1、PAGE PAGE 17全面預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條 為推動公司司及各分分、子公公司建立立全面預(yù)預(yù)算管理理，通過過一種系系統(tǒng)的方方法來貫貫徹、監(jiān)監(jiān)控公司司戰(zhàn)略目目標(biāo)和經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的實(shí)施施，規(guī)范范企業(yè)管管理和財財務(wù)管理理行為，制訂本管理辦法。第二條 本辦法法適用于于公司及及各分、子子公司，各各分、子子公司可可根據(jù)本本公司實(shí)實(shí)際，按按照本制制度的規(guī)規(guī)范要求求制定本本公司全全面預(yù)算算管理有有關(guān)各項(xiàng)項(xiàng)制度并并報公司司總部審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三條 全面預(yù)預(yù)算是在在預(yù)測與與決策的的基礎(chǔ)上上，將公公司未來來的銷售售、成本本、現(xiàn)金金流入與與流出等等以計劃劃的形式式具體、系系統(tǒng)地反反映出來來，以便便有效地地組

2、織與與協(xié)調(diào)企企業(yè)全部部的經(jīng)營營活動，完完成企業(yè)業(yè)既定的的目標(biāo)。企業(yè)通過全全面預(yù)算算來監(jiān)控控戰(zhàn)略目目標(biāo)和經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的實(shí)施施進(jìn)度，不斷完完善公司司績效管管理體系系。公司戰(zhàn)略略、全面面預(yù)算、經(jīng)經(jīng)營績效效是一個個密不可可分的、高高效互動動的有機(jī)機(jī)整體,全面預(yù)預(yù)算在其其中起著承前啟啟后的作作用。第四條 全面預(yù)預(yù)算以生生產(chǎn)經(jīng)營營業(yè)務(wù)活活動為出出發(fā)點(diǎn)匯匯總編制制，不以以會計科科目為出出發(fā)編制制，完成成明確目目標(biāo)、落落實(shí)責(zé)任任、集成成管理信信息的功功能。第五條 全面預(yù)預(yù)算是全全員預(yù)算算、全過過程、全全方位的的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級的責(zé)任單位或崗位、個人，每

3、一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實(shí)行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏。第二章 全面預(yù)預(yù)算管理理原則和和基本流流程第六條 全面預(yù)預(yù)算管理理原則（一一）建立立全局觀觀念，做做好綜合合平衡；（二二）先進(jìn)進(jìn)、經(jīng)濟(jì)濟(jì)、合理理；（三）量量入為出出；（四）輕輕重緩急急，精打打細(xì)算。第七條 全面預(yù)算基本管理流程（一）確定定目標(biāo)1、明確公公司戰(zhàn)略略規(guī)劃和和年度經(jīng)經(jīng)營計劃劃；2、組織制制定預(yù)算算目標(biāo)、編編制方法法和程序序3、劃分到到最小的的核算單單位和預(yù)預(yù)算單位位，必要要的要劃劃分到崗崗位，明明確責(zé)任任單位，明明確細(xì)分分目標(biāo)。4、明確各各級責(zé)任任單位預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目及目標(biāo)標(biāo)要求（二）預(yù)算算編制、上報、審核、批

4、準(zhǔn)1、由最低低一級預(yù)預(yù)算責(zé)任任單位編編制本單單位預(yù)算算，逐級級上報審審核、匯匯總、平平衡，直直至總部部。2、公司匯匯總的總總預(yù)算報報董事會會批準(zhǔn)。（三）預(yù)算算執(zhí)行，實(shí)行預(yù)算例會制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級編報預(yù)算執(zhí)行報告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。（四）預(yù)算算調(diào)整（五）預(yù)算算考評第三章 全面預(yù)算算組織體體系第八條 全面預(yù)預(yù)算管理理的組織織機(jī)構(gòu)包包括預(yù)算算管理委委員會及及其執(zhí)行行機(jī)構(gòu)、預(yù)預(yù)算責(zé)任任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實(shí)際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。（一）預(yù)算算管理委委員會1、預(yù)算管管理委員員會組成成預(yù)算管理委委員會是是實(shí)施全全面預(yù)算算

