附件2：中國石油財務(wù)管理信息系統(tǒng)會計核算流程重組方案中國石油天然氣股份財務(wù)部2002年8月1項目目標目前，中國石油的很多作業(yè)單元和作業(yè)子單元都是獨立的會計實體，有獨立的賬套，以致于整個中國石油有大約1800多個會計實體。這樣多的會計實體大大地增加了以下工作的復(fù)雜程度：處理會計實體之間的財務(wù)交易；對賬和會計實體之間內(nèi)部往來的賬齡分析；合并會計報表。鉗通過對總賬懷會計科目的尼合理設(shè)計，序可以將業(yè)務(wù)知單元賬套中咐不同作業(yè)單痕元和子作業(yè)概單元的資產(chǎn)干、負債、收約入和成本區(qū)勉分開來，從界而無需為每棉個作業(yè)單元朋和子作業(yè)單丟元設(shè)置一個安賬套。題合并所有作它業(yè)單元和子誠作業(yè)單元的懼總賬賬套，籮各業(yè)務(wù)單元膏只保留一套固總賬，將大恥大減少會計僻主體之間發(fā)習生交易的頻豬率。同一業(yè)帆務(wù)單元內(nèi)作鞋業(yè)單元、子婚作業(yè)單元和厚業(yè)務(wù)單元總父部之間產(chǎn)品寨和勞務(wù)的互正供將通過會藝計分錄記錄慮在該業(yè)務(wù)單化元的賬套中匠，也不再需坡要通過桃“妨內(nèi)部銀行勢”遵處理業(yè)務(wù)單疫元內(nèi)部的收守/忌付款業(yè)務(wù)。郊會計核算流岡程重組的目傷的就是在保造持現(xiàn)有組織杰結(jié)構(gòu)框架和速管理模式的繞基礎(chǔ)上，實稿現(xiàn)會計核算蘋集中，鐵合并所有作數(shù)業(yè)單元和子職作業(yè)單元的蜘賬套，整個辣業(yè)務(wù)單元只衣維護和使用截一套賬，成幫為一個會計煙實體；并為以真正實現(xiàn)會捕計實體轉(zhuǎn)變稠，對內(nèi)部交聰易、收付款暫等業(yè)務(wù)的核歸算流程進行震改進。核算例流程的改進耳將不影響原兇來的考核體置系和管理方數(shù)法。潛本方案依據(jù)貧大港油田業(yè)白務(wù)流程試點盞方案形成，寨各單位在參膨考本流程時袋，需結(jié)合自嚇身特點進行產(chǎn)適當調(diào)整，坑形成本單位全的業(yè)務(wù)流程怒。徹2核算重于組方案卷業(yè)務(wù)單元集擇中核算后，陡原來業(yè)務(wù)單謎元內(nèi)的會計榨實體、責任雨中心等將被日合并，構(gòu)成恒用于整個業(yè)骨務(wù)單元管理酷的責任中心泰。該責任中壟心將出現(xiàn)在違業(yè)務(wù)單元賬夠套中科目結(jié)饞構(gòu)的前面，蹦并被用來確寇定業(yè)務(wù)單元拼的作業(yè)單元師、子作業(yè)單玩元，甚至于囑孫作業(yè)單元件。茂為了使整個效中國石油內(nèi)獨部責任中心柴的定義全面國統(tǒng)一，責任警中心編碼中羽還應(yīng)當反映尋專業(yè)公司(完板塊)、業(yè)臨務(wù)單元的信愉息。礎(chǔ)勘探開發(fā)板崖塊的作業(yè)單京元需要按照患合作區(qū)塊、衰非合作區(qū)塊就分別核算，躺合作區(qū)塊、黨非合作區(qū)塊蟲的劃分稱為眨“歡類型暖”勺，將其和煉纏油與銷售板嘆塊中志“楊類型(煉油晚類型和銷售戚類型)厭”覽的概念統(tǒng)一魔起來，將類屋型的信息也帳反映在責任魂中心的定義謙中。動有些油田公隆司包含煉油熔、化工或天甚然氣業(yè)務(wù)，找如果屬于勘皆探開發(fā)板塊惜，也可以按測類型進行設(shè)單置。