第十二章商業(yè)信用證及其單據(jù)審核12/4/20221第十二章商業(yè)信用證及其單據(jù)審核12/4/20221［開篇導(dǎo)讀］在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)往來中，信用證開立后應(yīng)立即根據(jù)買賣雙方已簽訂的合同及有關(guān)國際慣例，特別是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）的規(guī)定對信用證內(nèi)容逐項(xiàng)認(rèn)真檢查。信用證是依據(jù)合同開立的。其內(nèi)容應(yīng)與合同條款相一致。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于各種原因，往往會出現(xiàn)開立的信用證條款與合同條款不符或與我國的外貿(mào)政策不符的現(xiàn)象，因此，出口商必須做好審證工作以便安全收匯。信用證審證無誤后，出口人在貨場裝船后按時(shí)將符合要求的各種單據(jù)準(zhǔn)備好，在信用證有效期內(nèi)向出口地銀行交單議付。12/4/20222［開篇導(dǎo)讀］在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)往來中，信用證開立后應(yīng)立即根據(jù)買賣［引導(dǎo)案例］某年英國AP公司通過倫敦某銀行開來信用證，有效期3月15日，在中國到期，最遲裝運(yùn)期2月28日。所有單據(jù)須于裝運(yùn)日后21天寄達(dá)開證行。投保中國人民保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)單一式二份。出口公司于1月26日辦理裝運(yùn)并取得提單，考慮到信用證有效期為3月15日，時(shí)值春節(jié)放假，故未急于制單，直到2月10日才向議付行交單議付。進(jìn)口方開證行2月20日來電提出單證不符而拒付。理由是：一是裝運(yùn)日為1月26日，但所有單據(jù)于2月18日才寄到開證行，違反了21天必須到達(dá)的條款。二是以保險(xiǎn)憑證代替保險(xiǎn)單，不符合信用證條款要求。12/4/20223［引導(dǎo)案例］某年英國AP公司通過倫敦某銀行開來信用證，有效期［引導(dǎo)案例］出口公司當(dāng)即回電反駁：關(guān)于21天交單問題，按信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定是指從裝運(yùn)日起一直到向議付行交單時(shí)不得超過21天（UCP500第43款a項(xiàng)）。我方于1月26日裝運(yùn)，2月10日向議付行交單，其間只有15天，并未超過21天，且在信用證有效期內(nèi)，完全符合信用證條款要求。關(guān)于保險(xiǎn)憑證與保險(xiǎn)單，兩者名稱雖不同，但效果是一樣的，也不應(yīng)該認(rèn)為違反信用證規(guī)定。進(jìn)口方開證行再次來電宣稱：信用證條款規(guī)定所有單據(jù)必須在裝運(yùn)日后21天到達(dá)開證行，其含義并非UCP500第43款a項(xiàng)所指期限，你方既然已接受了本信用證，即按本證條款交單。保險(xiǎn)憑證與保險(xiǎn)單的效果雖一樣，但按信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，其表面已形成不符，故不能接受。出口方此時(shí)已處于被動境地，再也無法反駁，最后委托其他代理商在當(dāng)?shù)靥幚砹素浳?，損失慘重，教訓(xùn)深刻。12/4/20224［引導(dǎo)案例］出口公司當(dāng)即回電反駁：關(guān)于21天交單問題，按信用第一節(jié)審核信用證12/4/20225第一節(jié)審核信用證12/4/20225一、銀行審證主要內(nèi)容信用證一經(jīng)開證行開立，議付銀行和出口公司都分別進(jìn)行審證。銀行審查信用證與出口公司審查信用證重點(diǎn)各有不同。銀行審證的主要內(nèi)容有如下幾點(diǎn)：1.開證行所屬國家是否與我國有來往，對我國的政治態(tài)度如何，這作為是否能接受信用證的首要條件。2.對開證行的政治背景要進(jìn)行審查，該行對我國是否保持友好態(tài)度。3.審核信用證是否有對我國歧視內(nèi)容，對我國的國名誤稱及類似問題，要根據(jù)我國政策處理。4.審查開證行的經(jīng)營作風(fēng)和資信情況。金額過大，要考慮該行資力是否與金額相稱，或由另外一家銀行保兌，同時(shí)還要看保兌行的資信情況。5．償付路線是否合理，償付條款是否恰當(dāng)。6.信用證的大小寫金額是否一致。12/4/20226一、銀行審證主要內(nèi)容信用證一經(jīng)開證行開立，議付銀行和出口公司7.開證行對開立信用證應(yīng)負(fù)擔(dān)的付款責(zé)任是否明確。如果由第三者銀行保兌或付款，承擔(dān)的保兌或償付責(zé)任條款是否明確。8.開立信用證的進(jìn)口方所屬國家和我國簽有支付協(xié)定，審查信用證是否與支付協(xié)定有不一致的地方。9.開證行的印鑒、密押是否相符。10.信用證要求的單據(jù)是否符合我國政策許可。11.信用證有效期的地點(diǎn)如在國外到期，不能接受。12.審核信用證條款之間有否互相矛盾。12/4/202277.開證行對開立信用證應(yīng)負(fù)擔(dān)的付款責(zé)任是否明確。如果由第三者二、出口企業(yè)審證主要內(nèi)容

