青海省國家稅務局“崗位大練兵業(yè)務大比武”筆試試卷征管評估類專業(yè)試卷（考試時間：150分鐘，試卷滿分：100分）特別提醒：1.請考生將本人姓名、所在單位/部門、準考證號、報考專業(yè)寫在試卷左側(cè)密封線內(nèi)。2.試卷分為兩部分。第一部分為公共知識題，30分；第二部分為專業(yè)操作技能題，70分。請考生按報考專業(yè)作答。一二三四五六七小計總分第一部分得分————————第二部分得分————————統(tǒng)分人核分人第一部分公共知識題（30分）得分評分人核分人一、單項選擇題（下列各題的備選答案中，只有一項最符合題意。請將所選答案的英文字母填在本題答題框內(nèi)與題號相應的空白處。多選、不選、錯選均不得分。共10題，每題1分，計10分）題號1．2．3．4．5．6．7．8．9．10.答案1.“四個全面”是十八大以來黨中央治國理政的戰(zhàn)略布局。下列與“四個全面”有關(guān)的說法，對的的是：A.十八屆三中提出了全面建成小康社會的戰(zhàn)略目的B.十八屆四中全會通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》C.十八屆五中全會通過了《中共中央關(guān)于全面推動依法治國若干重大問題的決定》D.習近平總書記將“從嚴治黨”初次提高到“全面從嚴”的高度2.社會主義核心價值觀中，社會層面的內(nèi)容是：A.富強、民主、文明、和諧B.自由、平等、公正、法治C.愛國、敬業(yè)、誠信、友善D.愛國、開放、創(chuàng)新、包容3.十八屆四中全會明確，黨領導人民治理國家的基本方略是：A.民主治國B.抓綱治國C.依法治國D.科學治國4.十八大以來，黨中央綜合分析世界經(jīng)濟長周期和我國發(fā)展階段性特性及其互相作用，作出的重大戰(zhàn)略判斷是：A.我國經(jīng)濟發(fā)展處在“三期疊加”階段B.我國經(jīng)濟發(fā)展面臨結(jié)構(gòu)調(diào)整節(jié)點C.我國經(jīng)濟發(fā)展面臨動力轉(zhuǎn)換節(jié)點D.我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)5.“十三五”時期，處在國家發(fā)展全局核心位置的是：A.創(chuàng)新B.協(xié)調(diào)C.開放D.共享6.習近平總書記指出，全面深化改革必須以促進社會公平正義、增進人民福祉為出發(fā)點和落腳點，讓人民群眾有更多的：A.獲得感B.幸福感C.榮譽感D.責任感7.國家實行新一輪擴大開放的重要舉措是：A.打造人類命運共同體B.推動建立新型國際關(guān)系C.主辦二十國集團領導人峰會D.建設“一帶一路”8.稅收彈性系數(shù)大于1時，表白：A.經(jīng)濟增長與稅收增長沒有關(guān)聯(lián)B.稅收增長快于經(jīng)濟增長C.經(jīng)濟增長快于稅收增長D.稅收增長等于經(jīng)濟增長9.稅務總局規(guī)定，各級稅務機關(guān)要強化“兩權(quán)”監(jiān)督?！皟蓹?quán)”是指：A.行政審批權(quán)和自由裁量權(quán)B.人事任免權(quán)和財務管理權(quán)C.稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)D.稅款征收權(quán)和稅務檢查權(quán)10.從2023年A.納稅服務規(guī)范（3.0版）B.稅收征管規(guī)范（3.0版）C.國家稅務局、地方稅務局合作工作規(guī)范（3.0版）D.出口退稅規(guī)范（3.0版）得分評分人核分人二、多項選擇題（下列各題的備選答案中，有兩個或兩個以上是對的的。請將所選答案的英文字母填在本題答題框內(nèi)與題號相應的空白處。多選、少選、不選、錯選均不得分。共5題，每題2分，計10分）題號1．2．3．4．5．6．7．8．9．10.答案----------1.黨中央提出，必須全面貫徹“五位一體”總體布局。關(guān)于“五位一體”，下列說法中不對的的是：A.思想建設、組織建設、作風建設、制度建設、反腐倡廉建設B.經(jīng)濟建設、政治建設、文化建設、社會建設、生態(tài)文明建設C.民主建設、法治建設、制度建設、文明建設、信息技術(shù)建設D.黨的建設、紀律建設、基層建設、隊伍建設、領導班子建設2.