1、現(xiàn)金及支票管理制度范圍本標(biāo)準(zhǔn)的目的是為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金及支票的管理 , 保證公司貨幣資金的安全，提高現(xiàn)金使用效益，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例和中國(guó)人民銀行頒發(fā)的票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算方法等有關(guān)規(guī)定。本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了現(xiàn)金管理的原則、現(xiàn)金開(kāi)支范圍、庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金收付，以及支票的使用、保管、遺失等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司及下屬單位現(xiàn)金、支票的日常管理。術(shù)語(yǔ)和定義2.1現(xiàn)金 :是指流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，是出納保管的那部分現(xiàn)鈔。2.2 支票 :是指出票人簽發(fā)的， 委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票二種

2、?，F(xiàn)金管理3.1現(xiàn)金管理的原則收付合法原則：依照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，以做到收付合法。實(shí)事求是原則： 如實(shí)反映現(xiàn)金收付情況，不得弄虛作假。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，對(duì)于真實(shí)、合法的要及時(shí)辦理；對(duì)于不符合規(guī)定的現(xiàn)金收付，應(yīng)說(shuō)明原因，拒絕辦理。日清月結(jié)原則： 即按日清理、 按月結(jié)賬。按日清理是指應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符；按月結(jié)賬是指到了月底，按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，做到賬實(shí)、賬賬相符。3.2現(xiàn)金管理的內(nèi)容1現(xiàn)金的使用范圍員1工工資、獎(jiǎng)金、津貼。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。各種勞保、福利費(fèi)

3、用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。員工出差必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下（ 1000元）的零星支出。經(jīng)批準(zhǔn)同意確需支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金的庫(kù)存限額現(xiàn)金的庫(kù)存限額是指為保證公司日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額?，F(xiàn)金的庫(kù)存限額由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)送到主管開(kāi)戶銀行審批并核定。庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，不能任意超出，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)每年核定一次?，F(xiàn)金收入管理從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的使用范圍和限額內(nèi)開(kāi)出現(xiàn)金支票，并注明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。在日常業(yè)務(wù)中收入現(xiàn)金時(shí)，必須符合國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金收入范圍，不得在出售

4、商品或提供勞務(wù)時(shí)，金額超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)，拒收銀行結(jié)算憑證而收取現(xiàn)金。收入現(xiàn)金時(shí)必須堅(jiān)持先收款，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)誤后，再開(kāi)給交款人收款收據(jù)或發(fā)票，不能先開(kāi)收據(jù)或發(fā)票后收款?，F(xiàn)金收入要一筆一清， 幾筆收款不能一起辦理。 收款過(guò)程應(yīng)在同一時(shí)間內(nèi)完成，不準(zhǔn)收款后，過(guò)一段時(shí)間再來(lái)開(kāi)收據(jù)；對(duì)已完成收款的收據(jù)或發(fā)票應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。2凡是屬于公司的現(xiàn)金收入必須及時(shí)收取，并送存開(kāi)戶銀行，不準(zhǔn)擅自從收入的現(xiàn)金中坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金是指從公司的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開(kāi)支。各部門的對(duì)外服務(wù)收入， 一律上繳公司財(cái)務(wù)部， 不得截留私設(shè)小金庫(kù)。各部門或個(gè)人在對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，如有回扣或傭金所得，應(yīng)及時(shí)向公司審計(jì)監(jiān)察部門匯

