.2人員培訓本項目選用了較多的先進技術(shù)工藝，生產(chǎn)加工有一定的技術(shù)要求，工藝新、要求高，企業(yè)應盡早培訓技術(shù)骨干，操作人員，制定培訓計劃，使項目能一實施即能發(fā)揮應有的作用。本項目需職工約160人，需向社會招聘管理及技術(shù)人員30人，員工培訓由000000餐具有限公司負責。11.3項目實施計劃進度2010年11月前本項目可行性研究報告報批；2010年10月前項目經(jīng)營項目審批2010年10月-2011年10月前廠房建設(shè)完畢及；2011年8月前主要設(shè)備完成采購；2011年9月完成設(shè)備到貨并完成安裝調(diào)試；2011年10月投產(chǎn)進行初步試生產(chǎn)。十二、投資估算及資金籌措12.1概述本項目是000000餐具有限公司年產(chǎn)100萬套餐具生產(chǎn)線項目。12.2編制方法基建工程及輔助工程按有關(guān)概算指標進行估算。設(shè)備購置費根據(jù)設(shè)備現(xiàn)行價格估算，設(shè)備運雜費、安裝費、基礎(chǔ)費按照機械工業(yè)工程建設(shè)概算編制辦法及規(guī)定進行編制。12.3投資估算1231本項目總投資本項目總投資6000萬元，其中固定資產(chǎn)建設(shè)投資5345萬元，流動資金655萬元。12.3.1.1固定資產(chǎn)投資本項目固定資產(chǎn)投資為5345萬元。設(shè)備估算：2295萬兀；土建估算：2880萬元；土地購置費：170萬元。12.3.1.2估算流動資金流動資金占用參照企業(yè)目前的實際情況，并考慮經(jīng)營管理水平提高等因素，采用詳細分項估算法估算，本項目流動資金655萬元。12.4用款計劃和資金籌措12.4.1總資金構(gòu)成項目總資金為6000萬元，其中:固定資產(chǎn)投資5345萬元，流動資金655萬元。12.4.2本項目固定資產(chǎn)投資總額5345萬元，由企業(yè)自籌解決。12.4.3本項目所需流動資金655萬元，商請銀行貸款解決。十三、財務效益分析13.1生產(chǎn)規(guī)模項目建成后，可實現(xiàn)年產(chǎn)100萬套餐具生產(chǎn)能力。13.2產(chǎn)品成本測算13.2.1原材料、外購外協(xié)件費用根據(jù)產(chǎn)品物料消耗及材料價格進行估算，為6900萬元。13.2.2燃料動力費用根據(jù)產(chǎn)品物料消耗及材料價格進行估算，為80萬元。13.2.3攤銷及折舊費1、攤銷費用本項目年遞延資產(chǎn)及無形資產(chǎn)等攤銷費用27萬元。2、折舊費用土建折舊費用:140萬元設(shè)備固定資產(chǎn)折舊費用：按平均年限折舊法計算，設(shè)備折舊年限為10年，殘值率為5%，按新增生產(chǎn)設(shè)備投資2295萬元進行測算，該項目生產(chǎn)設(shè)備年折舊費為215萬元。年新增攤銷及折舊費用合計382萬元。13.2.4年修理費按設(shè)備年折舊額的40%計取，為86萬元。以上攤銷及折舊費、修理費合計為468萬元。13.2.5工資及福利費。職工工資及福利按企業(yè)目前水平并適當考慮遞增因素來測算。本項目勞動定員為160人，社會保險及福利費按工資總額的24%計取,合平均工資32000元/年計，實際工資及保險、福利費支出512萬元。13.2.6財務費用按財務制度規(guī)定，將生產(chǎn)經(jīng)營期發(fā)生的長期貸款利息、流動資金借款利息以財務費用的形式計入總成本，計58萬元。13.2.7管理費用管理費用為企業(yè)研究開發(fā)及生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，按年銷售收入的3%計取，為282萬元。13.2.8銷售費用銷售費用為企業(yè)銷售過程的費用，按年銷售收入3%計為282萬丿元。13.2.9合計生產(chǎn)總成本為：8582萬元。13.2.10經(jīng)營成本經(jīng)營成本為總成本費用扣除折舊、攤銷費、財務費用支出后構(gòu)成，為8142萬元。13.2.11固定成本工資及福利費、折舊和攤銷費、修理費用、管理費用構(gòu)成產(chǎn)品的固定成本費用，為1262萬元。13.2.12可變成本原材料、燃料動力、銷售費用、利息支出、資金占用費組成產(chǎn)品的可變成本費用，為7320萬元。13.3銷售收入、銷售稅金及附加、利潤估算13.3.1銷售收入根據(jù)各年銷售量，以代表產(chǎn)品的銷售價格來計算各年銷售收入，經(jīng)計算，項目完成后可實現(xiàn)年銷售收入9400萬元。表14-1銷售收入估算表序號產(chǎn)品名稱單位數(shù)量單價（元）總額（萬元）1餐具萬套100949400合計9400940013.3.2銷售稅金及附加產(chǎn)品增值稅稅率為17%，城市維護建設(shè)稅稅率為增值稅的7%,教育費附加為增值稅的5%。經(jīng)計算，年銷售稅金及附加為154萬元。13.4財務效益測算13.4.1利潤估算1、年利潤總額（正常達產(chǎn)年）經(jīng)測算，正常年份利潤總額為660萬元。2、所得稅所得稅以利潤總額的25%計取，正常年份為165萬元。3、稅后利潤正常年份稅后利潤為495萬元。13.5財務盈利能力分析1、投資利潤率投資利潤率二利潤總額X100%總投資660X100%=6000=11.00%2、投資利稅率投資利稅率=（利潤總額+銷售稅及附加）/（固定資產(chǎn)投資+流動資金投資）=（660+154）/6000xl00%=13.57%十四、可行性研究結(jié)論14.1本項目的財務效益本項目具有較好的經(jīng)濟效益和社會效益。本項目實施后，正常達產(chǎn)年銷售收入為9400萬元，實現(xiàn)利潤總額660萬元，完成凈利潤495萬元，年投資利潤率達11.00%，年投資利稅率達13.57%。本項目產(chǎn)品市場潛力巨大，可安排160人就業(yè)，無環(huán)境污染，有良好的社會效^益。14.2結(jié)論本項目的建設(shè)在技術(shù)、經(jīng)濟及安全性等方面都是可行的，十分有利于本企業(yè)的發(fā)展。本項目使用高新技術(shù)工藝，經(jīng)營生產(chǎn)過程中不會對當?shù)丨h(huán)境造成污染，有