第八講商事登記制度主講：徐錦旺手機：138087908172022/12/201第八講商事登記制度主講：徐錦旺2022/12/171一、商事登記概述（一）商事登記的概念1、法律規(guī)定：這項制度在德國和日本主要在商法中規(guī)定，在瑞士債務法中規(guī)定，在意大利在民法中規(guī)定，在法國原來在商法中規(guī)定，后來由專門的商業(yè)注冊登記法令規(guī)定，在英國在公司法中規(guī)定，在美國由社團法規(guī)定。我國于1988年6月專門頒布了《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》，1994年5月頒布了《中華人民共和國公司登記管理條例》，2005年進行了修改?，F在正在起草《商業(yè)登記法》。

2022/12/202一、商事登記概述（一）商事登記的概念2022/12/1722、概念表述商事登記，是指商主體或商主體的籌辦人，為了設立、變更或終止商主體資格，依照商事登記法規(guī)、商事登記法規(guī)實施細則以及其他特別法規(guī)定的內容和程序，由當事人將登記事項向營業(yè)所在地登記機關提出，經登記機關審查和準將登記事項記載于登記簿的法律行為。2022/12/2032、概念表述2022/12/173（二）商事登記的特征商事登記從性質上將是創(chuàng)設商事主體的法律制度，關系到市場的基礎交易條件，屬于商組織法的范疇，更多的體現了商法的強制性：2022/12/204（二）商事登記的特征2022/12/1741.商事登記是導致商主體設立、變更或終止的法律行為，其目的在于獲得商主體的資格和能力發(fā)生變化的結果2.商事登記是一種要式法律行為，它必須按照法定要求將法定是想在法定主管機關辦理；3.商事登記從本質上說，它是一種公法上的行為，它是國家利用公權干預商事活動的行為。2022/12/2051.商事登記是導致商主體設立、變更或終止的法律行為，其目的在（三）商業(yè)登記制度的作用和意義：

1、保護社會公共利益。便于向其他企業(yè)界人士和社會公眾提供有關商人重要的法律和經濟信息，保護交易安全。2、保障商人權益。昭示其營業(yè)信用。保障營利性主體營業(yè)活動的規(guī)范化實施。3、保護公共利益。對從事商業(yè)活動的組織和個人的開業(yè)和經營實行國家監(jiān)督，以保持社會經濟秩序的穩(wěn)定；便于國家取得統計核算資料，以便實現經濟宏觀調控措施；便于征稅。2022/12/206（三）商業(yè)登記制度的作用和意義：

1、保護社會公共利益。便于二、商業(yè)登記制度的沿革與發(fā)展

（一）古代：

1、雛形：古羅馬時代，“看板”、“貼札”或“引札”是登記制度的雛形；我國在唐代就規(guī)定經商必須于每年八月十五到京都領貼，方能經營。

2、源頭：中世紀意大利和地中海沿岸的商人組合制度，具備濃厚的身份法和習慣法屬性。

2022/12/207二、商業(yè)登記制度的沿革與發(fā)展

（一）古代：

1、雛形：古羅馬（二）近代：

這一時期歐陸各國的登記制度實質上僅僅是對中世紀商人習慣法的確認，是早期習慣法成文化的過程，起著承前啟后的作用。1673年的《陸上商事條例》和法蘭克福1666年《貿易法典》，不同程度上吸收了中世紀商人登記規(guī)則的內容

2022/12/208（二）近代：

這一時期歐陸各國的登記制度實質上僅僅是對中世紀（三）現代：

1、標志：1861年德國舊商法；《德國商法典》第一編對商人資格和能力的取得、商事登記機關（地方法院）、商事登記事項、商事登記程序、商事登記薄、商業(yè)名稱等內容都有詳細的規(guī)定?！兜聡谭ǖ洹吩?897年經系統修改，形成了新的立法體例。2022/12/209（三）現代：

1、標志：1861年德國舊商法；2022/122、我國商事登記制度1904年的大清商律草案，對商事注冊登記作出了簡單的規(guī)定；1937年，國民政府制定了《商事登記法》1950年，新中國發(fā)布《私營企業(yè)暫行條例》后相繼發(fā)布了《關于公營企業(yè)和公私合營企業(yè)進行登記的指示》《工商企業(yè)登記管理試行辦法》1988年政府發(fā)布，《企業(yè)法人登記管理條例》，廢除了上述三個文件規(guī)定。1994年，我國發(fā)布了《公司登記管理條例》2005年，我國發(fā)布了新的《公司登記管理條例》現在正在起草《商業(yè)登記法》2022/12/20102、我國商事登記制度2022/12/1710三、商業(yè)登記的立法政策和原則：

（一）立法政策：

1、就強制性而言，分為強制登記主義和任意登記主義。（1）強制主義：指任何想從事營利性活動的當事人只有在履行了商事登記手續(xù)后才能取得商事主體的資格，非經過登記不能取得商事能力，不得從事任何商業(yè)活動，否則將構成非法商事行為。據張國鍵《商事法論》，臺灣曾長期采任意登記，但“為維護商業(yè)道德及誠信原則，防止商人虛設行號，倒閉詐騙，加強行政管理起見，改采強制登記主義”；2022/12/2011三、商業(yè)登記的立法政策和原則：

（一）立法政策：

1、就強制（2）任意主義：從事營利性活動的主體原則上應該履行登記注冊手續(xù)，但具有一定的靈活性，如偶爾從事商事活動的可以不必履行登記手續(xù)；從事盈利性活動的當事人可以先開業(yè)，再登記；如未登記不得具有對抗第三人的效力等。任意主義原則上也須履行登記，但有三方面補充和制約：其一，偶爾從事非連續(xù)性營利活動的可不；其二，可先開業(yè)再登記；三是未經登記的不具有對抗善意第三人的效力。

2022/12/2012（2）任意主義：從事營利性活動的主體原則上應該履行登記注冊手2、就核準標準，分為準則主義和許可主義。前者一般實行形式審查和注冊備案制度；后者則是實質審查和批準備案制度。

2022/12/20132、就核準標準，分為準則主義和許可主義。2022/12/17（二）商業(yè)登記原則：

1、強制登記原則：即各種商事企業(yè)，要取得商人資格，必須登記。在法國、德國、瑞士、意大利、日本等國以及現在的歐共體各國普遍采用。

2022/12/2014（二）商業(yè)登記原則：

1、強制登記原則：2022/12/172、全面審查原則：即登記主管機關，對登記注冊并不是簡單地履行手續(xù)，而是要由國家登記主管機關全面審查登記的企業(yè)是否是一個經濟實體，是否可以取得法人資格。德、法、瑞土等國和我國均實行此原則。2022/12/20152、全面審查原則：2022/12/1715審查內容主要是:(1)經營項目是否法律規(guī)定；(2)經營管理人員是否有經營能力；(3)審查資本是否符合規(guī)定的最低限額；(4)審查機構是否健全；(5)審查公司的名稱等。

