1.某企業(yè)20XX年9月30日在進(jìn)行賬證核對時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄有錯(cuò)誤，它們都已根據(jù)記賬憑證全部登記入賬。要求：根據(jù)資料判斷錯(cuò)誤的性質(zhì)，并采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰愿?日，開出現(xiàn)金支票150元支付對A單位應(yīng)付的賠償款。原編記賬憑證如下：借：其他應(yīng)收款150貸：庫存現(xiàn)金1509日開出轉(zhuǎn)賬支票3000元，上交所得稅。原編記賬憑證如下：借：利潤分配3000貸：銀行存款300012日，車間領(lǐng)用一般消耗材料460元，原編記賬憑證如下：借：制造費(fèi)用640貸：原材料64020日，以銀行存款購入設(shè)備一臺，價(jià)款28000元。原編記賬憑證如下：借：固定資產(chǎn)2800貸：銀行存款2800答案：更正錯(cuò)誤的方法如下:記賬憑證上眠戶的對應(yīng)關(guān)系錯(cuò)誤,采用紅字更正法予以更正。也沖銷，月2日的錯(cuò)誤記錄，作如下會(huì)計(jì)分錄：TOC\o"1-5"\h\z借：其他應(yīng)收款 回貸:庫存現(xiàn)金 回b.更正日的錯(cuò)誤記錄，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款 150貸：銀行■存款 1SQ記賬憑證上眠戶的對應(yīng)關(guān)系錯(cuò)誤，采用紅字更正法予以更正。金沖銷9.月日的錯(cuò)誤記錄，作如下會(huì)計(jì)分錄借：利潤分配 四貸：銀行存款 |3頃|b.更正9.^.9.日的錯(cuò)誤記錄，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi) 3000貸：銀行存款 3000記賬憑證上錯(cuò)誤金額大于正確金額，采用紅字更正法直接予以更正。沖銷9.S..12.H多記金額，并作如下會(huì)計(jì)分錄：借：制造賽用 回貸：原材料 甌|記賬憑證上錯(cuò)誤金額小于正確金額，采用補(bǔ)充登記法予以更正-更正9.?月.用.日的錯(cuò)誤記錄。作如下會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn) 25200貸：銀行存款 252002.某企業(yè)200XX年3月初現(xiàn)金日記賬余額為500元，銀行存款日記賬余額為978000元。本月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，職工張三預(yù)借差旅費(fèi)200元，經(jīng)審核以現(xiàn)金付訖。5日，簽發(fā)現(xiàn)金支票4000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備日常開支需要。13日，以銀行存款2800元交納稅金。13日，從銀行取得短期借款80000元，存入開戶行。31日，簽發(fā)現(xiàn)金支票46000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。31日，以現(xiàn)金46000元發(fā)放本月職工工資。31日，收到銀行通知，購貨單位償還上月所欠貨款95000元，已收妥入賬。31日，倉庫保管員交來現(xiàn)金60元，償還上月欠交賠款。要求：編制記賬憑證。以會(huì)計(jì)分錄格式代替記賬憑證格式，并按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)順序編號。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款總分類賬”，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款總分類賬。1)編制記賬憑證(以會(huì)計(jì)分錄格式代替：1.現(xiàn)忖Q1號借：其他應(yīng)收款一一張三貸：庫存現(xiàn)金2002002.銀忖01號1b：庫仔現(xiàn)金貸：銀行存款400040003.銀付03號借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行仔款280028004.鍬糜!號借：銀行存款貸：短期借款80000800005.銀忖。3號1b：庫存壩金貸：銀行存款46000460006.現(xiàn)忖QN號借：應(yīng)付職_L薪酬貸：庫存現(xiàn)金4600046000R測源法■借：銀行存款貸：應(yīng)收跟款95000950008.現(xiàn)收01號1b：岸仔現(xiàn)金貸：其他應(yīng)版款6060根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記現(xiàn)金日記賬。

現(xiàn)金日記賬NCIX1｛年憑證摘要對方科目借方貸方余破月日字□31期初余額5001現(xiàn)付01職工張三惜差旅費(fèi)其他應(yīng)收款200本日合計(jì)2003005銀付01提取現(xiàn)金，以備開支銀行存款4000本日合計(jì)4000430031銀付03提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資銀行存款4600031現(xiàn)付02發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬4600031現(xiàn)收01倉庫保管員壹來賠款其他應(yīng)收款60本日合計(jì)46060460004360本月合計(jì)50060462004360銀行存款總分類跟20XX年憑證摘要對方科目惜方貸方余額月S字□31期初余額97S0005銀付01提取現(xiàn)金，以備開支銀行存款400097400013銀付02交納稅金應(yīng)交稅費(fèi)28009712001301取得借款短期借款80000105120031銀付03提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資銀行存款4600010052003102收到購貨單位欠款應(yīng)收嶙950001100200本月合計(jì)1750005280011002003.某企業(yè)3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求為下列經(jīng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(凡能明確明細(xì)科目的，應(yīng)在分錄中列出)。企業(yè)購入甲、乙兩種材料。其中甲材料200公斤，單價(jià)90元；乙材料300公斤，單價(jià)40元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元。