5、管理的的決策和和管理機(jī)機(jī)構(gòu)。該委員員會由董董事長的的直接領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，主主任由董董事長兼兼任，副副主任由由總會計計師（財財務(wù)副總總經(jīng)理）、各副總經(jīng)理兼任，總會計師（財務(wù)副總經(jīng)理）為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會委員。2、預(yù)算管管理委員員會職責(zé)責(zé)（1）擬定定預(yù)算目目標(biāo)（2）制定定預(yù)算編編制政策策、程序序、方法法（3）制定定并組織織落實(shí)全全面預(yù)算算管理的的制度、辦辦法及具具體措施施（4）審議議、平衡衡預(yù)算方方案。（5）審議議批準(zhǔn)預(yù)算算調(diào)整方方案（分分、子公公司影響響總部總總體目標(biāo)標(biāo)的預(yù)算算調(diào)整方方案應(yīng)報報總部預(yù)預(yù)算管理理委員會會批準(zhǔn)）（6）組織織分

6、解、下下達(dá)預(yù)算算指標(biāo)（7）協(xié)調(diào)調(diào)解決預(yù)預(yù)算編制制和執(zhí)行行中的問問題（8）組織織考核預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況（9）督促促完成預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)。（二）預(yù)算算管理委委員會執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)預(yù)算管理委委員會執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)為財務(wù)務(wù)部，負(fù)負(fù)責(zé)日常常預(yù)算事事務(wù)的處處理，其其職責(zé)為為：1、擬定有有關(guān)預(yù)算算管理的的制度、規(guī)規(guī)定；2、擬定預(yù)預(yù)算編制制的方針針、程序序、方法法；3、會同有有關(guān)部門門制定下下級預(yù)算算基礎(chǔ)表表格4、指導(dǎo)各各部門（車間）等責(zé)任任單位編編制預(yù)算算5、匯總編編制總預(yù)預(yù)算、6、審核各各責(zé)任單單位調(diào)整整預(yù)算方方案、匯匯總編制制調(diào)整預(yù)預(yù)算方案案7、監(jiān)督預(yù)預(yù)算執(zhí)行行8、審核、分分析預(yù)算算執(zhí)行報告告，對預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果進(jìn)進(jìn)

7、行評價價9、提出總總預(yù)算的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行報告告10、提出出預(yù)算工工作改進(jìn)進(jìn)的意見見與建議議。（三）預(yù)算算責(zé)任網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，是是按照可可控原則則和相關(guān)關(guān)原則將將預(yù)算分分解到各各部門（車間）、崗位位等責(zé)任任單位，由由各責(zé)任任單位對對單位涉涉及的預(yù)預(yù)算進(jìn)行行編制、執(zhí)執(zhí)行、分分析、控制和報報告，對對本單位位的預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果負(fù)責(zé)責(zé)，并接接受上級級的監(jiān)督督、考核核，形成成預(yù)算責(zé)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)絡(luò)。各責(zé)任單位位的預(yù)算算管理職職責(zé)：1、編制預(yù)預(yù)算2、執(zhí)行預(yù)預(yù)算，提提出預(yù)算算執(zhí)行分分析報告告，控制制預(yù)算實(shí)實(shí)施3、申請調(diào)調(diào)整預(yù)算算4、指導(dǎo)或或制定下下一級預(yù)預(yù)算表格格5、指導(dǎo)下下級預(yù)算算編制6、接受上上級預(yù)算算指導(dǎo)