2022/12/2016審查內容主要是:2022/12/17163、公開登記原則：即商人登記后，不論是開業(yè)登記、變更登記或注銷登記，所有登記事項都要向社會公開，每個人都有權閱覽、復制登記簿上的內容，便之做到眾所周知。公開登記要通過以下渠道進行:(1)要在指定的報刊上由核準的法人公告；(2)在股東大會公開公司的經營狀況；(3)登記機關要向公眾提供咨詢服務。2022/12/20173、公開登記原則：2022/12/1717四、商事登記的對象與登記管理機關（一）商事登記的對象1.商事登記的對象為商主體。2.我國法律將登記對象分類主要由兩種方式：（1）三分法。將商主體分為公司、非公司企業(yè)、外商投資企業(yè)；（2）二分法。將商主體分為具有法人資格的企業(yè)和不具有法人資格的企業(yè)。2022/12/2018四、商事登記的對象與登記管理機關2022/12/1718（二）商業(yè)登記的主管機關：

1、行政管理模式：

A、英國由商業(yè)部管理，美國由各州政府管理，臺灣一般登記歸縣市，公司登記歸中央經濟部；

B、我國以行政機關作為主管機關，見《企業(yè)法人登記管理條例》第4條規(guī)定:“企業(yè)法人登記主管機關是國家工商行政管理局和地方各級工商行政管理局。各項登記主管機關在上級登記主管機關的領導下，依法履行職責，不受非法干預”。2022/12/2019（二）商業(yè)登記的主管機關：

1、行政管理模式：

A、英國由商2、司法監(jiān)督模式：

（1）德國：在18世紀初葉為維護商人道德和信用，為確認公司的內外關系，便設了公司登記簿、代表人登記簿、商號登記簿。規(guī)定在地方法院專設登記法官，并置商業(yè)登記簿辦理商業(yè)登記。并且實行分片設立，在商業(yè)發(fā)達的省、州多設，在公司少的省、州少設。

2022/12/20202、司法監(jiān)督模式：

（1）德國：在18世紀初葉為維護商人道德（2）法國：法國商法典末對商業(yè)登記作規(guī)定。直到1919年3月18日才以特別法作了規(guī)定，亦采取在地方法院設置商業(yè)登記簿由“書記”在院長的監(jiān)督下辦理，此乃所謂“地方商業(yè)登記簿”。后在1935年10月30日又命令增設《中央商業(yè)登記簿》。這樣對商業(yè)性公司的登記，實際上由司法和行政共同管理。

