第八課財政與稅收第八課財政與稅收1必備知識自主排查必備知識自主排查課標(biāo)要求評議一個由政府財政承擔(dān)的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)思維脈圖課標(biāo)要求核心素養(yǎng)1.政治認(rèn)同：認(rèn)同國家充分發(fā)揮財政稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的舉措。2.科學(xué)精神：把握財政稅收的知識，理解財政稅收的作用。3.法治意識：樹立依法納稅的意識。4.公共參與：樹立納稅人意識，與違反稅法的行為作斗爭，關(guān)注國家的財政稅收政策，積極參與對稅收的監(jiān)管。核心素養(yǎng)【知識梳理】一、國家財政1．財政的作用：國家治理的基礎(chǔ)和支柱。(1)財政與人民生活保障：促進(jìn)________________、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程：促進(jìn)________合理配置。(3)財政與宏觀調(diào)控：促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)________________。社會公平資源平穩(wěn)運(yùn)行【知識梳理】社會公平資源平穩(wěn)運(yùn)行2．財政收入與支出：稅收經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2．財政收入與支出：稅收經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平二、征稅和納稅1．稅收及其基本特征：(1)本質(zhì)：國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借________________，依法取得財政收入的基本形式。(2)基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性，三者_(dá)_______________，不可分割。2．稅收的種類及作用：政治權(quán)力緊密聯(lián)系流轉(zhuǎn)稅所得稅增值額個人所得超額累進(jìn)重復(fù)征稅偷漏稅社會公平二、征稅和納稅政治權(quán)力緊密聯(lián)系流轉(zhuǎn)稅所得稅增值額個人所得超額3.依法納稅：我國稅收________、________，依法納稅是公民的基本義務(wù)。4．納稅人與負(fù)稅人：納稅人指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；負(fù)稅人指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

取之于民用之于民取之于民用之于民【自主練習(xí)】1.想一想：圖示對增加財政收入有何啟示？提示：提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富，把蛋糕做大；制定合理的分配政策，把蛋糕切好，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高?！咀灾骶毩?xí)】提示：提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富，把蛋糕做大2．判一判：(1)財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(

)(2)財政赤字越少越好。(

)分析：×。財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。分析：×。財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴(kuò)大財政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。2．判一判：分析：×。財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政具(3)財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供給的一部分。(

)(4)用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為。(

)(5)樹立納稅人意識就是要自覺履行依法誠信納稅義務(wù)。(

)分析：×。財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供給；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴(kuò)大社會總需求。分析：×。用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國家出口退稅款。分析：×。樹立納稅人意識，既包括自覺履行依法誠信納稅義務(wù)，也包括積極行使納稅人權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。(3)財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供給的一3．從財政政策上看，如何解決圖示問題？提示：應(yīng)采取擴(kuò)張性財政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。3．從財政政策上看，如何解決圖示問題？提示：應(yīng)采取擴(kuò)張性財政4．連一連：4．連一連：瞄準(zhǔn)高考精析精練瞄準(zhǔn)高考精析精練核心考點(diǎn)一財政及其作用【考點(diǎn)精析】1.財政收入與財政支出(1)影響財政收入的因素核心考點(diǎn)一財政及其作用(2)財政收支關(guān)系提醒

在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求。要優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。(2)財政收支關(guān)系提醒在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)2．財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱2．財政的作用3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策的運(yùn)用3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策的運(yùn)用提醒

財政政策與貨幣政策均是通過影響社會總需求來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的。財政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。提醒財政政策與貨幣政策均是通過影響社會總需求來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)【生活中的經(jīng)濟(jì)】下圖分別反映財政的何種作用？[分析]

①促進(jìn)____________；②促進(jìn)________________；③促進(jìn)________。

資源合理配置國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行社會公平【生活中的經(jīng)濟(jì)】[分析]①促進(jìn)____________；②【命題探究】【命題探究】考向一

財政收入與支出[典例1]

[2019·天津卷]稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補(bǔ)財政缺口，政府可采取的措施有(

)A．減少國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C(jī)．壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模答案：C解析：本題考查政府彌補(bǔ)財政缺口的措施。為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，政府推出多項減稅降費(fèi)措施，國家財政收入會大幅下降。為了彌補(bǔ)財政缺口，政府可增發(fā)國債，壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)支出等，A排除，C符合題意。只有國有企業(yè)會給國家上繳部分利潤，且增加國有企業(yè)上繳利潤，會加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，這與減稅降費(fèi)舉措背道而馳，排除B?！皵U(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！钡闹黧w不是政府，排除D?？枷蛞回斦杖肱c支出答案：C解析：本題考查政府彌補(bǔ)財政缺[追練1]我國財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點(diǎn)領(lǐng)域建設(shè)。但是另一方面，財政的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實(shí)現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明(

)A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素B．分配政策是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素C．居民收入水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素D．分配政策是影響財政收入的重要因素答案：D解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，排除A、B、C；“政府正努力‘還富于民’‘藏富于民’”，體現(xiàn)了政府調(diào)整國民收入分配政策以實(shí)現(xiàn)國富民強(qiáng)，D正確。[追練1]我國財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點(diǎn)考向二

財政的作用[典例2]

[2020·江蘇卷]2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債。”該舉措是基于(

)A．財政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的作用B．財政有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．財政赤字是提高財政收入的基本形式D．財政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用答案：B解析：“今年赤字率……特別國債”，這是積極的財政政策的重要舉措，有助于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，B正確；材料沒有涉及財政赤字和特別國債對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資源配置的作用，A、D不選；稅收是國家取得財政收入的基本形式，增加財政收入要靠大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加稅收，C說法錯誤?？枷蚨斦淖饔么鸢福築解析：“今年赤字率……特別國債”【方法點(diǎn)撥】快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入，都說明財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入，都說明財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料，都說明財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?！痉椒c(diǎn)撥】[追練2]特別國債指專門服務(wù)于特定政策、支持特定項目需要的國債。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，財政收入下行，支出壓力上升。為發(fā)揮財政逆周期調(diào)節(jié)，黨中央決定發(fā)行特別國債。關(guān)于此次發(fā)行特別國債對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的推導(dǎo)合理的是(

