《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》第2章 貨幣資金_第1頁(yè)
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第2章貨幣資金2.1現(xiàn)金2.2銀行存款2.3其他貨幣資金2.4貨幣資金管理與控制學(xué)習(xí)目標(biāo)1．明確現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理。2．清楚各種銀行結(jié)算方式的特點(diǎn)。3．能夠?qū)ω泿刨Y金進(jìn)行正確的管理和控制。2.1現(xiàn)金廣義的現(xiàn)金和狹義的現(xiàn)金概念的區(qū)分現(xiàn)金的核算現(xiàn)金清查“待處理財(cái)產(chǎn)損溢――待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢“科目的應(yīng)用。2.2銀行存款銀行賬戶管理銀行存款核算九種結(jié)算方式的應(yīng)用

九種結(jié)算方式的應(yīng)用支票銀行匯票銀行本票商業(yè)匯票信用卡匯兌委托收款托收承付信用證2.3其他貨幣資金外埠存款銀行匯票存款銀行本票存款信用證存款信用卡存款存出投資款2.4貨幣資金管理與控制貨幣資金管理和控制應(yīng)遵循的原則 實(shí)行交易公開 實(shí)施內(nèi)部稽核 實(shí)施定期輪崗制度 嚴(yán)格職責(zé)分工2.4貨幣資金管理與控制貨幣資金管理和控制應(yīng)遵循的原則 實(shí)行交易公開 實(shí)施內(nèi)部稽核 實(shí)施定期輪崗制度 嚴(yán)格職責(zé)分工我國(guó)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定本章小結(jié)貨幣資金是流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金主要是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金；銀行存款核算的是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。其他貨幣資金是除現(xiàn)金和銀行存款以外的可以立刻動(dòng)用的貨幣資金。企業(yè)可以根據(jù)需要和習(xí)慣采用支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等結(jié)算方式進(jìn)行款項(xiàng)的結(jié)算。為了保證貨幣資金的安全，企業(yè)必須對(duì)其加強(qiáng)管理和控

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