資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司資產(chǎn)損失核銷管理辦法總則為健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管制度，有效防止國有資產(chǎn)流失，規(guī)范企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失事項后的核銷工作流程，根據(jù)國家頒發(fā)相關(guān)法規(guī)和中國海運（集團）總公司（以下簡稱xx或集團）制定的資產(chǎn)損失核銷管理工作制度，特制定本辦法。本辦法適用于xx資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱xx資產(chǎn)或公司）及各所屬企業(yè)。公司財金部是資產(chǎn)核銷牽頭管理部門。資產(chǎn)損失核銷流程按照xx管理制度的規(guī)定，xx資產(chǎn)及各所屬企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失事項，都必須上報集團核準(zhǔn)后方可核銷。本辦法提出的資產(chǎn)損失事項，是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的各項資產(chǎn)滅失（含事故性資產(chǎn)滅失），包括壞賬損失、實物資產(chǎn)損失、投資損失、對外擔(dān)保損失等資產(chǎn)滅失事項。所屬企業(yè)在發(fā)生損失事項后，必須按照本辦法的相關(guān)要求收集必要證據(jù)，同時應(yīng)就資產(chǎn)損失原因進(jìn)行深入分析，提出整改措施并落實整改。發(fā)生資產(chǎn)損失的所屬企業(yè)在獲取核銷依據(jù)后，應(yīng)在上報前召開本單位總經(jīng)理辦公會，根據(jù)損失金額和相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，做出對責(zé)任人的處理決議，隨同核銷申請報告逐級上報。xx資產(chǎn)負(fù)責(zé)提出本級和所屬單位的資產(chǎn)損失核銷申報事項，在向集團申報前應(yīng)比對本辦法規(guī)定,對提交材料是否符合資產(chǎn)損失核銷條件進(jìn)行全面審核，對損失依據(jù)充分的事項，按每個單項填報《中國海運資產(chǎn)損失申報表》。申報表由xx資產(chǎn)財務(wù)資金部填制，監(jiān)察審計(風(fēng)控)部審核會簽，同時要求分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可行文上報集團審批。資產(chǎn)損失核銷報告除總經(jīng)理辦公會決議、《資產(chǎn)損失申報表》及必要的核銷依據(jù)外，還應(yīng)包括資產(chǎn)損失項目的過程闡述及原因分析、已采取的措施及整改情況、責(zé)任人的落實及追究情況等方面的內(nèi)容。發(fā)生資產(chǎn)損失的單位以xx批復(fù)文件為依據(jù)，做資產(chǎn)損失財務(wù)核銷處理。經(jīng)核準(zhǔn)作財務(wù)核銷處理的資產(chǎn)損失項目，相關(guān)單位應(yīng)及時向主管稅務(wù)部門提出申請，依法獲得稅前扣除依據(jù)。根據(jù)國資委相關(guān)規(guī)定和集團相關(guān)管理制度要求，資產(chǎn)損失項目作財務(wù)核銷處理后，不得將該項目資產(chǎn)作最終滅失處理，相關(guān)單位應(yīng)將項目轉(zhuǎn)入賬銷案存資產(chǎn)管理，并由指定部門和專人作進(jìn)一步追索和清理，防止國有資產(chǎn)流失。按集團《賬銷案存管理規(guī)定》的要求，各單位必須指定部門和落實專人負(fù)責(zé)本單位的賬銷案存資產(chǎn)管理工作。每季終了，各單位應(yīng)就本季度賬銷案存資產(chǎn)的清理、追索和銷案情況上報集團。對符合銷案條件的賬銷案存資產(chǎn)，應(yīng)及時向公司董事會（未設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會）提交銷案報告，根據(jù)董事會（或總經(jīng)理辦公會）核準(zhǔn)意見的書面記錄文件作銷案處理，銷案處理情況按季上報集團，重要項目的處理情況應(yīng)及時專題上報。資產(chǎn)損失核銷依據(jù)資產(chǎn)損失核銷的依據(jù)包括：具有法律效力的相關(guān)證據(jù)，社會中介機構(gòu)的法律鑒證或公證證明，以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。為了進(jìn)一步明確各項資產(chǎn)損失核銷的必備證據(jù)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)損失核銷申報行為，本辦法對資產(chǎn)損失認(rèn)定條件做詳細(xì)的要求說明。壞賬損失指企業(yè)確實無法收回的各種應(yīng)收款項，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款。