)①增加財政定向支出②拉動經(jīng)濟(jì)增長③激發(fā)社會生產(chǎn)活力④提升財政創(chuàng)收能力⑤刺激社會總需求A．④→①→③→②

B．④→①→⑤→②C．①→③→⑤→② D．①→⑤→③→②答案：D解析：發(fā)行特別國債，屬于積極的財政政策，需要增加財政定向支出，故①排第一位；增加財政定向支出，有利于刺激社會總需求，故⑤排第二位；消費(fèi)反作用于生產(chǎn)，激發(fā)社會生產(chǎn)活力，故③排第三位；激發(fā)社會生產(chǎn)活力，從而拉動經(jīng)濟(jì)增長，故②排第四位；發(fā)行國債是為了增加財政的支出，并沒有提升財政創(chuàng)收能力，故④不選。故本題選D。[追練2]特別國債指專門服務(wù)于特定政策、支持特定項目需要的考向三

財政政策的運(yùn)用[典例3]

[2020·全國卷Ⅰ，13]為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險對支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中央財政于2007年開始實(shí)施農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2019年底，農(nóng)業(yè)保險累計支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，提供的風(fēng)險保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是(

)①獲得財政補(bǔ)貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購買農(nóng)業(yè)保險，支付保險費(fèi)用④轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期A．①→③→④→②

B．①→③→②→④C．③→①→④→② D．③→①→②→④答案：C解析：要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策的作用，首先需要農(nóng)戶購買農(nóng)業(yè)保險(③)，這樣農(nóng)戶才能獲得財政補(bǔ)貼，降低成本支出(①)，從而轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期(④)，進(jìn)而增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展(②)。因此，C傳導(dǎo)正確?？枷蛉斦叩倪\(yùn)用答案：C解析：要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼[追練3]針對經(jīng)濟(jì)下行形勢，全國已有28個省份、170多個地市以財政收入作為背書，向全民或特定群體發(fā)放特定形式(非現(xiàn)金且限定用途)的消費(fèi)券達(dá)190多億元。政府消費(fèi)券是一種需求管理政策，即以財政收入作為背書，向全民或特定群體發(fā)放特定形式(非現(xiàn)金且限定用途)的消費(fèi)補(bǔ)貼。政府發(fā)放消費(fèi)券(

)①是財政通過轉(zhuǎn)移支付提振消費(fèi)的一種形式②旨在提高全民收入水平以實(shí)現(xiàn)內(nèi)需回補(bǔ)③可以通過購買力提高社會的總需求④是在透支未來消費(fèi)，不能轉(zhuǎn)化為消費(fèi)潛力A．①③B．①④C．②③D．②④答案：A解析：由材料可知，政府發(fā)放消費(fèi)券不是為了提高全民收入水平，而是為了激發(fā)消費(fèi)潛力，提振市場信心，故②項錯誤，①③符合題意；④項表述不符合現(xiàn)實(shí)情況，排除。[追練3]針對經(jīng)濟(jì)下行形勢，全國已有28個省份、170多個【易錯清零】易錯點(diǎn)1不能正確認(rèn)識財政盈余提醒

財政盈余指國家財政支出小于收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，反映了一國政府財政收支情況。有適度的財政盈余可以防止通貨膨脹，但財政盈余過大會造成財政資金沒有很好地利用從而不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展?！疽族e清零】矯正訓(xùn)練1當(dāng)前，我國財政支出預(yù)算執(zhí)行具有顯著的前低后高特點(diǎn)，往往40%左右的預(yù)算資金要留到四季度支出，如無法正常支出，則在年末以結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等方式留在國庫、財政專戶或者部門賬戶上，累積而成財政存量資金。對于財政存量資金，下列看法正確的是(

)①出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金得到了合理的利用②過多的財政存量資金削弱積極財政政策的實(shí)際效果③財政存量資金的增加是財政收入新常態(tài)的重要表現(xiàn)④應(yīng)當(dāng)深化預(yù)算管理制度改革，盤活財政存量資金A．①②

B．①③

C．②④

D．③④答案：C解析：出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金沒有得到合理的利用，故①錯誤；財政收入新常態(tài)，要保持財政收支平衡，故③錯誤。矯正訓(xùn)練1當(dāng)前，我國財政支出預(yù)算執(zhí)行具有顯著的前低后高特點(diǎn)易錯點(diǎn)2財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象提醒

在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時，應(yīng)實(shí)行緊縮性的財政政策，這時會出現(xiàn)財政盈余。易錯點(diǎn)2財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象矯正訓(xùn)練2

2020年5月22日公布的政府工作報告提出，2020年中國財政赤字率擬按3.6%以上安排，超去年2.8%的水平。財政赤字(

)①屬于擴(kuò)張性的財政政策②是財政收入大于財政支出③是財政收入小于財政支出④旨在擴(kuò)大總供給以刺激經(jīng)濟(jì)A．①②B．①③C．②④D．③④答案：B解析：本題考查財政赤字。財政赤字是財政收入小于財政支出，屬于擴(kuò)張性的財政政策，①③符合題意、②排除；財政赤字旨在擴(kuò)大總需求，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，④排除。矯正訓(xùn)練22020年5月22日公布的政府工作報告提出，20易錯點(diǎn)3不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策和貨幣政策提醒

判定財政政策和貨幣政策的具體方法易錯點(diǎn)3不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策和貨幣政策矯正訓(xùn)練3為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明(

)A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B．財政政策可以促進(jìn)資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段答案：B解析：加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。通過財政貼息促進(jìn)科技進(jìn)步，屬于財政對資源合理配置的作用，故B正確。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，主要通過財政政策，調(diào)控社會供求，穩(wěn)定物價呈現(xiàn)出來，此題沒有體現(xiàn)財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，排除C。財政貼息屬于財政政策而非貨幣政策，排除D。矯正訓(xùn)練3為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“核心考點(diǎn)二征稅與納稅

