4、到期日缺口5、收益率曲線6、重定價模型二、單項選擇題1、下列哪一個模型不是金融機構(gòu)常用來識別和測度利率風(fēng)險的模型？（ ） A.久期模型 B.CAMEL評級體系 C.重定價模型 D.到期模型2、利率風(fēng)險最基本和最常見的表現(xiàn)

44、形式是（ ） A.重定價風(fēng)險 B.基準(zhǔn)風(fēng)險 C.收益率曲線風(fēng)險 D.期權(quán)風(fēng)險3、下列資產(chǎn)與負(fù)債中，哪一個不是1年期利率敏感性資產(chǎn)或負(fù)債？（ ）A.20年期浮動利率公司債券，每一年重定價一次B.30年期浮動利率抵押貸款，每六個月重定價一次C.5年期浮動利率定期存款，每一年重定價一次D.20年期浮動利率抵押貸款，每兩年重定價一次4、假設(shè)某金融機構(gòu)的3個月重定價缺口為5萬元，3個月到6個月的重定價缺口為-7萬元，6個月到一年的重定價缺口為10萬元，則該金融機構(gòu)的1年期累計重定價缺口為（ ）。A.8萬元 B.6萬元C.-8萬元 D.10萬元5、假設(shè)某金融機構(gòu)的1年期利率敏感性資產(chǎn)為20萬元，利率敏感性

45、負(fù)債為15萬元，則利用重定價模型，該金融機構(gòu)在利率上升1個百分點后(假設(shè)資產(chǎn)與負(fù)債利率變化相同)，其利息收入的變化為（ ）。A.利息收入減少0.05萬元 B.利息收入增加0.05萬元C.利息收入減少0.01萬元 D.利息收入增加0.01萬元6、一個票面利率為10%，票面價值為100元，還有兩年到期的債券其現(xiàn)在的市場價格為（假設(shè)現(xiàn)在的市場利率為10%）（ ）。A.99.75元 B.100元C.105.37元 D.98.67元7、假設(shè)某金融機構(gòu)由于市場利率的變化，其資產(chǎn)的市場價值增加了3.25萬元，負(fù)債的市場價值增加了5.25萬元，則該金融機構(gòu)的股東權(quán)益變化為（ ） A、增加了2萬元 B、維持不變

46、 C、減少了2萬元 D、無法判斷8、假設(shè)某金融機構(gòu)以市場價格報告的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬元 資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金 20 活期存款 10015年期商業(yè)貸款 160 5年期定期存款 21030年期抵押貸款 300 20年期債券 120 所有者權(quán)益 50總資產(chǎn) 480 負(fù)債與所有者權(quán)益合計 480 則該金融機構(gòu)的到期期限缺口為（ ） A、15.73年 B、-15.73年 C、23.15年 D、-23.15年9、到期日模型是以（ ）為分析計算的基礎(chǔ)來衡量金融機構(gòu)利率風(fēng)險的。A、歷史價值 B、經(jīng)濟價值C、市場價值 D、賬面價值10、當(dāng)利率敏感性資產(chǎn)小于利率敏感性負(fù)債時，金融機構(gòu)的重定價缺口

47、為（ ）A、正 B、負(fù)C、0 D、無法確定三、簡答題1、什么是利率風(fēng)險？根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的原則，利率風(fēng)險的表現(xiàn)形式主要有哪些？2、什么是利率敏感性資產(chǎn)？什么是利率敏感性負(fù)債？什么是重定價缺口？在用重定價模型測度利率風(fēng)險時，主要注重的是金融機構(gòu)內(nèi)的什么變量？重定價模型的主要缺陷有哪些？為什么？3、在下列資產(chǎn)負(fù)債中，哪些是一年期利率敏感性資產(chǎn)或負(fù)債？（1）91天的美國短期國庫券（2）1年期美國中期國庫券（3）20年期美國長期國庫券（4）20年期浮動利率公司債券，每一年重定價一次（5）20年期浮動利率抵押貸款，每兩年重定價一次（6）30年期浮動利率抵押貸款，每六個月重定價一次（7）隔夜聯(lián)邦資