企業(yè)發(fā)生壞賬損失事項，按以下情況分別收集核銷依據(jù)：債務(wù)單位宣告破產(chǎn)：法院關(guān)于債務(wù)人破產(chǎn)終結(jié)裁定書；債務(wù)單位注銷、吊銷工商登記：由縣以上工商局出具的注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明；政府責(zé)令關(guān)閉：政府責(zé)令關(guān)閉文件；債務(wù)人失蹤或死亡：由債務(wù)人所在地戶籍管理部門出具的失蹤或死亡證明或法院宣告?zhèn)鶆?wù)人失蹤、死亡的證明，以及債務(wù)人遺產(chǎn)已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償、或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；自然災(zāi)害等不可抗力因素：氣象、消防等部門出具的受災(zāi)日的氣象報告和受災(zāi)情況證明，以及保險理賠資料；法院判決、裁定：法院判決或裁定敗訴的，取得法院判決書或裁定書；法院判決或裁定勝訴，但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力的，取得法院執(zhí)行未果和終止執(zhí)行的裁定書；債務(wù)重組：債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明材料；逾期三年以上往來款項：具有依法催收磋商記錄，且3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明；債務(wù)人在境外及港澳臺地區(qū)，經(jīng)依法催收仍未收回的，由境外中介機構(gòu)出具終止收款意見書，或我國駐外使（領(lǐng)）館或商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明；與債務(wù)人協(xié)商按一定比例折扣收回的，由企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議決定，并提供債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議；逾期未能收回且單筆金額較?。河芍薪闄C構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明；當(dāng)債務(wù)人為關(guān)聯(lián)方企業(yè)時，必須在債務(wù)人宣告破產(chǎn)或以其他形式撤銷，且債務(wù)無承債人的情況下，方可核銷。該核銷依據(jù)為取得債務(wù)人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上工商局出具的注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；其他足夠證明該應(yīng)收款項確實無法收回的合法、有效證據(jù)。實物資產(chǎn)損失指各種有形實體資產(chǎn)發(fā)生盤虧或因報廢、毀損、霉?fàn)€變質(zhì)等原因使得該實體資產(chǎn)失去轉(zhuǎn)讓價值，包括存貨、固定資產(chǎn)及在建工程等。企業(yè)發(fā)生實物資產(chǎn)損失事項，按以下情況分別收集核銷依據(jù)：盤虧凈損失：完整、有效的資產(chǎn)清查盤點明細(xì)資料和企業(yè)內(nèi)部相關(guān)責(zé)任部門的審定意見書；報廢、毀損、霉?fàn)€變質(zhì)且無轉(zhuǎn)讓價值：專業(yè)質(zhì)量檢測或由技術(shù)部門出具的鑒定報告、清理完畢的證明和殘值入賬證明；因故停建或被強令拆除的在建工程：國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除通知文件、拆除清理完畢證明；抵押資產(chǎn)：取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明；其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)和在建工程確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。投資損失指企業(yè)發(fā)生的不良股權(quán)、債權(quán)及金融產(chǎn)品投資造成的損失，包括股權(quán)投資、債權(quán)投資及證券、期貨、外匯等金融產(chǎn)品投資。企業(yè)發(fā)生投資損失事項，按以下情況分別收集核銷依據(jù)：股權(quán)、債權(quán)轉(zhuǎn)讓：生效的股權(quán)、債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、被投資企業(yè)董事會決議及股權(quán)交割單；被投資單位宣告破產(chǎn)：法院關(guān)于債務(wù)人破產(chǎn)終結(jié)裁定書；被投資單位注銷、吊銷工商登記：縣以上工商局出具的注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；被投資單位被政府責(zé)令關(guān)閉：政府責(zé)令關(guān)閉文件；不具有控制權(quán)的股權(quán)投資，期限屆滿或投資期限超過10年且被投資單位因連續(xù)三年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債：經(jīng)審計過的被投資單位的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；證券、期貨、外匯損失：交易結(jié)算機構(gòu)提供的合法的交易資金結(jié)算單據(jù)；其他足以證明投資無法收回的合法、有效證據(jù)。對外擔(dān)保損失指企業(yè)對外擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任導(dǎo)致的資產(chǎn)損失。所屬企業(yè)因擔(dān)保發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)依法行使追索權(quán)，落實內(nèi)部追債責(zé)任。對無法追回的債權(quán)，參照壞賬損失確認(rèn)條件收集核銷依據(jù)。本辦法未列項目損失核銷按國家及xx相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附則本辦法由xx資產(chǎn)財務(wù)資金部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

