財務(wù)培訓(xùn)

江蘇恒德東匯集團財務(wù)中心12/30/2022二、費用報銷三、報銷單黏貼一、財務(wù)制度目錄四、日常問題案例集團財務(wù)中心一集團中心財務(wù)制度1、財務(wù)管理制度2、財務(wù)核算管理考核辦法3、東匯集團內(nèi)部審計制度4、東匯集團資金支付暫行管理辦法5、u9權(quán)限與使用規(guī)范6、財務(wù)管理中心獎懲條例7、固定資產(chǎn)易耗品折舊與清理管理辦法8、備用金管理辦法9、資金與票據(jù)管理10、招待管理制度11、差旅費管理制度12、違反財務(wù)規(guī)定的處罰一集團中心財務(wù)制度集團中心財務(wù)制度《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》公司章程及公司相關(guān)規(guī)章目的為了規(guī)范集團各部門及各子分公司的財務(wù)管理行為，保證財務(wù)報告信息質(zhì)量，防范財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益一集團中心財務(wù)制度《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、適用范圍東匯集團各部門及各子、分公司（以下簡稱公司）。各子、分公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身具體情況制定實施細則，并報集團財務(wù)中心備案。一集團中心財務(wù)制度《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、公司財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)垂直管理一集團中心財務(wù)制度《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、集團財務(wù)中心工作職責(zé)會計核算及財務(wù)管理編制財務(wù)報表和年度會計決算報告辦理稅務(wù)申報、繳納及匯算清繳資金結(jié)算、資金調(diào)配、確保資金安全資產(chǎn)、成本、銷售、費用管理對各子、分公司財務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查會計檔案管理制度、保管會計檔案《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、財務(wù)管理基礎(chǔ)工作設(shè)計會計科目、正確運用科目會計憑證管理資料備份：每月至少一次進行數(shù)據(jù)備份財務(wù)報表：及時填制憑證，登記賬薄編制財務(wù)報表人員任用：回避制度對各子、分公司財務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查會計檔案管理制度、保管會計檔案一注：各子、分公司根據(jù)各自會計業(yè)務(wù)核算需要設(shè)計會計憑據(jù)傳遞程序，報集團中心審核并備案，保證傳遞過程中的安全、及時、準(zhǔn)確和完整集團中心財務(wù)制度《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、一辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人三方在移交清冊上簽名，方可交接一般財務(wù)人員財務(wù)負責(zé)人監(jiān)督財務(wù)負責(zé)人公司負責(zé)人監(jiān)督會計人員交接集團中心財務(wù)制度《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、一日常會計稽核工作的主要內(nèi)容包括：審核財務(wù)計劃、費用預(yù)算、成本計劃經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支的審核會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核要求合法性真實性合理性集團中心財務(wù)制度一原始憑證的要求原始憑證不得涂改、挖補，內(nèi)容必須真實、完整、準(zhǔn)確、清晰會計憑證的要求根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證會計賬簿總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿，根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿集團中心財務(wù)制度一公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的格式和要求，定期編制財務(wù)報告，并報送當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門，因特殊原因需向有關(guān)政府和機構(gòu)報送報表者須經(jīng)總裁批準(zhǔn)，并在報表上注明"僅供參考"字樣。公司向外提供的會計報表：編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報表所屬年度、送出日期等，并由公司法定代表人、主管會計負責(zé)人簽名或蓋章集團中心財務(wù)制度資金管理辦法一原則不相容職務(wù)相分離1、貨幣資金的收付及其保管：專職出納負責(zé)2、出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總賬的登記和保管工作3、出納人員與稽核人員、資金審批人員、會計檔案保管人員職務(wù)相分離4、出納和負責(zé)用印的人員不得為同一人，且印鑒要分管6、負責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離集團中心財務(wù)制度資金管理辦法一負責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)負責(zé)現(xiàn)金的清查人員負責(zé)與銀行存款對賬的人員集團中心財務(wù)制度資金管理辦法一結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票：收發(fā)存領(lǐng)用數(shù)量和起訖編號登記領(lǐng)用人簽字收回收據(jù)和發(fā)票存根保管人員辦理簽收手續(xù)對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票：定期檢查，以防止短缺集團中心財務(wù)制度資金管理辦法一對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證收付庫存現(xiàn)金：日清月結(jié)，賬實相符集團中心財務(wù)制度資金管理辦法一應(yīng)收賬款的日常管理1、月終，對超過信用回款期不回款的客戶進行預(yù)警，把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給業(yè)務(wù)部門，督促經(jīng)辦人員及時進行催討2、對不能收回的應(yīng)收賬款要查明原因，追究責(zé)任；無法收回的，及時按規(guī)定程序報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。應(yīng)付賬款的核算與管理1、采購部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，與費用報銷單、各部門驗收入庫單及出庫單連同合同原價交至財務(wù)，辦理報銷手續(xù)2、及時進行清理核對，每月最少核對一次集團中心財務(wù)制度東匯集團資金支付暫行管理辦法一目的1、加強對資金使用的監(jiān)管。2、規(guī)范集團及全國各子分公司資金支付辦法3、強化支付過程內(nèi)部控制，合理使用各項資金，提高資金使用效率集團中心財務(wù)制度資金部支付管理辦法明細類項目一集團中心財務(wù)制度資金管理辦法一1、各分子公司的工資統(tǒng)一發(fā)放日為：10日，20日2、人力資源中心提前3工作日交會計部審核，并提

