第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理1主要內(nèi)容

第一節(jié)憑證管理第二節(jié)賬簿管理第三節(jié)期末處理主要內(nèi)容第一節(jié)憑證管理2總賬系統(tǒng)的日常處理是通過憑證處理、記賬、編制報(bào)表等處理過程完成會(huì)計(jì)核算，并通過輸出各種賬和會(huì)計(jì)報(bào)表輸出系統(tǒng)處理結(jié)果。此系統(tǒng)是一切財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集點(diǎn)?？傎~系統(tǒng)的日常處理是通過憑證處理、記賬、編制報(bào)表等處理過程完3總賬業(yè)務(wù)流程圖總賬業(yè)務(wù)流程圖4第一節(jié)憑證管理會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源，會(huì)計(jì)憑證的正確性將直接影響到整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的真實(shí)性、可靠性，因此系統(tǒng)必須能保證會(huì)計(jì)憑證錄入數(shù)據(jù)的正確性。包括憑證輸入、憑證審核、憑證輸出、憑證匯總和記賬等過程。第一節(jié)憑證管理會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源，5一、憑證輸入

記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部分，包括憑證類別、憑證編號(hào)、憑證日期和附件張數(shù)等；二是憑證正文部分，包括摘要、會(huì)計(jì)分錄和金額等。如果輸入會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。一、憑證輸入

記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部61.憑證頭部分

(1)憑證字。輸入設(shè)置時(shí)已定義的憑證類別編號(hào)或名稱。

(2)憑證號(hào)。一般地，憑證號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生,并對(duì)連續(xù)性進(jìn)行控制。編號(hào)由憑證類別編號(hào)和憑證順序編號(hào)組成，如：收款1、收款2等。

（一)輸入內(nèi)容

1.憑證頭部分(1)憑證字。輸入設(shè)置時(shí)已定義的71.憑證頭部分

(3)業(yè)務(wù)日期：憑證錄入日期，可修改

(4)日期：只能是當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的日期或以后的日期，不能是以前的日期。

(5)附件張數(shù)，即本張憑證所附原始憑證張數(shù)。（一)輸入內(nèi)容

1.憑證頭部分(3)業(yè)務(wù)日期：憑證錄入日期，8三、網(wǎng)絡(luò)課程制作特色2.憑證正文部分

(1)摘要。即對(duì)本憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的說明。憑證的每行必須有摘要內(nèi)容，不同行的摘要內(nèi)容可以不同，每行的摘要將隨其內(nèi)容在明細(xì)賬、日記賬中出現(xiàn)。

(2)科目。輸入科目時(shí),一般輸入科目編碼，計(jì)算機(jī)將根據(jù)科目編碼自動(dòng)切換為對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱。輸入的科目編碼必須在建立科目時(shí)已經(jīng)定義，必須是最底層的科目編碼。錄入科目代碼，可以按F7查詢

（一)輸入內(nèi)容

三、網(wǎng)絡(luò)課程制作特色2.憑證正文部分(1)摘92.憑證正文部分

(3)金額。金額不能為“零”；紅字以“－”號(hào)表示（沖銷業(yè)務(wù)時(shí)）；會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額必須平衡。

(4)核算項(xiàng)目的內(nèi)容。如果在科目設(shè)置時(shí)定義了相應(yīng)的“核算項(xiàng)目”，則在輸入每筆分錄時(shí)，同時(shí)輸入核算項(xiàng)目的內(nèi)容。

（一)輸入內(nèi)容

2.憑證正文部分(3)金額。金額不能為“零”10第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件112.憑證正文部分

(5)合計(jì)。自動(dòng)計(jì)算借方科目和貸方科目的金額合計(jì)數(shù)。

(6)制單人簽字。系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前進(jìn)入本功能時(shí)的操作員姓名自動(dòng)輸入。（一)輸入內(nèi)容

2.憑證正文部分(5)合計(jì)。自動(dòng)計(jì)算借方科目12（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入

當(dāng)會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求時(shí)，會(huì)出現(xiàn)輔助核算內(nèi)容，如部門，客戶，職員等。1.外幣核算科目 如收到外商投資款20,000美元，匯率8.05電匯，編號(hào)456（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入

當(dāng)會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求時(shí)，會(huì)出現(xiàn)13第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件142.數(shù)量核算科目 如新購(gòu)空白光盤一批2元×100片，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)9012.數(shù)量核算科目15第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件163.往來科目：如收回客戶欠應(yīng)收帳款在輸入科目回車后，光標(biāo)移至此處3.往來科目：如收回客戶欠應(yīng)收帳款在輸入科目回車后，174.部門核算如報(bào)銷本月管理人員通訊費(fèi)借管理費(fèi)用–通訊費(fèi)—市場(chǎng)部–李丹貸現(xiàn)金

4.部門核算185.銀行類科目如提取現(xiàn)金10000元備用，現(xiàn)金支票號(hào)1235.銀行類科目19（三）憑證輸入的輔助功能常用摘要輸入功能：（三）憑證輸入的輔助功能常用摘要輸入功能：20第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件21常用憑證輸入功能：保存模板憑證----（憑證錄入中）調(diào)入模式憑證常用憑證輸入功能：保存模板憑證----（憑證錄入中）調(diào)入模式22（四）憑證輸入正確性控制措施

