**（集團(tuán)）有限公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度文件編號(hào)：編制：財(cái)務(wù)中心審核：審批：日期：目錄1.目的..............................................................................................................................................................32.適用范圍.....................................................................................................................................................33.術(shù)語(yǔ)..............................................................................................................................................................34.職責(zé)劃分.....................................................................................................................................................45.固定資產(chǎn)分類、折舊與編號(hào)................................................................................................................56.固定資產(chǎn)購(gòu)建7固定資產(chǎn)驗(yàn)收7.1固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)7.2不需安裝固定資產(chǎn)驗(yàn)收7.3需安裝固定資產(chǎn)驗(yàn)收......................................................................................................................67.4固定資產(chǎn)銘牌...................................................................................................................................78.固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移.......................................................................................................................................78.1固定資產(chǎn)在同一公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移...................................................................................................78.2固定資產(chǎn)在集團(tuán)不同公司之間轉(zhuǎn)移..........................................................................................79.固定資產(chǎn)的閑置與報(bào)廢.........................................................................................................................79.1固定資產(chǎn)的閑置...............................................................................................................................79.2固定資產(chǎn)的報(bào)廢...............................................................................................................................810.固定資產(chǎn)的處置.....................................................................................................................................811.固定資產(chǎn)賠償12.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn).....................................................................................................................................812.1盤點(diǎn)周期..........................................................................................................................................812.2盤點(diǎn)工作的組織.............................................................................................................................812.3盤點(diǎn)工作的具體要求....................................................................................................................912.4盤點(diǎn)報(bào)告與盤點(diǎn)結(jié)果處理..........................................................................................................913.考核............................................................................................................................................................914.附則............................................................................................................................................................915.附件............................................................................................................................................................91.目的制定本管理制度。2.適用范圍理制度的其他公司和機(jī)構(gòu)。3.術(shù)語(yǔ)固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有?；蛘咴摴潭ㄙY產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。4.職責(zé)劃分產(chǎn)的管理，技術(shù)部設(shè)有自動(dòng)化部的，應(yīng)同時(shí)負(fù)責(zé)自動(dòng)化儀器、設(shè)備的管理；生產(chǎn)責(zé)固定資產(chǎn)的核算、監(jiān)督。4.1固定資產(chǎn)管理部門管理職責(zé)（1）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，組織編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。（3）建立詳細(xì)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬、物一致。（4）負(fù)責(zé)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提交盤點(diǎn)報(bào)告。4.2固定資產(chǎn)使用部門管理職責(zé)（1）固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)部門需求負(fù)責(zé)發(fā)起固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。（2）各固定資產(chǎn)使用部門（包括各項(xiàng)目組）負(fù)責(zé)本部門設(shè)備的使用、保管和維護(hù)工作，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量負(fù)責(zé)。（4）根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門的要求定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。4.3財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)管理職責(zé)折舊期限、殘值率等，選擇合適的折舊方法，正確計(jì)算折舊金額。（2）建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；（3）審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢、處置等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算業(yè)務(wù)；（4）監(jiān)督固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)的盤盈、盤虧按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)分類、折舊與編號(hào)5.1分類與折舊集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)統(tǒng)一分為六大類別，在ERP系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一類別編號(hào)和折舊年限，具體編號(hào)、類別、范疇、折舊年限詳見下表。集團(tuán)內(nèi)固定資產(chǎn)的折舊統(tǒng)一選擇平均年限法，凈殘值率設(shè)為。固定資產(chǎn)的分類、具體范疇和折舊期限見下表：年(艇)、機(jī)帆5.2固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則固定資產(chǎn)編碼采用公司編碼+類別編號(hào)+5不得重號(hào)。公司編碼和類別編號(hào)參照集團(tuán)ERP系統(tǒng)設(shè)置。6.固定資產(chǎn)購(gòu)建固定資產(chǎn)購(gòu)建包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置以及新建、擴(kuò)建、改建、技改工程等內(nèi)容。固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目和研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)項(xiàng)目決策委員會(huì)審批。固定資產(chǎn)的購(gòu)置由需求部門根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要填制《固定資產(chǎn)采購(gòu)審批表》（附件1），審批單應(yīng)填寫規(guī)范的固定資產(chǎn)名稱和規(guī)格，經(jīng)申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人、固進(jìn)入采購(gòu)流程。