（3）瑞士的商業(yè)登記機關屬司法警察部的一個部門。

（4）日本在商法典第三章專設“商業(yè)登記”，后來在1963年，又頒布了《商業(yè)登記法》，規(guī)定由裁判所管轄。2022/12/2021（2）法國：法國商法典末對商業(yè)登記作規(guī)定。直到1919年3月3、民間自治模式：如荷蘭等國由商會進行登記。他們認為商人不具有特殊的地位，商業(yè)登記僅為公眾提供信息來源，所以由商會負責登記，從而具有非官方性。2022/12/20223、民間自治模式：2022/12/17224、我國的商事登記管理機關在我國，商事登記的管理機關是國家工商行政管理機關。國家工商行政管理機關獨立行使登記管理權，并實行分級登記管理原則。關于登記機關管理權的行使和監(jiān)督所奉行的原則：不同級別的工商機關獨立行使職權；但上級登記主管機關有權糾正下級登記主管機關不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的行為。2022/12/20234、我國的商事登記管理機關2022/12/1723（1）國家工商總局：國務院比準的全國性企業(yè)、國務院授權投資的企業(yè)、外資企業(yè)等A國務院國資委履行出資人職責的公司以及該公司設立并持股50%以上的股份公司B外商投資的公司C依法應由國家工商總局登記的公司D國家工商總局規(guī)定的應由其登記的其他公司2022/12/2024（1）國家工商總局：國務院比準的全國性企業(yè)、國務院授權投資的（2）省（自治區(qū)、直轄市）局：?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國資委履行出資則職能的公司以及該公司設立并持有50%以上的股份公司?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）局應由其登記的自然人投資設立的公司依法規(guī)定，應由省局登記的公司國家工商總局授權登記的其他公司2022/12/2025（2）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）局：2022/12/1725（3）市、縣局：除了國家局和省局以外的其他公司國家局和省局授權登記的公司2022/12/2026（3）市、縣局：2022/12/1726五、商事登記的事項1、絕對事項和相對事項（1）絕對事項：必須登記的事項，乃當事人負有登記的義務，否則缺少該事項，則不生法律效力。一般為企業(yè)主姓名、商號、目的、所在地、經管人等（2）相對事項：是否登記由當事人自由決定，如果登記后則具有法律效力。如個體商人的商號則屬于相對登記的事項。2022/12/2027五、商事登記的事項2022/12/17272、我國的登記事項《企業(yè)法人登記管理條例》第九條規(guī)定主要登記事項有：商業(yè)名稱、住所、經營場所、法定代表人、經濟性質、經營范圍、注冊資金、經營期限、公司發(fā)起人等《公司登記管理條例》〉第九條公司的登記事項包括：名稱、住所、法定代表人、注冊資本、企業(yè)類型、經營范圍、營業(yè)期限、有限責任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱。2022/12/20282、我國的登記事項2022/12/17281、商業(yè)名稱2、住所3、法定代表人4、注冊資本5、主體類型6、經營范圍7、經營期限2022/12/20291、商業(yè)名稱2022/12/1729六、商事登記的種類（一）開業(yè)登記：《企業(yè)法人登記管理條例》第十五條申請企業(yè)法人開業(yè)登記，應當提交下列文件、證件：1、組建負責人簽署的登記申請書；2、主管部門或者審批機關的批準文件；3、組織章程；4、資金信用證明、驗資證明或者資金擔保；5、企業(yè)主要負責人的身份證明；6、住所和經營場所使用證明；7、其他有關文件、證件。2022/12/2030六、商事登記的種類2022/12/1730（二）變更登記：《企業(yè)法人登記管理條例》第十七條企業(yè)法人改變名稱、住所、經營場所、法定代表人、經濟性質、經營范圍、經營方式、注冊資金、經營期限，以及增設或者撤銷分支機構，應當申請辦理變更登記。2022/12/2031（二）變更登記：2022/12/1731（三）注銷登記：領取營業(yè)執(zhí)照后滿六個月沒有開展任何活動或停止經營活動滿一年的；章程或協議中規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或規(guī)定的解散事由出現；商事主體資不抵債，經裁定破產的，等都應辦理注銷手續(xù)。2022/12/2032（三）注銷登記：2022/12/1732（四）分支機構的登記分支機構——分公司分支機構的特點分支機構的登記包括：設立登記、變更登記和注銷登記2022/12/2033（四）分支機構的登記2022/12/1733七、商事登記的程序主要分為下列幾個階段：1.申請：商事主體的法定代表人、組建人負責申請，并作成申請書，簽名蓋章2.受理：在申請人將需要提交的各項申請文件準備齊全后，登記機關才予以受理。3.審查：申請登記的事項必須真實合法，在受理后，就需要對登記申請書以及其他有關文件進行審查。4.核準發(fā)照：登記機關在規(guī)定的期限內作出核準或不核準的決定，如果核準，則在規(guī)定的期限內頒發(fā)有關的證明。5.公告：在審查核準后，應當又登記主管機關將登記的事項進行公告，公之于眾。2022/12/2034七、商事登記的程序2022/12/1734關于商事登記中的審查1、形式審查。日本采納，英美法國家采納即登記機關只對申請者提交的申請從形式是否符合法律要求的角度進行審查，而不對登記事項的真?zhèn)芜M行核實。這種登記的公信力比較弱。2022/12/2035關于商事登記中的審查2022/12/17352、實質審查。登記機關不僅對申請者提交的申請從形式上審查是否合法，還對申請事項進行核實，以保證登記事項的法律效力。凡是經過登記的事項，就有證明其真實的效力，具有很強的公信力。2022/12/20362、實質審查。2022/12/17363、折中審查。即登記機關對登記事項某些重要事項進行審查，如發(fā)現不符合的則不予登記。但即使是已經登記的事項也不能推定其完全真實，登記事項的真?zhèn)巫罱K還又執(zhí)行機關加以裁定。2022/12/20373、折中審查。2022/12/17374、我國的登記（1）實質審查主義，登記機關對申請人提交的文件、證件等文件的真實性、合法性和有效性進行核實。登記機關必須履行核實的義務，申請人必須提交真實材料并進行配合的義務。但現實中，卻流于形式。（2）折中主義2004年6月國家工商總局頒布了《企業(yè)登記程序規(guī)定》第9條規(guī)定：“登記機關收到登記申請后，應對申請材料是否齊全，是否符合法定形式進行審查?！钡?1條規(guī)定“企業(yè)登記機關認為需要對申請材料的實質內容進行核實的，應派兩名以上工作人員，對申請材料予以核實”2022/12/20384、我國的登記2022/12/1738關于核準發(fā)照的時效規(guī)定：1、申請人到場申請的2、信函方式申請而受理的3、電報、電傳、電子數據等方式4、不予登記5、需要核實材料的2022/12/2039關于核準發(fā)照的時效規(guī)定：2022/12/1739關于商事登記公告公告目的公告機關公告形式公告內容2022/12/2040關于商事登記公告2022/12/1740八、商事登記的效力與監(jiān)督管理（一）商事登記的效力在我國，商事登記是商主體取得商事經營活動資格的前提條件。我國法律嚴禁未經登記的無證照的經營行為。合法有效的商事登記必然對第三人產生效力。2022/12/2041八、商事登記的效力與監(jiān)督管理2022/12/17411、創(chuàng)設法律關系的效力登記是取得經營資格的前提條件，未經登記不得以商事主體身份從事營利活動。2022/12/20421、創(chuàng)設法律關系的效力2022/12/17422、免責的效力基于商事變更登記或者廢止登記，商事主體將獲得部分或者全部免除責任。2022/12/20432、免責的效力2022/12/17433、公示的效力即經過登記的內容，應推定其具有相應的法律效力，善意第三人根據登記事項所為的行為，應當具有法律效力。2022/12/20443、公示的效力2022/12/17441、積極效力登記事項經過登記和公告后，可以對抗對抗第三人?！暗怯浀臋嗬嬖?，不登記的權利不存在”（1）商人營業(yè)資格的取得（2）商人企業(yè)法人資格的取得2022/12/20451、積極效力2022/12/17452、消極效力應登記事項，如果沒有登記，不對對抗善意第三人。2022/12/20462、消極效力2022/12/17463、特殊效力對商號的登記，獲得商號專用權對公司的登記。公司的設立、合并和分立須根據登記而生效，如果沒有登記，不得享有商人權利，但必須承擔商人義務2022/12/20473、特殊效力2022/12/1747（二）商事登記的監(jiān)督管理1、商事登記的監(jiān)督管理一般分為兩種方式：（1）社會公眾的監(jiān)督管理（2）登記主管機關的監(jiān)督管理。2022/12/2048（二）商事登記的監(jiān)督管理2022/12/17484、情況不實登記的效力（1）商法根據“禁止反言”和“外觀主義”的原理，認定在登記簿上做出的公示的一方，在其后的商業(yè)活動中，只要第三方處于善意，他必須對第三方遵守自己的聲明。（2）如果登記不實，不僅不能對抗善意第三人，還要受到一定的處罰。2022/12/20494、情況不實登記的效力2022/12/17492、登記主管部門監(jiān)管內容（1）建立企業(yè)檔案（2）進行年檢（3）證照管理（4）對營業(yè)活動進行監(jiān)管2022/12/20502、登記主管部門監(jiān)管內容2022/12/17503、對違反商事登記的處罰（1）未經登記擅自開業(yè)經營（2）申請登記隱瞞真實情況，弄虛作假（3）擅自改變主要登記事項（4）超出核準登記的經營范圍和方式從事經營（5）侵犯企業(yè)法人名稱權（6）偽造、涂改、出租、出借、轉讓、出賣營業(yè)執(zhí)照的（7）抽逃、轉移資金或隱匿財產逃避債務（8）不按規(guī)定辦理注銷登記（9）不按規(guī)定報送年檢報告書的辦理年檢的（10）拒絕監(jiān)督檢查或接受監(jiān)督檢查中弄虛作假2022/12/20513、對違反商事登記的處罰2022/12/1751九、我國商事登記制度的現狀與問題1、現狀（1）沒有統一的商事登記法，有關商事登記的制度散落在各種法律法規(guī)之中，如《企業(yè)法人登記管理條例》、《公司登記管理條例》、《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)法人登記公告管理辦法》等。（2）我國的商事登記普遍適用一切營利性主體。凡是在我國境內取得營利性主體資格或商事能力的，必須履行工商登記手續(xù)。我的商事登記主體包括：企業(yè)登記（法人企業(yè)和非法人企業(yè)）和個體工商戶登記（3）我國商事登記制度中的“商事”的范圍非常的廣泛。農業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)和水利、工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸、倉儲業(yè)、飲食業(yè)、房地產、金融保險業(yè)等，還包括具有法人資格從事企業(yè)化經營的事業(yè)單位和從事經營活動的科技性社會團體，反具有法人資格的公用事業(yè)、衛(wèi)生、教育、體育、文化藝術等都必須進行登記2022/12/2052九、我國商事登記制度的現狀與問題2022/12/17522、缺陷（1）分散的立法體系在立法和司法實踐中都產生了許多的問題，如不利于商事主體遵守法律和執(zhí)行法律，不同主體適用不同的法律，不同的登記制度在內容上也有區(qū)別，造成了商事主體在登記方面的實際的不平等如分散的立法既造成了法律文件的相互交叉重疊。如分散式的立法容易使諸多法律文件之間產生矛盾。解決：采用系統化的立法，制定統一的商事登記法，構件商事登記的有機體系，徹底解決先行分散立法的沖突、重疊和缺漏等問題。2022/12/20532、缺陷2022/12/1753（2）現行的立法過于注重管理，而疏忽效率。所需要審批和核準要求過多，不利于申請人以便捷的方式進入市場從事交易，同時也增加了登記機關的工作量。解決：應簡化登記手續(xù)，為主體進入市場創(chuàng)造條件。如該登記制度為備案制度，或直接登記制度2022/12/2054（2）現行的立法過于注重管理，而疏忽效率。所需要審批和核準要（3）具體制度方面的完善。如登記機關或工作人員的過錯致當事人損失的，如何確定責任的問題如登記和公告的效力以及登記的更正和注銷的問題有關商事登記文件管理的問題與登記有關的爭議與處理的問題2022/12/2055（3）具體制度方面的完善。2022/12/17551深圳市鑫某擔保有限公司非法登記代理案

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經查，該公司在２００５年１月６日申請設立登記時，使用周某已遺失的身份證并假冒其簽名，偽造相關登記申請材料，取得設立登記。市工商局依據《公司法》規(guī)定撤銷該公司的設立登記。2022/12/20573深圳市金某達工程擔保有限公司虛報注冊資本案2022/12