（一）審核信用證的種類（二）審核信用證中商品描述的內(nèi)容（三）審核信用證中貨物數(shù)量（四）審核信用證中的價(jià)格條件（五）審核信用證采用的貨幣（六）審核信用證中的付款期限12/4/20228二、出口企業(yè)審證主要內(nèi)容（一）審核信用證的種類12/4/2三、信用證一般條款的審核（一）船只限制條款1.有些地區(qū)往往在信用證中規(guī)定對裝運(yùn)船齡加以限制。2.有的信用證要求貨物必須裝某班輪公會船只等。3.貨到阿拉伯地區(qū)，信用證經(jīng)常要求不裝黑名單船和不靠某某的港口等。4.限制船艙部位條款12/4/20229三、信用證一般條款的審核（一）船只限制條款12/4/2022（二）分批裝運(yùn)，轉(zhuǎn)船和目的港條款1.信用證如果沒有規(guī)定是否可以分批和轉(zhuǎn)船，而且該信用證有規(guī)定：本證以國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》為依據(jù)，如“ThiscreditissuesubjecttoUniformCustomsandPracticeForDocumentaryCreditsInternationalChamberorCommerce（PublicationNO．500）”，則認(rèn)為可允許分批裝和轉(zhuǎn)船。2.如果信用證規(guī)定”severalshipments”，應(yīng)該理解為分三批以上的分批裝運(yùn)。3.“OneorSeveralShipments”以“partiailshipmentsareallowed”掌握。4.如果信用證規(guī)定，5月裝100噸、6月裝100噸、7月裝100噸、8月裝100噸，必須按月備貨裝運(yùn)。如果其中有一個(gè)月未照辦，以后全部失效。例如5月照裝100噸，6月未裝，則從此后信用證余額全部失效。如果無法確定該條款的可行性則立即改證。5.如果信用證規(guī)定“50M／tonsofBeeHoney．Shipmentfor25M／tonstoRotterdam，25M／tonstoAntwerp,partlalshipment，notallowed”，50噸兩個(gè)港口應(yīng)同時(shí)裝一條船，制單分兩套單據(jù)。如果這兩個(gè)港口在規(guī)定裝期內(nèi)不可能租到這樣的船艙，應(yīng)注意修改。12/4/202210（二）分批裝運(yùn)，轉(zhuǎn)船和目的港條款12/4/2022106.如果信用證規(guī)定不許分批裝運(yùn)，原證規(guī)定50公噸貨物，后又改證增額加裝20公噸貨物，應(yīng)該70公噸貨一起裝出。如果20公噸增額修改未到以前，原證的50公噸貨物己裝運(yùn)出去并已議付完畢，以后才來修改增額20公噸，則可以再裝運(yùn)20公噸。如果50公噸貨物正在進(jìn)行裝運(yùn)并且還未辦理議付手續(xù)時(shí)，收到修改增額，應(yīng)向銀行提出原證50公噸已裝運(yùn)，不能接受這次修改，把修改退回銀行，或另向開證申請人提出修改為允許分批裝運(yùn)。7.按《統(tǒng)一慣例》第四十條規(guī)定，從多份運(yùn)輸單據(jù)的表面上表明以同一運(yùn)程的同一個(gè)運(yùn)輸工具裝運(yùn)，即使運(yùn)輸單據(jù)載有不同出單日期或不同的裝運(yùn)地或受監(jiān)管地，只要證明同一目的地，將不視為分批裝運(yùn)。如果屬于郵包運(yùn)送，其郵寄收據(jù)已用信用證上所規(guī)定的發(fā)貨地名的郵局戳印證實(shí)在同一天日期中多次郵寄，也不視為分批裝運(yùn)。8.信用證規(guī)定如轉(zhuǎn)船時(shí)必須在提單上注明二程船名。（Incasetranshipmenttobeeffected，portoftransshipmentandthesecondcarryingvessel’snameshouldbeindicatedontherelativeBillofLading．）這樣的條款很難做到。在裝貨港裝貨時(shí)，對于轉(zhuǎn)船雖然預(yù)先有所安排，但二程船公司對于具體船名有時(shí)要臨時(shí)改變，在裝貨港的外輪代理公司一般不同意在提單上預(yù)先表示第二程船名。12/4/2022116.如果信用證規(guī)定不許分批裝運(yùn)，原證規(guī)定50公噸貨物，后又改9.信用證規(guī)定不許轉(zhuǎn)船，要看具體目的港而定。凡是沒有直達(dá)的港口或兩三個(gè)月以上才有一個(gè)航次的港口都應(yīng)該考慮允許轉(zhuǎn)船?；蛟谘b運(yùn)期限內(nèi)確實(shí)有到該港的船只者才接受不允許轉(zhuǎn)船的條款。10.有的信用證要求在目的港的指定碼頭卸貨。尤其大宗商品出口，指定在對方專用碼頭靠船卸貨。對這種條款要從兩個(gè)方面考慮。第一，要了解承運(yùn)人能否在該碼頭卸貨；第二，應(yīng)該了解該碼頭的情況，如設(shè)備條件、裝卸效率、水深度和費(fèi)用情況等。其中有一項(xiàng)存在問題，承運(yùn)人也不愿意在該碼頭卸貨。如小批貨物，承運(yùn)人也不能同意另外再靠一個(gè)碼頭卸貨，要考慮修改。12/4/2022129.信用證規(guī)定不許轉(zhuǎn)船，要看具體目的港而定。凡是沒有直達(dá)的港（三）裝期和有效期條款1.信用證如果沒有規(guī)定裝運(yùn)期（Latestdateforshipment），以信用證的有效期（Latestdatefornegotiation）掌握裝運(yùn)期，即俗稱“雙到期”。2.信用證必須有交單議付有效期，不能單獨(dú)只有裝運(yùn)期。3.信用證有效期的地點(diǎn)應(yīng)該在我國內(nèi)，如果在國外到期不能接受。4.在日期前冠以“to”、“until”、“till”、“from”及類似字詞，應(yīng)理解為包括其所提及的日期在內(nèi)；而“after”則認(rèn)為不包括其所提及的日期在內(nèi)。5.對于“firsthalfofMay”應(yīng)理解為從5月1日開始至5月15日，而“SecondhalfofMay”應(yīng)為5月15日至31日，“BeginningofMay”應(yīng)理解為5月1日至10日，“MiddleofMay”應(yīng)為5月11日至20日，“EndofMay”應(yīng)為5月21日至31日。“Before”這個(gè)詞或類似這樣意義的詞冠于日期前，應(yīng)理解為不包括該日期在內(nèi)?！皁norabout”或同義的詞字被指定在裝運(yùn)期前時(shí)，應(yīng)認(rèn)為所要求的日期前后各5天之內(nèi)，起訖日包括在內(nèi)。12/4/202213（三）裝期和有效期條款12/4/2022136.有時(shí)個(gè)別信用證對裝運(yùn)期使用“prompt”、“immediately”或“Assoonaspossible”等詞，銀行對這類詞語可不予理會。7.有的信用證對有效期使用“1個(gè)月”（foronemonth）或“6個(gè)月”（forsixmonths）等類似規(guī)定，并未明確從哪一天起算，應(yīng)從開證行的開證日期起算。8.一般信用證除議付有效期外，大部分還規(guī)定一個(gè)在運(yùn)輸單據(jù)裝運(yùn)日期后必須提交單據(jù)辦理議付或付款的特定期限。9.如果信用證修改時(shí)只延展裝運(yùn)期，可以理解為議付有效期也跟著延展10.