憑證類型和編號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)按分類編號(hào)，避免重號(hào)、漏號(hào)，不可修改制單日期：制單日期控制不能為已結(jié)賬月份，缺省用系統(tǒng)日期，用戶可根據(jù)情況改，但日期要隨憑證編號(hào)增加而遞增。會(huì)計(jì)科目有效控制。系統(tǒng)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行存在性檢查、是否最末級(jí)科目檢查和符合有關(guān)規(guī)定的檢查。如非法對(duì)應(yīng)科目檢查:如收款憑證中借方必要有“現(xiàn)金”、“銀行存款”，付款憑證中貸方必要“現(xiàn)金”、“銀行存款”，但轉(zhuǎn)賬憑證中不能出現(xiàn)“現(xiàn)金”、“銀行存款”金額控制：科目金額不能為零。保存憑證時(shí)，系統(tǒng)安裝“有借必有貸，借貸必相等”的原則檢查數(shù)據(jù)是否可接受。（四）憑證輸入正確性控制措施

憑證類型和編號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)按分類23第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件24二、憑證查詢?nèi)绻J(rèn)為系統(tǒng)中滿足條件的憑證沒有顯示出來，查看這兩個(gè)選項(xiàng)是否設(shè)置錯(cuò)誤二、憑證查詢?nèi)绻J(rèn)為系統(tǒng)中滿足條件的憑證沒有25審核是指由具有審核權(quán)限的操作員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)制單人填制的記賬憑證進(jìn)行合法性檢查。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確等如果審查認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證，應(yīng)交與填制人員修改后，再審核。經(jīng)過審核后的記賬憑證才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理。注：審核人和制單人不能是同一個(gè)人,取消審核只能由審核人進(jìn)行。 憑證一旦進(jìn)行了審核，就不允許對(duì)其進(jìn)行修改和刪除，必須通過取消審核操作后才能對(duì)憑證進(jìn)行修改和刪除。三、審核憑證審核是指由具有審核權(quán)限的操作員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)制單人填制26

審核方法有目測(cè)法、二次錄入效驗(yàn)（雙敲審核）,最常用的方法是目測(cè)法。 目測(cè)法時(shí),可直接根據(jù)原始憑證,對(duì)屏幕上顯示的記賬憑證進(jìn)行審核,對(duì)正確的記賬憑證,執(zhí)行審核命令，計(jì)算機(jī)在憑證上填入審核人名字；對(duì)錯(cuò)誤的記賬憑證，不予審核或執(zhí)行標(biāo)錯(cuò)命令。

三、審核憑證審核方法有目測(cè)法、二次錄入效驗(yàn)（雙敲審核）,最常27第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件28第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件29四、憑證匯總記賬憑證全部輸入完畢后，可根據(jù)輸入的匯總條件，有條件地對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總并生成一張科目匯總表。進(jìn)行匯總的憑證可以是已記賬的憑證，也可以是未記賬憑證，因此，財(cái)務(wù)人員可以在憑證未記賬前，隨時(shí)查看企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況和其他財(cái)務(wù)信息，同時(shí)還可以根據(jù)數(shù)據(jù)的異常情況檢查工作中失誤，從而確保憑證的準(zhǔn)確性。四、憑證匯總30第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件31第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件32五、過帳憑證過賬就是系統(tǒng)將已錄入的記賬憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)的明細(xì)賬薄中的過程。五、過帳憑證過賬就是系統(tǒng)將已錄入的記賬憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記33第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件34記賬處理過程記賬憑證的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)憑證是否平衡，如果有不平衡憑證時(shí)不能記賬。保護(hù)記賬前狀態(tài)：記賬前，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行硬盤備份,保存記賬前的數(shù)據(jù)。開始記賬:由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢驗(yàn)、科目匯總、登記賬簿等操作打開科目發(fā)生額/余額表及銀行對(duì)賬、輔助核算的信息，從憑證文件取記錄，按照科目發(fā)生額/余額表的數(shù)據(jù)要求分類匯總相關(guān)科目的發(fā)生額/余額，-逐級(jí)匯總、更新上級(jí)科目的發(fā)生額/余額，同時(shí)更新輔助核銷信息。記賬標(biāo)志：記賬處理過程記賬憑證的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)憑證是否平衡，如果有不平衡35第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件36檢驗(yàn)上月是否過賬或結(jié)賬:上月未過或結(jié)賬時(shí)，本月不能過賬。檢驗(yàn)是否通過審核:若有未通過審核的憑證時(shí)，不能過賬。檢驗(yàn)憑證是否平衡:如果有不平衡憑證時(shí)不能過賬。過賬中斷發(fā)生在正式記帳過程中，先通過“反過賬”恢復(fù)上次未完整過賬處理前的狀態(tài)。過賬處理需注意的問題檢驗(yàn)上月是否過賬或結(jié)賬:上月未過或結(jié)賬時(shí)，本月不能過賬。過37第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件38六、憑證的修改（1）過賬前的憑證修改未審核的憑證：直接修改已審核的：反審核后修改，再審核六、憑證的修改（1）過賬前的憑證修改39(2）過賬后的修改 憑證過賬后的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，可通過沖銷和補(bǔ)充憑證法修改憑證金額少記，科目和方向正確----補(bǔ)充憑證例如：報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為100元，并已登記入賬。更正方法是編制調(diào)整憑證，會(huì)計(jì)分錄如下借：財(cái)務(wù)費(fèi)用900