甲、乙兩種材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)但尚未驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已用銀行存款支付。企業(yè)以銀行存款支付上述甲、乙兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)500元。(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例在甲、乙兩種材料之間進(jìn)行分配)上述購入的甲、乙兩種材料驗(yàn)收入庫。企業(yè)本月共發(fā)出甲材料51200元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗料30000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗料18000元。車間一般耗料2000元，行政管理部門耗料1200元。企業(yè)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資60500元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資27000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資18000元，車間管理人員工資4000元，行政管理人員工資11500元。企業(yè)按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。企業(yè)用銀行存款支付本季度應(yīng)負(fù)擔(dān)短期借款利息700元。企業(yè)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊5600元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊3900元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊1700元。月末，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用(制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配。A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6500小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3500小時(shí))。已知該企業(yè)月初在產(chǎn)品成本為3400元，其中A產(chǎn)品為2100元，B產(chǎn)品為1300元，月末在產(chǎn)品成本為12950元，全部為A產(chǎn)品的在產(chǎn)品成本，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)成品的實(shí)際生產(chǎn)成本。TOC\o"1-5"\h\z借：在途物資——甲材料 18000——乙材料 12000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5100貸：銀行存款351005。。/°、、_弟八胴公200+300 _/八已運(yùn)費(fèi)分配率= =1元/公斤甲材料分配運(yùn)雜費(fèi)=200X1=200(元)乙材料分配運(yùn)雜費(fèi)=300X1=300(元)TOC\o"1-5"\h\z借：在途物資一一甲材料 200一一乙材料 300貸：銀行存款 500借：原材料——甲材料 18200一一乙材料 12300貸：在途物資一一甲材料 18200一一乙材料 12300借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 30000——B產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 1200貸：原材料一一甲材料 51200借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 27000——B產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 11500貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 60500借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3780——B產(chǎn)品 2520制造費(fèi)用 560管理費(fèi)用 1610貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 8470借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 700貸：銀行存款 700借：制造費(fèi)用 3900管理費(fèi)用 1700貸：累計(jì)折舊 5600制造費(fèi)用發(fā)生額=2000+4000+560+3900=10460元)10460制造費(fèi)用分配率二商0+35。0 =1.046(元/小時(shí))A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=6500X1.046=6799(元)B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=3500X1.046=3661(元iTOC\o"1-5"\h\z借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6799——B產(chǎn)品 3661貸：制造費(fèi)用 10460A完工產(chǎn)成品實(shí)際成本=2100+30000+27000+3780+6799—12950=56729(元)B完工產(chǎn)成品實(shí)際成本=1300+18000+18000+2520+3661=43481元)借：庫存商品——A產(chǎn)品 56729B產(chǎn)品 43481貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 56729B產(chǎn)品 43481要求為下列經(jīng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(凡能明確明細(xì)科目的，應(yīng)在分錄中列出)。企業(yè)購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，運(yùn)雜費(fèi)400元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用銀行存款支付。企業(yè)收到某公司投入機(jī)器設(shè)備一臺，雙方協(xié)商按賬面原始價(jià)值125000元入賬。企業(yè)以銀行存款支付前欠供應(yīng)單位的購料款28900元。