48、金（8）9個月固定利率定期存款（9）1年期固定利率定期存款（10）5年期浮動利率定期存款，每一年重定價一次4、什么是到期日缺口？金融機構(gòu)應(yīng)該如何運用到期模型來免疫其資產(chǎn)負(fù)債組合？到期模型的主要缺陷是什么？5、市場利率與債券價格之間關(guān)系的三大規(guī)則是什么？四、計算分析題1、計算下列各種情況下的重定價缺口，并計算當(dāng)利率上升1個百分點時，其對凈利息收入的影響？A. 利率敏感性資產(chǎn)=200萬元，利率敏感性負(fù)債=100萬元B. 利率敏感性資產(chǎn)=100萬元，利率敏感性負(fù)債=150萬元C. 利率敏感性資產(chǎn)=150萬元，利率敏感性負(fù)債=140萬元2、假設(shè)某金融機構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬元 資

49、產(chǎn) 負(fù)債與所有者權(quán)益浮動利率抵押貸款 活期存款（當(dāng)前年利率為10%） 50 （當(dāng)前年利率為6%） 7030年期固定利率貸款 50 定期存款（固定利率為7%） （當(dāng)前年利率為6%) 20 所有者權(quán)益 10 總資產(chǎn) 100 負(fù)債與所有者權(quán)合計益 100試計算： A. 該銀行預(yù)期年末的凈利息收入。 B. 假設(shè)利率增加了2%,該金融機構(gòu)年末的凈利息收入是多少？ C. 運用重新定價模型計算該金融機構(gòu)利率增加2%后的凈利息收入。3、假設(shè)某銀行的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬元資產(chǎn)負(fù)債者與所有者權(quán)益現(xiàn)金20隔夜存款（6.25%）701個月期短期國庫券（7.05%）556個月固定利率存款（7.2%）

50、503個月期短期國庫券（7.25%）757年期固定利率存款（8.55%）1502年期長期國庫券（7.5%）502年浮動利率存款8年期長期國庫券（8.96%）120（7.35%，每6個月重定價一次）455年期浮動利率貸款 所有者權(quán)益30（8.2%，每6個月重新定價一次）25總資產(chǎn)345負(fù)債者與所有者權(quán)益合計345試計算： A. 該銀行的1個月資金缺口(重定價缺口）；3個月資金缺口（重定價缺口）；6個月資金缺口（重定價缺口）；1年期資金缺口（重定價缺口）；兩年期資金缺口（重定價缺口）；（假設(shè)現(xiàn)金為非利率敏感性資產(chǎn)）。 B. 假設(shè)利率上升0.5個百分點，試計算其對該銀行接下來30年的凈利息收入的影響

51、。如果利率下降0.75個百分點呢？ C. 假設(shè)接下來的一年內(nèi)的資金回流預(yù)期如下：2年期長期國庫券將回收1000萬元；8年期長期國庫券將回收2000萬元；試計算該銀行的1年期資金缺口。 D. 假設(shè)考慮資金回流的問題，試計算年末利率增加0.5個百分點對該銀行凈利息收入的影響。如果利息下降0.75個百分點呢？ 4、假設(shè)某銀行的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬元 資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益現(xiàn)金60活期存款1405年期長期國庫券601年期定期存款16030年期抵押貸款200所有者權(quán)益20總資產(chǎn)320負(fù)債與所有者權(quán)益合計320試計算該銀行的到期日缺口，并判斷該銀行是暴露于利率的上升還是利率的下降，并解釋