【考點(diǎn)精析】1.全面把握稅收的作用核心考點(diǎn)二征稅與納稅提醒

稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國際市場看，要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)作用。提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理2．減稅降費(fèi)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)的意義(1)降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)所得，為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加研發(fā)投入提供可能。(2)降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)生產(chǎn)效率，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。(3)激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。(4)支持制造業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(5)通過結(jié)構(gòu)性減稅，深化供給側(cè)改革，鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2．減稅降費(fèi)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)的意義3．公民要依法納稅3．公民要依法納稅4．違反稅法的行為提醒

偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優(yōu)惠?？苟悾嚎怪焕U。4．違反稅法的行為提醒偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳【生活中的經(jīng)濟(jì)】[分析]

①發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，維權(quán)的________；也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和________。②商家的行為屬于違反稅法的________行為；顧客的行為體現(xiàn)________意識；國家應(yīng)加強(qiáng)對稅收的________。憑據(jù)依據(jù)偷稅權(quán)利征管【生活中的經(jīng)濟(jì)】[分析]①發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，維權(quán)的_【命題探究】【命題探究】考向一

稅收政策、稅收的作用[典例1]

[2019·全國卷Ⅱ，13]為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是(

)①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)放貸④改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①答案：B解析：我國政府對金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅，能夠改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，④排在第一位；稅收負(fù)擔(dān)降低，能引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)更多地對小微企業(yè)放貸，③排在第二位；貸款增加，能緩解小微企業(yè)融資難的問題，②排在第三位；解決融資難問題有利于激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，①排在第四位，故B排序正確。激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力是該稅收政策的最終目的，A把①放在首位明顯錯誤。政府免征金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款所獲利息收入的增值稅，并不是降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率，C、D錯誤?？枷蛞欢愂照?、稅收的作用答案：B解析：我國政府對金融機(jī)[追練1]

2020年5月22日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)作政府工作報告，要堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，加大減稅降費(fèi)力度。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。留得青山，贏得未來。關(guān)于這一經(jīng)濟(jì)信息解讀正確的是(

)①調(diào)整完善分配政策→減稅降費(fèi)→企業(yè)個人獲利增多→經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力增強(qiáng)②實(shí)行穩(wěn)健貨幣政策→減稅降費(fèi)→市場主體競爭加劇→市場主體活力增強(qiáng)③實(shí)行積極財政政策→更好發(fā)揮政府作用→營商環(huán)境改善→市場主體活力增強(qiáng)④實(shí)行積極貨幣政策→更好發(fā)揮政府作用→市場主體活力增強(qiáng)→經(jīng)濟(jì)發(fā)展信心增強(qiáng)A．①③B．②③C．①④D．②④答案：A解析：減稅降費(fèi)是對社會財富的分配進(jìn)行調(diào)整，減輕企業(yè)個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)個人獲利增多，使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力增強(qiáng)，①傳導(dǎo)正確。減稅降費(fèi)屬于積極財政政策，而不屬于貨幣政策，況且減稅降費(fèi)的目的是減輕市場主體負(fù)擔(dān)，激活市場主體活力，而不是使市場主體競爭加劇，②傳導(dǎo)錯誤。減稅降費(fèi)政策屬于積極財政政策，體現(xiàn)了更好地發(fā)揮政府作用，這能改善營商環(huán)境，使得市場主體活力增強(qiáng)，③傳導(dǎo)正確。減稅降費(fèi)屬于積極財政政策，而不屬于貨幣政策，④傳導(dǎo)錯誤。故本題選A。[追練1]2020年5月22日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)作政府工作考向二

區(qū)分納稅人與負(fù)稅人、依法納稅[典例2]

[2020·全國卷Ⅲ，13]“銀稅互動”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和金融機(jī)構(gòu)合作，幫助中小企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，為其貸款提供便利，實(shí)現(xiàn)“以稅促信、以信申貸”的目標(biāo)。銀行根據(jù)企業(yè)納稅信用等級確定免抵押、免擔(dān)保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數(shù)75萬戶，同比增長114%?！般y稅互動”的積極作用是(

)①放寬融資條件，紓解企業(yè)資金困難②提高存貸利差，增加銀行利潤③鼓勵誠信納稅，降低企業(yè)融資成本④有效控制信貸風(fēng)險，改善銀企關(guān)系A(chǔ)．①②B．①③C．②④D．③④答案：B考向二區(qū)分納稅人與負(fù)稅人、依法納稅答案：B解析：“為其貸款提供便利”“免抵押、免擔(dān)保信用融資”表明“銀稅互動”在一定程度上可以放寬融資條件，有利于紓解企業(yè)資金困難，①符合題意。材料未涉及存貸利差，則不能得出銀行利潤增加，②不符合題意?！般y稅互動”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合作，幫助企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，緩解企業(yè)融資難題的活動，這有利于解決企業(yè)信貸融資中信息不對稱的問題，促進(jìn)企業(yè)融資的可獲得性，緩解企業(yè)融資難、融資貴等問題，降低融資成本，從而促進(jìn)企業(yè)依法誠信納稅，③符合題意。信貸風(fēng)險是指借款企業(yè)因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性，材料并不能表明控制信貸風(fēng)險，④不符合題意。解析：“為其貸款提供便利”“免抵押、免擔(dān)保信用融資”表明“銀[追練2]納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①②

B．①③

C．②④

D．③④答案：B解析：李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，②錯誤；張女士購買含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯誤。[追練2]納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅【易錯清零】易錯點(diǎn)1混淆稅收的基本特征提醒

強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變，但不意味著不能改變。【易錯清零】矯正訓(xùn)練1作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的(

)①固定性②無償性③強(qiáng)制性④隨意性A．①②

B．①③C．②④

D．③④答案：B解析：房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。矯正訓(xùn)練1作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶易錯點(diǎn)2不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅提醒

區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。易錯點(diǎn)2不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅矯正訓(xùn)練2