附表一:xx資產(chǎn)資產(chǎn)損失申報表申報主管單位:申報損失部門/單位全稱申報損失項目名稱申報金額（元）申報具備條件資產(chǎn)損失責(zé)任人對責(zé)任人的處理建議形成損失項目情況綜述關(guān)鍵證據(jù)申請部門/單位意見xx資產(chǎn)財務(wù)部意見xx資產(chǎn)監(jiān)審部意見xx資產(chǎn)總經(jīng)辦意見xx資產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)意見分管領(lǐng)導(dǎo):部門/單位負(fù)責(zé)人:制表人:日期:

附表二:中國海運資產(chǎn)損失申報表申報主管單位:申報損失單位全稱申報損失項目名稱申報金額（元）申報具備條件資產(chǎn)損失責(zé)任人對責(zé)任人的處理建議形成損失項目情況綜述關(guān)鍵證據(jù)申請單位監(jiān)審部門意見申請單位分管領(lǐng)導(dǎo)意見申請單位負(fù)責(zé)人意見集團財金部初審意見集團辦公會議核準(zhǔn)意見單位負(fù)責(zé)人:財務(wù)主管:制表人:日期:附表三:xx資產(chǎn)資產(chǎn)損失初步確認(rèn)一覽表序號項目名稱上報損失的必要條件確認(rèn)損失的必要證據(jù)1壞帳損失：應(yīng)收帳款非關(guān)聯(lián)方應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款預(yù)付帳款非關(guān)聯(lián)方：1、債務(wù)單位宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記、被政府責(zé)令關(guān)閉等；破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照證明或政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件；2、債務(wù)人失蹤或死亡；相關(guān)失蹤或死亡的法律文件；3、遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素；社會中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明；4、法院判決、裁定敗訴，或勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償債能力；生效的法院判決書、裁定書，或裁定終止執(zhí)行；5、逾期未能收回且單筆金額較小；社會中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明；6、逾期三年以上，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來；社會中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明；7、逾期三年以上，債務(wù)人在境外及港澳臺地區(qū)，經(jīng)依法催收仍未收回；境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或我國駐外使領(lǐng)館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明；8、逾期三年以上，與債務(wù)人協(xié)商按一定比例折扣收回的折扣部分；企業(yè)董事會或者經(jīng)理（廠長）辦公會審議決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議；關(guān)聯(lián)方：債務(wù)人已宣告破產(chǎn)或以其他形式撤銷，且債務(wù)無承債人；破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照證明或其他法律文件；2實物資產(chǎn)損失：存貨固定資產(chǎn)在建工程1、盤虧凈損失；完整、有效的清查盤點明細(xì)資料和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門審定意見書；2、發(fā)生毀損、報廢、霉?fàn)€變質(zhì)、超過保值期且無轉(zhuǎn)讓價值；專業(yè)的質(zhì)量檢測或者技術(shù)鑒定報告；3投資損失：股權(quán)投資債權(quán)投資證券期貨外匯1、不具控制權(quán)的股權(quán)投資，期限屆滿或投資期限超過10年且被投資單位因連續(xù)三年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債；經(jīng)審計過的被投資單位的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表2、不具控制權(quán)的股權(quán)投資，被投資單位破產(chǎn)、注銷工商登記或政府責(zé)令關(guān)閉；破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照證明或政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件；3、具有控制權(quán)的股權(quán)投資，被投資單位由于違法經(jīng)營或其他原因?qū)е陆K止；破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照證明及清算報告；4、具有控制權(quán)的股權(quán)投資，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓；生效的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、被投資單位董事會決議5、債券以外的其他債權(quán)投資，被投資方終止；破產(chǎn)宣告、注