8、、監(jiān)監(jiān)督、考考核（四）各分分、子公公司的預(yù)預(yù)算管理理責(zé)任1、建立本本單位預(yù)預(yù)算管理理制度、規(guī)規(guī)定、程程序，完完善配套套的保障障制度及及措施2、建立本本單位預(yù)預(yù)算管理理組織機(jī)機(jī)構(gòu)體系系并明確確其職責(zé)責(zé)和管理理流程，組組織本單單位全面面預(yù)算工工作3、按照上上級公司司的要求求和本公公司管理理實(shí)際，擬擬定本單單位預(yù)算算政策，包包括預(yù)算算編審下下達(dá)的程程序、編編制和控控制方法法等4、編制和和執(zhí)行預(yù)預(yù)算，提提出上報報預(yù)算分分析報告告，控制制預(yù)算實(shí)實(shí)施，組組織本公公司預(yù)算算考核第四章 全面預(yù)算算編制第九條 預(yù)算編編制方法法全面預(yù)算可可以根據(jù)據(jù)不同的的預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目，分分別采用用固定預(yù)預(yù)算、彈彈性預(yù)算算、滾動動預(yù)

9、算、零零基預(yù)算算、概率率預(yù)算等等方法進(jìn)進(jìn)行編制制。（一一）固定定預(yù)算。固固定預(yù)算算是根據(jù)據(jù)預(yù)算內(nèi)內(nèi)正常的的、可實(shí)實(shí)現(xiàn)的某某一業(yè)務(wù)務(wù)量水平平編制的的預(yù)算，一一般適用用于固定定費(fèi)用或或者數(shù)額額比較穩(wěn)穩(wěn)定的預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目。（二二）彈性性預(yù)算。彈彈性預(yù)算算是在按按照成本本（費(fèi)用用）習(xí)性性分類的的基礎(chǔ)上上，根據(jù)據(jù)量、本本、利之之間的依依存關(guān)系系編制的的預(yù)算，一一般適用用于與預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位業(yè)業(yè)務(wù)量有有關(guān)的成成本（費(fèi)費(fèi)用）、利利潤等預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目。（三三）滾動動預(yù)算。滾滾動預(yù)算算是隨時時間的推推移和市市場條件件的變化化而自行行延伸并并進(jìn)行同同步調(diào)整整的預(yù)算算，一般般用于季季度預(yù)算算的編制制，也可可以按月月滾動

10、編編制。（四四）零基基預(yù)算。零零基預(yù)算算是對預(yù)預(yù)算收支支以零為為基點(diǎn)，對對預(yù)算期期內(nèi)各項(xiàng)項(xiàng)支出的的必要性性、合理理性或者者各項(xiàng)收收入的可可行性以以及預(yù)算算數(shù)額的的大小，逐逐項(xiàng)審議議決策從從而予以以確定收收支水平平的預(yù)算算，一般般適用于于不經(jīng)常常發(fā)生的的或者預(yù)預(yù)算編制制基礎(chǔ)變變化較大大的預(yù)算算項(xiàng)目，如如對外投投資、對對外捐贈贈等。（五五）概率率預(yù)算。概概率預(yù)算算是對具具有不確確定性的的預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目，估估計其發(fā)發(fā)生各種種變化的的概率，根根據(jù)可能能出現(xiàn)的的最大值值和最小小值計算算其期望望值，從從而編制制的預(yù)算算，一般般適用于于難以推推測預(yù)測測變動趨趨勢的預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目，如銷銷售新產(chǎn)產(chǎn)品、開開拓新業(yè)業(yè)務(wù)等

11、。第十條 全面預(yù)預(yù)算的內(nèi)內(nèi)容、編制流流程（一）全面面預(yù)算內(nèi)內(nèi)容全面預(yù)算由由業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、資資本預(yù)算算、籌資資預(yù)算、財財務(wù)預(yù)算算以及對對應(yīng)分解解的預(yù)算算構(gòu)成。1、業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算是反反映預(yù)算算期內(nèi)企企業(yè)可能能形成現(xiàn)現(xiàn)金收付付的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動（或或營業(yè)活活動）的的預(yù)算，一一般包括括銷售或或營業(yè)預(yù)預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算算、制造造費(fèi)用預(yù)預(yù)算、產(chǎn)產(chǎn)品成本本預(yù)算、營營業(yè)成本本預(yù)算、采采購預(yù)算算、期間間費(fèi)用預(yù)預(yù)算等。2、資本預(yù)預(yù)算是企企業(yè)在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)進(jìn)行資資本性投投資活動動的預(yù)算算，主要要包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算、權(quán)權(quán)益性資資本投資資預(yù)算和和債券投投資預(yù)算算。3、籌資預(yù)預(yù)算是企企業(yè)在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)需要新新借入的的長短