5深圳市英某科技有限公司騙取變更登記案

２００５年１０月２１日，深圳市英某科技有限公司申請辦理變更登記。法人由高某變更為韓某，注冊資本由１００萬元變更為３５０萬元，股東由高某、張某變更為高某、張某及韓某，經理由張某變更為韓某。對于此次變更，張某與其他股東意見不一，無法達成共識，高某即在公司變更登記申請相關資料上偽造張某簽名，并使用假公章取得公司變更登記。市工商局責令該公司在１個月內改正違法行為，撤銷其變更登記，并處罰金３萬元。

6深圳市某典會會計師事務所有限公司提供虛假驗資報告案

經查，深圳市某典會計師事務所有限公司在為深圳市某之旅旅游服務有限公司、深圳市潮某珠寶有限公司驗資時，經辦的注冊會計師沒有按規(guī)定到銀行詢證，而是委派公司員工余某代辦，并偽造股東出資交款憑證和銀行征詢函，出具虛假驗資報告。另經市財政局證實，該公司因缺乏必備條件，已于２００６年９月１４日被撤回設立的行政許可。根據規(guī)定，市工商局對該公司作出沒收違法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照并處３０００元罰款的處罰決定。

2022/12/2058

5深圳市英某科技有限公司騙取變更登記案2022/12/7深圳市某藥房有限公司逾期年檢案

經查，該公司負責年檢工作人員貪圖方便，將公司下屬分支機構的年檢工作全部交由一名街頭“拉客仔”辦理，導致該公司１０２家分店營業(yè)執(zhí)照上的年檢印章均為虛假。市工商局對其作出補辦年檢、免予行政處罰的處理。

8彭某投資申辦虛假公司系列案

２００７年４月，市工商局注冊分局發(fā)現外地村民彭某自２００６年３月２５日起，在深圳連續(xù)投資申辦了近５０家公司，其中已核準設立登記４２家公司。經實地檢查，這些公司均不在原注冊地址經營，彭某本人也下落不明。市工商局已依法吊銷其中３６家提交假冒租賃合同騙取登記的公司營業(yè)執(zhí)照，并對其余６家公司做進一步調查取證。

2022/12/20597深圳市某藥房有限公司逾期年檢案2022/12/1759

9外貿企業(yè)虛假登記系列案

２００７年初，羅湖工商分局專門開展了一次外貿企業(yè)專項檢查行動。行動中，工商執(zhí)法人員對４５２１家外貿企業(yè)進行現場檢查，證實２４７９家查無下落。此外，對２７５６家企業(yè)的登記材料核查發(fā)現，涉嫌提交虛假材料的企業(yè)有６０７家，涉嫌虛假出資、虛報注冊資本和抽逃出資的１２家。該部門目前對５７家涉嫌虛假登記的企業(yè)立案調查，已結案１５宗，罰沒入庫２３萬元，撤銷企業(yè)登記５家，吊銷營業(yè)執(zhí)照６家，依法移送公安部門９宗。

10深圳市蘇某物流有限公司等虛假登記系列案

２００７年５月，市工商局在收到某銀行反映多家企業(yè)的驗資賬戶、資金往來記錄存在問題的來函后，立即對存在出資問題的企業(yè)立案調查。

截至２００７年１２月，已有３家公司被依法處理。其中，深圳市蘇某物流有限公司于２００７年４月１８日申請變更登記，注冊資本由１０萬元變更為１００萬元。各股東實際出資僅３萬元，其余９７萬元均為中介墊資。此外，工商部門還查處了深圳市利某集裝箱運輸有限公司和深圳市萬某華商貿有限公司虛假登記案。（2022/12/2060

9外貿企業(yè)虛假登記系列案2022/12/1760山東公布公司登記中介違法十大典型案例

1．濟南隆正投資咨詢有限公司非法墊資案

濟南隆正投資咨詢有限公司以代辦執(zhí)照和投資咨詢?yōu)槊?，非法為公司注冊提供墊資服務，同時還偽造驗資報告中的銀行進賬單，牟取暴利。幾年內先后為330戶公司非法墊資，墊資金額5.1億元。

目前公安部門已立案偵察；工商部門對涉案的54戶公司已調查處理，罰款630萬元。

2022/12/2061山東公布公司登記中介違法十大典型案例2022/12/176

2．濟南市王某偽造銀行票據制造虛假驗資報告系列案

王某與6名代理人勾結，擅自刻制銀行業(yè)務章，偽造銀行對賬單、現金繳款單、詢證函等資料，并通過會計師事務所取得驗資報告，代理人憑驗資報告，幫助擬成立公司的客戶到工商局辦理營業(yè)執(zhí)照，收取高額“代理費”，共同分贓。據查，王某先后為54家公司騙取登記，累計虛報注冊資本金4900萬元。

目前，王某已被檢察機關批捕；工商部門對4家涉案會計師事務所失職行為，依法分別處10萬元罰款；對54家涉案公司和6名無照代理人，依法進行了行政處罰。

2022/12/2062

2．濟南市王某偽造銀行票據制造虛假驗資報告系列案

3．棗莊市房某等為公司非法墊資案

棗莊市居民房某（女）利用其丈夫武某在市農業(yè)銀行工作、其表弟吳某在市財政局工作之便，與部分注冊會計師和會計師事務所勾結，挪用財政局資金，按墊付注冊資本金3‰—7‰的比例收取墊資費用，組成一個專門從事為公司非法墊資的團伙。該團伙在2年多時間內，共為292家公司非法墊資，墊資額達7.58億元，非法獲利近500萬元。

目前，房某已被移送公安機關；對涉案的292家公司，工商部門區(qū)分不同情況依法進行了行政處罰。

2022/12/2063

3．棗莊市房某等為公司非法墊資案

棗莊市居民房某（

4．東營魯中企業(yè)策劃咨詢中心非法從事中介服務案

東營魯中企業(yè)策劃咨詢中心通過辦理商標注冊代理、公司登記代理、為他人墊付資金辦理公司登記和投資融資業(yè)務，違法所得共計19000元。

東營市工商局依法對東營魯中企業(yè)策劃咨詢中心停止違法經營業(yè)務，沒收違法所得，并處6000元罰款。

2022/12/2064

4．東營魯中企業(yè)策劃咨詢中心非法從事中介服務案

5．濰坊市魯靜無照經營案

魯靜（女）先后三次采取非法墊資、出具虛假驗資報告書和向驗資機構提交虛假銀行詢證函、現金交款單、銀行驗資賬號、銀行業(yè)務公章等方式，為三家公司虛報注冊資本1340萬元，從中非法獲利10.885萬元。

濰坊市工商局對魯靜無照經營情況進行立案調查后，將魯靜案移交到公安部門，目前公安部門正在偵查中。

2022/12/2065

5．濰坊市魯靜無照經營案

魯靜（女）先后三次采取非

6．山東金正聯合會計師事務所出具虛假驗資報告案

山東金正聯合會計師事務所在不向銀行詢證的情況下，僅憑不實的銀行進賬單或現金交款單為設立公司的當事人出具驗資報告。目前，已發(fā)現該所為濰坊金廣隆置業(yè)有限公司、山東隆鑫置業(yè)有限公司等6家公司出具了虛假驗資報告。