審批表一式三份，一份由需求部門留存，一份由采購(gòu)部門留存，目負(fù)責(zé)人簽批后轉(zhuǎn)研發(fā)中心采購(gòu)部執(zhí)行采購(gòu)。財(cái)務(wù)部應(yīng)在審批固定資產(chǎn)采購(gòu)合同時(shí)，審核合同約定所購(gòu)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、程。7固定資產(chǎn)驗(yàn)收7.1固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)固定資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部發(fā)起辦理入庫(kù)手續(xù)，仔細(xì)核對(duì)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、《固定資產(chǎn)采購(gòu)審批表》、采購(gòu)合同一致，如不一致，應(yīng)立即中止付款結(jié)算等手續(xù)，通知采購(gòu)部門并上報(bào)審批單最后審批人，待處理完畢后再辦理相關(guān)手續(xù)。7.2不需安裝固定資產(chǎn)驗(yàn)收不需安裝固定資產(chǎn)在出庫(kù)時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門填寫《新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（附件2），經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目責(zé)人）、技據(jù)以登記臺(tái)賬；一聯(lián)由使用部門留存；一聯(lián)交財(cái)務(wù)部入賬。7.3需安裝固定資產(chǎn)驗(yàn)收件3）。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審核驗(yàn)收，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)使用部門、固定一聯(lián)交財(cái)務(wù)部。7.4固定資產(chǎn)銘牌至少包含固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、購(gòu)入日期、使用部門等。銘牌應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)具體實(shí)物性質(zhì)選用不同的材質(zhì)，以避免腐蝕、老化或脫落。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移是指因經(jīng)營(yíng)管理需要，將固定資產(chǎn)在實(shí)際使用部門之間調(diào)動(dòng)的，包括同一公司內(nèi)部和集團(tuán)內(nèi)不同公司之間的調(diào)動(dòng)。8.1固定資產(chǎn)在同一公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移司內(nèi)）》（附件4）。審批單需經(jīng)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬；一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部；另兩聯(lián)分別由調(diào)出、調(diào)入部門留存，調(diào)整本部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬。8.2固定資產(chǎn)在集團(tuán)不同公司之間轉(zhuǎn)移（附件5）。除此之外，應(yīng)填寫審批單，其中固定資產(chǎn)原編碼必須填寫，具體審批流程除4.1條款規(guī)定的審批人外，還需調(diào)入公司和調(diào)出公司總經(jīng)理簽批。審批單聯(lián)次要求同ERP系統(tǒng)相應(yīng)位置，以便對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行追溯。9.1固定資產(chǎn)的閑置固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)定期清查固定資產(chǎn)狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)的，8理部門和財(cái)務(wù)部各一份。證賬賬相符、賬實(shí)相符。9.2固定資產(chǎn)的報(bào)廢件9），須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、技術(shù)部、設(shè)備維修部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批。審批單一式三聯(lián)，兩聯(lián)聯(lián)交固定資產(chǎn)管理部門、使用部門，據(jù)以更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬；一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢的賬務(wù)處理。10.固定資產(chǎn)的處置件10），經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批后，交由處置部門。審批單一式三聯(lián)，一聯(lián)由處置部門留存；一聯(lián)交固定賬務(wù)處理。11.固定資產(chǎn)賠償任人的責(zé)任。12.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)12.1盤點(diǎn)周期集團(tuán)各部門、公司應(yīng)每年至少一次對(duì)單位內(nèi)部固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和清查。12.2盤點(diǎn)工作的組織門負(fù)責(zé)，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部等部門共同參與。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)工作的全過(guò)程。12.3盤點(diǎn)工作的具體要求時(shí)間安排、參加人員與分工、報(bào)告編制、報(bào)告審批等內(nèi)容。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)人員在盤點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)公司范圍內(nèi)所有固定資產(chǎn)，詳細(xì)核對(duì)賬、卡、物，如實(shí)填寫盤點(diǎn)記錄，包括固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、具體規(guī)格參數(shù)、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等。所有盤點(diǎn)人員均應(yīng)在盤點(diǎn)底稿簽字確認(rèn)。12.4盤點(diǎn)報(bào)告與盤點(diǎn)結(jié)果處理各單位在盤點(diǎn)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制盤點(diǎn)報(bào)告，并附《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》（附件67與使用部門，據(jù)以更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬。13.考核13.1固定資產(chǎn)是公司實(shí)物資產(chǎn)的重要組成部分，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心通過(guò)檢查評(píng)價(jià)各公司財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算和監(jiān)督情況，并與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效考核相掛鉤。13.2集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。13.3集團(tuán)內(nèi)審部不定期對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)。14.附則14.1制定更詳盡的固定資產(chǎn)管理制度，但原則上不得與本制度相悖。14.2本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。15.附件15.1附表1《固定資產(chǎn)采購(gòu)審批表》15.2附表2《新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》15.3附表3《在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》15.4附表4《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移審批表（公司內(nèi)）》15.5附表5《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移審批表（集團(tuán)內(nèi)）》15.6附表6《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》15.7附表7《固定資產(chǎn)盤盈（盤虧）報(bào)告表》15.8附表8《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》15.9附表9《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表》15.10附表10《固定資產(chǎn)出售審批表》附件1固定資產(chǎn)采購(gòu)審批表公司名稱使用部門固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)申請(qǐng)日期備注購(gòu)買期限申請(qǐng)人簽字：固定資產(chǎn)用途年月申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人意見簽字：年月固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人意見簽字：簽字：年年月月日日總經(jīng)理審批注：1、本表適用于使用部門申請(qǐng)采購(gòu)固定資產(chǎn)。2、本表一式三份，固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門、采購(gòu)部各一份。附件2新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收單公司名稱固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期增加方式固定資產(chǎn)類別存放地點(diǎn)新增原因年月日使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收意見年年年年月日固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收意見簽字：月月月日日日簽字：技術(shù)部驗(yàn)收意見簽字：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人意見注：1、本表適用于購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。2、本表一式三份，固定資產(chǎn)使用部門、固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部各一份。附件3在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單項(xiàng)目編號(hào)公司名稱項(xiàng)目名稱購(gòu)置日期生產(chǎn)廠家存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原因項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見經(jīng)辦人簽字：簽字：日日日使用部門負(fù)責(zé)人意見簽字：固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人意見簽字：簽字：簽字：年年年月月月日日日技術(shù)部意見財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人意見附件4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移審批表（公司內(nèi)）公司名稱發(fā)起部門固定資產(chǎn)編號(hào)購(gòu)置日期