貸：銀行存款900摘要欄注明：調(diào)整××號(hào)某類憑證(2）過賬后的修改40憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正確，采用負(fù)數(shù)沖銷法（紅字沖銷法）例如：計(jì)提短期借款利息1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為1100元，并已登記入賬。更正方法是：將多記金額100（1100-1000）元，填寫一張會(huì)計(jì)科目、記賬方向、與原憑證相同，金額為100元的負(fù)數(shù)憑證用以沖銷多記金額，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-100

貸：應(yīng)付利息-100摘要欄注明：沖銷（或調(diào)整）××號(hào)某類憑證。憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正確，采用負(fù)數(shù)沖銷法（紅字沖41第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件42第二節(jié)賬簿管理企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后，就形成了正式的會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)分析的操作要通過賬簿輸出與管理模塊完成。操作者指定輸出條件后，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行臨時(shí)處理，形成所需要的數(shù)據(jù)?？傎~子系統(tǒng)提供的賬簿包括：分類賬、明細(xì)賬、日記賬、科目發(fā)生額/余額表、輔助核算賬簿等。第二節(jié)賬簿管理企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后43總分類賬反映各科目的各月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)、期初和期末余額案例：查詢1月份各科目的總賬。操作步驟：1、點(diǎn)擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【總賬】-【帳簿】-【總分類帳】，進(jìn)入總分類賬過濾條件界面2、總分類賬簿引出案例：將2010年第1期所有科目總分類賬簿引出為Excel文件。操作步驟：在總分類賬查看界面點(diǎn)擊菜單欄中的【文件】-【引出…】總分類賬反映各科目的各月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)、期初和期44第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件45科目余額表反映各科目的本月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)發(fā)生額、期初和期末余額科目余額表反映各科目的本月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)發(fā)生額、46明細(xì)分類賬反映各科目的本期發(fā)生的明細(xì)賬數(shù)據(jù)，有憑證號(hào)，摘要。查看該科目的總賬數(shù)據(jù)查看下一個(gè)科目的明細(xì)賬明細(xì)分類賬反映各科目的本期發(fā)生的明細(xì)賬數(shù)據(jù)，有憑證號(hào)，摘要。47多欄式明細(xì)賬反映所有明細(xì)科目和核算科目的發(fā)生額，如管理費(fèi)用下的折舊、工資福利、通訊費(fèi)增加應(yīng)收賬款多欄賬：案例：查看宏遠(yuǎn)公司2010年第1期應(yīng)收賬款多欄賬。操作步驟：1、點(diǎn)擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】--【總賬】--【帳簿】--【多欄帳】，在上面的界面中單擊【設(shè)計(jì)】，彈出“多欄式明細(xì)賬定義”界面對(duì)多欄賬進(jìn)行設(shè)計(jì)。

2、選擇該界面中的編輯頁面，點(diǎn)擊【新增】按鈕，在“會(huì)計(jì)科目”欄中選擇“應(yīng)收賬款”，在核算項(xiàng)目類別欄選擇“客戶”，幣別代碼中選擇“人民幣”，點(diǎn)擊右下角的【自動(dòng)編排】按鈕。點(diǎn)擊【保存】。結(jié)束多欄賬設(shè)置。在多欄賬選擇界面選擇剛定義完畢的“應(yīng)收賬款多欄明細(xì)賬”。點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入多欄賬查看界面。多欄式明細(xì)賬反映所有明細(xì)科目和核算科目的發(fā)生額，如管理費(fèi)用下48數(shù)量金額總賬查詢?cè)O(shè)置為數(shù)量金額核算科目的期初、本期收入、發(fā)出、本年累計(jì)及數(shù)量和單價(jià)。如：原材料科目下有甲、乙兩類數(shù)量金額明細(xì)賬在數(shù)量金額總賬中點(diǎn)擊可以看到明細(xì)賬，如甲材料本期購(gòu)進(jìn)的，憑證號(hào)等數(shù)量金額總賬49核算項(xiàng)目分類總賬反映某類核算項(xiàng)目，比如與客戶、部門、供應(yīng)商相關(guān)所有的科目的業(yè)務(wù)?！矩?cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【總賬】-【帳簿】-【核算項(xiàng)目分類總賬】-【項(xiàng)目類別】，選擇“客戶”、“供應(yīng)商”或“部門”等。核算項(xiàng)目分類總賬反映某類核算項(xiàng)目，比如與客戶、部門、供應(yīng)商相50第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件51財(cái)務(wù)報(bào)表總括反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況及財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果。主要介紹核算項(xiàng)目報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表總括反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況及財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果52輔助核算，是指在賬務(wù)處理過程中為提供比一般賬務(wù)資料更為詳盡的核算信息，或?yàn)樘岣邥?huì)計(jì)信息的質(zhì)量而采取的一些附加的核算手段。輔助核算的三種基本類型：（1）項(xiàng)目核算（2）部門核算（3）往來核算輔助核算