企業(yè)收到立達(dá)工廠前欠貨款23400元存入銀行。以銀行存款購入公用品1500元，其中車間用辦公用品500元，管理部門用辦公用品1000元。以銀行存款支付廣告費(fèi)15000元。因臨時(shí)需要，向銀行申請三個(gè)月借款50000元，存入銀行存款戶。經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積120000元轉(zhuǎn)增注冊資本。其中國家資本70000元，法人資本50000元。采購員劉某出差預(yù)借差旅費(fèi)800元，現(xiàn)金付訖。李某出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)210元，超支10元，用現(xiàn)金付訖。用銀行存款支付生產(chǎn)車間修理費(fèi)1300元。銷售給光明工廠B產(chǎn)品200件，單位售價(jià)300元，增值稅銷項(xiàng)稅額10200元，款項(xiàng)尚未收到。銷售給某工廠甲材料計(jì)3000元，增值稅銷項(xiàng)稅額510元，款項(xiàng)已收，存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷甲材料的成本2000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月已售主營業(yè)務(wù)成本44000元。按本月產(chǎn)品應(yīng)交增值稅22100元的7%和3%計(jì)算本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅1547元和教育費(fèi)附加663元。月末，用銀行存款交納城市維護(hù)建設(shè)稅1547元和教育費(fèi)附加663元。收到華風(fēng)公司分來的投資利潤30000元，存入銀行存款戶。用銀行存款向?yàn)?zāi)區(qū)捐款50000元。收到罰款收入1000元，存入銀行。月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶的余額，其中：主營業(yè)務(wù)收入350000元(甲產(chǎn)品200000元，乙產(chǎn)品150000元)，其他業(yè)務(wù)收入10000元，投資收益70000元，營業(yè)外收入100000元。月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用賬戶余額，其中：主營業(yè)務(wù)成本210000元(甲產(chǎn)品120000元，乙產(chǎn)品90000元)，銷售費(fèi)用8000元，營業(yè)稅金及附加8500元，管理費(fèi)用34500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，其他業(yè)務(wù)成本7000元，營業(yè)外支出60000元。本月實(shí)現(xiàn)利潤總額200500元。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的所得稅(所得稅稅率25%)經(jīng)研究決定向投資者分配利潤500000元。TOC\o"1-5"\h\z借：原材料——甲材料 80400應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600貸：銀行存款 94000借：固定資產(chǎn) 125000貸：實(shí)收資本 125000借：應(yīng)付賬款 28900貸：銀行存款 28900借：銀行存款 23400貸：應(yīng)收賬款——立達(dá)工廠 23400借：制造費(fèi)用 500管理費(fèi)用 1000貸：銀行存款 1500借：銷售費(fèi)用 15000貸：銀行存款 15000借：銀行存款 50000貸：短期借款 50000借：資本公積 120000貸：實(shí)收資本——國家資本 70000——法人資本 50000借：其他應(yīng)收款——?jiǎng)⒛?800貸：庫存現(xiàn)金 800借：管理費(fèi)用 210貸：其他應(yīng)收款——李某 200庫存現(xiàn)金 10借：制造費(fèi)用 1300貸：銀行存款 1300借：應(yīng)收賬款——光明工廠 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 60000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10200借：銀行存款 3510貸：其他業(yè)務(wù)收入 3000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 510借：其他業(yè)務(wù)成本 2000貸：原材料一一甲材料 2000借：主營業(yè)務(wù)成本 44000貸：庫存商品 44000借：營業(yè)稅金及附加 2210貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅 1547一一應(yīng)交教育費(fèi)附加 663

(17)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅1547——應(yīng)交教育費(fèi)附加663貸：銀行存款2210(18)借：銀行存款30000貸：投資收益30000(19)借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000(20)借：銀行存款1000貸：營業(yè)外收入1000(21)借：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品200000乙產(chǎn)品150000其他業(yè)務(wù)收入10000投資收益7000營業(yè)外收入100000貸：本年利潤530000(22)借：本年利潤329500貸：主營業(yè)務(wù)成本一一甲產(chǎn)品120000乙產(chǎn)品90000營業(yè)稅金及附加8500銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用34500財(cái)務(wù)費(fèi)用2000其他業(yè)務(wù)成本7000營業(yè)外支出60000(23)借：所得稅費(fèi)用50125貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅50125借：本年利潤50125貸：所得稅費(fèi)用50125(24)借：利潤分配一一應(yīng)付股利500000貸：應(yīng)付股利500000A公司20XX年9月30日銀行存款日記賬余額為329200元，銀行對賬單上的余額為328400元，經(jīng)逐筆核對后，查明有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：公司于9月30日存入銀行從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)36000元，銀行尚未入賬。