有的信用證對裝運(yùn)期和有效期有自動延展的條款。12/4/2022146.有時(shí)個(gè)別信用證對裝運(yùn)期使用“prompt”、“immed（四）前后條款的一致性1.裝效期顛倒。2.大小寫金額不一致。3.價(jià)格條件與運(yùn)費(fèi)支付條款矛盾。4.信用證號碼前后不一致。5.FOB價(jià)格條件要求出具保險(xiǎn)單，兩個(gè)條件是矛盾的，應(yīng)按照合同規(guī)定向開證申請人提出修改。6.貨物數(shù)量規(guī)定有增減幅度（如5％moreorless），而金額未規(guī)定增減幅度。12/4/202215（四）前后條款的一致性12/4/202215（五）銀行費(fèi)用問題一般信用證關(guān)于銀行費(fèi)用多數(shù)是這樣規(guī)定：“Allbankingchargesareforapplicant’saccount”。但個(gè)別信用證卻規(guī)定：“AllbankingchargesinChinaareforbeneficiary’saccount．”。信用證是由開證行或開證申請人的委托開立的，開證行又指示或委托通知行、議付行等進(jìn)行信用證業(yè)務(wù)活動。所以通知行或議付行所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由委托人或指示者（即開證行和開證申請人）負(fù)擔(dān)。12/4/202216（五）銀行費(fèi)用問題12/4/202216第二節(jié)審核出口單據(jù)12/4/202217第二節(jié)審核出口單據(jù)12/4/202217一、出口制單的基本要求（一）單證、單單一致（二）單同一致（三）單據(jù)本身內(nèi)容正確、完整，符合有關(guān)法規(guī)及商業(yè)習(xí)慣（四）及時(shí)制單12/4/202218一、出口制單的基本要求（一）單證、單單一致12/4/2022二、信用證項(xiàng)下議付單據(jù)概述（一）匯票1.匯票的概述。匯票（Draft,BillofExchange,Exchange）是一人向另一人簽發(fā)的無條件的書面付款命令。要求受票人（Drawee）按照匯票上所列的期限、金額向匯票規(guī)定的收款人（Payee）或其指定的人或持票人進(jìn)行支付。在信用證中，匯票主要是起一個(gè)付款憑證的作用。12/4/202219二、信用證項(xiàng)下議付單據(jù)概述（一）匯票12/4/2022192.信用證匯票條款示例?！頓raftstobedrawnat30days’sightonusfor100%ofinvoicevalue.☆YouareauthorizedtodrawonRoyalBankofCanada,VancouveratsightforasumnotexceedingCAN$120,000.☆Draftsinduplicateatsightbearingtheclause“DrawnunderDBSBankSingaporeDocumentaryCreditNo.748236datedJanuary15th,1998”.☆WeopenthisIrrevocableDocumentaryCreditfavouringyourselvesfor95%oftheinvoicevalueavailableagainstyourdraftatsightbynegotiationonus.☆ThiscreditisavailablewithanybankbynegotiationofBeneficiary’sDraftsat60daysdatedrawnonIssuingbank.12/4/2022202.信用證匯票條款示例。12/4/202220(二)商業(yè)發(fā)票1.商業(yè)發(fā)票概述。商業(yè)發(fā)票是由出口商填制并開給進(jìn)口商的一種商業(yè)單據(jù)，是進(jìn)出口交易中最重要的單據(jù)之一。在商業(yè)發(fā)票中表明了所交易商品的品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格、包裝等條款。有時(shí)，商業(yè)發(fā)票還記載著一些賣方所做的證明、聲明的內(nèi)容。同時(shí)，商業(yè)發(fā)票還是進(jìn)口國海關(guān)審查進(jìn)口商品以確定相應(yīng)的進(jìn)口關(guān)稅稅率的重要文件。2.信用證商業(yè)發(fā)票條款示例?！頢ignedcommercialinvoicein6copies.☆Beneficiary’smanuallysignedcommercialinvoiceinfivefolds.☆CommercialInvoicein8copiespriceCIFBangkokshowingFOBvalue,freightchargeandinsurancepremiumseparately.12/4/202221(二)商業(yè)發(fā)票1.商業(yè)發(fā)票概述。商業(yè)發(fā)票是由出口商填制并開（三）裝箱單/重量單1.裝箱單/重量單的概述。裝箱單/重量單是商業(yè)發(fā)票的一種補(bǔ)充單據(jù)，主要是顯示貨物的包裝、毛重、凈重以及尺碼方面的情況。2.信用證中裝箱單/重量單條款示例?！頟acking/weightlistinquadruplicate,detailed,showingthegrossandnetweightaswellasexactcontentsofeachindividualpackage.☆Packinglistin3-foldshowingthegrossweight,netweightandmeasurementofeachpackage.12/4/202222（三）裝箱單/重量單12/4/202222（四）海運(yùn)提單1.海運(yùn)提單概述。海運(yùn)提單是貨物采用海運(yùn)時(shí)當(dāng)承運(yùn)人或其代理收到貨物后簽發(fā)給托運(yùn)人的貨物收據(jù)，同時(shí)它又是代表貨物所有權(quán)的一種物權(quán)憑證，也是承運(yùn)人與托運(yùn)人之間運(yùn)輸契約的證明。提單不僅是托運(yùn)人憑以結(jié)匯的重要單據(jù)之一，也是收貨人在目的港換取提貨憑證以提貨的依據(jù)。2.信用證提單條款示例。