輔助核算，是指在賬務(wù)處理過程中為提供比一般賬務(wù)資料更為詳盡的53輔助核算的優(yōu)勢(shì)：第一，輔助核算在核算項(xiàng)目的設(shè)置和運(yùn)用上比會(huì)計(jì)科目更具有靈活性。第二，項(xiàng)目共享特性打破了會(huì)計(jì)科目的樹形結(jié)構(gòu)體系，構(gòu)筑起了賬戶間交叉引用的網(wǎng)狀數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)形式。輔助核算的優(yōu)勢(shì)：54部門核算信息系統(tǒng)中，不再將部門作為明細(xì)科目核算，而是作為輔助核算在會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)，需要將進(jìn)行部門核算的科目設(shè)置為“部門核算”需要建立部門檔案部門核算信息系統(tǒng)中，不再將部門作為明細(xì)科目核算，而是作為輔55（1）部門核算列示:核算項(xiàng)目科目組合表（1）部門核算列示:核算項(xiàng)目科目組合表56往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)在業(yè)務(wù)處理過程中所發(fā)生的涉及應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等會(huì)計(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)。往來業(yè)務(wù)可區(qū)分為與外部單位的往來業(yè)務(wù)和與內(nèi)部個(gè)人的往來業(yè)務(wù)，與外部單位的往來業(yè)務(wù)又可分為客戶往來業(yè)務(wù)和供應(yīng)商往來業(yè)務(wù)。個(gè)人往來是指單位與內(nèi)部職員之間發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款業(yè)務(wù)，例如銷售人員預(yù)支差旅費(fèi)、內(nèi)勤人員預(yù)支備用金等。通過往來信息項(xiàng)目的輔助核算，借助于系統(tǒng)在核銷和信息輸出方面的強(qiáng)大功能來實(shí)現(xiàn)對(duì)往來業(yè)務(wù)的監(jiān)管。往來核算

往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)在業(yè)務(wù)處理過程中所發(fā)生的涉及應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收57往來輔助核算方式下的科目設(shè)置

為往來業(yè)務(wù)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目如下表：往來核算

往來輔助核算方式下的科目設(shè)置往來核算

58系統(tǒng)中的往來核算

提供往來管理，包括核銷、對(duì)賬單、賬齡分析等一體化處理。在【系統(tǒng)設(shè)置】-【基礎(chǔ)資料】-【公共資料】-【科目】基礎(chǔ)資料，對(duì)“應(yīng)收賬款”選中，勾選“往來業(yè)務(wù)核算”在【往來】-【核算管理】-【過濾條件】-選【會(huì)計(jì)科目】（如應(yīng)收賬款）選擇待核銷記錄。注意：已經(jīng)核銷的業(yè)務(wù)無法進(jìn)行反過賬，必須進(jìn)行反核銷方可。系統(tǒng)中的往來核算

提供往來管理，包括核銷、對(duì)賬單、賬齡分析等59第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件60第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件61往來對(duì)賬單往來款項(xiàng)對(duì)賬單

_________單位：貴單位2010年__月__日購(gòu)買我公司________產(chǎn)品________套（張），貨款￥_______尚未付清，請(qǐng)核對(duì)后將回聯(lián)單寄回。

________清查單位（蓋章）

2010年__月__日沿此虛線裁開，將以下回聯(lián)單寄回。FAX：往來款項(xiàng)對(duì)賬單（回聯(lián)）

_________清查單位：你單位寄來的往來款項(xiàng)對(duì)賬單已收到，經(jīng)核對(duì)相符無誤。

________單位：（蓋章）2010年__月__日往來對(duì)賬單往來款項(xiàng)對(duì)賬單62賬齡分析：注意選擇【項(xiàng)目類別】壞賬明細(xì)表： 在往來對(duì)賬單中選擇明細(xì)項(xiàng)目-【確認(rèn)壞賬】賬齡分析：63第三節(jié)期末處理

期末處理是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期末要完成的一些特定的會(huì)計(jì)處理工作，如某些費(fèi)用的計(jì)提、攤銷、調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目等等。期末處理每月只能做一次。第三節(jié)期末處理

期末處理是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期末要完成的64自動(dòng)轉(zhuǎn)賬在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中有一類憑證，每月有規(guī)律的重復(fù)出現(xiàn)。例如:每月都需要將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的憑證，前期預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃的預(yù)付租金、預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)，要攤?cè)氡酒诘馁M(fèi)用，或定期需要做的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：如結(jié)轉(zhuǎn)利息。這些憑證的摘要、借貸方科目每月基本不變，金額來源或計(jì)算方法也相當(dāng)固定。因此，我們可以把此類憑證的摘要、借貸方科目、金額的來源或計(jì)算方法預(yù)先制成模板，稱為自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證定義。使用時(shí)，選擇需要的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證模板生成憑證，系統(tǒng)就會(huì)按照定義生成相應(yīng)的憑證，不必會(huì)計(jì)人員每月重復(fù)編制，這就是賬務(wù)處理中的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中有一類憑證，每月有規(guī)律的重復(fù)出現(xiàn)。例如:65攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬66自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證格式設(shè)置完畢之后，在需要生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，就可以生成記賬憑證了。注意：不能忘記要將“自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)”生成的轉(zhuǎn)賬憑證審核過賬。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證格式設(shè)置完畢之后，在需要生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，就67匯率調(diào)整主要用于對(duì)外幣核算的賬戶在期末自動(dòng)計(jì)算匯兌損益，生成匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證。注意：不能忘記要將“期末調(diào)匯”生成的轉(zhuǎn)賬憑證審核過賬。匯率調(diào)整主要用于對(duì)外幣核算的賬戶在期末自動(dòng)計(jì)算匯兌損益，生成68結(jié)轉(zhuǎn)損益可以將所有損益類科目的本期余額全部自動(dòng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)損益記賬憑證注意：在結(jié)轉(zhuǎn)損益前用戶一定要將所有的憑證全部錄入并審核過賬(包括自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成的憑證），否則結(jié)轉(zhuǎn)損益數(shù)據(jù)不正確！附：按其余額的相反方向結(jié)轉(zhuǎn)損益：選擇了此項(xiàng)目后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)損益類科目發(fā)生額所在借貸方的相反方向轉(zhuǎn)出金額，其用處是在賬簿中可以體現(xiàn)出當(dāng)月?lián)p益類科目的實(shí)際發(fā)生額。如財(cái)務(wù)費(fèi)用期末余額在貸方12000，選擇此項(xiàng)后結(jié)轉(zhuǎn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用-12000.不選此項(xiàng)則為借方12000。結(jié)轉(zhuǎn)損益可以將所有損益類科目的本期余額全部自動(dòng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科69期末結(jié)賬