稅收法定原則的基本內(nèi)涵涉及：A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.稅收程序法定D.課征主體法定3.下列選項中，屬于稅務行政處罰的有：A.停止出口退稅權(quán)B.加收滯納金C.沒收非法所得D.責令停產(chǎn)停業(yè)4.以下關(guān)于稅收執(zhí)法過錯的表述，對的的有：A.稅收執(zhí)法過錯責任屬于行政法律責任B.稅收執(zhí)法過錯追究實行無過錯責任原則C.因承辦人個人因素導致執(zhí)法過錯的，由其承擔所有過錯責任D.稅務人員因執(zhí)行上級機關(guān)決定導致執(zhí)法過錯的，不予追究其責任5.以下關(guān)于金稅三期工程建設的表述，對的的有：A.建立包含網(wǎng)絡硬件和基礎軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎平臺B.逐步實現(xiàn)稅務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中解決C.應用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋稅收工作重要環(huán)節(jié)，覆蓋各級國地稅機關(guān)D.匯集征收管理、行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)得分評分人核分人三、簡答題（共2題，第一題4分，第二題6分，計10分）1.我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，必然使稅收工作呈現(xiàn)新常態(tài)。你作為一名國稅干部，請簡要談談如何提高素質(zhì)能力，適應稅收工作新常態(tài)。（4分）2.進一步減輕公司承擔，是營造經(jīng)濟發(fā)展良好環(huán)境的重要舉措。請你簡要談談稅務機關(guān)在這方面可以開展哪些工作。（6分）第二部分專業(yè)操作技能題（70分）得分評分人核分人一、案例分析題（15分）【案情】某區(qū)局一科貿(mào)公司，從事商品批發(fā)零售業(yè)務。2023年3月認定為增值稅一般納稅人，其公司所得稅實行查賬征收，由國稅機關(guān)負責征管。2023年5月，經(jīng)市局風險辨認后將其列入風險應對對象推送某區(qū)局，該區(qū)局決定由主管稅務分局趙某和錢某對該公司2023年度增值稅、公司所得稅納稅情況實行納稅評估。6月7日，趙、錢二人接受納稅評估任務后，電話告知該公司財務負責人攜帶相關(guān)資料到稅務分局進行約談。約談后，趙、錢二人認為約談無法確認或消除所有風險，決定入戶核查。6月10日，趙、錢二人持區(qū)局開具的《介紹信》前往該公司實地調(diào)查核算。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)該公司由于政策理解偏差少繳增值稅10000元、公司所得稅5000元（假設沒有其他稅款）。6月12日，該稅務分局根據(jù)核查結(jié)果下達《稅務事項告知書》，提請納稅人自行改正，補繳增值稅10000元、公司所得稅5000元，并繳納滯納金（稅務征管軟件自動計算）。該分局按規(guī)定程序送達了《稅務事項告知書》，納稅人持此文書按期到辦稅服務廳繳納稅款及滯納金?！疽?guī)定】1.請指出上述案例中稅務人員在實行納稅評估中的不妥之處。（5分）2.請根據(jù)相關(guān)規(guī)定，針對上述案例中的不妥之處闡述對的做法。（10分）得分評分人核分人二、情景模擬題（共2題，25分）情景模擬題一：（10分）【情景】你是某區(qū)局一名稅務干部，今年端午節(jié)后一上班，就有人向你反映，轄區(qū)內(nèi)一家涉外酒店以營改增為名借機漲價。你立即到現(xiàn)場了解情況。一進門，就在酒店大堂發(fā)現(xiàn)一則啟事：由于稅務機關(guān)在2023年5月1日實行營改增，導致公司稅負增長，故自5月1日起，在原住房價格和餐飲價格的基礎上加收6%的增值稅，敬請消費者諒解。你通過酒店財務部門還了解到，該酒店5月實現(xiàn)不含稅銷售收入1000萬元，獲取電費和燃氣費的增值稅專用發(fā)票，進項稅額為19萬元?！疽?guī)定】針對以上情景你如何對該酒店進行營改增政策宣傳和輔導？（4分）請計算該酒店5月份的營改增稅負增減變化情況（營業(yè)稅稅率為5%，假設酒店無其他進項）（3分），并根據(jù)營改增稅負變化計算該酒店5月份的利潤變化情況（假設酒店服務價格和成本不變）（3分）。