☆Fullsetof3/3originalsplus3non-negotiablecopiescleanonboardoceanB/L,consignedtoorderandblankendorsed.Marked“FreightPrepaid”showingshippingagencyatdestination.NotifyApplicantandevidencethegoodshavebeenshippedbyfullcontainerload.☆Fullsetof“clean”shippedonboardmarinebillsofladingstamped“berthterms”issuedorendorsedtotheL/Cissuingbankmarked“Freighttocollect”,notifyopenersevidencingshipmentfromanyChineseporttoLongBeachport,CA.U.S.A.12/4/202223（四）海運(yùn)提單12/4/202223（五）產(chǎn)地證1.產(chǎn)地證概述。一般原產(chǎn)地證書（商會產(chǎn)地證）和普惠制原產(chǎn)地證書都是一種證明商品的原產(chǎn)國別的一種證書。其中，普惠制原產(chǎn)地證書是當(dāng)商品出口到給予普惠制的國家時(shí)所應(yīng)提供的原產(chǎn)地證書。在我國一般原產(chǎn)地證書（商會產(chǎn)地證）是由中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會（ChinaCouncilforthePromotionofInternationalTrade,CCPIT——簡稱貿(mào)促會）簽發(fā)的。而普惠制原產(chǎn)地證書則一般由商檢局（即現(xiàn)在的出入境檢驗(yàn)檢疫局）簽發(fā)。2.信用證中產(chǎn)地證條款示例?！钜话阍a(chǎn)地證：“CertificateofOriginissuedbyChinaCouncilforPromotionofInternationalTrade”☆普惠制原產(chǎn)地證（GSPFORMA）：“G.S.P.CertificateofOriginFormAshowingimportingcountry”12/4/202224（五）產(chǎn)地證12/4/202224（六）保險(xiǎn)單1.保險(xiǎn)單概述。保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）是保險(xiǎn)人（即保險(xiǎn)公司）與被保險(xiǎn)人（即投保人，一般為出口商）之間訂立的保險(xiǎn)合同。當(dāng)承保貨物發(fā)生保險(xiǎn)合同責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí)，保險(xiǎn)單又是被保險(xiǎn)人索賠、保險(xiǎn)人理賠的重要依據(jù)。2.信用證中保險(xiǎn)單條款示例?！領(lǐng)nsurancePolicycoveredfor110%oftotalinvoicevalueagainstAllRisksandWarRiskasperandsubjecttotherelevantOceanMarineCargoClauseofthePeople’sInsuranceCompanyofChinadated1/1/1981.☆PolicyofInsuranceinduplicateissuedorendorsedtotheorderofABCCo.Ltd.,inthecurrencyofthecreditfortheCIFvalueoftheshipmentplus10percentcoveringAllRisks,WarRiskandS.R.C.C.clauseofthepeople’sInsuranceCompanyofChina.☆I(lǐng)nsurancePolicycoveredfor110%oftotalCIFvalueagainstInstituteCargoClauses(A)andInstituteWarClauses(Cargo)of1982,showingclaimpayableatdestinationinthesamecurrencyofthedraft.12/4/202225（六）保險(xiǎn)單12/4/202225(七)商檢證書1.商檢證書概述。進(jìn)出口商品經(jīng)商檢機(jī)關(guān)檢驗(yàn)、鑒定后由商檢機(jī)關(guān)出具、簽發(fā)的各類證書統(tǒng)稱商檢證書。商檢證書是進(jìn)出口交易中一種重要的證明文件。2.信用證中商檢證書條款示例?！領(lǐng)nspectionCertificateofQualityandWeightissuedbyChinaCommodityInspectionBureau.☆CleanReportofFindingissuedbySocieteGeneraledeSurvillance(SGS)HongKong,evidencingthatquality,andpackingofgoodsinfullcompliancewiththerequirementofL/C.☆CertificateofAnalysisinduplicateinEnglishversion,issuedbymanufacturerwithdetailedspecification.12/4/202226(七)商檢證書12/4/202226[案例回放與分析]本案例的要害在于如何看待來證條款的實(shí)際含義問題。其中，特別是關(guān)于“所有單據(jù)須于裝船日后21天寄達(dá)開證行”的提法，實(shí)際上已將“有效期3月15日在中國到期”的條款全盤否定。其含義實(shí)際上是“單到開證行”有效，而且規(guī)定了具體的時(shí)間限制。該進(jìn)口方開證人之所以套用“21天”的時(shí)限，實(shí)際上是一種“障眼法”，故意以似是而非的假象，迷惑出口方，做出錯(cuò)誤判斷，借以制造拒付借口。這類信用證條款又被稱為“陷阱條款”。因此，出口方在審證時(shí)切勿掉以輕心。12/4/202227[案例回放與分析]本案例的要害在于如何看待來證條款的實(shí)際含義[篇末點(diǎn)述]信用證是開證行和賣方之間的契約，信用證條款的落實(shí)關(guān)系到賣方按時(shí)履約、安全收匯的問題。國外買方開立的信用證應(yīng)與合同內(nèi)容一致。