在本期所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全部處理完畢之后，就可以進(jìn)行期末結(jié)賬了。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理都是針對(duì)于本期的，要進(jìn)行下一期間的處理，必須將本期的賬務(wù)全部進(jìn)行結(jié)賬處理，系統(tǒng)才能進(jìn)入下一期間。在期末處理窗口中單擊【期末結(jié)賬】按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入結(jié)賬處理界面。

注意：系統(tǒng)在過賬之前要對(duì)賬務(wù)處理進(jìn)行常規(guī)性檢查，必須將本期間的所有會(huì)計(jì)憑證及業(yè)務(wù)資料全部輸入了并且過賬之后才能結(jié)賬。如果系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)本期內(nèi)還有未過賬的記賬憑證，系統(tǒng)會(huì)發(fā)出警告，然后中斷結(jié)賬。期末結(jié)賬在本期所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全部處理完畢之后，就可以進(jìn)行期70第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理第三章賬務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理71主要內(nèi)容

第一節(jié)憑證管理第二節(jié)賬簿管理第三節(jié)期末處理主要內(nèi)容第一節(jié)憑證管理72總賬系統(tǒng)的日常處理是通過憑證處理、記賬、編制報(bào)表等處理過程完成會(huì)計(jì)核算，并通過輸出各種賬和會(huì)計(jì)報(bào)表輸出系統(tǒng)處理結(jié)果。此系統(tǒng)是一切財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集點(diǎn)。總賬系統(tǒng)的日常處理是通過憑證處理、記賬、編制報(bào)表等處理過程完73總賬業(yè)務(wù)流程圖總賬業(yè)務(wù)流程圖74第一節(jié)憑證管理會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源，會(huì)計(jì)憑證的正確性將直接影響到整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的真實(shí)性、可靠性，因此系統(tǒng)必須能保證會(huì)計(jì)憑證錄入數(shù)據(jù)的正確性。包括憑證輸入、憑證審核、憑證輸出、憑證匯總和記賬等過程。第一節(jié)憑證管理會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源，75一、憑證輸入

記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部分，包括憑證類別、憑證編號(hào)、憑證日期和附件張數(shù)等；二是憑證正文部分，包括摘要、會(huì)計(jì)分錄和金額等。如果輸入會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。一、憑證輸入

記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部761.憑證頭部分

(1)憑證字。輸入設(shè)置時(shí)已定義的憑證類別編號(hào)或名稱。

(2)憑證號(hào)。一般地，憑證號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生,并對(duì)連續(xù)性進(jìn)行控制。編號(hào)由憑證類別編號(hào)和憑證順序編號(hào)組成，如：收款1、收款2等。

（一)輸入內(nèi)容

1.憑證頭部分(1)憑證字。輸入設(shè)置時(shí)已定義的771.憑證頭部分

(3)業(yè)務(wù)日期：憑證錄入日期，可修改

(4)日期：只能是當(dāng)前會(huì)計(jì)期間的日期或以后的日期，不能是以前的日期。

(5)附件張數(shù)，即本張憑證所附原始憑證張數(shù)。（一)輸入內(nèi)容

1.憑證頭部分(3)業(yè)務(wù)日期：憑證錄入日期，78三、網(wǎng)絡(luò)課程制作特色2.憑證正文部分

(1)摘要。即對(duì)本憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的說明。憑證的每行必須有摘要內(nèi)容，不同行的摘要內(nèi)容可以不同，每行的摘要將隨其內(nèi)容在明細(xì)賬、日記賬中出現(xiàn)。

(2)科目。輸入科目時(shí),一般輸入科目編碼，計(jì)算機(jī)將根據(jù)科目編碼自動(dòng)切換為對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱。輸入的科目編碼必須在建立科目時(shí)已經(jīng)定義，必須是最底層的科目編碼。錄入科目代碼，可以按F7查詢

（一)輸入內(nèi)容

三、網(wǎng)絡(luò)課程制作特色2.憑證正文部分(1)摘792.憑證正文部分

(3)金額。金額不能為“零”；紅字以“－”號(hào)表示（沖銷業(yè)務(wù)時(shí)）；會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額必須平衡。