7月11日，海口海關(guān)成功破獲一起案值約9000萬元，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款約2100萬元的農(nóng)產(chǎn)品走私大案。材料中違反稅法的走私行為屬于(

)A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅答案：C解析：本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。矯正訓(xùn)練27月11日，?？诤ｊP(guān)成功破獲一起案值約9000時事熱點(diǎn)解讀預(yù)測時事熱點(diǎn)解讀預(yù)測減稅降費(fèi)、發(fā)放特別國債

財政政策更加積極有為熱點(diǎn)背景2020年5月22日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中提出，赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字3.76萬億元，比2019年提高1萬億元。適度提高赤字率，綜合考慮了財政收支、專項債券發(fā)行等因素，也考慮為應(yīng)對今后可能出現(xiàn)的風(fēng)險留出政策空間。中央財政發(fā)行抗疫特別國債1萬億元，新增資金全部轉(zhuǎn)移給地方。堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，全年減稅降費(fèi)超過2.5萬億元。緩解困難地區(qū)財政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力，決不讓基本民生保障出問題。減稅降費(fèi)、發(fā)放特別國債財政政策更加積極有為獲取信息信息①赤字率擬按3.6%以上安排……提高1萬億元信息②請你在熱點(diǎn)背景中標(biāo)劃出來信息③緩解困難地區(qū)財政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力信息④請你在熱點(diǎn)背景中標(biāo)劃出來對應(yīng)知識①

②國家根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系③

④國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用獲取信息國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國家財政具有促[命題預(yù)測]1．當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，財政收入下行，支出壓力上升。中央財政發(fā)行抗疫特別國債1萬億元，這是一種特殊時期采取的特殊手段。這個錢一部分直接用于地方的抗疫支出，包括補(bǔ)短板的建設(shè)，另一部分通過中央財政直接轉(zhuǎn)給地方使用。發(fā)行國債(

)①往往是為了彌補(bǔ)國家財政赤字②以政府信譽(yù)為擔(dān)保，因而投資國債沒有風(fēng)險③能上市交易，具有較強(qiáng)的流動性④以稅收作為還本付息的保證A．①③B．②④C．②③D．①④答案：D解析：本題考查國債。政府發(fā)行國債有利于彌補(bǔ)國家財政赤字，①符合題意。政府發(fā)行國債以稅收作為還本付息的保證，風(fēng)險性較低，④符合題意。投資國債風(fēng)險小，但不等于沒有風(fēng)險，排除②。不是所有國債都可以上市交易。根據(jù)國債的不同特點(diǎn)，不同國債的流通方式不一樣。例如，目前在滬深證券交易所上市的國債為記賬式國債或無記名國債，而憑證式國債則不在交易所上市。排除③。故本題答案為D。[命題預(yù)測]答案：D解析：本題考查國債。政府發(fā)行國債有利于彌2．上述材料表明，國家發(fā)行抗疫特別國債(

)①適應(yīng)了復(fù)工復(fù)產(chǎn)和重啟經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要②是為大型建設(shè)項目籌集資金，優(yōu)化資源配置③是為了擴(kuò)大居民投資渠道，讓居民迅速擺脫疫情影響④有利于發(fā)揮財政的作用，克服疫情對經(jīng)濟(jì)的影響A．①②B．②③C．③④D．①④答案：D解析：本題考查宏觀調(diào)控。國家發(fā)行抗疫特別國債是政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行宏觀調(diào)控的表現(xiàn)，有利于發(fā)揮財政的作用，克服疫情對經(jīng)濟(jì)的影響，促進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)和重啟經(jīng)濟(jì)發(fā)展，①④符合題意。國家發(fā)行抗疫特別國債與大型建設(shè)項目籌集資金、居民投資無關(guān)，排除②③。故本題答案為D。2．上述材料表明，國家發(fā)行抗疫特別國債()答案：D解析：3．2020年5月22日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中指出，我們統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，不失時機(jī)推進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，推出8個方面90項政策措施，全年減稅降費(fèi)超過2.5萬億元，堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)。減稅降費(fèi)為企業(yè)紓困減負(fù)(

)A．國家財政是促進(jìn)公平、改善生活的物質(zhì)保障B．國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的重要作用C．國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用D．財政政策可以抑制需求，給經(jīng)濟(jì)快速“降溫”答案：C3．2020年5月22日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中指出，我解析：本題考查財政作用。在疫情防控期間，減稅降費(fèi)為企業(yè)紓困減負(fù)，有利于最大限度抑制國民經(jīng)濟(jì)下行壓力，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，C符合題意。材料不涉及公平、資源配置以及給經(jīng)濟(jì)快速“降溫”，排除A、B、D。故本題答案為C。解析：本題考查財政作用。在疫情防控期間，減稅降費(fèi)為企業(yè)紓困減38題對財政與稅收的考查[設(shè)問方式]2022屆高考政治一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配8財政與稅收課件新人教版必修1[典例剖析]閱讀材料，完成下列要求。2020年政府工作報告明確要求積極的財政政策要更加積極有為。2020年財政赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)生1萬億元抗疫特別國債。①這是特殊時期的特殊舉措。上述2萬億元全部轉(zhuǎn)給地方，建立特殊轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，②主要用于保就業(yè)、?；久裆?，強(qiáng)化公共財政屬性，決不允許截留挪用。要大力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，基本民生支出只增不減，③重點(diǎn)領(lǐng)域支出要切實(shí)保障，一般性支出要堅決壓減，嚴(yán)禁新建樓堂館所，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。④要大力提質(zhì)增效，各項支出務(wù)必精打細(xì)算，一定要把每一筆錢都用在刀刃上、緊要處，一定要讓市場主體和人民群眾有真真切切的感受，使積極的財政政策更加積極有為。結(jié)合材料，運(yùn)用財政的有關(guān)知識分析2020年我國財政赤字率擬按3.6%以上安排的合理性以及如何實(shí)現(xiàn)“積極的財政政策要更加積極有為”的要求。(14分)[典例剖析][解題流程][解題流程]第二步：細(xì)審材料調(diào)知識(1)合理性(2)措施第三步：對接教材組答案(教材語言、時政術(shù)語、結(jié)合材料)第二步：細(xì)審材料調(diào)知識(2)措施第三步：對接教材組答案(教材答案：(1)合理性：①財政赤字是積極財政政策的具體手段，是國家通過經(jīng)濟(jì)手段實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的具體表現(xiàn)，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求。②我國擬定的赤字率在3.6%以上，表明我國實(shí)施更加積極的財政政策，對于助力中國經(jīng)濟(jì)克服困難、提振信心、拉動增長具有積極的作用。(2)措施：①優(yōu)化財政資金支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先穩(wěn)就業(yè)保民生，切實(shí)保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出，一般性支出要堅決壓減；②加強(qiáng)財政赤字資金管理，提高使用效率。大力提質(zhì)增效，各項支出務(wù)必精打細(xì)算，一定要讓市場主體和人民群眾有真真切切的感受；③優(yōu)化財政收支的平衡，大幅削減三公經(jīng)費(fèi)等支出，在大幅刺激經(jīng)濟(jì)的同時也避免不必要的財政支出導(dǎo)致的赤字規(guī)模擴(kuò)張。答案：(1)合理性：①財政赤字是積極財政政策的具體手段，是國[題型模板]