但實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于工作的疏忽、電文傳遞的錯(cuò)誤、貿(mào)易習(xí)慣的不同或買方有意利用開證的主動權(quán)加列對其有利的條款等，往往會出現(xiàn)信用證條款與合同規(guī)定不符的情況。對此我們不能默然處之，應(yīng)根據(jù)合同進(jìn)行核對和審查。審證的基本原則是信用證條款規(guī)定比合同條款嚴(yán)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出修改；當(dāng)信用證的規(guī)定比合同條款寬松時(shí)，往往可不要求修改。業(yè)務(wù)中，銀行和出口單位共同承擔(dān)審證任務(wù)。銀行著重審核開證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任和索匯路線等內(nèi)容，出口單位則著重審核信用證與合同是否一致。12/4/202228[篇末點(diǎn)述]信用證是開證行和賣方之間的契約，信用證條款的落實(shí)[相關(guān)專業(yè)詞匯]OceanBillLading海運(yùn)提單 MultimodalTransportDocument多式聯(lián)運(yùn)提單InsurancePolicy保險(xiǎn)單 PackingList裝箱單GSPFROMA普惠制原產(chǎn)地證CertificateOfOrigin一般產(chǎn)地證InspectionCertificate商檢證書 ConsularInvoice領(lǐng)事發(fā)票CustomsInvoice海關(guān)發(fā)票 Beneficiary’sCertificate受益人證明12/4/202229[相關(guān)專業(yè)詞匯]OceanBillLading海[課后訓(xùn)練]一、思考題出口制單的基本要求是什么？二、案例分析我國某公司與國外成交女士襯衣一批，客戶開來信用證規(guī)定數(shù)量為9000件，金額、數(shù)量均無“大約”，而該證又不準(zhǔn)許分批裝運(yùn)。公司在發(fā)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫存數(shù)量只有8995件，原因是已取樣五件寄外商，又因?yàn)檠b運(yùn)期已近，信用證也來不及修改了。在這種情況之下，是否只能向銀行擔(dān)保結(jié)匯？12/4/202230[課后訓(xùn)練]一、思考題12/4/202230三、技能訓(xùn)練 某信用證對提單有如下規(guī)定“madetoorderofshipperandendorsedtoorderofBankofAmericaNT&SA”請問該如何制作提單？12/4/202231三、技能訓(xùn)練12/4/202231第十二章商業(yè)信用證及其單據(jù)審核12/4/202232第十二章商業(yè)信用證及其單據(jù)審核12/4/20221［開篇導(dǎo)讀］在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)往來中，信用證開立后應(yīng)立即根據(jù)買賣雙方已簽訂的合同及有關(guān)國際慣例，特別是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）的規(guī)定對信用證內(nèi)容逐項(xiàng)認(rèn)真檢查。信用證是依據(jù)合同開立的。其內(nèi)容應(yīng)與合同條款相一致。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于各種原因，往往會出現(xiàn)開立的信用證條款與合同條款不符或與我國的外貿(mào)政策不符的現(xiàn)象，因此，出口商必須做好審證工作以便安全收匯。信用證審證無誤后，出口人在貨場裝船后按時(shí)將符合要求的各種單據(jù)準(zhǔn)備好，在信用證有效期內(nèi)向出口地銀行交單議付。12/4/202233［開篇導(dǎo)讀］在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)往來中，信用證開立后應(yīng)立即根據(jù)買賣［引導(dǎo)案例］某年英國AP公司通過倫敦某銀行開來信用證，有效期3月15日，在中國到期，最遲裝運(yùn)期2月28日。所有單據(jù)須于裝運(yùn)日后21天寄達(dá)開證行。投保中國人民保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)單一式二份。出口公司于1月26日辦理裝運(yùn)并取得提單，考慮到信用證有效期為3月15日，時(shí)值春節(jié)放假，故未急于制單，直到2月10日才向議付行交單議付。進(jìn)口方開證行2月20日來電提出單證不符而拒付。理由是：一是裝運(yùn)日為1月26日，但所有單據(jù)于2月18日才寄到開證行，違反了21天必須到達(dá)的條款。二是以保險(xiǎn)憑證代替保險(xiǎn)單，不符合信用證條款要求。12/4/202234［引導(dǎo)案例］某年英國AP公司通過倫敦某銀行開來信用證，有效期［引導(dǎo)案例］出口公司當(dāng)即回電反駁：關(guān)于21天交單問題，按信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定是指從裝運(yùn)日起一直到向議付行交單時(shí)不得超過21天（UCP500第43款a項(xiàng)）。我方于1月26日裝運(yùn)，2月10日向議付行交單，其間只有15天，并未超過21天，且在信用證有效期內(nèi)，完全符合信用證條款要求。關(guān)于保險(xiǎn)憑證與保險(xiǎn)單，兩者名稱雖不同，但效果是一樣的，也不應(yīng)該認(rèn)為違反信用證規(guī)定。進(jìn)口方開證行再次來電宣稱：信用證條款規(guī)定所有單據(jù)必須在裝運(yùn)日后21天到達(dá)開證行，其含義并非UCP500第43款a項(xiàng)所指期限，你方既然已接受了本信用證，即按本證條款交單。保險(xiǎn)憑證與保險(xiǎn)單的效果雖一樣，但按信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定，其表面已形成不符，故不能接受。出口方此時(shí)已處于被動境地，再也無法反駁，最后委托其他代理商在當(dāng)?shù)靥幚砹素浳?，損失慘重，教訓(xùn)深刻。