報資金需求。3、工資發(fā)放日不做任何款項的支付，急需支付的款項需提前安排，按規(guī)定要求走流程到資金部，否則造成的各種損失，由相關(guān)的責(zé)任部門直接負責(zé)。4、日常零星報銷統(tǒng)一安排每周二，各子、分公司嚴(yán)格執(zhí)行。集團中心財務(wù)制度東匯集團中心財務(wù)獎懲管理辦法一目的1、為加強財務(wù)隊伍的管理2、保證各項制度及工作指令有效執(zhí)行3、激勵財務(wù)人員敬業(yè)愛崗，促進積極工作4、保證公司目標(biāo)實現(xiàn)集團中心財務(wù)制度東匯集團中心財務(wù)獎懲管理辦法一獎罰原則獎優(yōu)罰劣獎勤罰懶鼓勵先進鞭策落后獎勵方式：表揚、嘉獎、特別獎勵處罰方式：口頭警告、罰款、通報批評、直接解除勞動合同集團中心財務(wù)制度東匯集團中心財務(wù)獎懲管理辦法一不按時填寫、上交各種報表、工作表單者耽誤工作進度，情節(jié)較輕微者將公司下發(fā)的須保留的文件、資料遺失者人員離職未辦理交接手續(xù)，但情節(jié)較輕者集團中心財務(wù)制度東匯集團中心財務(wù)獎懲管理辦法一（金額為0-299元）因報稅人員未及時準(zhǔn)確上報稅務(wù)月報及其他報表，造成公司被罰款或繳納滯納金，金額在人民幣5,000元以下者。發(fā)票的管理、審核以及有關(guān)合同中涉及到發(fā)票和其他稅務(wù)問題的審核出現(xiàn)問題，給公司造成損失，金額在人民幣5,000元以下者在應(yīng)對稅務(wù)稽查時，因個人失誤或故意原因且未及時上報領(lǐng)導(dǎo)，而給公司造成損失，金額在人民幣5,000元以下者單據(jù)審核會計、復(fù)核財務(wù)人員及審批財務(wù)人員違反公司報銷制度，在費用報銷時對原始憑證審核不嚴(yán)，或者超過授權(quán)審批、超預(yù)算支付，而給公司造成損失，金額在人民幣5,000元以下者無故不及時收取款項者未按公司規(guī)定和流程擅自退回投標(biāo)保證金、退回貨款及其他款項，未給公司造成損失者未規(guī)定和流程辦理銀行授信、投資、籌資業(yè)務(wù)，未給公司造成損失者集團中心財務(wù)制度東匯集團中心財務(wù)獎懲管理辦法一遺失重要原始憑據(jù)、文件、資料、證照，無法彌補在公司的內(nèi)部泄露有關(guān)的保密信息，造成不良影響者擅自泄露本人工資或打聽、散布他人收入情況者因工作失誤或主觀所為，造成一定不良影響者集團中心財務(wù)制度東匯集團中心財務(wù)獎懲管理辦法一給公司造成人民幣5,000元以上（含本數(shù)）損失者無理不服從公司的工作安排和不服從上司的命令，情節(jié)嚴(yán)重者因工作失誤或主觀所為，造成嚴(yán)重不良影響者當(dāng)月被處以口頭警告/罰款/通報批評的次數(shù)相加達三次以上者未經(jīng)允許，復(fù)印、下載公司重要資料、文件者造成嚴(yán)重后果。在公司的內(nèi)部泄露有關(guān)的保密信息，造成嚴(yán)重不良影響者在公司散布未經(jīng)證實的謠言，造成嚴(yán)重不良影響者對于上級有批示或有期限的命令，未申報正當(dāng)理由而未能如期完成或處理不當(dāng)，情節(jié)嚴(yán)重者。直接上級對所屬人員明知舞弊有據(jù)，而予以隱瞞不報者集團中心財務(wù)制度發(fā)生以下行為為嚴(yán)重違反公司的規(guī)定，將直接除名并保留追究相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力資產(chǎn)管理責(zé)任歸屬：一貨幣資金財務(wù)中心資金部低值易耗品行政集團中心存貨公司的業(yè)務(wù)類型具體確定歸口管理部門集團中心財務(wù)制度資產(chǎn)管理責(zé)任制一對本單位、本公司發(fā)生的非正常資產(chǎn)損失承擔(dān)連帶責(zé)任；責(zé)任部門發(fā)生損失事項涉及集團各條管線職責(zé)、定位、制度、規(guī)定不清晰、不明確的，集團相應(yīng)職能中心均承擔(dān)連帶責(zé)任固定資產(chǎn)使用人、保管人為第一責(zé)任人。原則誰保管誰負責(zé)誰使用三定位使用部門使用地點使用人集團中心財務(wù)制度資產(chǎn)管理責(zé)任制一人為因素造成損失（損壞、丟失），由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任，部門負責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，并接受行政處罰損失責(zé)任人不能確定的，由使用部門負責(zé)人承擔(dān)直接責(zé)任，按《違反財務(wù)處罰規(guī)定》承擔(dān)賠償責(zé)任，并接受行政處罰資產(chǎn)損失責(zé)任：集團中心財務(wù)制度費用報銷1、總述①②費用申請項目U9操作界面