濰坊市工商局已聯合東營市工商局立案調查。對涉案的6家公司正在依法處理。

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6．山東金正聯合會計師事務所出具虛假驗資報告案

山

7．臨沂陽都會計師事務所出具虛假驗資報告案

臨沂陽都會計師事務所不履行必要的驗資程序，為14家公司出具了驗資報告，共收取驗資費用5700元。

沂南縣工商局依法對該事務所作出了沒收違法所得，罰款17.1萬元的行政處罰。

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7．臨沂陽都會計師事務所出具虛假驗資報告案

臨沂陽

8．臨沂金橋會計師事務所提供虛假評估驗資報告案

2005年山東蒙陽紅生態(tài)農業(yè)集團有限公司為承攬項目，需要一份注冊資本不低于4000萬元的營業(yè)執(zhí)照。其法定代表人提供了兩份總計土地106畝的土地承包經營合同書（其中一份合同已于2001年終止），要求臨沂金橋會計師事務所為其出具評估報告和驗資報告。該會計師事務所在沒有實地測量和價格詢證的情況下，出具了價值為4206.6萬元的資產評估報告書。隨后，該會計師事務所注冊會計師依據評估報告，作出了數額為4200萬元的虛假驗資報告。山東蒙陽紅生態(tài)農業(yè)集團有限公司持驗資報告辦理了變更登記。

2007年6月20日，平邑縣公安局經偵大隊依法對該會計師事務所法定代表人王興全及工作人員任安德刑事拘留。目前，此案正在進一步審理中。

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8．臨沂金橋會計師事務所提供虛假評估驗資報告案

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9.聊城天信會計師事務所虛假驗資案

聊城天信會計師事務所先后為6家公司承擔驗資業(yè)務，驗資所用銀行對賬單、詢證函均由擬成立公司的當事人提供。該事務所在驗資過程中沒有履行詢證義務，在未查證銀行進賬單、銀行詢證函真?zhèn)蔚那闆r下，為上述6家擬成立的公司出具了驗資報告，從中牟利9200元。經調查，上述銀行詢證函及對賬單均系偽造。

聊城市工商局依法對其沒收非法所得，并處3.5萬元罰款。2022/12/2069

9.聊城天信會計師事務所虛假驗資案

聊城天信會計師

10．淄博市徐善秀無照經營審計業(yè)務案

徐善秀，男，注冊會計師，雇工兩名，利用兩臺微機等簡陋設備，無營業(yè)執(zhí)照從事審計業(yè)務。從2006年底開始經營，主要靠幾個朋友聯系業(yè)務，起草好審計報告后到山東某會計師事務所蓋章（另案處理），該事務所按比例提成費用。截至案發(fā)時，已為20戶企業(yè)出具審計報告。

淄博市工商局對此無營業(yè)執(zhí)照審計業(yè)務依法予以取締，并對當事人處2萬元罰款。2022/12/2070

10．淄博市徐善秀無照經營審計業(yè)務案

徐善演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！第八講商事登記制度主講：徐錦旺手機：138087908172022/12/2072第八講商事登記制度主講：徐錦旺2022/12/171一、商事登記概述（一）商事登記的概念1、法律規(guī)定：這項制度在德國和日本主要在商法中規(guī)定，在瑞士債務法中規(guī)定，在意大利在民法中規(guī)定，在法國原來在商法中規(guī)定，后來由專門的商業(yè)注冊登記法令規(guī)定，在英國在公司法中規(guī)定，在美國由社團法規(guī)定。我國于1988年6月專門頒布了《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》，1994年5月頒布了《中華人民共和國公司登記管理條例》，2005年進行了修改?，F在正在起草《商業(yè)登記法》。

2022/12/2073一、商事登記概述（一）商事登記的概念2022/12/1722、概念表述商事登記，是指商主體或商主體的籌辦人，為了設立、變更或終止商主體資格，依照商事登記法規(guī)、商事登記法規(guī)實施細則以及其他特別法規(guī)定的內容和程序，由當事人將登記事項向營業(yè)所在地登記機關提出，經登記機關審查和準將登記事項記載于登記簿的法律行為。2022/12/20742、概念表述2022/12/173（二）商事登記的特征商事登記從性質上將是創(chuàng)設商事主體的法律制度，關系到市場的基礎交易條件，屬于商組織法的范疇，更多的體現了商法的強制性：2022/12/2075（二）商事登記的特征2022/12/1741.商事登記是導致商主體設立、變更或終止的法律行為，其目的在于獲得商主體的資格和能力發(fā)生變化的結果2.商事登記是一種要式法律行為，它必須按照法定要求將法定是想在法定主管機關辦理；3.商事登記從本質上說，它是一種公法上的行為，它是國家利用公權干預商事活動的行為。2022/12/20761.商事登記是導致商主體設立、變更或終止的法律行為，其目的在（三）商業(yè)登記制度的作用和意義：

1、保護社會公共利益。便于向其他企業(yè)界人士和社會公眾提供有關商人重要的法律和經濟信息，保護交易安全。2、保障商人權益。昭示其營業(yè)信用。保障營利性主體營業(yè)活動的規(guī)范化實施。3、保護公共利益。對從事商業(yè)活動的組織和個人的開業(yè)和經營實行國家監(jiān)督，以保持社會經濟秩序的穩(wěn)定；便于國家取得統計核算資料，以便實現經濟宏觀調控措施；便于征稅。2022/12/2077（三）商業(yè)登記制度的作用和意義：

1、保護社會公共利益。便于二、商業(yè)登記制度的沿革與發(fā)展

（一）古代：

1、雛形：古羅馬時代，“看板”、“貼札”或“引札”是登記制度的雛形；我國在唐代就規(guī)定經商必須于每年八月十五到京都領貼，方能經營。

2、源頭：中世紀意大利和地中海沿岸的商人組合制度，具備濃厚的身份法和習慣法屬性。

2022/12/2078二、商業(yè)登記制度的沿革與發(fā)展

（一）古代：

1、雛形：古羅馬（二）近代：

這一時期歐陸各國的登記制度實質上僅僅是對中世紀商人習慣法的確認，是早期習慣法成文化的過程，起著承前啟后的作用。1673年的《陸上商事條例》和法蘭克福1666年《貿易法典》，不同程度上吸收了中世紀商人登記規(guī)則的內容

2022/12/2079（二）近代：

這一時期歐陸各國的登記制度實質上僅僅是對中世紀（三）現代：

1、標志：1861年德國舊商法；《德國商法典》第一編對商人資格和能力的取得、商事登記機關（地方法院）、商事登記事項、商事登記程序、商事登記薄、商業(yè)名稱等內容都有詳細的規(guī)定?！兜聡谭ǖ洹吩?897年經系統修改，形成了新的立法體例。2022/12/2080（三）現代：

1、標志：1861年德國舊商法；2022/122、我國商事登記制度1904年的大清商律草案，對商事注冊登記作出了簡單的規(guī)定；1937年，國民政府制定了《商事登記法》1950年，新中國發(fā)布《私營企業(yè)暫行條例》后相繼發(fā)布了《關于公營企業(yè)和公私合營企業(yè)進行登記的指示》《工商企業(yè)登記管理試行辦法》1988年政府發(fā)布，《企業(yè)法人登記管理條例》，廢除了上述三個文件規(guī)定。1994年，我國發(fā)布了《公司登記管理條例》2005年，我國發(fā)布了新的《公司登記管理條例》現在正在起草《商業(yè)登記法》2022/12/20812、我國商事登記制度2022/12/1710三、商業(yè)登記的立法政策和原則：

