萬科企業(yè)股份有限公司編號VKCW03-47名稱營銷費用管理辦法版本A/0第4頁共5頁編制劉石磊董曉江修改李建章馬洪波審核王文金簽發(fā)張繼文莫軍生效期2007年4月25日1.目的：對集團營銷費用管理統(tǒng)一口徑、規(guī)范流程、加強內(nèi)控，提高集團營銷費用使用效果。2.范圍：本辦法適用于集團內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。3.職責：集團財務(wù)管理部、產(chǎn)品品類部負責本規(guī)范的制訂、解釋、修改，并會同風險管理部檢查執(zhí)行情況。集團內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)公司負責具體實施。4.營銷費用的界定4.1營銷費用的定義：營銷費用指因產(chǎn)品銷售及售后服務(wù)而發(fā)生的營銷行為所產(chǎn)生的費用，不同于會計口徑的營銷設(shè)施建造費及營業(yè)費用。具體包含內(nèi)容參見附件1--《營銷費用歸集與分類指引》。4.2各一線公司可在本規(guī)范分類基礎(chǔ)上進行更為明細級別的分類。5.營銷費用的管理原則5.1額度控制原則：營銷費用管理應(yīng)按事先確定的額度進行有計劃的使用，有效控制額度不被突破；額度確定時應(yīng)充分考慮項目情況、可能風險等因素。5.2有效使用原則：對各項營銷費用使用有效性應(yīng)有及時的后評估，對無效用的營銷活動應(yīng)及時中止；5.3實時反饋原則：營銷費用的統(tǒng)計應(yīng)做到營銷部、財務(wù)部、成本部口徑統(tǒng)一、及時反饋、統(tǒng)計數(shù)據(jù)準確。6.營銷費用管理規(guī)定6.1額度管理6.1.6.1.1.1各一線公司應(yīng)按項目、年度分別編制營銷費用計劃。為保障項目利潤計劃實現(xiàn)需按項目編制營銷費用計劃；為滿足公司經(jīng)營計劃編制與實施需按年度編制營銷費用計劃。6.1.1.2額度審批集團年度總體及各區(qū)域的營銷費用率由集團辦公會確定；各區(qū)域確定區(qū)域內(nèi)一線公司的營銷費用率并報集團產(chǎn)品品類部、財務(wù)管理部備案。營銷費用確定時間項目分期營銷費用額度與使用計劃在分期實施方案確定完成后15日內(nèi)確定，即：項目分期營銷費用額度在目標成本編制階段完成；營銷費用年度使用計劃隨公司年度經(jīng)營計劃完成，隨年度經(jīng)營計劃同時報送集團財務(wù)管理部、產(chǎn)品品類部。營銷費用額度確定方法(1)各區(qū)域營銷管理部宜編制適用于本區(qū)域、針對不同項目類型、不同開發(fā)階段的營銷費用率參考表格；(2)根據(jù)各項目當年計劃銷售面積，計算各項目當年銷售費用總額；綜合性營銷費用額度(3)各項目當年費用額度確定后，匯總成為年度營銷費用，格式參見附件2—項目營銷費用計劃。(4)營銷費用計劃由銷售部會同財務(wù)、成本部門共同擬訂，經(jīng)專題會議討論、總經(jīng)理批準后確定執(zhí)行。6.1.2(1)項目、年度營銷費用控制總額一經(jīng)確定，除非項目定位、整體性規(guī)劃設(shè)計發(fā)生重大調(diào)整、新增計劃外政策性費用、年內(nèi)新增計劃外項目，否則不得進行調(diào)整。超額使用須事先提交申請，說明原因，經(jīng)一線公司財務(wù)管理部、成本管理部審核，報一線公司總經(jīng)理特批。(2)不同項目的營銷費用控制額度不宜調(diào)配使用。(3)在項目銷售計劃提前完成的前提下，應(yīng)及時調(diào)減營銷費用控制額度或停止相應(yīng)費用額度。此類調(diào)整由營銷部門提出、經(jīng)辦，財務(wù)部門有建議調(diào)整權(quán)。6.2《營銷費用使用計劃》的編制營銷費用使用計劃的實質(zhì)是與營銷活動計劃對應(yīng)的費用支出計劃，營銷費用使用計劃應(yīng)分項目按月編制。編制主體：營銷費用使用計劃的編制主體是營銷管理部，營銷費用使用計劃應(yīng)與充分考慮公司經(jīng)營計劃、銷售節(jié)奏、市場因素、客戶積累等各種因素的營銷活動計劃相匹配；并注意費用計劃與活動計劃的時間差。財務(wù)管理部、成本管理部是《計劃》編制的配合部門。編制時間：營銷費用額度的確定基礎(chǔ)是《計劃》，額度確定完畢的時間即《計劃》確定的時6.7.3精細化管理原則：例如營銷大廳、樣板房設(shè)置應(yīng)注意控制數(shù)量、面積與規(guī)格；物品采購應(yīng)注意限額采購、價格市場調(diào)查、統(tǒng)計、保管與重復(fù)利用等。7、本辦法自