情景模擬題二：（15分）【情景】你是某區(qū)局二級風控崗位的稅務干部，剛剛解決完一批虛開增值稅專用發(fā)票公司的風險核查，愛動腦筋的你想通過情況梳理，總結(jié)歸納出虛開增值稅專用發(fā)票公司的風險特性，于是你查詢到某虛開公司的相關(guān)信息如下：（一）納稅人基礎信息某商貿(mào)有限公司是一家成立于2023年2月的私營公司，注冊地址位于該區(qū)的某集中辦公區(qū)，注冊資本100萬元，從業(yè)人數(shù)2人，公司重要從事批發(fā)零售業(yè)務（預包裝冷凍食品、鋼制品、五金交電等）。2023年3月認定為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。增值稅、公司所得稅均由國稅機關(guān)征收，公司所得稅實行查賬征收。核定增值稅專用發(fā)票25份，最大開票金額10萬元，增值稅普通發(fā)票100份。（二）各月增值稅納稅申報情況該公司2023年4月零申報；5月申報銷售收入248.5萬元，繳納增值稅0.2萬元；6月申報銷售收入246.4萬元，繳納增值稅0.3萬元；7月尚未申報。（三）發(fā)票開具情況該公司申報的銷售收入已所有開具增值稅專用發(fā)票；未開具普通發(fā)票；購貨方均為省外公司。（四）取得進項情況該公司4月、5月兩個月共取得進項增值稅專用發(fā)票66張，銷售額643.31萬元，進項稅額83.63萬元，銷貨方均為省外公司。（五）有關(guān)財務信息如下:(單位為萬元)科目金額科目金額營業(yè)收入346存貨期末余額102營業(yè)成本341應收賬款期末余額143毛利率1.44%應付賬款期末余額167銷售費用0.1其他應付款68管理費用1.2資產(chǎn)期末余額248.68財務費用0.02負債期末余額235期間費用合計1.32資產(chǎn)負債率94.5%期間費用率0.38%你找來幾位同事，拿出納稅人的基礎信息、申報信息、開票信息、進項信息、財務信息等資料，和大家展開熱烈討論?！疽?guī)定】請問假如你發(fā)言，你會在討論中列出該納稅人存在哪些風險特性？得分評分人核分人三、實戰(zhàn)演練題（分步計分，30分）【材料】某公司規(guī)模較大，在社會上有一定知名度，幾年來投入大量廣告費在電臺、電視臺進行宣傳，但從公司所得稅納稅申報情況看，2023年度應納稅所得額400萬元，所得稅奉獻率偏低。主管稅務機關(guān)因此將該公司擬定為納稅評估對象，通過約談公司財務人員了解公司經(jīng)營狀況，公司基礎信息及提供相關(guān)涉稅資料如下：（一）公司基礎信息公司主營業(yè)務為加工服裝，是增值稅一般納稅人，公司所得稅稅率為25%，按《公司會計準則》進行會計核算。2023年度申報并全額繳納公司所得稅100萬元。公司相關(guān)涉稅材料1.當年銷售服裝給商場，共取得不含稅銷售收入40000萬元，銷售成本為26430萬元。2.發(fā)生廣告費用10000萬元并所有在當期所得稅前扣除。3.2023年計入期間費用的“應付職工薪酬——工資”科目貸方的金額為3000萬元，當年“應付職工薪酬——工資”科目借方發(fā)生額為2500萬元。2023年5月15日，發(fā)放2023年已計入期間費用的工資300萬元；2023年7月15日，發(fā)放2023年已計入期間費用的工資200萬元。公司將3000萬元作為工資薪金支出在2023年度所得稅前扣除。4.2023年支付勞務派遣公司勞務費100萬元，計入銷售費用，取得勞務派遣公司開具的發(fā)票并在稅前全額扣除。5.2023年為公司全體員工按照年金計劃繳費150萬元，繳費標準為按上年度工資總額的1/12，會計解決如下：借：生產(chǎn)費用1050000銷售費用300000管理費用150000貸：應付職工薪酬——社會保險費1500000為部分高管人員繳納補充醫(yī)療保險20萬元，會計解決如下：借：管理費用202300貸：應付職工薪酬——社會保險費202300年金繳費和補充醫(yī)療保險均已支付，公司在年度申報時所有稅前扣除。6.在“管理費用——會議費”科目列支了經(jīng)銷商參觀旅游景點、食宿、旅游雜費等費用80萬元，年度申報時所有稅前扣除。7.在“管理費用——業(yè)務招待費”科目列支了300萬元招待客戶的支出。其中涉及將服裝贈送客戶，該批服裝不含稅市場價100萬元，成本60萬元。年度申報時將在“管理費用——業(yè)務招