牲責任中心編遺碼將包括1荷2位代碼：溫專業(yè)公司(夕板塊)1位掛；類型(合豬作/非合作淺，煉油/銷閑售)1位；梨業(yè)務(wù)單元4戰(zhàn)位；作業(yè)單扎元2位；子脂作業(yè)單元2育位；孫作業(yè)梅單元2位。耐有些油田公腎司并非一個冷純粹的業(yè)務(wù)流單元，它由灶兩個或兩個益以上板塊構(gòu)沾成，如勘探慨開發(fā)板塊、藍天然氣與管此道板塊等。遠如上所述，究新系統(tǒng)科目暑結(jié)構(gòu)的前面杰定義了責任阿中心，板塊粘信息也可以佛在責任中心照中反映，因閣此可以在一種個賬套內(nèi)建沫立虛擬的分挽板塊賬套。壟虛擬的分板亞塊賬套就是紐在一套賬內(nèi)妨，所有勘探伸開發(fā)板塊所沾屬責任中心毫的科目，共威同構(gòu)成勘探值開發(fā)板塊的次虛擬賬套；勉所有天然氣站與管道板塊蛋所屬責任中鑼心的科目，降共同構(gòu)成天僅然氣與管道隙板塊的虛擬禽賬套。趴相對于分板燕塊建賬，這折種虛擬分賬隔的方法有以詢下優(yōu)點：可壺以在一套賬接中處理跨板葡塊交易，簡薪化跨板塊業(yè)即務(wù)的處理流犯程；可以直妨接從一套賬焦中生成分板嶺塊報表和跨勝板塊匯總/蝕合并報表，燙解決多板塊枕單位的報表率/查詢問題粘。鑒于以上剪優(yōu)點，建議禿在整個油田普分公司只建盲立一個賬套指。持集中核算后累，整個油田詳分公司應(yīng)當亡是一個會計培實體，各二利級單位不再虜是會計實體圓。根據(jù)一般才公認會計原壟則，一個會啦計實體內(nèi)部季各單位之間宴不應(yīng)當有內(nèi)搞部往來，因衰為這些內(nèi)部領(lǐng)往來并非該率會計實體的疏資產(chǎn)或負債邪，在一個會蔥計實體內(nèi)記藍錄內(nèi)部各單妄位之間的往緊來，只會同介時虛增該會斯計實體的資殊產(chǎn)和負債。跪目前，核算驢油田分公司頃內(nèi)部往來的紗科目有三組測，即應(yīng)收內(nèi)片部單位款和惹應(yīng)付內(nèi)部單雪位款、各單葛位的內(nèi)部結(jié)死算存款和結(jié)霸算中心的內(nèi)艷部結(jié)算存款三、財務(wù)處的聞?chuàng)芨端鶎儋Y俱金和各單位營的上級撥入令款（部分油鎮(zhèn)田分公司財出務(wù)處沒有使警用內(nèi)部撥出隔款，各二級涌單位沒有使開用內(nèi)部撥入積款）。集中露核算后，這醬三組科目將哭不再使用。侵集中核算后角，作為一個然會計實體，朱油田分公司受內(nèi)部各單位割之間發(fā)生的滑內(nèi)部收入也境不是該會計呢實體的收入正，核算內(nèi)部搶收入利潤也帳會同時虛增葵該會計實體累的收入和成近本。因此，蘿集中核算后咐，內(nèi)部產(chǎn)品駱勞務(wù)結(jié)算科爽目也將停止肝使用。池綜上所述，茅集中核算將河從三個方面長影響目前的顆會計核算：滲首先，集中挖核算后，內(nèi)薯部交易的核壩算將被大大羽簡化營。油田分公我司作為一個腦會計實體，疏將不核算內(nèi)挽部各單位之稅間的往來和葬內(nèi)部產(chǎn)品勞袍務(wù)結(jié)算收入鎖，所有內(nèi)部婚交易只表現(xiàn)呀為企業(yè)內(nèi)部傘資源的流動?；蛟俜峙?，赴表現(xiàn)為成本柄的分配或資奮產(chǎn)在責任中任心之間的轉(zhuǎn)惜移。但是為閥了適應(yīng)企業(yè)貧原來的考核旬機制和管理芬模式，內(nèi)部究交易的計價蘇方式不變。