12、期期借款、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)發(fā)行的債債券以及及對原有有借款、債債券還本本付息的的預(yù)算4、財務(wù)預(yù)預(yù)算主要要以現(xiàn)金金預(yù)算、預(yù)預(yù)計資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和預(yù)計計損益表表等形式式反映。（二）編制制流程實(shí)體公司總總預(yù)算按按先業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、資資本預(yù)算算、籌資資預(yù)算，后后財務(wù)預(yù)預(yù)算的流流程進(jìn)行行。各業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌籌資預(yù)算算按照相相應(yīng)責(zé)任任單位匯匯總編制制。第十一條 全面面預(yù)算各各項(xiàng)目的的概念及及編制依據(jù)據(jù)（一）業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算1、銷售售或營業(yè)業(yè)預(yù)算。銷售或或營業(yè)預(yù)預(yù)算是預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)銷售各各種產(chǎn)品品或者提提供各種種勞務(wù)可可能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的銷售售量或者者業(yè)務(wù)量量及其收收入的預(yù)預(yù)算。主要依據(jù)年年度目標(biāo)標(biāo)利潤、預(yù)預(yù)測的市市場銷量量或

13、勞務(wù)務(wù)需求及及提供的的產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)以及及市場價價格編制制。2、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算（工工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)）。生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。主要在銷售售預(yù)算的的基礎(chǔ)上上，依據(jù)據(jù)各種產(chǎn)產(chǎn)品的生生產(chǎn)能力力、各項(xiàng)項(xiàng)材料及及人工的的消耗定定額及其其物價水水平和期期末存貨貨狀況編編制。為了實(shí)現(xiàn)有有效管理理，還應(yīng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一一步編制制直接人人工預(yù)算算和直接接材料預(yù)預(yù)算。3、制造造費(fèi)用預(yù)預(yù)算（工工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)）。制造費(fèi)用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。主要在生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算基基礎(chǔ)上，按按照費(fèi)用用項(xiàng)目及及其上年年預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，根據(jù)據(jù)預(yù)算期期降低成成本、費(fèi)費(fèi)用的要要求編制制。4、產(chǎn)品品

14、成本預(yù)預(yù)算（工工業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)）。產(chǎn)品成本預(yù)算在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。主要依據(jù)生生產(chǎn)預(yù)算算、直接接材料預(yù)預(yù)算、直直接人工工預(yù)算、制制造費(fèi)用用預(yù)算等等匯總編編制。5、營業(yè)業(yè)成本預(yù)預(yù)算（非非生產(chǎn)型型企業(yè)）。營業(yè)成本預(yù)算對預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預(yù)算。主要依據(jù)企企業(yè)有關(guān)關(guān)定額、費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、物價價水平、上上年實(shí)際際執(zhí)行情情況等資資料編制制。6、采購購預(yù)算。采購預(yù)預(yù)算是在在預(yù)算期期內(nèi)為保保證生產(chǎn)產(chǎn)或者經(jīng)經(jīng)營的需需要而從從外部購購買各類類商品、各各項(xiàng)材料料、低值值易耗品品等存貨貨的預(yù)算算。主要根據(jù)銷銷售或營營業(yè)預(yù)算算、生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算、期