（一）立法政策：

1、就強制性而言，分為強制登記主義和任意登記主義。（1）強制主義：指任何想從事營利性活動的當事人只有在履行了商事登記手續(xù)后才能取得商事主體的資格，非經過登記不能取得商事能力，不得從事任何商業(yè)活動，否則將構成非法商事行為。據張國鍵《商事法論》，臺灣曾長期采任意登記，但“為維護商業(yè)道德及誠信原則，防止商人虛設行號，倒閉詐騙，加強行政管理起見，改采強制登記主義”；2022/12/2082三、商業(yè)登記的立法政策和原則：

（一）立法政策：

1、就強制（2）任意主義：從事營利性活動的主體原則上應該履行登記注冊手續(xù)，但具有一定的靈活性，如偶爾從事商事活動的可以不必履行登記手續(xù)；從事盈利性活動的當事人可以先開業(yè)，再登記；如未登記不得具有對抗第三人的效力等。任意主義原則上也須履行登記，但有三方面補充和制約：其一，偶爾從事非連續(xù)性營利活動的可不；其二，可先開業(yè)再登記；三是未經登記的不具有對抗善意第三人的效力。

2022/12/2083（2）任意主義：從事營利性活動的主體原則上應該履行登記注冊手2、就核準標準，分為準則主義和許可主義。前者一般實行形式審查和注冊備案制度；后者則是實質審查和批準備案制度。

2022/12/20842、就核準標準，分為準則主義和許可主義。2022/12/17（二）商業(yè)登記原則：

1、強制登記原則：即各種商事企業(yè)，要取得商人資格，必須登記。在法國、德國、瑞士、意大利、日本等國以及現在的歐共體各國普遍采用。

2022/12/2085（二）商業(yè)登記原則：

1、強制登記原則：2022/12/172、全面審查原則：即登記主管機關，對登記注冊并不是簡單地履行手續(xù)，而是要由國家登記主管機關全面審查登記的企業(yè)是否是一個經濟實體，是否可以取得法人資格。德、法、瑞土等國和我國均實行此原則。2022/12/20862、全面審查原則：2022/12/1715審查內容主要是:(1)經營項目是否法律規(guī)定；(2)經營管理人員是否有經營能力；(3)審查資本是否符合規(guī)定的最低限額；(4)審查機構是否健全；(5)審查公司的名稱等。

2022/12/2087審查內容主要是:2022/12/17163、公開登記原則：即商人登記后，不論是開業(yè)登記、變更登記或注銷登記，所有登記事項都要向社會公開，每個人都有權閱覽、復制登記簿上的內容，便之做到眾所周知。公開登記要通過以下渠道進行:(1)要在指定的報刊上由核準的法人公告；(2)在股東大會公開公司的經營狀況；(3)登記機關要向公眾提供咨詢服務。2022/12/20883、公開登記原則：2022/12/1717四、商事登記的對象與登記管理機關（一）商事登記的對象1.商事登記的對象為商主體。2.我國法律將登記對象分類主要由兩種方式：（1）三分法。將商主體分為公司、非公司企業(yè)、外商投資企業(yè)；（2）二分法。將商主體分為具有法人資格的企業(yè)和不具有法人資格的企業(yè)。2022/12/2089四、商事登記的對象與登記管理機關2022/12/1718（二）商業(yè)登記的主管機關：

1、行政管理模式：

A、英國由商業(yè)部管理，美國由各州政府管理，臺灣一般登記歸縣市，公司登記歸中央經濟部；

B、我國以行政機關作為主管機關，見《企業(yè)法人登記管理條例》第4條規(guī)定:“企業(yè)法人登記主管機關是國家工商行政管理局和地方各級工商行政管理局。各項登記主管機關在上級登記主管機關的領導下，依法履行職責，不受非法干預”。2022/12/2090（二）商業(yè)登記的主管機關：

1、行政管理模式：

A、英國由商2、司法監(jiān)督模式：

（1）德國：在18世紀初葉為維護商人道德和信用，為確認公司的內外關系，便設了公司登記簿、代表人登記簿、商號登記簿。規(guī)定在地方法院專設登記法官，并置商業(yè)登記簿辦理商業(yè)登記。并且實行分片設立，在商業(yè)發(fā)達的省、州多設，在公司少的省、州少設。

2022/12/20912、司法監(jiān)督模式：

（1）德國：在18世紀初葉為維護商人道德（2）法國：法國商法典末對商業(yè)登記作規(guī)定。直到1919年3月18日才以特別法作了規(guī)定，亦采取在地方法院設置商業(yè)登記簿由“書記”在院長的監(jiān)督下辦理，此乃所謂“地方商業(yè)登記簿”。后在1935年10月30日又命令增設《中央商業(yè)登記簿》。這樣對商業(yè)性公司的登記，實際上由司法和行政共同管理。