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費一二費用報銷費用報銷2、辦公費名片制作辦公文具

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二二費用報銷費用報銷2、辦公費注：如辦公用品一批，需附加物品清單明細表辦公用品、印刷費、報紙雜志費、圖書資料費、郵電通信等

總述差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二辦公費二費用報銷費用報銷差旅費車票餐補市內(nèi)交通住宿費1U9費用申請2相關(guān)發(fā)票3、差旅費

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二二費用報銷費用報銷3、差旅費

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二往返火車站、機場票據(jù)報銷標(biāo)準(zhǔn)：人員職級交通費報銷標(biāo)準(zhǔn)機場其他1-8級150元(單程)50元(單程)8級以下40元(單程)20元(單程)二費用報銷3、差旅費

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費公司員工出差時通工具按下列標(biāo)準(zhǔn)給予報銷：注：機票預(yù)定需要先填寫差旅申請單，并將差旅申請單附在機票預(yù)定單上，沒有差旅申請單一概不予訂票費用報銷二二費用報銷人員職級乘坐交通工具火車輪船飛機普通動車1、1-8級硬座、臥一等二等艙經(jīng)濟艙2、9-10級硬座、臥二等三等艙-3、11級及以下硬座、臥二等三等艙-費用報銷3、差旅費

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二住宿費標(biāo)準(zhǔn)：人員職級一類二類三類1、1-3級500元/日400元/日300元/日2、4-5級360元/日280元/日240元/日3、6-8級300元/日240元/日220元/日4、9級以下280元/日240元/日220元/日注：一類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳；二類地區(qū)：省會城市、長江三角洲地區(qū)（市級）、珠江三角洲地區(qū)（市級）；三類地區(qū)：地、縣級以下地區(qū)二費用報銷費用報銷3、差旅費