“措施建議啟示類”主觀題答題模板四個程序：抓主體—定范圍—找措施—聯(lián)材料。[題型模板][知識模板]

模板5財政與稅收的作用1．財政的作用(1)財政與宏觀調(diào)控：政府通過財政政策，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(2)財政與社會公平：通過加大財政對社會保障的支出，維護(hù)社會公平。(3)財政與消費(fèi)：通過財政補(bǔ)貼等形式，促進(jìn)消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。(4)財政與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)：通過財政加大對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出和對少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展的支出，從而統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)。

[知識模板]您好，謝謝觀看！您好，謝謝觀看！652．稅收的作用(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：稅收是財政收入最重要的來源，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求；經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇冷時，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實(shí)現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。(2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過調(diào)節(jié)稅收(如對奢侈品、白酒等征稅)，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。(3)維護(hù)社會公平：通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護(hù)社會公平。(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府深化增值稅改革，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，擴(kuò)大國內(nèi)需求，緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力；通過調(diào)整環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)。2．稅收的作用第八課財政與稅收第八課財政與稅收67必備知識自主排查必備知識自主排查課標(biāo)要求評議一個由政府財政承擔(dān)的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)思維脈圖課標(biāo)要求核心素養(yǎng)1.政治認(rèn)同：認(rèn)同國家充分發(fā)揮財政稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的舉措。2.科學(xué)精神：把握財政稅收的知識，理解財政稅收的作用。3.法治意識：樹立依法納稅的意識。4.公共參與：樹立納稅人意識，與違反稅法的行為作斗爭，關(guān)注國家的財政稅收政策，積極參與對稅收的監(jiān)管。核心素養(yǎng)【知識梳理】一、國家財政1．財政的作用：國家治理的基礎(chǔ)和支柱。(1)財政與人民生活保障：促進(jìn)________________、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程：促進(jìn)________合理配置。(3)財政與宏觀調(diào)控：促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)________________。社會公平資源平穩(wěn)運(yùn)行【知識梳理】社會公平資源平穩(wěn)運(yùn)行2．財政收入與支出：稅收經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2．財政收入與支出：稅收經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平二、征稅和納稅1．稅收及其基本特征：(1)本質(zhì)：國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借________________，依法取得財政收入的基本形式。(2)基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性，三者_(dá)_______________，不可分割。2．稅收的種類及作用：政治權(quán)力緊密聯(lián)系流轉(zhuǎn)稅所得稅增值額個人所得超額累進(jìn)重復(fù)征稅偷漏稅社會公平二、征稅和納稅政治權(quán)力緊密聯(lián)系流轉(zhuǎn)稅所得稅增值額個人所得超額3.依法納稅：我國稅收________、________，依法納稅是公民的基本義務(wù)。4．納稅人與負(fù)稅人：納稅人指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人；負(fù)稅人指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。

取之于民用之于民取之于民用之于民【自主練習(xí)】1.想一想：圖示對增加財政收入有何啟示？提示：提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富，把蛋糕做大；制定合理的分配政策，把蛋糕切好，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高?！咀灾骶毩?xí)】提示：提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富，把蛋糕做大2．判一判：(1)財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政可以促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(

)(2)財政赤字越少越好。(

)分析：×。財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。分析：×。財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴(kuò)大財政赤字搞建設(shè)，一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。2．判一判：分析：×。財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政具(3)財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供給的一部分。(

)(4)用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是騙稅行為。(

)(5)樹立納稅人意識就是要自覺履行依法誠信納稅義務(wù)。(

)分析：×。財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供給；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴(kuò)大社會總需求。分析：×。用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅主要表現(xiàn)為騙取國家出口退稅款。分析：×。樹立納稅人意識，既包括自覺履行依法誠信納稅義務(wù)，也包括積極行使納稅人權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。(3)財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供給的一3．從財政政策上看，如何解決圖示問題？提示：應(yīng)采取擴(kuò)張性財政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。3．從財政政策上看，如何解決圖示問題？提示：應(yīng)采取擴(kuò)張性財政4．連一連：4．連一連：瞄準(zhǔn)高考精析精練瞄準(zhǔn)高考精析精練核心考點(diǎn)一財政及其作用【考點(diǎn)精析】1.財政收入與財政支出(1)影響財政收入的因素核心考點(diǎn)一財政及其作用(2)財政收支關(guān)系提醒

在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)大財政支出，刺激社會總需求。要優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。(2)財政收支關(guān)系提醒在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠擴(kuò)2．財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱2．財政的作用3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策的運(yùn)用3．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財政政策的運(yùn)用提醒

