經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！第二章增值稅一、單項(xiàng)選擇題1、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（、購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用22012年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。、75.4B、100.9C、119.6、137.73、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物B、對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物C、加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物、出口的古舊圖書4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車，到岸價(jià)格折合人民幣為1200萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元＝6.8元人民幣，我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（、323萬元B、350萬元C、395.79萬元、340萬元5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是（、建材商店在向甲銷售建材，同時(shí)為乙提供裝飾服務(wù)B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)6、下列屬于兼營增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是（、某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時(shí)也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)B、銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)C、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售香煙、酒水7、某企業(yè)20121月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬元，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2售出80%，取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的增值稅為（）萬元。、8.49B、8.62C、8.69、8.238、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，20129付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（、3754.27元B、6080元C、8098元、8948元92012年6200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。、14.35B、14.58C、14.65、22.9510、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，20127月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（、2905.98元B、3400元C、4358.97元、5100元11、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購買的貨物用于在建工程C、將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料、將購買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工122012年20005%2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價(jià)2200元/臺，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10）萬元。、57.5B、58C、58.34、61.7413、某煙廠為增值稅一般納稅人，11月收購煙葉支付價(jià)款500萬元，繳納煙葉稅110萬6據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。、65.42B、78.42C、86.22、112.6214、某企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米（庫存賬面成本為117500元，38140520由于玉米市場價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的5600952稅額轉(zhuǎn)出額為（、5500元B、4500元C、5660.52元、4600.23元1517%稅率征稅的有（、商場銷售鮮奶B、花農(nóng)銷售自種花卉C、印刷廠印刷圖書報(bào)刊（委托方提供紙張）、國營瓜果銷售公司批發(fā)水果16、下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（、發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的20091月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅、自20091月日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)小汽車自用發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣17、自2009年11日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（、不繳納增值稅B、可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一律按小規(guī)模納稅人納稅、參照一般納稅人納稅18、按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（、對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，一律征收增值稅B算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C、除郵政部門外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅、有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題1、生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物B、生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物、外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物2、下列選項(xiàng)中，屬于混合銷售行為特征的有（、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B、發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C、從一個(gè)購買方取得貨款、從不同購買方收取貨款3、下列屬于兼營行為的有（、某自來水廠另開一家單獨(dú)核算的旅店B、某商場既批發(fā)零售商品又開辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù)C、某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，銷售產(chǎn)品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸、運(yùn)輸企業(yè)既銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸4、某百貨商場為一般納稅人，于2012年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（、百貨商場本月應(yīng)納增值稅21.79萬元B、百貨商場可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬元C、個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元、小規(guī)模納稅人征收率為3%5、某公司（一般納稅人）20126月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，6月份加工完畢并驗(yàn)13.4萬元，另委托其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1.2萬元。7月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于8096月至8該公司下列稅務(wù)處理正確的有（、6月份委托加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅13.4萬元B、6月運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為0.084萬元C、7月銷項(xiàng)稅為14.96萬元、9月份進(jìn)項(xiàng)稅為13.4萬元6、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金C、供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼7、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（、免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B、正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C、購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額、非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（、外購自用的小汽車B、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品、為生產(chǎn)有機(jī)肥購入的原材料9、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù)，適用17%稅率征收增值稅的有（、銷售銅礦砂及其精礦B、舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動(dòng)車C、銷售報(bào)刊、修理汽車10、下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B、郵政部門發(fā)行報(bào)刊C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)、代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)三、計(jì)算題1、某家用電器商場為增值稅一般納稅人。20123月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)20000元。（2）銷售電視機(jī)臺，每臺含稅零售單價(jià)為2400元；每售出一臺可取得廠家給與的返利收入200元。（3）代銷一批數(shù)碼相機(jī)并開具普通發(fā)票，企業(yè)按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)15000元，當(dāng)月尚未將代銷清單交付給委托方。（4）當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。（5）購進(jìn)熱水器臺，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺，不含稅單價(jià)60040臺DVD播放機(jī)未向廠家付款。（6）購置生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款70000元，增值稅稅額11900元。（7）另知該商場上期有未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6000元當(dāng)期獲得的增值稅專用發(fā)票以及運(yùn)費(fèi)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：依據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑：（1）計(jì)算該商場月份的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該商場月份的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該商場月份的應(yīng)納增值稅稅額。四、綜合題1、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù)，20121月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（11月5日，從某種植公司購進(jìn)玉米10030萬元，取得了農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；1月12日，從國內(nèi)購進(jìn)修理配件，取得防偽稅控