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二注：（1）車票：車票日期、出差人員姓名需與差旅申請單日期一致；（2）住宿費：不得高于集體公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，機打發(fā)票必須開公司抬頭，蓋有發(fā)票專用章，定額發(fā)票注意有假票現(xiàn)象；（3）餐補：不需有發(fā)票，按標(biāo)準(zhǔn)不同級別按天給予相應(yīng)補貼，出差有效時間不足24小時的按半天計算；超過24小時但不足36小時的按一天計算；（4）參加集團培訓(xùn)人員，培訓(xùn)期間不發(fā)放餐費補貼

餐補標(biāo)準(zhǔn)：1、1-5級職級人員150/人/天2、6-8級職級人員100/人/天3、9級職級以下級別80/人/天二費用報銷費用報銷3、差旅費

出租車票費用明細表序號日期出發(fā)地到達地金額事由

注：Ⅰ出租車票連號現(xiàn)象；

Ⅱ車票按時間順序黏貼；

Ⅲ出發(fā)地、到達地盡量精確，便于核實路程；室內(nèi)交通：的士費、地鐵、公交費填報人：部門負責(zé)人：

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二

Ⅳ若非出差產(chǎn)生的市內(nèi)交通則計入交通費中。二費用報銷費用報銷4、招待費①招待申請審批表②U9費用申請注：（1）各子公司負責(zé)人費用需總裁批準(zhǔn)；（2）招待申請表走先下簽字流程，以附件形式上傳U9；（3）招待費報銷時要附《招待申請審批表》，超標(biāo)需附菜單或禮品清單；

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二二費用報銷費用報銷4、招待費招待申請審批表

流水號：申請單位

申請部門

招待日期

招待餐次中餐晚餐受邀單位

招待事由

主要受邀人員

主要陪同人員

受邀人數(shù)人陪同人數(shù)人參加總?cè)藬?shù)人人均餐費標(biāo)準(zhǔn)元單位指定酒店

指定酒店名稱

申請用餐金額元

如有需要娛樂費用元

禮品費用元

申請金額合計元

部門負責(zé)人審核

總經(jīng)理/總裁審核

招待標(biāo)準(zhǔn)（1）1-3級，300元/人；（2）4-6級，200元/人；（3）7-8級，100元/人；（4）9—10，80元/人；（5）11以下，50元/人；（6）因招待或招待客戶發(fā)生的交通費用，與招待費一同計算、報銷；（7）超過上述標(biāo)準(zhǔn)，超額部分不予報銷。

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二二費用報銷5、會議費

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費如出差、招待客戶過程中，有業(yè)務(wù)會議、訂貨會議，需繳納會議費，發(fā)票開票項目需為：會議費二費用報銷二費用報銷6、福利費OA人事簽報U9費用申請生成報銷單體檢費結(jié)婚禮金慰問金生日卡團建費

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二費用報銷7、租賃費有效租賃合同租賃發(fā)票

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費二費用報銷7、租賃費有效租賃合同租賃發(fā)票上傳U9U9費用申請生成報銷單注：子公司下各分公司，均直接開去分公司抬頭的發(fā)票。一般個人出租的房租，都是到地稅代開發(fā)票。均以合同簽訂的公司開取相應(yīng)的發(fā)票！

總述辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用福利費水電費交接單

總述二費用報銷8、代辦費辦公費差旅費招待費會議費租賃費代辦費車輛費用代辦合同發(fā)票交接表交接表內(nèi)容經(jīng)辦人交接人日期營業(yè)執(zhí)照正副本稅務(wù)登記證正副本組織機構(gòu)代碼證正副本開戶許可證財務(wù)章、發(fā)票章、法人章網(wǎng)銀福利費

總述二費用報銷9、車輛費用辦公費差旅費招待費福利費租賃費代辦費車輛費用車輛加油費車輛維修保養(yǎng)車輛停車費車輛過橋過路費公車私車原則上公司不鼓勵私車公用，特殊情況下對于自帶交通工具出差的、私車公用的：按照里程數(shù)1.50元/公里，享受補貼標(biāo)準(zhǔn)的同時不再享受過橋過路費，油費補貼公車1000元/月油費，U9報銷時需加簽集團行政張慶審批三報銷單黏貼1、粘貼前先將所以票據(jù)歸類，同類的發(fā)票粘貼在一起2、所以單據(jù)不得附帶訂書針、回頭針、大頭針等金屬物品。3、所以單據(jù)必須粘緊，由上向下、由右