1、 行 財 理 制度（用心整理的精品 檔，可以編輯，歡迎下載） 作者：-日期：-典當(dāng)行財管理制度第一章 總 則第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù) 的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān) 規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生 制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努 力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收 支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務(wù)核算的管理，以提 高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（

2、四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清 查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財務(wù)部對財務(wù)管理工作 負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管的基礎(chǔ)工作第五條 強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可 缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始 憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人

3、 員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或 蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理 方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實 2性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大 事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會 計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等 進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、

4、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案， 包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保 管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工 作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員 辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清 單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資金和負(fù)管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須 加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資 報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財

5、務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分 出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓 的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計 提利息支出，并計入成本。第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時 核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找 原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。四章 流動資產(chǎn) 管理 第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例， 根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀 行。第十八

6、條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部經(jīng)理 對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn) 金收付都必須有合法的原始憑證。第十九條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽于支票等實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一 保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十條 出納人員要隨 3時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和 個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表，對

7、未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部負(fù)責(zé)人。第二十一條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞 帳。第二十二條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程 序，借款的審批程序是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn) 金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十三條 貸款投資的管理，貸款投資是指在財務(wù)經(jīng)營年度內(nèi)給予貸款客 戶的小額投資，投資筆數(shù)與額度必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度 規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資管理 第二十四條 長期投資的管理，長期投資是指公司的

8、股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司應(yīng)按照財務(wù)會計制度做好賬項記載與收益管 理。第二十五條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資産進(jìn)行 核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他 與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。第二十六條 固定資產(chǎn)要做到有帳、 有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政部負(fù)責(zé)實物的 記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十七條 固定 資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分 類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房

9、20 年（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 4 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3 年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 10 年第二十八條 已經(jīng)提足折 舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折 舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折 4舊。第二十九條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由行政負(fù)責(zé)盤 點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財 務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十條 無形資產(chǎn)指被公司長期 使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn) 按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或

10、有效期內(nèi)按不短于 年的期限攤銷。第三十一 條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費 用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的 修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。六章收入管 第三十二條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、綜合費收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按 照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十三條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其 他處理。第七章本費用管理第三十四條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)

11、的支出，按規(guī)定計入 成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵 塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十五條 成本費用開支范圍包括：利息支出、業(yè)務(wù)及管理費支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）業(yè)務(wù)及 管理費用包括：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積 金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、 招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會 費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn) 分類折舊率計算攤銷的費用。（四

12、）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn) 備金和壞帳準(zhǔn)備金。第三十六條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的 開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或 審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十七條 公司各項成本費用由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行 預(yù)算控制，財務(wù)部要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 5第八章 利及利潤配管理 第三十八條 司營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè) 稅金及附加營業(yè)支出利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入-營業(yè)外 支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是 指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)

13、營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固 定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按 規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接 關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公 益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第三十九條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定 作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）彌補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公 積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 10提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的 50 時不

14、再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的 計提，主要用于公 司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。九章 財務(wù)報與財務(wù)分析第四十條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、業(yè)務(wù)及管理費用明 細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告 應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第四十一條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包 括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支 情況等。（二）財務(wù)會計方法變動情況

15、及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大 影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影 響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十二條 財務(wù)分 析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成 6果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能， 通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依 據(jù)。第四十三條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括： 經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)： 利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十一附 則四十九條 本辦法由公

16、司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條本辦法自之日起開始施行。FIDIC 木工施工同條(紅皮書第一部 通用條件 定義和釋第一部 通用條件 工程師工程師代表第一部 通用條件 轉(zhuǎn) 讓 7第一部 通用條件 分 包第一部 通用條件 合同文的語言和法及優(yōu)先序 第一部 通用條件 圖 紙第一部 通用條件 補充圖第一部 通用條件 一般義第一部 通用條件 合同協(xié)書第一部 通用條件 10.履約保金第一部 通用條件 11.現(xiàn)場考第一部 通用條件 12.標(biāo)書的備性第一部 通用條件 13.按合同定施工第一部 通用條件 14.進(jìn)度計第一部 通用條件 15.承包人自監(jiān)第一部 通用條件 16.承包人雇員第一部 通用條件 17.放 樣第一部