15、期初存貨貨情況和和期末存存貨經(jīng)濟(jì)濟(jì)存量編編制。7、期間間費(fèi)用預(yù)預(yù)算。期間費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算是預(yù)算算期內(nèi)組組織經(jīng)營營活動必必要的管管理費(fèi)用用、財務(wù)務(wù)費(fèi)用、銷銷售（營營業(yè)）費(fèi)費(fèi)用等預(yù)預(yù)算。應(yīng)當(dāng)區(qū)分變變動費(fèi)用用與固定定費(fèi)用、可可控費(fèi)用用與不可可控費(fèi)用用的性質(zhì)質(zhì)，根據(jù)據(jù)上年實(shí)實(shí)際費(fèi)用用水平和和預(yù)算期期內(nèi)的變變化因素素，結(jié)合合費(fèi)用開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和降低低成本、費(fèi)費(fèi)用的要要求，分分項(xiàng)目、分分責(zé)任單單位進(jìn)行行編制。8、營業(yè)業(yè)外收入入和營業(yè)業(yè)外支出出預(yù)算營業(yè)外收入入和營業(yè)業(yè)外支出出預(yù)算是是預(yù)算期期內(nèi)與生生產(chǎn)經(jīng)營營活動沒沒有直接接關(guān)系的的收入支支出預(yù)算算。主要根據(jù)上上年實(shí)際際執(zhí)行情情況和本本期有關(guān)關(guān)計劃編編制。（二）資本

16、本預(yù)算1、固定定資產(chǎn)投投資預(yù)算算。固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算是是在預(yù)算算期內(nèi)購購建、改改建、擴(kuò)擴(kuò)建、更更新固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行資本本投資的的預(yù)算。應(yīng)當(dāng)根據(jù)本本公司有關(guān)關(guān)投資決決策資料料和年度度固定資資產(chǎn)投資資計劃編編制。處處置固定定資產(chǎn)所所引起的的現(xiàn)金流流入，也也應(yīng)列入入資本預(yù)預(yù)算。2、權(quán)益益性資本本投資預(yù)預(yù)算。權(quán)益性性資本投投資預(yù)算算是在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)為了獲獲得其他他公司的股股權(quán)及收收益分配配權(quán)而進(jìn)進(jìn)行資本本投資的的預(yù)算。根據(jù)有關(guān)投投資決策策資料和和年度權(quán)權(quán)益性資資本投資資計劃編編制。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓權(quán)益益性資本本投資或或者收取取被投資資單位分分配的利利潤（股股利）所所引起的的現(xiàn)金流流入，也也應(yīng)列入入資本預(yù)預(yù)算。

17、3、債券券投資預(yù)預(yù)算。債券投投資預(yù)算算是在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)為購買買國債、企企業(yè)債券券、金融融債券等等所作的的預(yù)算。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企企業(yè)有關(guān)關(guān)投資決決策資料料和證券券市場行行情編制制。轉(zhuǎn)讓讓債券收收回本息息所引起起的現(xiàn)金金流入，也也應(yīng)列入入資本預(yù)預(yù)算。（三三）籌資資預(yù)算籌資預(yù)算主主要依據(jù)據(jù)有關(guān)資資金需求求決策資資料、發(fā)發(fā)行債券券審批文文件、期期初借款款余額及及利率等等編制。經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)行股股票、配配股和增增發(fā)股票票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)股股票發(fā)行行計劃、配配股計劃劃和增發(fā)發(fā)股票計計劃等資資料單獨(dú)獨(dú)編制預(yù)預(yù)算。股股票發(fā)行行費(fèi)用，也也應(yīng)當(dāng)在在籌資預(yù)預(yù)算中分分項(xiàng)作出出安排。（四四）財務(wù)務(wù)預(yù)算1、現(xiàn)金金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)預(yù)算是按按