12/4/202235［引導(dǎo)案例］出口公司當(dāng)即回電反駁：關(guān)于21天交單問題，按信用第一節(jié)審核信用證12/4/202236第一節(jié)審核信用證12/4/20225一、銀行審證主要內(nèi)容信用證一經(jīng)開證行開立，議付銀行和出口公司都分別進(jìn)行審證。銀行審查信用證與出口公司審查信用證重點(diǎn)各有不同。銀行審證的主要內(nèi)容有如下幾點(diǎn)：1.開證行所屬國家是否與我國有來往，對我國的政治態(tài)度如何，這作為是否能接受信用證的首要條件。2.對開證行的政治背景要進(jìn)行審查，該行對我國是否保持友好態(tài)度。3.審核信用證是否有對我國歧視內(nèi)容，對我國的國名誤稱及類似問題，要根據(jù)我國政策處理。4.審查開證行的經(jīng)營作風(fēng)和資信情況。金額過大，要考慮該行資力是否與金額相稱，或由另外一家銀行保兌，同時(shí)還要看保兌行的資信情況。5．償付路線是否合理，償付條款是否恰當(dāng)。6.信用證的大小寫金額是否一致。12/4/202237一、銀行審證主要內(nèi)容信用證一經(jīng)開證行開立，議付銀行和出口公司7.開證行對開立信用證應(yīng)負(fù)擔(dān)的付款責(zé)任是否明確。如果由第三者銀行保兌或付款，承擔(dān)的保兌或償付責(zé)任條款是否明確。8.開立信用證的進(jìn)口方所屬國家和我國簽有支付協(xié)定，審查信用證是否與支付協(xié)定有不一致的地方。9.開證行的印鑒、密押是否相符。10.信用證要求的單據(jù)是否符合我國政策許可。11.信用證有效期的地點(diǎn)如在國外到期，不能接受。12.審核信用證條款之間有否互相矛盾。12/4/2022387.開證行對開立信用證應(yīng)負(fù)擔(dān)的付款責(zé)任是否明確。如果由第三者二、出口企業(yè)審證主要內(nèi)容

（一）審核信用證的種類（二）審核信用證中商品描述的內(nèi)容（三）審核信用證中貨物數(shù)量（四）審核信用證中的價(jià)格條件（五）審核信用證采用的貨幣（六）審核信用證中的付款期限12/4/202239二、出口企業(yè)審證主要內(nèi)容（一）審核信用證的種類12/4/2三、信用證一般條款的審核（一）船只限制條款1.有些地區(qū)往往在信用證中規(guī)定對裝運(yùn)船齡加以限制。2.有的信用證要求貨物必須裝某班輪公會船只等。3.貨到阿拉伯地區(qū)，信用證經(jīng)常要求不裝黑名單船和不靠某某的港口等。4.限制船艙部位條款12/4/202240三、信用證一般條款的審核（一）船只限制條款12/4/2022（二）分批裝運(yùn)，轉(zhuǎn)船和目的港條款1.信用證如果沒有規(guī)定是否可以分批和轉(zhuǎn)船，而且該信用證有規(guī)定：本證以國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》為依據(jù)，如“ThiscreditissuesubjecttoUniformCustomsandPracticeForDocumentaryCreditsInternationalChamberorCommerce（PublicationNO．500）”，則認(rèn)為可允許分批裝和轉(zhuǎn)船。2.如果信用證規(guī)定”severalshipments”，應(yīng)該理解為分三批以上的分批裝運(yùn)。3.“OneorSeveralShipments”以“partiailshipmentsareallowed”掌握。4.如果信用證規(guī)定，5月裝100噸、6月裝100噸、7月裝100噸、8月裝100噸，必須按月備貨裝運(yùn)。如果其中有一個(gè)月未照辦，以后全部失效。例如5月照裝100噸，6月未裝，則從此后信用證余額全部失效。如果無法確定該條款的可行性則立即改證。5.如果信用證規(guī)定“50M／tonsofBeeHoney．Shipmentfor25M／tonstoRotterdam，25M／tonstoAntwerp,partlalshipment，notallowed”，50噸兩個(gè)港口應(yīng)同時(shí)裝一條船，制單分兩套單據(jù)。如果這兩個(gè)港口在規(guī)定裝期內(nèi)不可能租到這樣的船艙，應(yīng)注意修改。12/4/202241（二）分批裝運(yùn)，轉(zhuǎn)船和目的港條款12/4/2022106.如果信用證規(guī)定不許分批裝運(yùn)，原證規(guī)定50公噸貨物，后又改證增額加裝20公噸貨物，應(yīng)該70公噸貨一起裝出。如果20公噸增額修改未到以前，原證的50公噸貨物己裝運(yùn)出去并已議付完畢，以后才來修改增額20公噸，則可以再裝運(yùn)20公噸。如果50公噸貨物正在進(jìn)行裝運(yùn)并且還未辦理議付手續(xù)時(shí)，收到修改增額，應(yīng)向銀行提出原證50公噸已裝運(yùn)，不能接受這次修改，把修改退回銀行，或另向開證申請人提出修改為允許分批裝運(yùn)。7.按《統(tǒng)一慣例》第四十條規(guī)定，從多份運(yùn)輸單據(jù)的表面上表明以同一運(yùn)程的同一個(gè)運(yùn)輸工具裝運(yùn)，即使運(yùn)輸單據(jù)載有不同出單日期或不同的裝運(yùn)地或受監(jiān)管地，只要證明同一目的地，將不視為分批裝運(yùn)。如果屬于郵包運(yùn)送，其郵寄收據(jù)已用信用證上所規(guī)定的發(fā)貨地名的郵局戳印證實(shí)在同一天日期中多次郵寄，也不視為分批裝運(yùn)。8.信用證規(guī)定如轉(zhuǎn)船時(shí)必須在提單上注明二程船名。（Incasetranshipmenttobeeffected，portoftransshipmentandthesecondcarryingvessel’snameshouldbeindicatedontherelativeBillofLading．）這樣的條款很難做到。在裝貨港裝貨時(shí)，對于轉(zhuǎn)船雖然預(yù)先有所安排，但二程船公司對于具體船名有時(shí)要臨時(shí)改變，在裝貨港的外輪代理公司一般不同意在提單上預(yù)先表示第二程船名。12/4/2022426.如果信用證規(guī)定不許分批裝運(yùn)，原證規(guī)定50公噸貨物，后又改9.信用證規(guī)定不許轉(zhuǎn)船，要看具體目的港而定。凡是沒有直達(dá)的港口或兩三個(gè)月以上才有一個(gè)航次的港口都應(yīng)該考慮允許轉(zhuǎn)船?