（3）瑞士的商業(yè)登記機關屬司法警察部的一個部門。

（4）日本在商法典第三章專設“商業(yè)登記”，后來在1963年，又頒布了《商業(yè)登記法》，規(guī)定由裁判所管轄。2022/12/2092（2）法國：法國商法典末對商業(yè)登記作規(guī)定。直到1919年3月3、民間自治模式：如荷蘭等國由商會進行登記。他們認為商人不具有特殊的地位，商業(yè)登記僅為公眾提供信息來源，所以由商會負責登記，從而具有非官方性。2022/12/20933、民間自治模式：2022/12/17224、我國的商事登記管理機關在我國，商事登記的管理機關是國家工商行政管理機關。國家工商行政管理機關獨立行使登記管理權，并實行分級登記管理原則。關于登記機關管理權的行使和監(jiān)督所奉行的原則：不同級別的工商機關獨立行使職權；但上級登記主管機關有權糾正下級登記主管機關不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的行為。2022/12/20944、我國的商事登記管理機關2022/12/1723（1）國家工商總局：國務院比準的全國性企業(yè)、國務院授權投資的企業(yè)、外資企業(yè)等A國務院國資委履行出資人職責的公司以及該公司設立并持股50%以上的股份公司B外商投資的公司C依法應由國家工商總局登記的公司D國家工商總局規(guī)定的應由其登記的其他公司2022/12/2095（1）國家工商總局：國務院比準的全國性企業(yè)、國務院授權投資的（2）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）局：?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）國資委履行出資則職能的公司以及該公司設立并持有50%以上的股份公司省（自治區(qū)、直轄市）局應由其登記的自然人投資設立的公司依法規(guī)定，應由省局登記的公司國家工商總局授權登記的其他公司2022/12/2096（2）?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）局：2022/12/1725（3）市、縣局：除了國家局和省局以外的其他公司國家局和省局授權登記的公司2022/12/2097（3）市、縣局：2022/12/1726五、商事登記的事項1、絕對事項和相對事項（1）絕對事項：必須登記的事項，乃當事人負有登記的義務，否則缺少該事項，則不生法律效力。一般為企業(yè)主姓名、商號、目的、所在地、經管人等（2）相對事項：是否登記由當事人自由決定，如果登記后則具有法律效力。如個體商人的商號則屬于相對登記的事項。2022/12/2098五、商事登記的事項2022/12/17272、我國的登記事項《企業(yè)法人登記管理條例》第九條規(guī)定主要登記事項有：商業(yè)名稱、住所、經營場所、法定代表人、經濟性質、經營范圍、注冊資金、經營期限、公司發(fā)起人等《公司登記管理條例》〉第九條公司的登記事項包括：名稱、住所、法定代表人、注冊資本、企業(yè)類型、經營范圍、營業(yè)期限、有限責任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱。2022/12/20992、我國的登記事項2022/12/17281、商業(yè)名稱2、住所3、法定代表人4、注冊資本5、主體類型6、經營范圍7、經營期限2022/12/201001、商業(yè)名稱2022/12/1729六、商事登記的種類（一）開業(yè)登記：《企業(yè)法人登記管理條例》第十五條申請企業(yè)法人開業(yè)登記，應當提交下列文件、證件：1、組建負責人簽署的登記申請書；2、主管部門或者審批機關的批準文件；3、組織章程；4、資金信用證明、驗資證明或者資金擔保；5、企業(yè)主要負責人的身份證明；6、住所和經營場所使用證明；7、其他有關文件、證件。2022/12/20101六、商事登記的種類2022/12/1730（二）變更登記：《企業(yè)法人登記管理條例》第十七條企業(yè)法人改變名稱、住所、經營場所、法定代表人、經濟性質、經營范圍、經營方式、注冊資金、經營期限，以及增設或者撤銷分支機構，應當申請辦理變更登記。2022/12/20102（二）變更登記：2022/12/1731（三）注銷登記：領取營業(yè)執(zhí)照后滿六個月沒有開展任何活動或停止經營活動滿一年的；章程或協議中規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或規(guī)定的解散事由出現；商事主體資不抵債，經裁定破產的，等都應辦理注銷手續(xù)。2022/12/20103（三）注銷登記：2022/12/1732（四）分支機構的登記分支機構——分公司分支機構的特點分支機構的登記包括：設立登記、變更登記和注銷登記2022/12/20104（四）分支機構的登記2022/12/1733七、商事登記的程序主要分為下列幾個階段：1.申請：商事主體的法定代表人、組建人負責申請，并作成申請書，簽名蓋章2.受理：在申請人將需要提交的各項申請文件準備齊全后，登記機關才予以受理。3.審查：申請登記的事項必須真實合法，在受理后，就需要對登記申請書以及其他有關文件進行審查。4.核準發(fā)照：登記機關在規(guī)定的期限內作出核準或不核準的決定，如果核準，則在規(guī)定的期限內頒發(fā)有關的證明。5.公告：在審查核準后，應當又登記主管機關將登記的事項進行公告，公之于眾。2022/12/20105七、商事登記的程序2022/12/1734關于商事登記中的審查1、形式審查。日本采納，英美法國家采納即登記機關只對申請者提交的申請從形式是否符合法律要求的角度進行審查，而不對登記事項的真?zhèn)芜M行核實。這種登記的公信力比較弱。2022/12/20106關于商事登記中的審查2022/12/17352、實質審查。登記機關不僅對申請者提交的申請從形式上審查是否合法，還對申請事項進行核實，以保證登記事項的法律效力。凡是經過登記的事項，就有證明其真實的效力，具有很強的公信力。2022/12/201072、實質審查。2022/12/17363、折中審查。即登記機關對登記事項某些重要事項進行審查，如發(fā)現不符合的則不予登記。但即使是已經登記的事項也不能推定其完全真實，登記事項的真?zhèn)巫罱K還又執(zhí)行機關加以裁定。2022/12/201083、折中審查。2022/12/17374、我國的登記（1）實質審查主義，登記機關對申請人提交的文件、證件等文件的真實性、合法性和有效性進行核實。登記機關必須履行核實的義務，申請人必須提交真實材料并進行配合的義務。但現實中，卻流于形式。（2）折中主義2004年6月國家工商總局頒布了《企業(yè)登記程序規(guī)定》第9條規(guī)定：“登記機關收到登記申請后，應對申請材料是否齊全，是否符合法定形式進行審查?！钡?1條規(guī)定“企業(yè)登記機關認為需要對申請材料的實質內容進行核實的，應派兩名以上工作人員，對申請材料予以核實”2022/12/201094、我國的登記2022/12/1738關于核準發(fā)照的時效規(guī)定：1、申請人到場申請的2、信函方式申請而受理的3、電報、電傳、電子數據等方式4、不予登記5、需要核實材料的2022/12/20110關于核準發(fā)照的時效規(guī)定：2022/12/1739關于商事登記公告公告目的公告機關公告形式公告內容2022/12/20111關于商事登記公告2022/12/1740八、商事登記的效力與監(jiān)督管理（一）商事登記的效力在我國，商事登記是商主體取得商事經營活動資格的前提條件。我國法律嚴禁未經登記的無證照的經營行為。合法有效的商事登記必然對第三人產生效力。2022/12/20112八、商事登記的效力與監(jiān)督管理2022/12/17411、創(chuàng)設法律關系的效力登記是取得經營資格的前提條件，未經登記不得以商事主體身份從事營利活動。2022/12/201131、創(chuàng)設法律關系的效力2022/12/17422、免責的效力基于商事變更登記或者廢止登記，商事主體將獲得部分或者全部免除責任。2022/12/201142、免責的效力2022/12/17433、公示的效力即經過登記的內容，應推定其具有相應的法律效力，善意第三人根據登記事項所為的行為，應當具有法律效力。2022/12/201153、公示的效力2022/12/17441、積極效力登記事項經過登記和公告后，可以對抗對抗第三人?！暗怯浀臋嗬嬖?，不登記的權利不存在”（1）商人營業(yè)資格的取得（2）商人企業(yè)法人資格的取得2022/12/201161、積極效力2022/12/17452、消極效力應登記事項，如果沒有登記，不對對抗善意第三人。2022/12/201172、消極效力2022/12/17463、特殊效力對商號的登記，獲得商號專用權對公司的登記。公司的設立、合并和分立須根據登記而生效，如果沒有登記，不得享有商人權利，但必須承擔商人義務2022/12/201183、特殊效力2022/12/1747（二）商事登記的監(jiān)督管理1、商事登記的監(jiān)督管理一般分為兩種方式：（1）社會公眾的監(jiān)督管理（2）登記主管機關的監(jiān)督管理。2022/12/20119（二）商事登記的監(jiān)督管理2022/12/17484、情況不實登記的效力（1）商法根據“禁止反言”和“外觀主義”的原理，認定在登記簿上做出的公示的一方，在其后的商業(yè)活動中，只要第三方處于善意，他必須對第三方遵守自己的聲明。（2）如果登記不實，不僅不能對抗善意第三人，還要受到一定的處罰。2022/12/201204、情況不實登記的效力2022/12/17492、登記主管部門監(jiān)管內容（1）建立企業(yè)檔案（2）進行年檢（3）證照管理（4）對營業(yè)活動進行監(jiān)管2022/12/201212、登記主管部門監(jiān)管內容2022/12/17503、對違反商事登記的處罰（1）未經登記擅自開業(yè)經營（2）申請登記隱瞞真實情況，弄虛作假（3）擅自改變主要登記事項（4）超出核準登記的經營范圍和方式從事經營（5）侵犯企業(yè)法人名稱權（6）偽造、涂改、出租、出借、轉讓、出賣營業(yè)執(zhí)照的（7）抽逃、轉移資金或隱匿財產逃避債務（8）不按規(guī)定辦理注銷登記（9）不按規(guī)定報送年檢報告書的辦理年檢的（10）拒絕監(jiān)督檢查或接受監(jiān)督檢查中弄虛作假2022/12/201223、對違反商事登記的處罰2022/12/1751九、我國商事登記制度的現狀與問題1、現狀（1）沒有統一的商事登記法，有關商事登記的制度散落在各種法律法規(guī)之中，如《企業(yè)法人登記管理條例》、《公司登記管理條例》、《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)法人登記公告管理辦法》等。（2）我國的商事登記普遍適用一切營利性主體。凡是在我國境內取得營利性主體資格或商事能力的，必須履行工商登記手續(xù)。我的商事登記主體包括：企業(yè)登記（法人企業(yè)和非法人企業(yè)）和個體工商戶登記（3）我國商事登記制度中的“商事”的范圍非常的廣泛。農業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)和水利、工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸、倉儲業(yè)、飲食業(yè)、房地產、金融保險業(yè)等，還包括具有法人資格從事企業(yè)化經營的事業(yè)單位和從事經營活動的科技性社會團體，反具有法人資格的公用事業(yè)、衛(wèi)生、教育、體育、文化藝術等都必須進行登記2022/12/20123九、我國商事登記制度的現狀與問題2022/12/17522、缺陷（1）分散的立法體系在立法和司法實踐中都產生了許多的問題，如不利于商事主體遵守法律和執(zhí)行法律，不同主體適用不同的法律，不同的登記制度在內容上也有區(qū)別，造成了商事主體在登記方面的實際的不平等如分散的立法既造成了法律文件的相互交叉重疊。如分散式的立法容易使諸多法律文件之間產生矛盾。解決：采用系統化的立法，制定統一的商事登記法，構件商事登記的有機體系，徹底解決先行分散立法的沖突、重疊和缺漏等問題。2022/12/201242、缺陷2022/12/1753（2）現行的立法過于注重管理，而疏忽效率。所需要審批和核準要求過多，不利于申請人以便捷的方式進入市場從事交易，同時也增加了登記機關的工作量。解決：應簡化登記手續(xù)，為主體進入市場創(chuàng)造條件。如該登記制度為備案制度，或直接登記制度2022/12/20125（2）現行的立法過于注重管理，而疏忽效率。所需要審批和核準要（3）具體制度方面的完善。如登記機關或工作人員的過錯致當事人損失的，如何確定責任的問題如登記和公告的效力以及登記的更正和注銷的問題有關商事登記文件管理的問題與登記有關的爭議與處理的問題2022/12/20126（3）具體制度方面的完善。2022/12/17551深圳市鑫某擔保有限公司非法登記代理案