52、原因。5、假設(shè)某金融機構(gòu)持有兩種資產(chǎn)：A公司的7年期債券，到期收益率為12%，簡稱A債券；B公司的2年期債券，到期收益率為14%，簡稱B債券。試計算： A如果該金融機構(gòu)持有的資產(chǎn)中，50%為A債券，50%為B債券，該金融機構(gòu)的加權(quán)平均到期日為多少？ B假設(shè)該機構(gòu)僅持有這兩種資產(chǎn)，試計算它應(yīng)如何分配才能使其加權(quán)平均到期收益率為13.5% C.如果該金融機構(gòu)中的收益得以實現(xiàn)，其加權(quán)平均到期日為多少？6、假設(shè)某銀行的資產(chǎn)負(fù)債表如下（注意：該資產(chǎn)負(fù)債表是以市場價值報告，所有利率為年利率）：資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬元資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益現(xiàn)金20活期存款10015年期商業(yè)貸款5年期定期存款（10%，ball

53、oon payment）160（6%，balloon payment）21030年期抵押貸款20年期債券（7%）120（8%，按月分期償還）300所有者權(quán)益50總資產(chǎn)480負(fù)債與所有者權(quán)益合計480 試計算： A該銀行的到期日缺口。 B.如果所有資產(chǎn)與負(fù)債的利率均上升1個百分點，計算該銀行的到期日缺口。 C.計算在B條件下，其對該銀行所有者權(quán)益的市場價值的影響。 D.如果市場利率上升2個百分點，判斷該銀行是否仍具有償付能力。第四章 答案一、名詞解釋利率風(fēng)險是指由于市場利率變動的不確定性給金融機構(gòu)帶來的風(fēng)險。具體說就是指由于市場利率波動造成金融機構(gòu)凈利息收入（利息收入-利息支出）損失或資本損失的

54、金融風(fēng)險。利率敏感性資產(chǎn)指那些在一定期限內(nèi)（考察期內(nèi)）即將到期的或需要重新確定利率的資產(chǎn)。利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債的差額被定義為重定價缺口（又稱資金缺口），用GAP表示。即：重定價缺口=利率敏感性資產(chǎn)-利率敏感性負(fù)債到期日缺口是指金融機構(gòu)由市場價值記價的資產(chǎn)與負(fù)債加權(quán)平均到期日之間的差額。收益率曲線是將各種期限債券的收益率連接起來而得到的一條曲線。重定價模型又稱資金缺口，是對某一特定期間內(nèi)金融機構(gòu)賬面利息收入與利息成本之間的重定價缺口的現(xiàn)金流分析。它是金融機構(gòu)廣泛采用的一種利率風(fēng)險測定和管理的模型。 二、單項選擇題 1.【B】 6【B】 2.【A】 7.【C】 3.【D】 8.【A】 4

55、.【A】 9.【C】 5.【B】 10.【B】三、簡答題利率風(fēng)險是指由于市場利率變動的不確定性給金融機構(gòu)帶來的風(fēng)險，具體來說，就是指由于市場利率波動造成金融機構(gòu)凈利息收入（利息收入-利息支出）損失或資本損失的金融風(fēng)險。按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會頒布的有效銀行監(jiān)管的核心原則，利率風(fēng)險是指銀行的財務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的變動時面對的風(fēng)險。 根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的原則，利率風(fēng)險的表現(xiàn)主要有：重定價風(fēng)險：指產(chǎn)生于銀行資產(chǎn)，負(fù)債到期日的不同（對固定利率而言）或是再定價的時間不同（對浮動匯率而言）的風(fēng)險?；鶞?zhǔn)風(fēng)險：指當(dāng)貸款的其他條件與重定價貸款的特點相同時，因為所依據(jù)的基準(zhǔn)利率不同而使得利率的變動幅度不同

56、而產(chǎn)生的風(fēng)險。 （3） 收益率曲線風(fēng)險：指由于收益率曲線的斜率隨著經(jīng)濟周期的不同階段發(fā)生變化，使收益率曲線呈現(xiàn)不同的形狀而產(chǎn)生的風(fēng)險。 （4）期權(quán)風(fēng)險：由于利率變化，客戶提前償還貸款或支取存款，導(dǎo)致銀行凈利息收入發(fā)生變化，利率風(fēng)險就表現(xiàn)為期權(quán)風(fēng)險。 2.利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債，就是指那些在一定期限內(nèi)（考察期內(nèi)）到期的或需要重新確定利率的資產(chǎn)和負(fù)債。利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債的差額被定義為重定價缺口（又稱資金缺口），用GAP表示。即： 重定價缺口=利率敏感性資產(chǎn)-利率敏感性負(fù)債 GAP=RSA-RSL 重定價模型關(guān)注利率變動對金融機構(gòu)的凈利息收入的影響。通過重定價缺口衡量金融機構(gòu)凈利