18、照現(xiàn)金金流量表表項(xiàng)目內(nèi)內(nèi)容編制制的反映映企業(yè)預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)一切現(xiàn)現(xiàn)金收支支及其結(jié)結(jié)果的預(yù)預(yù)算?，F(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算主要以以預(yù)計現(xiàn)現(xiàn)金流量量表形式式反映。以業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算和和籌資預(yù)預(yù)算為基基礎(chǔ)編制制。2、預(yù)算算資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表。預(yù)預(yù)算資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表是按照照資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的的內(nèi)容和和格式編編制的綜綜合反映映預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位期末財財務(wù)狀況況的預(yù)算算報表。根據(jù)預(yù)算期期初實(shí)際際的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和銷售售或營業(yè)業(yè)預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算算、采購購預(yù)算、資資本預(yù)算算、籌資資預(yù)算等等有關(guān)資資料分析析編制。3、預(yù)算算利潤表表。預(yù)算算利潤表表是按照照損益表表的內(nèi)容容和格式式編制的的反映預(yù)預(yù)算執(zhí)業(yè)業(yè)單位在在預(yù)算期期內(nèi)利潤潤目標(biāo)的的預(yù)

19、算報報表。根據(jù)銷售或或營業(yè)預(yù)預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算算、產(chǎn)品品成本預(yù)預(yù)算或者者營業(yè)成成本預(yù)算算、期間間費(fèi)用預(yù)預(yù)算、其其他專項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算等等有關(guān)資資料分析析編制。第十二條 年度度全面預(yù)預(yù)算的編編制、審審核、匯匯總、平平衡程序序年度全面預(yù)預(yù)算于每每年度99月開始始進(jìn)行，于于12月月底前結(jié)結(jié)束。具具體程序序如下：（一）每年年度9月月，在年年度全面面預(yù)算工工作開始始前，公公司及各各分、子子公司下下年度戰(zhàn)戰(zhàn)略計劃劃及目標(biāo)標(biāo)、經(jīng)營營計劃及及目標(biāo)應(yīng)應(yīng)已確定。（二）9月月中旬，公公司召開開預(yù)算會會議，由由總部預(yù)算算管理委委員會組組織，各各分、子子公司負(fù)負(fù)責(zé)人和和財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人參參加，確確定公司司及各分分、子公公司主要要預(yù)算

20、目目標(biāo)、下下年度全全面預(yù)算算的編制制方法、要要求、具具體報審審程序和和時間計計劃。下下發(fā)或確確定預(yù)算算編制的的基礎(chǔ)表表格。（三）9月月下旬，各各分、子子公司召召開預(yù)算算會議，確確定本公公司預(yù)算算目標(biāo)及及內(nèi)部預(yù)預(yù)算的編編制方法法、要求求、程序序和時間間計劃，下下發(fā)或確確定內(nèi)部部預(yù)算編編制的基基礎(chǔ)表格格，開始始組織本本公司全全面預(yù)算算編制工工作。（四）100月下旬旬，各分分、子公公司將本本公司全全面預(yù)算算文本和和報表提提交公司司總部進(jìn)進(jìn)行初審審、匯總總，提出出平衡調(diào)調(diào)整意見見，提交交公司預(yù)預(yù)算管理理委員會會。公司司預(yù)算管管理委員員會組織織確定公公司預(yù)算算的總體體協(xié)調(diào)平平衡方案案。（五）111月中旬

21、旬，公司司總部召召開第二二次預(yù)算算會議，由由總部預(yù)算算管理委員員會組織織，各分分、子公公司負(fù)責(zé)責(zé)人和財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人參加加，討論論通過公公司預(yù)算算協(xié)調(diào)平平衡方案案，確定定分、子子公司預(yù)預(yù)算修訂訂方案。各分、子公公司按照照會議通通過的本本公司預(yù)預(yù)算修訂訂方案，采采用召集集會議或或者內(nèi)部部協(xié)調(diào)的的方式調(diào)調(diào)整本公公司全面面預(yù)算，調(diào)調(diào)整的本公司司預(yù)算于于12月月上旬上上報公司司總部預(yù)預(yù)算管理理部門審審核、匯匯總，形形成公司司總預(yù)算算草案。（六）122月中旬旬，公司司預(yù)算管管理委員員會審議議公司總總預(yù)算草草案，報報公司董董事會批批準(zhǔn)。董董事會批批準(zhǔn)后，向向各分、子子公司下下達(dá)年度度預(yù)算。（七）122月下旬