；蛟谘b運(yùn)期限內(nèi)確實(shí)有到該港的船只者才接受不允許轉(zhuǎn)船的條款。10.有的信用證要求在目的港的指定碼頭卸貨。尤其大宗商品出口，指定在對方專用碼頭靠船卸貨。對這種條款要從兩個(gè)方面考慮。第一，要了解承運(yùn)人能否在該碼頭卸貨；第二，應(yīng)該了解該碼頭的情況，如設(shè)備條件、裝卸效率、水深度和費(fèi)用情況等。其中有一項(xiàng)存在問題，承運(yùn)人也不愿意在該碼頭卸貨。如小批貨物，承運(yùn)人也不能同意另外再靠一個(gè)碼頭卸貨，要考慮修改。12/4/2022439.信用證規(guī)定不許轉(zhuǎn)船，要看具體目的港而定。凡是沒有直達(dá)的港（三）裝期和有效期條款1.信用證如果沒有規(guī)定裝運(yùn)期（Latestdateforshipment），以信用證的有效期（Latestdatefornegotiation）掌握裝運(yùn)期，即俗稱“雙到期”。2.信用證必須有交單議付有效期，不能單獨(dú)只有裝運(yùn)期。3.信用證有效期的地點(diǎn)應(yīng)該在我國內(nèi)，如果在國外到期不能接受。4.在日期前冠以“to”、“until”、“till”、“from”及類似字詞，應(yīng)理解為包括其所提及的日期在內(nèi)；而“after”則認(rèn)為不包括其所提及的日期在內(nèi)。5.對于“firsthalfofMay”應(yīng)理解為從5月1日開始至5月15日，而“SecondhalfofMay”應(yīng)為5月15日至31日，“BeginningofMay”應(yīng)理解為5月1日至10日，“MiddleofMay”應(yīng)為5月11日至20日，“EndofMay”應(yīng)為5月21日至31日?！癇efore”這個(gè)詞或類似這樣意義的詞冠于日期前，應(yīng)理解為不包括該日期在內(nèi)?！皁norabout”或同義的詞字被指定在裝運(yùn)期前時(shí)，應(yīng)認(rèn)為所要求的日期前后各5天之內(nèi)，起訖日包括在內(nèi)。12/4/202244（三）裝期和有效期條款12/4/2022136.有時(shí)個(gè)別信用證對裝運(yùn)期使用“prompt”、“immediately”或“Assoonaspossible”等詞，銀行對這類詞語可不予理會。7.有的信用證對有效期使用“1個(gè)月”（foronemonth）或“6個(gè)月”（forsixmonths）等類似規(guī)定，并未明確從哪一天起算，應(yīng)從開證行的開證日期起算。8.一般信用證除議付有效期外，大部分還規(guī)定一個(gè)在運(yùn)輸單據(jù)裝運(yùn)日期后必須提交單據(jù)辦理議付或付款的特定期限。9.如果信用證修改時(shí)只延展裝運(yùn)期，可以理解為議付有效期也跟著延展10.有的信用證對裝運(yùn)期和有效期有自動延展的條款。12/4/2022456.有時(shí)個(gè)別信用證對裝運(yùn)期使用“prompt”、“immed（四）前后條款的一致性1.裝效期顛倒。2.大小寫金額不一致。3.價(jià)格條件與運(yùn)費(fèi)支付條款矛盾。4.信用證號碼前后不一致。5.FOB價(jià)格條件要求出具保險(xiǎn)單，兩個(gè)條件是矛盾的，應(yīng)按照合同規(guī)定向開證申請人提出修改。6.貨物數(shù)量規(guī)定有增減幅度（如5％moreorless），而金額未規(guī)定增減幅度。12/4/202246（四）前后條款的一致性12/4/202215（五）銀行費(fèi)用問題一般信用證關(guān)于銀行費(fèi)用多數(shù)是這樣規(guī)定：“Allbankingchargesareforapplicant’saccount”。但個(gè)別信用證卻規(guī)定：“AllbankingchargesinChinaareforbeneficiary’saccount．”。信用證是由開證行或開證申請人的委托開立的，開證行又指示或委托通知行、議付行等進(jìn)行信用證業(yè)務(wù)活動。所以通知行或議付行所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由委托人或指示者（即開證行和開證申請人）負(fù)擔(dān)。12/4/202247（五）銀行費(fèi)用問題12/4/202216第二節(jié)審核出口單據(jù)12/4/202248第二節(jié)審核出口單據(jù)12/4/202217一、出口制單的基本要求（一）單證、單單一致（二）單同一致（三）單據(jù)本身內(nèi)容正確、完整，符合有關(guān)法規(guī)及商業(yè)習(xí)慣（四）及時(shí)制單12/4/202249一、出口制單的基本要求（一）單證、單單一致12/4/2022二、信用證項(xiàng)下議付單據(jù)概述（一）匯票1.匯票的概述。匯票（Draft,BillofExchange,Exchange）是一人向另一人簽發(fā)的無條件的書面付款命令。要求受票人（Drawee）按照匯票上所列的期限、金額向匯票規(guī)定的收款人（Payee）或其指定的人或持票人進(jìn)行支付。在信用證中，匯票主要是起一個(gè)付款憑證的作用。12/4/202250二、信用證項(xiàng)下議付單據(jù)概述（一）匯票12/4/2022192.信用證匯票條款示例?！頓raftstobedrawnat30days’sightonusfor100%ofinvoicevalue.☆YouareauthorizedtodrawonRoyalBankofCanada,VancouveratsightforasumnotexceedingCAN$120,000.☆Draftsinduplicateatsightbearingtheclause“DrawnunderDBSBankSingaporeDocumentaryCreditNo.748236datedJanuary15th,1998”.☆WeopenthisIrrevocableDocumentaryCreditfavouringyourselvesfor95%oftheinvoicevalueavailableagainstyourdraftatsightbynegotiationonus.☆ThiscreditisavailablewithanybankbynegotiationofBeneficiary’sDraftsat60daysdatedrawnonIssuingbank.12/4/2022512.