5、報(bào)，并將現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部?，F(xiàn)金付出管理現(xiàn)金付出要在現(xiàn)金的使用范圍之內(nèi)，并按照規(guī)定進(jìn)行辦理，做到現(xiàn)金付出合理合法。各部門一律不得與外單位互相借用現(xiàn)金。支付給個(gè)人的現(xiàn)金應(yīng)在規(guī)定限額之內(nèi)，超過(guò)限額部分的 （1000元），一般應(yīng)簽發(fā)支票、匯票、本票等支付；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用現(xiàn)金支付。支付給單位的款項(xiàng)規(guī)定如下：現(xiàn)金支付原則上不超過(guò) 500元，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用現(xiàn)金支付；超過(guò)限額部分的， 一律簽發(fā)支票、匯票、本票等支付。購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的?？厣唐窌r(shí)，不得用現(xiàn)金支付， 一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付。加強(qiáng)備用金的管理，實(shí)行定額和非定額兩種制度。實(shí)行定額備用金制度的，采用年初核定、年底歸還的辦法。實(shí)行非定額備用金制度的，財(cái)務(wù)部根

6、據(jù)實(shí)際需要審定，并要求經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后 7 天內(nèi)辦理沖賬手續(xù)。堅(jiān)持“前帳不清、后帳不借”的原則，嚴(yán)格備用金報(bào)銷制度。對(duì)于借款金額在2000元及以上的個(gè)人，應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部合理安排當(dāng)天的現(xiàn)金量。庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格將庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3不得用白條抵庫(kù)。 白條抵庫(kù)是指用不符合財(cái)務(wù)制度和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳?kù)存現(xiàn)金的做法。庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，也不得與私人的現(xiàn)金混放一起。除工作時(shí)間外，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得攜款回家。保險(xiǎn)柜的密碼要保守秘密，出納人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換密碼。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)定期或不定

7、期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每月至少兩次；清查后，清查人員應(yīng)填制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，列明現(xiàn)金賬存、實(shí)存和差異的金額及原因，并及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。支票管理4.1公司的支票由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)保管，支票和印章不得由同一個(gè)人負(fù)責(zé)保管，并設(shè)置重要空白憑證登記簿、逐本登記，按規(guī)定辦理支票領(lǐng)用、作廢手續(xù)。4.2對(duì)誤填或退回作廢的支票，應(yīng)加蓋“注銷”或“作廢”戳記，與存根一起保管，以便于日后核查。4.3財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票時(shí)，必須按順序使用；簽發(fā)的支票必須注明收款人名稱、日期、用途、金額，而且收款人必須與實(shí)際的收款人名稱一致，不得提前或逾期簽發(fā)支票。4.4 財(cái)務(wù)部不得簽發(fā)空白支票，如因簽發(fā)空白支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將追究

8、批準(zhǔn)人和簽發(fā)人的責(zé)任。4.5財(cái)務(wù)部不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或與預(yù)留銀行印鑒不符的支票，否則，造成的經(jīng)濟(jì)損失由支票簽發(fā)人承擔(dān)。4.6 各部門領(lǐng)用支票，須填寫(xiě)付款申請(qǐng)單（見(jiàn)附表A、B），按規(guī)定程序經(jīng)審批同意后領(lǐng)用，領(lǐng)用人在領(lǐng)用時(shí)，須在支票簽發(fā)登記簿上簽名。4.7轉(zhuǎn)賬支票適用于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支票適用于提取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票的使用范圍等同于現(xiàn)金，對(duì)超出現(xiàn)金使用范圍的支出，不得簽發(fā)現(xiàn)金支票。4.8 現(xiàn)金支票遺失，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)掛失手續(xù)；轉(zhuǎn)賬支票遺失，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行和收款人提出協(xié)助防范的申請(qǐng)，并登報(bào)申明作廢。如果4在這之前，如已給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視實(shí)際情況追究有關(guān)人員的責(zé)任。4.9 簽發(fā)支票必須出納和審核兩人辦理，不得一人簽發(fā)支票。4.10公司的發(fā)票、收據(jù)、電匯、匯票等空白重要憑證視同支票，應(yīng)加強(qiáng)日常管理，設(shè)置重要空白憑證登記簿，嚴(yán)格履行領(lǐng)用、注銷手續(xù)?，F(xiàn)金支票支付程序程序圖用款部門填寫(xiě)付款申請(qǐng)單或