22、旬，各分分、子公公司向本本公司各各預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位下達(dá)預(yù)預(yù)算。第十二條 上述述預(yù)算內(nèi)內(nèi)容、程程序?yàn)樵瓌t性規(guī)規(guī)定，具具體內(nèi)容容、項(xiàng)目目、程序序、文本本、要求求、時間間計劃以以每年度度公司總總部下發(fā)發(fā)的預(yù)算算編制通通知及下下發(fā)或確確定的預(yù)預(yù)算基礎(chǔ)礎(chǔ)表格為為準(zhǔn)。第五章 預(yù)算調(diào)調(diào)整第十三條 正式下下達(dá)執(zhí)行行的預(yù)算算，一般般不予調(diào)調(diào)整。各各公司在在預(yù)算執(zhí)行行中由于于市場環(huán)環(huán)境、經(jīng)經(jīng)營條件件、政策策法規(guī)等等發(fā)生重重大變化化，使財財務(wù)預(yù)算算的編制制基礎(chǔ)不不成立，或或者將導(dǎo)導(dǎo)致預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果產(chǎn)生生重大偏偏差的，在以下情況下，可以調(diào)整預(yù)算：（一）因執(zhí)執(zhí)行總部部政策而而使公司司減少收收入或增增加支出出的；（二

23、）總部部政策發(fā)發(fā)生變化化，與預(yù)預(yù)算口徑徑不可比比的；（三）國家家、地方政府府政策或或行業(yè)政政策發(fā)生生重大變變化，導(dǎo)導(dǎo)致相關(guān)關(guān)公司減減少收入入或增加加支出的的；（四）市場場發(fā)生重重大變化化非公司司可以控控制的，如如上游產(chǎn)產(chǎn)品的材材料價格格上漲，導(dǎo)導(dǎo)致中下下游產(chǎn)品品成本上上升、利利潤下降降，且超超過了預(yù)預(yù)算預(yù)測測范圍的的；（五）發(fā)生生人力不不可抗拒拒因素，如如洪水、地地震導(dǎo)致致企業(yè)停停產(chǎn)、半半停產(chǎn)等等。（六）其他他符合預(yù)預(yù)算調(diào)整整條件的的情況。第十四條 預(yù)算算調(diào)整的的程序（一）對于于不影響響總公司預(yù)算算目標(biāo)的的各公司司內(nèi)部預(yù)預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)應(yīng)經(jīng)本公公司預(yù)算算管理委委員會批批準(zhǔn)，并并報總公公司預(yù)算算部

24、門備備案。（二）對影影響總公司總總體預(yù)算算目標(biāo)的的預(yù)算調(diào)整整，應(yīng)報報總公司司預(yù)算部部門審核核，報總總公司預(yù)預(yù)算管理理委員會會批準(zhǔn)。（三）公司司及各分分、子公公司預(yù)算算調(diào)整時時應(yīng)由預(yù)算管管理委員員會組織織召開預(yù)預(yù)算會議議，研究究討論調(diào)調(diào)整的原原因、單單位、部部門、時時間、項(xiàng)項(xiàng)目、額額度。預(yù)預(yù)算調(diào)整整后，應(yīng)應(yīng)形成書書面文件件，并編編制新的的調(diào)整后后預(yù)算表表，注明明調(diào)整時時間、具具體執(zhí)行行時間并并編寫調(diào)調(diào)整說明明。第十五條 預(yù)算算調(diào)整的的時間公司總預(yù)算算的調(diào)整在在公司半半年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行會議、第第三季度度預(yù)算執(zhí)執(zhí)行會議議上討論論調(diào)整。各分、子公公司預(yù)算算原則上上至多可可以每季季度調(diào)整整一次，為為更有