(4)核算項(xiàng)目的內(nèi)容。如果在科目設(shè)置時(shí)定義了相應(yīng)的“核算項(xiàng)目”，則在輸入每筆分錄時(shí)，同時(shí)輸入核算項(xiàng)目的內(nèi)容。

（一)輸入內(nèi)容

2.憑證正文部分(3)金額。金額不能為“零”80第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件812.憑證正文部分

(5)合計(jì)。自動(dòng)計(jì)算借方科目和貸方科目的金額合計(jì)數(shù)。

(6)制單人簽字。系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前進(jìn)入本功能時(shí)的操作員姓名自動(dòng)輸入。（一)輸入內(nèi)容

2.憑證正文部分(5)合計(jì)。自動(dòng)計(jì)算借方科目82（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入

當(dāng)會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求時(shí)，會(huì)出現(xiàn)輔助核算內(nèi)容，如部門，客戶，職員等。1.外幣核算科目 如收到外商投資款20,000美元，匯率8.05電匯，編號(hào)456（二）輔助核算數(shù)據(jù)的輸入

當(dāng)會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求時(shí)，會(huì)出現(xiàn)83第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件842.數(shù)量核算科目 如新購(gòu)空白光盤一批2元×100片，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)9012.數(shù)量核算科目85第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件863.往來科目：如收回客戶欠應(yīng)收帳款在輸入科目回車后，光標(biāo)移至此處3.往來科目：如收回客戶欠應(yīng)收帳款在輸入科目回車后，874.部門核算如報(bào)銷本月管理人員通訊費(fèi)借管理費(fèi)用–通訊費(fèi)—市場(chǎng)部–李丹貸現(xiàn)金

4.部門核算885.銀行類科目如提取現(xiàn)金10000元備用，現(xiàn)金支票號(hào)1235.銀行類科目89（三）憑證輸入的輔助功能常用摘要輸入功能：（三）憑證輸入的輔助功能常用摘要輸入功能：90第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件91常用憑證輸入功能：保存模板憑證----（憑證錄入中）調(diào)入模式憑證常用憑證輸入功能：保存模板憑證----（憑證錄入中）調(diào)入模式92（四）憑證輸入正確性控制措施

憑證類型和編號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)按分類編號(hào)，避免重號(hào)、漏號(hào)，不可修改制單日期：制單日期控制不能為已結(jié)賬月份，缺省用系統(tǒng)日期，用戶可根據(jù)情況改，但日期要隨憑證編號(hào)增加而遞增。會(huì)計(jì)科目有效控制。系統(tǒng)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行存在性檢查、是否最末級(jí)科目檢查和符合有關(guān)規(guī)定的檢查。如非法對(duì)應(yīng)科目檢查:如收款憑證中借方必要有“現(xiàn)金”、“銀行存款”，付款憑證中貸方必要“現(xiàn)金”、“銀行存款”，但轉(zhuǎn)賬憑證中不能出現(xiàn)“現(xiàn)金”、“銀行存款”金額控制：科目金額不能為零。保存憑證時(shí)，系統(tǒng)安裝“有借必有貸，借貸必相等”的原則檢查數(shù)據(jù)是否可接受。（四）憑證輸入正確性控制措施

憑證類型和編號(hào)：系統(tǒng)自動(dòng)按分類93第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件94二、憑證查詢?nèi)绻J(rèn)為系統(tǒng)中滿足條件的憑證沒有顯示出來，查看這兩個(gè)選項(xiàng)是否設(shè)置錯(cuò)誤二、憑證查詢?nèi)绻J(rèn)為系統(tǒng)中滿足條件的憑證沒有95審核是指由具有審核權(quán)限的操作員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)制單人填制的記賬憑證進(jìn)行合法性檢查。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確等如果審查認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證，應(yīng)交與填制人員修改后，再審核。經(jīng)過審核后的記賬憑證才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理。注：審核人和制單人不能是同一個(gè)人,取消審核只能由審核人進(jìn)行。 憑證一旦進(jìn)行了審核，就不允許對(duì)其進(jìn)行修改和刪除，必須通過取消審核操作后才能對(duì)憑證進(jìn)行修改和刪除。三、審核憑證審核是指由具有審核權(quán)限的操作員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)制單人填制96

審核方法有目測(cè)法、二次錄入效驗(yàn)（雙敲審核）,最常用的方法是目測(cè)法。 目測(cè)法時(shí),可直接根據(jù)原始憑證,對(duì)屏幕上顯示的記賬憑證進(jìn)行審核,對(duì)正確的記賬憑證,執(zhí)行審核命令，計(jì)算機(jī)在憑證上填入審核人名字；對(duì)錯(cuò)誤的記賬憑證，不予審核或執(zhí)行標(biāo)錯(cuò)命令。