信用證匯票條款示例。12/4/202220(二)商業(yè)發(fā)票1.商業(yè)發(fā)票概述。商業(yè)發(fā)票是由出口商填制并開給進(jìn)口商的一種商業(yè)單據(jù)，是進(jìn)出口交易中最重要的單據(jù)之一。在商業(yè)發(fā)票中表明了所交易商品的品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格、包裝等條款。有時(shí)，商業(yè)發(fā)票還記載著一些賣方所做的證明、聲明的內(nèi)容。同時(shí)，商業(yè)發(fā)票還是進(jìn)口國海關(guān)審查進(jìn)口商品以確定相應(yīng)的進(jìn)口關(guān)稅稅率的重要文件。2.信用證商業(yè)發(fā)票條款示例?！頢ignedcommercialinvoicein6copies.☆Beneficiary’smanuallysignedcommercialinvoiceinfivefolds.☆CommercialInvoicein8copiespriceCIFBangkokshowingFOBvalue,freightchargeandinsurancepremiumseparately.12/4/202252(二)商業(yè)發(fā)票1.商業(yè)發(fā)票概述。商業(yè)發(fā)票是由出口商填制并開（三）裝箱單/重量單1.裝箱單/重量單的概述。裝箱單/重量單是商業(yè)發(fā)票的一種補(bǔ)充單據(jù)，主要是顯示貨物的包裝、毛重、凈重以及尺碼方面的情況。2.信用證中裝箱單/重量單條款示例?！頟acking/weightlistinquadruplicate,detailed,showingthegrossandnetweightaswellasexactcontentsofeachindividualpackage.☆Packinglistin3-foldshowingthegrossweight,netweightandmeasurementofeachpackage.12/4/202253（三）裝箱單/重量單12/4/202222（四）海運(yùn)提單1.海運(yùn)提單概述。海運(yùn)提單是貨物采用海運(yùn)時(shí)當(dāng)承運(yùn)人或其代理收到貨物后簽發(fā)給托運(yùn)人的貨物收據(jù)，同時(shí)它又是代表貨物所有權(quán)的一種物權(quán)憑證，也是承運(yùn)人與托運(yùn)人之間運(yùn)輸契約的證明。提單不僅是托運(yùn)人憑以結(jié)匯的重要單據(jù)之一，也是收貨人在目的港換取提貨憑證以提貨的依據(jù)。2.信用證提單條款示例。☆Fullsetof3/3originalsplus3non-negotiablecopiescleanonboardoceanB/L,consignedtoorderandblankendorsed.Marked“FreightPrepaid”showingshippingagencyatdestination.NotifyApplicantandevidencethegoodshavebeenshippedbyfullcontainerload.☆Fullsetof“clean”shippedonboardmarinebillsofladingstamped“berthterms”issuedorendorsedtotheL/Cissuingbankmarked“Freighttocollect”,notifyopenersevidencingshipmentfromanyChineseporttoLongBeachport,CA.U.S.A.12/4/202254（四）海運(yùn)提單12/4/202223（五）產(chǎn)地證1.產(chǎn)地證概述。一般原產(chǎn)地證書（商會產(chǎn)地證）和普惠制原產(chǎn)地證書都是一種證明商品的原產(chǎn)國別的一種證書。其中，普惠制原產(chǎn)地證書是當(dāng)商品出口到給予普惠制的國家時(shí)所應(yīng)提供的原產(chǎn)地證書。在我國一般原產(chǎn)地證書（商會產(chǎn)地證）是由中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會（ChinaCouncilforthePromotionofInternationalTrade,CCPIT——簡稱貿(mào)促會）簽發(fā)的。而普惠制原產(chǎn)地證書則一般由商檢局（即現(xiàn)在的出入境檢驗(yàn)檢疫局）簽發(fā)。2.信用證中產(chǎn)地證條款示例?！钜话阍a(chǎn)地證：“CertificateofOriginissuedbyChinaCouncilforPromotionofInternationalTrade”☆普惠制原產(chǎn)地證（GSPFORMA）：“G.S.P.CertificateofOriginFormAshowingimportingcountry”12/4/202255（五）產(chǎn)地證12/4/202224（六）保險(xiǎn)單1.保險(xiǎn)單概述。保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）是保險(xiǎn)人（即保險(xiǎn)公司）與被保險(xiǎn)人（即投保人，一般為出口商）之間訂立的保險(xiǎn)合同。當(dāng)承保貨物發(fā)生保險(xiǎn)合同責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí)，保險(xiǎn)單又是被保險(xiǎn)人索賠、保險(xiǎn)人理賠的重要依據(jù)。2.信用證中保險(xiǎn)單條款示例?！領(lǐng)nsurancePolicycoveredfor110%oftotalinvoicevalueagainstAllRisksandWarRiskasperandsubjecttotherelevantOceanMarineCargoClauseofthePeople’sInsuranceCompanyofChinadated1/1/1981.☆PolicyofInsuranceinduplicateissuedorendorsedtotheorderofABCCo.Ltd.,inthecurrencyofthecreditfortheCIFvalueoftheshipmentplus10percentcoveringAllRisks,WarRis