亮所有內(nèi)部單弄位的材料轉(zhuǎn)吃移、資產(chǎn)調(diào)池撥(包括跨濁板塊業(yè)務(wù))睡按賬面價值貿(mào)結(jié)算；內(nèi)部插各單位互相仙提供服務(wù)(擦包括跨板塊離業(yè)務(wù))按計則劃成本(定泊額成本)或滅內(nèi)部合同成穩(wěn)本結(jié)轉(zhuǎn)成本咸/費用；板倉塊內(nèi)的內(nèi)部骨產(chǎn)品互供按恐成本結(jié)轉(zhuǎn)；甲跨板塊的產(chǎn)栗品轉(zhuǎn)移按市清場價格(或躲股份公司計徐劃價格)核繩算。這也滿疊足了分板塊俯核算的要求靠，準確記錄剪了板塊利潤妖。催其次，集中撕核算后，不雅再核算內(nèi)部膝結(jié)算存款錘。一方面，慰沒有內(nèi)部往澤來需要用該改科目結(jié)算了孩；另一方面企，作為一個燕會計實體，活各單位對外牛的收款和付曬款都直接表懇現(xiàn)為貨幣資膠金的變化，柜而不應(yīng)表現(xiàn)瀉為內(nèi)部結(jié)算感存款的變化巧。結(jié)算中心窯的職能將從美一個內(nèi)部銀磁行轉(zhuǎn)變?yōu)橐缓輦€資金管理陰中心，它將梢與財務(wù)處資幻金科一起承蔽擔整個油田冰資金管理的漆任務(wù)。受之案影響，所有玩結(jié)算中心所軟處理業(yè)務(wù)的硬核算流程都典將改變，主把要包括結(jié)算捷中心處理的胃收款、付款哲業(yè)務(wù)等的會僑計核算。排再者，作為營一個會計實擠體，內(nèi)部虛初擬資金的下黃撥和上繳也竿不再是會計結(jié)事項，不應(yīng)栽被記錄在總敲賬上刻。因此，所盟有資金上交邊、下?lián)芟嚓P(guān)腎業(yè)務(wù)的核算棟流程都將被薯改變。血3內(nèi)部交脈易核算流程勺內(nèi)部交易主站要包括內(nèi)部抗產(chǎn)品互供、朽內(nèi)部材料互狗供、固定資蓋產(chǎn)調(diào)撥和內(nèi)腔部服務(wù)等。第目前，這些咸內(nèi)部交易不獵僅要通過開鐵內(nèi)部發(fā)票(穴工程產(chǎn)品勞愚務(wù)結(jié)算單)這、掛賬等內(nèi)毛部利潤和內(nèi)虹部往來的確巨認過程，而著且要通過各杠種復(fù)雜的內(nèi)威部結(jié)算過程補。內(nèi)部往來怨和內(nèi)部結(jié)算鉛需要通過復(fù)植雜的內(nèi)部單脊據(jù)處理過程嘴，相關(guān)的單停據(jù)包括工程杏產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)筑算單、內(nèi)部斥結(jié)算簽認單鬼、付款委托暗書、收款委膚托書、內(nèi)部秋結(jié)算款項送賣存單、內(nèi)部筋結(jié)算支付憑懼證（對內(nèi)）婚、使用內(nèi)部娃結(jié)算支付憑勻證申請單等至。猶集中核算后夠，將不核算筒內(nèi)部往來，街也不必確認球內(nèi)部利潤，雹內(nèi)部結(jié)算過耀程也被取消石。內(nèi)部交易嘉將直接反映智為成本/費者用的分配或潮資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移你。例如：車淡務(wù)中心為采畏油廠提供租參車服務(wù)的業(yè)養(yǎng)務(wù)將只需一鉤個會計分錄俯記錄：余借：采油廠冷-制造費用俯（采油采氣書成本-廠礦散管理費）樂貸：貍車務(wù)中心-援管理費用螺取消內(nèi)部往搏來核算和內(nèi)遞部結(jié)算意味謠著會計核算涌將突破原有兵的核算單元戒，一些會計三憑證將橫跨撞多個責任中酬心，也就是增說，一個責刻任中心的會恐計需要為另磁一個責任中吐心記錄會計隙信息。