57、息收入對市場利率的敏感程度。重定價模型的缺陷主要有：忽視了市場價值效應(yīng)。重定價模型對于資產(chǎn)負(fù)債期限的劃分過于武斷，其缺口的大小將取決于分組的期限長短。如果處理不好，容易產(chǎn)生錯誤的信息。忽視了資金回流的問題。忽視了表外業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。3.（1）、（2）、（4）、（6）、（7）、（8）、（9）、（10） 4.所謂到期日缺口是指金融機構(gòu)以市場價值計價的資產(chǎn)與負(fù)債加權(quán)平均到期日之間的差額。在金融機構(gòu)里，管理者可以通過管理資產(chǎn)負(fù)債使其期限對稱來規(guī)避利率風(fēng)險，即使資產(chǎn)的加權(quán)平均到期日等于負(fù)債的加權(quán)平均到期日。但是，這一免疫方法是有缺陷的，在實際運用中，仍可能存在著期限對稱但仍不能完全規(guī)避利率風(fēng)險的情況

58、。這有著兩方面的原因： = 1 * GB3 * MERGEFORMAT 金融機構(gòu)的財務(wù)杠桿程度，即該機構(gòu)中資產(chǎn)由負(fù)債支持的比例； = 2 * GB3 * MERGEFORMAT 金融機構(gòu)資產(chǎn)或負(fù)債現(xiàn)金流的持有期或平均期限而非到期日。這兩點因素都會導(dǎo)致金融機構(gòu)在資產(chǎn)與負(fù)債期限匹配的情況下仍然由于利率的不利變動遭受權(quán)益的影響。在此時，金融結(jié)構(gòu)到期模型測度利率風(fēng)險就存在著問題，這就是到期模型的缺陷。 5.對于持有單一資產(chǎn)或負(fù)債的金融機構(gòu)，其資產(chǎn)與負(fù)債必須遵循三個原則：（1）利率上升（下降）通常導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的市值下降（上升）。（2）固定收益的資產(chǎn)或負(fù)債的期限越長，對于任意給定的利率上漲（下降），其市

59、值下降（上升）的幅度越大。（3）對于任意給定的利率增減幅度，隨著證券期限的延長，其市值下降或上升的幅度以遞減的比率變化。四、分析計算題1、A.GAPRSARSL200100100（萬元）NIIGAPR=10011（萬元）B.GAPRSARSL100-15050（萬元）NIIGAPR（50）10.5（萬元）C.GAPRSARSL15014010（萬元）NIIGAPR1010.1（萬元）2、A.該金融機構(gòu)的年末凈利息收入利息收入利息支出50105077062063.1（百萬元）B.當(dāng)利率增加2時，該金融機構(gòu)年末的凈利息收入變?yōu)椋簝衾⑹杖肜⑹杖肜⒅С?0125077082062.7（百萬元）C

60、.當(dāng)利率增加2以后，運用重定價模型計算該金融機構(gòu)的凈利息收入為：累計資金缺口利率敏感性資產(chǎn)利率敏感性負(fù)債507020（百萬元）利率增加2，該金融機構(gòu)的凈利息收入變化為：NII（20）20.4（百萬元）故此時，當(dāng)利率增加2時，該金融機構(gòu)的凈利息收入減少40萬元。3、A.當(dāng)期限為1個月時，該金融機構(gòu)的重定價缺口為：CGAP557015（百萬元）3個月重定價缺口為：CGAP55757060（百萬元）6個月重定價缺口為：CGAP55752570504510（百萬元）1年期重定價缺口為：CGAP55752570504510（百萬元）2年期重定價缺口為：CGAP5575502570504540（百萬元）B