三、審核憑證審核方法有目測(cè)法、二次錄入效驗(yàn)（雙敲審核）,最常97第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件98第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件99四、憑證匯總記賬憑證全部輸入完畢后，可根據(jù)輸入的匯總條件，有條件地對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總并生成一張科目匯總表。進(jìn)行匯總的憑證可以是已記賬的憑證，也可以是未記賬憑證，因此，財(cái)務(wù)人員可以在憑證未記賬前，隨時(shí)查看企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況和其他財(cái)務(wù)信息，同時(shí)還可以根據(jù)數(shù)據(jù)的異常情況檢查工作中失誤，從而確保憑證的準(zhǔn)確性。四、憑證匯總100第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件101第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件102五、過帳憑證過賬就是系統(tǒng)將已錄入的記賬憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記到相關(guān)的明細(xì)賬薄中的過程。五、過帳憑證過賬就是系統(tǒng)將已錄入的記賬憑證根據(jù)其會(huì)計(jì)科目登記103第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件104記賬處理過程記賬憑證的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)憑證是否平衡，如果有不平衡憑證時(shí)不能記賬。保護(hù)記賬前狀態(tài)：記賬前，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行硬盤備份,保存記賬前的數(shù)據(jù)。開始記賬:由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢驗(yàn)、科目匯總、登記賬簿等操作打開科目發(fā)生額/余額表及銀行對(duì)賬、輔助核算的信息，從憑證文件取記錄，按照科目發(fā)生額/余額表的數(shù)據(jù)要求分類匯總相關(guān)科目的發(fā)生額/余額，-逐級(jí)匯總、更新上級(jí)科目的發(fā)生額/余額，同時(shí)更新輔助核銷信息。記賬標(biāo)志：記賬處理過程記賬憑證的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)憑證是否平衡，如果有不平衡105第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件106檢驗(yàn)上月是否過賬或結(jié)賬:上月未過或結(jié)賬時(shí)，本月不能過賬。檢驗(yàn)是否通過審核:若有未通過審核的憑證時(shí)，不能過賬。檢驗(yàn)憑證是否平衡:如果有不平衡憑證時(shí)不能過賬。過賬中斷發(fā)生在正式記帳過程中，先通過“反過賬”恢復(fù)上次未完整過賬處理前的狀態(tài)。過賬處理需注意的問題檢驗(yàn)上月是否過賬或結(jié)賬:上月未過或結(jié)賬時(shí)，本月不能過賬。過107第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件108六、憑證的修改（1）過賬前的憑證修改未審核的憑證：直接修改已審核的：反審核后修改，再審核六、憑證的修改（1）過賬前的憑證修改109(2）過賬后的修改 憑證過賬后的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，可通過沖銷和補(bǔ)充憑證法修改憑證金額少記，科目和方向正確----補(bǔ)充憑證例如：報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為100元，并已登記入賬。更正方法是編制調(diào)整憑證，會(huì)計(jì)分錄如下借：財(cái)務(wù)費(fèi)用900

貸：銀行存款900摘要欄注明：調(diào)整××號(hào)某類憑證(2）過賬后的修改110憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正確，采用負(fù)數(shù)沖銷法（紅字沖銷法）例如：計(jì)提短期借款利息1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為1100元，并已登記入賬。更正方法是：將多記金額100（1100-1000）元，填寫一張會(huì)計(jì)科目、記賬方向、與原憑證相同，金額為100元的負(fù)數(shù)憑證用以沖銷多記金額，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-100

貸：應(yīng)付利息-100摘要欄注明：沖銷（或調(diào)整）××號(hào)某類憑證。憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正確，采用負(fù)數(shù)沖銷法（紅字沖111第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件112第二節(jié)賬簿管理企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后，就形成了正式的會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)分析的操作要通過賬簿輸出與管理模塊完成。操作者指定輸出條件后，系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行臨時(shí)處理，形成所需要的數(shù)據(jù)。總賬子系統(tǒng)提供的賬簿包括：分類賬、明細(xì)賬、日記賬、科目發(fā)生額/余額表、輔助核算賬簿等。第二節(jié)賬簿管理企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后113總分類賬反映各科目的各月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)、期初和期末余額案例：查詢1月份各科目的總賬。操作步驟：1、點(diǎn)擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【總賬】-【帳簿】-【總分類帳】，進(jìn)入總分類賬過濾條件界面2、總分類賬簿引出案例：將2010年第1期所有科目總分類賬簿引出為Excel文件。操作步驟：在總分類賬查看界面點(diǎn)擊菜單欄中的【文件】-【引出…】總分類賬反映各科目的各月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)、期初和期114第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件115科目余額表反映各科目的本月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)發(fā)生額、期初和期末余額科目余額表反映各科目的本月借方或貸方發(fā)生額、本年累計(jì)發(fā)生額、116明細(xì)分類賬反映各科目的本期發(fā)生的明細(xì)賬數(shù)據(jù)，有憑證號(hào)，摘要。查看該科目的總賬數(shù)據(jù)查看下一個(gè)科目的明細(xì)賬明細(xì)分類賬反映各科目的本期發(fā)生的明細(xì)賬數(shù)據(jù)，有憑證號(hào)，摘要。117多欄式明細(xì)賬反映所有明細(xì)科目和核算科目的發(fā)生額，如管理費(fèi)用下的折舊、工資福利、通訊費(fèi)增加應(yīng)收賬款多欄賬：案例：查看宏遠(yuǎn)公司2010年第1期應(yīng)收賬款多欄賬。操作步驟：1、點(diǎn)擊【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)】--【總賬】--【帳簿】--【多欄帳】，在上面的界面中單擊【設(shè)計(jì)】，彈出“多欄式明細(xì)賬定義”界面對(duì)多欄賬進(jìn)行設(shè)計(jì)。