公司于9月30日開出的轉(zhuǎn)賬支票6400元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。公司委托銀行代收外埠銷貨款31200元，銀行已收到入賬，但公司尚未收到銀行的收款通知，沒有入賬。銀行代付的電話費(fèi)4000元，公司尚未收到銀行的付款通知，沒有入賬。銀行計(jì)算的存款利息1600元，已記入公司存款戶，但公司尚未入賬。要求：根據(jù)上述資料編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款種類：結(jié)算戶存款 20XX年9月30日 金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額329200銀行對賬單余額328400加：銀行已收，企業(yè)未收32800加：企業(yè)已收，銀行未收36000減：銀行已付，企業(yè)未付4000減：企業(yè)已付，銀行未付6400調(diào)整后的存款余額358000調(diào)整后的存款余額358000資料：某公司20XX年年終進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，在賬實(shí)清查中發(fā)現(xiàn)以下問題：賬外盤盈舊機(jī)器一臺，同類機(jī)器的市場價(jià)格為4800元，估計(jì)價(jià)值損耗3300元。賬外盤盈乙種材料260千克，同類材料的市場價(jià)格為每千克為15元。盤虧舊A型設(shè)備1臺，賬面原值1700元，已提折舊920元。盤虧甲種材料350千克，每千克單價(jià)為18元。盤虧乙種材料400千克，每千克20元。盤虧#01產(chǎn)成品6件，每件35元。要求：根據(jù)以上在賬實(shí)清查中的問題，編制審批前的會(huì)計(jì)分錄(要反映明細(xì)科目)。TOC\o"1-5"\h\z1)借：固定資產(chǎn)——機(jī)器 1500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損*—待處理固定資產(chǎn)損溢 1500借：原材料——乙材料3 900貸：待處理財(cái)產(chǎn)損*——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3900借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 780累計(jì)折舊 920貸：固定資一一A設(shè)備 1700借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 6300貸：原材料一一甲材料 6300借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8000貸：原材料一一乙材料 8000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 210貸：庫存商——#01產(chǎn)成品 210資料:見上題題資料內(nèi)容，上述清查結(jié)果經(jīng)逐項(xiàng)核實(shí)：賬外機(jī)器是由于轉(zhuǎn)賬不及時(shí)，按規(guī)定可轉(zhuǎn)增營業(yè)外收入。盤盈乙材料為計(jì)量不準(zhǔn)造成的，按規(guī)定轉(zhuǎn)銷管理費(fèi)用。盤虧A型設(shè)備一臺，已報(bào)廢，按規(guī)定轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。盤虧的甲種材料，因管理不善造成的，已無法收回，可轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。由于自然災(zāi)害，造成乙材料損失，向保險(xiǎn)公司索賠5000元，其余可轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。#01產(chǎn)品損失，屬有關(guān)人員失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償。要求：根據(jù)上述查核結(jié)果，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(1)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 15001500貸：營業(yè)外收入1500TOC\o"1-5"\h\z(2滯：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3900貸：管理費(fèi)用 3900(3滯：營業(yè)外支出 1700貸：待處理財(cái)產(chǎn)損* —待處理固定資產(chǎn)損溢 1700(4滯：管理費(fèi)用 6300貸：待處理財(cái)產(chǎn)損*——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 6300(5滯：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司 5000營業(yè)外支出 3000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損*——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8000(6滯：其他應(yīng)收款——某人 210貸：待處理財(cái)產(chǎn)損*——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 210資料：N公司20XX年7月31日總賬及其有關(guān)所屬的明細(xì)賬余額如下表:20XX年7月31日賬戶余額單位：元總分類賬戶余額明細(xì)分類賬戶余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金7000銀行存款160000應(yīng)收賬款106000甲公司86000乙公司20000材料采購20000原材料60000庫存冏品40000生產(chǎn)成本30000固定資產(chǎn)440000累計(jì)折舊40000短期借款80000應(yīng)付賬款85000A公司60000B公司25000應(yīng)交稅費(fèi)17000應(yīng)父增值稅17000實(shí)收資本600000盈余公積6000本年利潤30000利潤分配5000合計(jì)863000863000要求：根據(jù)上述資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。答案：

資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金167000短期借款80000應(yīng)收票據(jù)