財政政策與貨幣政策均是通過影響社會總需求來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的。財政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。凡與財政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。提醒財政政策與貨幣政策均是通過影響社會總需求來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)【生活中的經(jīng)濟(jì)】下圖分別反映財政的何種作用？[分析]

①促進(jìn)____________；②促進(jìn)________________；③促進(jìn)________。

資源合理配置國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行社會公平【生活中的經(jīng)濟(jì)】[分析]①促進(jìn)____________；②【命題探究】【命題探究】考向一

財政收入與支出[典例1]

[2019·天津卷]稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補(bǔ)財政缺口，政府可采取的措施有(

)A．減少國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C(jī)．壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模答案：C解析：本題考查政府彌補(bǔ)財政缺口的措施。為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，政府推出多項減稅降費(fèi)措施，國家財政收入會大幅下降。為了彌補(bǔ)財政缺口，政府可增發(fā)國債，壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)支出等，A排除，C符合題意。只有國有企業(yè)會給國家上繳部分利潤，且增加國有企業(yè)上繳利潤，會加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，這與減稅降費(fèi)舉措背道而馳，排除B。“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！钡闹黧w不是政府，排除D?？枷蛞回斦杖肱c支出答案：C解析：本題考查政府彌補(bǔ)財政缺[追練1]我國財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點(diǎn)領(lǐng)域建設(shè)。但是另一方面，財政的增長幅度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期城鄉(xiāng)居民收入的增長幅度，有人將這一現(xiàn)狀概括為“國富民窮”。為了更好地實(shí)現(xiàn)共享共建和諧社會，政府正努力“還富于民”“藏富于民”。這說明(

)A．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素B．分配政策是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素C．居民收入水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素D．分配政策是影響財政收入的重要因素答案：D解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，排除A、B、C；“政府正努力‘還富于民’‘藏富于民’”，體現(xiàn)了政府調(diào)整國民收入分配政策以實(shí)現(xiàn)國富民強(qiáng)，D正確。[追練1]我國財政收入連年大幅度增長，有效地支持了國家重點(diǎn)考向二

財政的作用[典例2]

[2020·江蘇卷]2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債?！痹撆e措是基于(

)A．財政有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的作用B．財政有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．財政赤字是提高財政收入的基本形式D．財政赤字有促進(jìn)資源合理配置的作用答案：B解析：“今年赤字率……特別國債”，這是積極的財政政策的重要舉措，有助于促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，B正確；材料沒有涉及財政赤字和特別國債對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資源配置的作用，A、D不選；稅收是國家取得財政收入的基本形式，增加財政收入要靠大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加稅收，C說法錯誤?？枷蚨斦淖饔么鸢福築解析：“今年赤字率……特別國債”【方法點(diǎn)撥】快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入，都說明財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是國家在基礎(chǔ)設(shè)施、工程建設(shè)方面的投入，都說明財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料，都說明財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用?！痉椒c(diǎn)撥】[追練2]特別國債指專門服務(wù)于特定政策、支持特定項目需要的國債。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，財政收入下行，支出壓力上升。為發(fā)揮財政逆周期調(diào)節(jié)，黨中央決定發(fā)行特別國債。關(guān)于此次發(fā)行特別國債對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的推導(dǎo)合理的是(

)①增加財政定向支出②拉動經(jīng)濟(jì)增長③激發(fā)社會生產(chǎn)活力④提升財政創(chuàng)收能力⑤刺激社會總需求A．④→①→③→②

B．④→①→⑤→②C．①→③→⑤→② D．①→⑤→③→②答案：D解析：發(fā)行特別國債，屬于積極的財政政策，需要增加財政定向支出，故①排第一位；增加財政定向支出，有利于刺激社會總需求，故⑤排第二位；消費(fèi)反作用于生產(chǎn)，激發(fā)社會生產(chǎn)活力，故③排第三位；激發(fā)社會生產(chǎn)活力，從而拉動經(jīng)濟(jì)增長，故②排第四位；發(fā)行國債是為了增加財政的支出，并沒有提升財政創(chuàng)收能力，故④不選。故本題選D。[追練2]特別國債指專門服務(wù)于特定政策、支持特定項目需要的考向三

財政政策的運(yùn)用[典例3]

[2020·全國卷Ⅰ，13]為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險對支農(nóng)惠農(nóng)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中央財政于2007年開始實(shí)施農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策。截至2019年底，農(nóng)業(yè)保險累計支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，提供的風(fēng)險保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策發(fā)揮作用的路徑是(

)①獲得財政補(bǔ)貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購買農(nóng)業(yè)保險，支付保險費(fèi)用④轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期A．①→③→④→②

B．①→③→②→④C．③→①→④→② D．③→①→②→④答案：C解析：要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼政策的作用，首先需要農(nóng)戶購買農(nóng)業(yè)保險(③)，這樣農(nóng)戶才能獲得財政補(bǔ)貼，降低成本支出(①)，從而轉(zhuǎn)移災(zāi)害風(fēng)險，穩(wěn)定收入預(yù)期(④)，進(jìn)而增加生產(chǎn)投入，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展(②)。因此，C傳導(dǎo)正確?？枷蛉斦叩倪\(yùn)用答案：C解析：要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險保費(fèi)補(bǔ)貼[追練3]針對經(jīng)濟(jì)下行形勢，全國已有28個省份、170多個地市以財政收入作為背書，向全民或特定群體發(fā)放特定形式(非現(xiàn)金且限定用途)的消費(fèi)券達(dá)190多億元。政府消費(fèi)券是一種需求管理政策，即以財政收入作為背書，向全民或特定群體發(fā)放特定形式(非現(xiàn)金且限定用途)的消費(fèi)補(bǔ)貼。政府發(fā)放消費(fèi)券(