2、選擇該界面中的編輯頁面，點(diǎn)擊【新增】按鈕，在“會(huì)計(jì)科目”欄中選擇“應(yīng)收賬款”，在核算項(xiàng)目類別欄選擇“客戶”，幣別代碼中選擇“人民幣”，點(diǎn)擊右下角的【自動(dòng)編排】按鈕。點(diǎn)擊【保存】。結(jié)束多欄賬設(shè)置。在多欄賬選擇界面選擇剛定義完畢的“應(yīng)收賬款多欄明細(xì)賬”。點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入多欄賬查看界面。多欄式明細(xì)賬反映所有明細(xì)科目和核算科目的發(fā)生額，如管理費(fèi)用下118數(shù)量金額總賬查詢?cè)O(shè)置為數(shù)量金額核算科目的期初、本期收入、發(fā)出、本年累計(jì)及數(shù)量和單價(jià)。如：原材料科目下有甲、乙兩類數(shù)量金額明細(xì)賬在數(shù)量金額總賬中點(diǎn)擊可以看到明細(xì)賬，如甲材料本期購(gòu)進(jìn)的，憑證號(hào)等數(shù)量金額總賬119核算項(xiàng)目分類總賬反映某類核算項(xiàng)目，比如與客戶、部門、供應(yīng)商相關(guān)所有的科目的業(yè)務(wù)?！矩?cái)務(wù)會(huì)計(jì)】-【總賬】-【帳簿】-【核算項(xiàng)目分類總賬】-【項(xiàng)目類別】，選擇“客戶”、“供應(yīng)商”或“部門”等。核算項(xiàng)目分類總賬反映某類核算項(xiàng)目，比如與客戶、部門、供應(yīng)商相120第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件121財(cái)務(wù)報(bào)表總括反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況及財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果。主要介紹核算項(xiàng)目報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表總括反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況及財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果122輔助核算，是指在賬務(wù)處理過程中為提供比一般賬務(wù)資料更為詳盡的核算信息，或?yàn)樘岣邥?huì)計(jì)信息的質(zhì)量而采取的一些附加的核算手段。輔助核算的三種基本類型：（1）項(xiàng)目核算（2）部門核算（3）往來核算輔助核算

輔助核算，是指在賬務(wù)處理過程中為提供比一般賬務(wù)資料更為詳盡的123輔助核算的優(yōu)勢(shì)：第一，輔助核算在核算項(xiàng)目的設(shè)置和運(yùn)用上比會(huì)計(jì)科目更具有靈活性。第二，項(xiàng)目共享特性打破了會(huì)計(jì)科目的樹形結(jié)構(gòu)體系，構(gòu)筑起了賬戶間交叉引用的網(wǎng)狀數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)形式。輔助核算的優(yōu)勢(shì)：124部門核算信息系統(tǒng)中，不再將部門作為明細(xì)科目核算，而是作為輔助核算在會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)，需要將進(jìn)行部門核算的科目設(shè)置為“部門核算”需要建立部門檔案部門核算信息系統(tǒng)中，不再將部門作為明細(xì)科目核算，而是作為輔125（1）部門核算列示:核算項(xiàng)目科目組合表（1）部門核算列示:核算項(xiàng)目科目組合表126往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)在業(yè)務(wù)處理過程中所發(fā)生的涉及應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等會(huì)計(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)。往來業(yè)務(wù)可區(qū)分為與外部單位的往來業(yè)務(wù)和與內(nèi)部個(gè)人的往來業(yè)務(wù)，與外部單位的往來業(yè)務(wù)又可分為客戶往來業(yè)務(wù)和供應(yīng)商往來業(yè)務(wù)。個(gè)人往來是指單位與內(nèi)部職員之間發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款業(yè)務(wù)，例如銷售人員預(yù)支差旅費(fèi)、內(nèi)勤人員預(yù)支備用金等。通過往來信息項(xiàng)目的輔助核算，借助于系統(tǒng)在核銷和信息輸出方面的強(qiáng)大功能來實(shí)現(xiàn)對(duì)往來業(yè)務(wù)的監(jiān)管。往來核算

往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)在業(yè)務(wù)處理過程中所發(fā)生的涉及應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收127往來輔助核算方式下的科目設(shè)置

為往來業(yè)務(wù)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目如下表：往來核算

往來輔助核算方式下的科目設(shè)置往來核算

128系統(tǒng)中的往來核算

提供往來管理，包括核銷、對(duì)賬單、賬齡分析等一體化處理。在【系統(tǒng)設(shè)置】-【基礎(chǔ)資料】-【公共資料】-【科目】基礎(chǔ)資料，對(duì)“應(yīng)收賬款”選中，勾選“往來業(yè)務(wù)核算”在【往來】-【核算管理】-【過濾條件】-選【會(huì)計(jì)科目】（如應(yīng)收賬款）選擇待核銷記錄。注意：已經(jīng)核銷的業(yè)務(wù)無法進(jìn)行反過賬，必須進(jìn)行反核銷方可。系統(tǒng)中的往來核算

提供往來管理，包括核銷、對(duì)賬單、賬齡分析等129第三章財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)的日常處理課件130