25、效效的實(shí)施施預(yù)算控控制，各各分、子子公司內(nèi)內(nèi)部各部部門預(yù)算算的調(diào)整整以及預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目內(nèi)部的的調(diào)整，可可以采取取簡化的的程序進(jìn)進(jìn)行，但但相應(yīng)制制度應(yīng)報報總公司司預(yù)算管管理委員員會批準(zhǔn)準(zhǔn)。第十六條 年終終預(yù)算考考核以調(diào)調(diào)整后的的預(yù)算為為準(zhǔn)。第六章 預(yù)算執(zhí)行行與控制制第十七條 公司司及各分分、子公公司預(yù)算算一經(jīng)批批準(zhǔn)下達(dá)達(dá)，各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行責(zé)任單位位必須認(rèn)認(rèn)真組織織實(shí)施，將將預(yù)算指指標(biāo)層層層分解，從從橫向和和縱向落落實(shí)到內(nèi)內(nèi)部各部部門、各各單位、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，落實(shí)實(shí)各部門門、單位位、環(huán)節(jié)節(jié)、崗位位的預(yù)算算編制、執(zhí)執(zhí)行、控控制、報報告的責(zé)責(zé)任，形形成全方方位的財財務(wù)預(yù)算算執(zhí)行責(zé)責(zé)任體系系。第十八

26、條 公司實(shí)行行預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報告制制度。預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中，各各級預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位應(yīng)組織織專門人人員及時時檢查、追追蹤預(yù)算算的執(zhí)行行情況，對全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行全面跟蹤分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，向上逐級上報。預(yù)算執(zhí)行分分析報告告分臨時時性報告告和定期期報告。1、臨時報報告。對重大大差異和和問題要要及時報報告。2、定期報報告分為為日、周周或旬、月、季度、年度報告。各公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理實(shí)際需要，確定本公司各級預(yù)算責(zé)任單位的報告周期及要求，建立有關(guān)制度報公司總部預(yù)算管理委員會備案。第十九條 預(yù)算算執(zhí)行報報告的內(nèi)內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分分析報告告至少包包括以下下內(nèi)容：11、本期期預(yù)算數(shù)數(shù)、本期

27、期實(shí)際預(yù)預(yù)算完成成數(shù)、本本期差異異、累計計預(yù)算數(shù)數(shù)、累計計實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)、累累計差異異數(shù)；2、對差異異進(jìn)行具具體分析析；3、產(chǎn)生不不利差異異的原因因、責(zé)任任歸屬、改改進(jìn)措施施以及形形成有利利差異的的原因和和今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、擴(kuò)大大的建議議。預(yù)算執(zhí)行分分析報告告主要采采取報表表和說明明性文本本的形式式。第二十條 公司司實(shí)行預(yù)預(yù)算執(zhí)行行例會制制度。各各公司各各級責(zé)任任單位定定期召開開預(yù)算執(zhí)執(zhí)行例會會，對預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行分析析，落實(shí)實(shí)改進(jìn)措措施并布布置有關(guān)關(guān)工作，討討論形成成上報的的本級預(yù)預(yù)算執(zhí)行行報告。各公司應(yīng)建建立預(yù)算算執(zhí)行例會會制度，明明確本公公司各級級預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位例會的的周期、內(nèi)內(nèi)容、形形式及其其他要求求?？偛款A(yù)算執(zhí)執(zhí)行會議議按季度度召開。各各分、子子公司應(yīng)應(yīng)及時上上報本公公司季度度、半年年度、年年度預(yù)算算執(zhí)行報報告，并并按總部部通知要要求報送送有關(guān)會會議文件件。第二十一條條 各分、子子公司及及下設(shè)各各預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位要建立立預(yù)算執(zhí)執(zhí)行統(tǒng)計計臺帳，明確專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記，做到日清日結(jié)，并每月主動與財務(wù)對帳。要求按預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生