目錄表,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計(jì)劃執(zhí)行的程序由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目復(fù)雜程序確定。

被審計(jì)單位：,,XXX公司,索引號(hào)：,,EC,

項(xiàng)目：,,應(yīng)收票據(jù),財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：,,2012年12月31日,

編制人：,,張三,復(fù)核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

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序號(hào),底稿目錄,,索引號(hào),模板性質(zhì),底稿說明,

1,可供參考程序表,,EC,參考,,

2,實(shí)際執(zhí)行程序表,,EC,必須執(zhí)行,,

3,應(yīng)收票據(jù)審定表,,EC1,必須執(zhí)行,,

4,應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表,,EC2,必須執(zhí)行,,

5,應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)表,,EC3,必須執(zhí)行,,

6,函證樣本量及樣本確定過程,,EC4-1,參考,,

7,應(yīng)收票據(jù)函證結(jié)果匯總表,,EC4-2,參考,須由項(xiàng)目討論、溝通確定是否使用，重大項(xiàng)目應(yīng)考慮使用該程序。,

8,應(yīng)收票據(jù)詢證函（1）,,EC4-3,參考,提供二個(gè)參考表格，可選擇其一使用,

9,應(yīng)收票據(jù)詢證函(2),,EC4-4,參考,,

10,應(yīng)收票據(jù)替代測(cè)試及重點(diǎn)檢查表,,EC5,參考,無法實(shí)施函證程序時(shí)、最終未回函或者認(rèn)為回函不可靠的時(shí)適用。,

11,應(yīng)收票據(jù)備查簿核對(duì)表,,EC6-1,必須執(zhí)行,,

12,應(yīng)收票據(jù)備查簿細(xì)節(jié)性檢查,,EC6-2,參考,如果財(cái)務(wù)賬面與備查簿記錄存在重大差異，應(yīng)考慮是否需要實(shí)施詳查或采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方式選擇樣本檢查本年應(yīng)收票據(jù)的每筆發(fā)生額的記錄程序,

13,應(yīng)收票據(jù)質(zhì)押情況核對(duì)表,,EC7,參考,通過盤點(diǎn)和備查簿的核對(duì)、訪談或其他實(shí)質(zhì)性程序等發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)押情況時(shí)適用，也可以直接在備查簿核對(duì)表下列表說明，但應(yīng)要素齊全；,

14,應(yīng)收票據(jù)全年貼現(xiàn)票據(jù)明細(xì),,EC8,參考,存在貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)適用，也可在財(cái)務(wù)費(fèi)用底稿中一并檢查。,

15,應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)減少檢查,,EC9,參考,重點(diǎn)檢查是否符合終止確認(rèn)條件，以及當(dāng)執(zhí)行EC8發(fā)現(xiàn)貼現(xiàn)利息與財(cái)務(wù)費(fèi)用不一致時(shí)，進(jìn)一步實(shí)施細(xì)節(jié)性檢查,

16,應(yīng)收票據(jù)背書減少檢查,,EC10,參考,存在票據(jù)背書時(shí)適用，重點(diǎn)檢查是否符合終止確認(rèn)條件,

17,關(guān)聯(lián)方交易檢查及分析表,,EC11,參考,存在關(guān)聯(lián)方交易時(shí)適用，可以將應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)結(jié)合一并檢查，并與營(yíng)業(yè)收入、存貨底稿進(jìn)行核對(duì),

18,細(xì)節(jié)性測(cè)試抽樣過程說明,,EC12-1,參考,,

19,應(yīng)收票據(jù)細(xì)節(jié)測(cè)試表,,EC12-2,必須執(zhí)行,如果樣本量沒有單獨(dú)底稿，必須在測(cè)試表中說明選樣方法及樣本量說明,

22,應(yīng)收票據(jù)披露表（上市公司適用）,,EC15,必須執(zhí)行,考慮審計(jì)過的信息是否滿足披露要求,

23,應(yīng)收票據(jù)披露表（I