經查，該公司自２００６年５月起，共為９４７戶企業(yè)辦結開業(yè)或增資的登記手續(xù)，２７９戶企業(yè)正在辦理尚未通過核準，涉案企業(yè)達１１６６戶，為涉案企業(yè)墊付注冊資本金合計７９１５７萬元。目前福田公安分局已刑拘該公司法人。

2深圳市啟某貿易公司虛報注冊資本案

經查，該公司法人孔某、股東熊某花費１２０００元，由中介墊資１００萬元作為注冊資本騙取公司登記。２００７年９月，孔某某、熊某分別以虛報注冊資本罪被判處有期徒刑１年。2022/12/201271深圳市鑫某擔保有限公司非法登記代理案2022/12/173深圳市金某達工程擔保有限公司虛報注冊資本案

經查，２００５年，該公司法人何某、股東徐某通過中介人員使用虛假房屋租賃合同申請公司住所變更登記，并由中介墊資將注冊資本從１００萬元增至３０００萬元。目前公安部門正立案偵查。4深圳市某興貿易有限公司騙取登記案

經查，該公司在２００５年１月６日申請設立登記時，使用周某已遺失的身份證并假冒其簽名，偽造相關登記申請材料，取得設立登記。市工商局依據《公司法》規(guī)定撤銷該公司的設立登記。2022/12/201283深圳市金某達工程擔保有限公司虛報注冊資本案2022/12

5深圳市英某科技有限公司騙取變更登記案

２００５年１０月２１日，深圳市英某科技有限公司申請辦理變更登記。法人由高某變更為韓某，注冊資本由１００萬元變更為３５０萬元，股東由高某、張某變更為高某、張某及韓某，經理由張某變更為韓某。對于此次變更，張某與其他股東意見不一，無法達成共識，高某即在公司變更登記申請相關資料上偽造張某簽名，并使用假公章取得公司變更登記。市工商局責令該公司在１個月內改正違法行為，撤銷其變更登記，并處罰金３萬元。

6深圳市某典會會計師事務所有限公司提供虛假驗資報告案

經查，深圳市某典會計師事務所有限公司在為深圳市某之旅旅游服務有限公司、深圳市潮某珠寶有限公司驗資時，經辦的注冊會計師沒有按規(guī)定到銀行詢證，而是委派公司員工余某代辦，并偽造股東出資交款憑證和銀行征詢函，出具虛假驗資報告。另經市財政局證實，該公司因缺乏必備條件，已于２００６年９月１４日被撤回設立的行政許可。根據規(guī)定，市工商局對該公司作出沒收違法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照并處３０００元罰款的處罰決定。

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5深圳市英某科技有限公司騙取變更登記案2022/12/7深圳市某藥房有限公司逾期年檢案

經查，該公司負責年檢工作人員貪圖方便，將公司下屬分支機構的年檢工作全部交由一名街頭“拉客仔”辦理，導致該公司１０２家分店營業(yè)執(zhí)照上的年檢印章均為虛假。市工商局對其作出補辦年檢、免予行政處罰的處理。

8彭某投資申辦虛假公司系列案

２００７年４月，市工商局注冊分局發(fā)現外地村民彭某自２００６年３月２５日起，在深圳連續(xù)投資申辦了近５０家公司，其中已核準設立登記４２家公司。經實地檢查，這些公司均不在原注冊地址經營，彭某本人也下落不明。市工商局已依法吊銷其中３６家提交假冒租賃合同騙取登記的公司營業(yè)執(zhí)照，并對其余６家公司做進一步調查取證。

2022/12/201307深圳市某藥房有限公司逾期年檢案2022/12/1759

9外貿企業(yè)虛假登記系列案

２００７年初，羅湖工商分局專門開展了一次外貿企業(yè)專項檢查行動。行動中，工商執(zhí)法人員對４５２１家外貿企業(yè)進行現場檢查，證實２４７９家查無下落。此外，對２７５６家企業(yè)的登記材料核查發(fā)現，涉嫌提交虛假材料的企業(yè)有６０７家，涉嫌虛假出資、虛報注冊資本和抽逃出資的１２家。該部門目前對５７家涉嫌虛假登記的企業(yè)立案調查，已結案１５宗，罰沒入庫２３萬元，撤銷企業(yè)登記５家，吊銷營業(yè)執(zhí)照６家，依法移送公安部門９宗。

10深圳市蘇某物流有限公司等虛假登記系列案

２００７年５月，市工商局在收到某銀行反映多家企業(yè)的驗資賬戶、資金往來記錄存在問題的來函后，立即對存在出資問題的企業(yè)立案調查。

截至２００７年１２月，已有３家公司被依法處理。其中，深圳市蘇某物流有限公司于２００７年４月１８