)①是財政通過轉(zhuǎn)移支付提振消費(fèi)的一種形式②旨在提高全民收入水平以實(shí)現(xiàn)內(nèi)需回補(bǔ)③可以通過購買力提高社會的總需求④是在透支未來消費(fèi)，不能轉(zhuǎn)化為消費(fèi)潛力A．①③B．①④C．②③D．②④答案：A解析：由材料可知，政府發(fā)放消費(fèi)券不是為了提高全民收入水平，而是為了激發(fā)消費(fèi)潛力，提振市場信心，故②項錯誤，①③符合題意；④項表述不符合現(xiàn)實(shí)情況，排除。[追練3]針對經(jīng)濟(jì)下行形勢，全國已有28個省份、170多個【易錯清零】易錯點(diǎn)1不能正確認(rèn)識財政盈余提醒

財政盈余指國家財政支出小于收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，反映了一國政府財政收支情況。有適度的財政盈余可以防止通貨膨脹，但財政盈余過大會造成財政資金沒有很好地利用從而不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。【易錯清零】矯正訓(xùn)練1當(dāng)前，我國財政支出預(yù)算執(zhí)行具有顯著的前低后高特點(diǎn)，往往40%左右的預(yù)算資金要留到四季度支出，如無法正常支出，則在年末以結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)等方式留在國庫、財政專戶或者部門賬戶上，累積而成財政存量資金。對于財政存量資金，下列看法正確的是(

)①出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金得到了合理的利用②過多的財政存量資金削弱積極財政政策的實(shí)際效果③財政存量資金的增加是財政收入新常態(tài)的重要表現(xiàn)④應(yīng)當(dāng)深化預(yù)算管理制度改革，盤活財政存量資金A．①②

B．①③

C．②④

D．③④答案：C解析：出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金沒有得到合理的利用，故①錯誤；財政收入新常態(tài)，要保持財政收支平衡，故③錯誤。矯正訓(xùn)練1當(dāng)前，我國財政支出預(yù)算執(zhí)行具有顯著的前低后高特點(diǎn)易錯點(diǎn)2財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象提醒

在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財政政策，即少收多支，這時會出現(xiàn)財政赤字。在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時，應(yīng)實(shí)行緊縮性的財政政策，這時會出現(xiàn)財政盈余。易錯點(diǎn)2財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象矯正訓(xùn)練2

2020年5月22日公布的政府工作報告提出，2020年中國財政赤字率擬按3.6%以上安排，超去年2.8%的水平。財政赤字(

)①屬于擴(kuò)張性的財政政策②是財政收入大于財政支出③是財政收入小于財政支出④旨在擴(kuò)大總供給以刺激經(jīng)濟(jì)A．①②B．①③C．②④D．③④答案：B解析：本題考查財政赤字。財政赤字是財政收入小于財政支出，屬于擴(kuò)張性的財政政策，①③符合題意、②排除；財政赤字旨在擴(kuò)大總需求，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，④排除。矯正訓(xùn)練22020年5月22日公布的政府工作報告提出，20易錯點(diǎn)3不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策和貨幣政策提醒

判定財政政策和貨幣政策的具體方法易錯點(diǎn)3不能準(zhǔn)確區(qū)分財政政策和貨幣政策矯正訓(xùn)練3為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明(

)A．加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B．財政政策可以促進(jìn)資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D．貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段答案：B解析：加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，排除A。通過財政貼息促進(jìn)科技進(jìn)步，屬于財政對資源合理配置的作用，故B正確。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，主要通過財政政策，調(diào)控社會供求，穩(wěn)定物價呈現(xiàn)出來，此題沒有體現(xiàn)財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，排除C。財政貼息屬于財政政策而非貨幣政策，排除D。矯正訓(xùn)練3為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“核心考點(diǎn)二征稅與納稅

【考點(diǎn)精析】1.全面把握稅收的作用核心考點(diǎn)二征稅與納稅提醒

稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費(fèi)稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點(diǎn)和作用。從國際市場看，要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對進(jìn)出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)作用。提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。理2．減稅降費(fèi)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)的意義(1)降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)所得，為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加研發(fā)投入提供可能。(2)降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高企業(yè)生產(chǎn)效率，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。(3)激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。(4)支持制造業(yè)和小微企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(5)通過結(jié)構(gòu)性減稅，深化供給側(cè)改革，鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2．減稅降費(fèi)對實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)的意義3．公民要依法納稅3．公民要依法納稅4．違反稅法的行為提醒

偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優(yōu)惠?？苟悾嚎怪焕U。4．違反稅法的行為提醒偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳【生活中的經(jīng)濟(jì)】[分析]

①發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，維權(quán)的________；也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和________。②商家的行為屬于違反稅法的________行為；顧客的行為體現(xiàn)________意識；國家應(yīng)加強(qiáng)對稅收的________。憑據(jù)依據(jù)偷稅權(quán)利征管【生活中的經(jīng)濟(jì)】[分析]①發(fā)票是消費(fèi)者的購物憑證，維權(quán)的_【命題探究】【命題探究】考向一

稅收政策、稅收的作用[典例1]

[2019·全國卷Ⅱ，13]為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是(

)①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)放貸④改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①答案：B解析：我國政府對金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅，能夠改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期，④排在第一位；稅收負(fù)擔(dān)降低，能引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)更多地對小微企業(yè)放貸，③排在第二位；貸款增加，能緩解小微企業(yè)融資難的問題，②排在第三位；解決融資難問題有利于激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，①排在第四位，故B排序正確。激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力是該稅收政策的最終目的，A把①放在首位明顯錯誤。政府免征金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款所獲利息收入的增值稅，并不是降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率，C、D錯誤。考向一稅收政策、稅收的作用答案：B解析：我國政府對金融機(jī)[追練1]

2020年5月22日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)作政府工作報告，要堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，加大減稅降費(fèi)力度。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。留得青山，贏得未來。關(guān)于這一經(jīng)濟(jì)信息解讀正確的是(

)①調(diào)整完善分配政策→減稅降費(fèi)→企業(yè)個人獲利增多→經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力增強(qiáng)②實(shí)行穩(wěn)健貨幣政策→減稅降費(fèi)→市場主體競爭加劇→市場主體活力增強(qiáng)③實(shí)行積極財政政策→更好發(fā)揮政府作用→營商環(huán)境改善→市場主體活力增強(qiáng)④實(shí)行積極貨幣政策→更好發(fā)揮政府作用→市場主體活力增強(qiáng)→經(jīng)濟(jì)發(fā)展信心增強(qiáng)A．①③B．②③C．①④D．②④答案：A解析：減稅降費(fèi)是對社會財富的分配進(jìn)行調(diào)整，減輕企業(yè)個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)個人獲利增多，使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力增強(qiáng)，①傳導(dǎo)正確。減稅降費(fèi)屬于積極財政政策，而不屬于貨幣政策，況且減稅降費(fèi)的目的是減輕市場主體負(fù)擔(dān)，激活市場主體活力，而不是使市場主體競爭加劇，②傳導(dǎo)錯誤。減稅降費(fèi)政策屬于積極財政政策，體現(xiàn)了更好地發(fā)揮政府作用，這能改善營商環(huán)境，使得市場主體活力增強(qiáng)，③傳導(dǎo)正確。減稅降費(fèi)屬于積極財政政策，而不屬于貨幣政策，④傳導(dǎo)錯誤。故本題選A。[追練1]2020年5月22日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)作政府工作考向二

區(qū)分納稅人與負(fù)稅人、依法納稅[典例2]

[2020·全國卷Ⅲ，13]“銀稅互動”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和金融機(jī)構(gòu)合作，幫助中小企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，為其貸款提供便利，實(shí)現(xiàn)“以稅促信、以信申貸”的目標(biāo)。銀行根據(jù)企業(yè)納稅信用等級確定免抵押、免擔(dān)保的信用融資額度。到2020年4月末，“銀稅互動”貸款余額5732億元，同比增長74%；貸款戶數(shù)75萬戶，同比增長114%?！般y稅互動”的積極作用是(

)①放寬融資條件，紓解企業(yè)資金困難②提高存貸利差，增加銀行利潤③鼓勵誠信納稅，降低企業(yè)融資成本④有效控制信貸風(fēng)險，改善銀企關(guān)系A(chǔ)．①②B．①③C．②④D．③④答案：B考向二區(qū)分納稅人與負(fù)稅人、依法納稅答案：B解析：“為其貸款提供便利”“免抵押、免擔(dān)保信用融資”表明“銀稅互動”在一定程度上可以放寬融資條件，有利于紓解企業(yè)資金困難，①符合題意。材料未涉及存貸利差，則不能得出銀行利潤增加，②不符合題意。“銀稅互動”是指稅務(wù)、銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合作，幫助企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，緩解企業(yè)融資難題的活動，這有利于解決企業(yè)信貸融資中信息不對稱的問題，促進(jìn)企業(yè)融資的可獲得性，緩解企業(yè)融資難、融資貴等問題，降低融資成本，從而促進(jìn)企業(yè)依法誠信納稅，③符合題意。信貸風(fēng)險是指借款企業(yè)因各種原因不能按時歸還信貸本息而使銀行資金遭受損失的可能性，材料并不能表明控制信貸風(fēng)險，④不符合題意。解析：“為其貸款提供便利”“免抵押、免擔(dān)保信用融資”表明“銀[追練2]納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①②

B．①③

C．②④

D．③④答案：B解析：李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)該是消費(fèi)者，②錯誤；張女士購買含稅的消費(fèi)品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機(jī)床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯誤。[追練2]納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅【易錯清零】易錯點(diǎn)1混淆稅收的基本特征提醒

強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變，但不意味著不能改變。【易錯清零】矯正訓(xùn)練1作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶市率先開征房產(chǎn)稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現(xiàn)了房產(chǎn)稅的(

)①固定性②無償性③強(qiáng)制性④隨意性A．①②

B．①③C．②④

D．③④答案：B解析：房產(chǎn)稅在征稅之前規(guī)定具體稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未交納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，③正確。矯正訓(xùn)練1作為國家首批個人住房房產(chǎn)稅征收改革試點(diǎn)城市，重慶易錯點(diǎn)2不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅提醒

區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。易錯點(diǎn)2不能準(zhǔn)確區(qū)分偷稅和騙稅矯正訓(xùn)練2

7月11日，海口海關(guān)成功破獲一起案值約9000萬元，涉嫌偷逃應(yīng)繳稅款約2100萬元的農(nóng)產(chǎn)品走私大案。材料中違反稅法的走私行為屬于(

)A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅答案：C解析：本題易錯選A，混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。矯正訓(xùn)練27月11日，海口海關(guān)成功破獲一起案值約9000時事熱點(diǎn)解讀預(yù)測時事熱點(diǎn)解讀預(yù)測減稅降費(fèi)、發(fā)放特別國債

財政政策更加積極有為熱點(diǎn)背景2020年5月22日，李克強(qiáng)總理在政府工作報告中提出，赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字3.76萬億元，比2019年提高1萬億元。適度提高赤字率，綜合考慮了財政收支、專項債券發(fā)行等因素，也考慮為應(yīng)對今后可能出現(xiàn)的風(fēng)險留出政策空間。中央財政發(fā)行抗疫特別國債1萬億元，新增資金全部轉(zhuǎn)移給地方。堅決把減稅降費(fèi)政策落到企業(yè)，全年減稅降費(fèi)超過2.5萬億元。緩解困難地區(qū)財政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力，決不讓基本民生保障出問題。減稅降費(fèi)、發(fā)放特別國債財政政策更加積極有為獲取信息信息①赤字率擬按3.6%以上安排……提高1萬億元信息②請你在熱點(diǎn)背景中標(biāo)劃出來信息③緩解困難地區(qū)財政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力信息④請你在熱點(diǎn)背景中標(biāo)劃出來對應(yīng)知識①

②國家根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系③

④國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用獲取信息國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國家財政具有促[命題預(yù)測]1．當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，財政收入下行，支出壓力上升。中央財政發(fā)行抗疫特別國債1萬億元，這是一種特殊時期采取的特殊手段。這個錢一部分直接用于地