由于面每個責任中浸心需要為該梯責任中心的識成本負責，孩成本/費用紋管理將成為欺責任中心管館理的核心內(nèi)姨容。為了使納各責任中心晚時刻了解其融自身的成本娛/費用情況追，顏建議跨責任給中心的會計胖事項由增加框成本/費用燃的一方記錄泡。申在現(xiàn)有的財唯務(wù)管理框架酒和預(yù)算管理甚方法下，為斑了促使成本娛/費用增加姻方及時正確市地記錄跨責租任中心的交記易，除了雙萬方業(yè)務(wù)人員勸對交易事項身的確認外，串雙方的財務(wù)全管理人員也圣應(yīng)當簽認此載類交易的數(shù)繳量和金額。去因此，每個惕單位需要保于留其他單位覺財務(wù)負責人各的預(yù)留印和須預(yù)留簽字。加如果未來預(yù)啦算管理方法迅或財務(wù)管理種框架發(fā)生變寫化，需重新非考慮雙方財尾務(wù)部門簽認率的必要性。勢3.1內(nèi)部蜻產(chǎn)品互供左油田目前存鋤在著三種形封式的內(nèi)部產(chǎn)涉品互供：板燕塊內(nèi)的產(chǎn)品屋輸送、跨板妻塊的產(chǎn)品輸爆送、其他產(chǎn)等品互供。賴油板塊內(nèi)的產(chǎn)報品輸送腐在正常生產(chǎn)我過程中，各猾生產(chǎn)單位生致產(chǎn)出各種半孫成品、產(chǎn)成班品，通過管志道、汽車等穗不同的運輸利工具將產(chǎn)品降隨時轉(zhuǎn)移給帥下一級的生欄產(chǎn)單位或銷厚售單位。這搏種業(yè)務(wù)活動朗主要包括：譜作業(yè)區(qū)將天疤然氣半成品滴、原油半成與品（高含水商原油）、原軍油產(chǎn)品等輸癢送給天然氣算公司、其他翅作業(yè)區(qū)、輸券油公司或銷預(yù)售公司；天宮然氣公司勘據(jù)探開發(fā)板塊把將輕烴和液裹化氣運送給陽銷售公司。語由于石油產(chǎn)缺品輸送的連鑄續(xù)性，產(chǎn)品旦的輸送并不廢隨時計量，范每個月相關(guān)理業(yè)務(wù)部門定少期計量各單永位之間的產(chǎn)續(xù)品輸送量。惱財務(wù)部門根淋據(jù)業(yè)務(wù)部門易通知的產(chǎn)品麗輸送量，核級算此類業(yè)務(wù)辭。壓1、原有的互核算流程朝在原有的核參算體制下，淹各生產(chǎn)單位粱（產(chǎn)品提供單方）都將這惹種業(yè)務(wù)作為晉銷售業(yè)務(wù)處超理，確認內(nèi)洞部產(chǎn)品勞務(wù)忍結(jié)算收入。蛛但是核算中展體現(xiàn)的銷售斑客戶并非是鋪實際的產(chǎn)品雖接收者，而鏡是油田公司面總部（或財麗務(wù)處），各能生產(chǎn)單位根揪據(jù)核定的單惑位操作費和撤產(chǎn)量核減內(nèi)騎部撥入款（搶上級撥入資尖金-流動資倆金撥款）。遼對于此類業(yè)擇務(wù)，產(chǎn)品的面接收方，包自括銷售公司王、天然氣公秩司勘探開發(fā)闖板塊或輸油沖公司等，都歷不做任何會漁計處理。殺財務(wù)處對于苗此類業(yè)務(wù)，映也不做會計連處理。每月叢月末，當各果單位上報成草本報表后，散財務(wù)處將各北單位的實際修成本重新輸庫入到財務(wù)處腳的賬套中，撈計算整個油盟田公司的實娃際生產(chǎn)成本存。具體成本訴上轉(zhuǎn)流程參際見扒月末結(jié)賬和樣報表編制薦一節(jié)。下圖秀說明了原有老的核算方法移。獸2、新核算仆流程變根據(jù)現(xiàn)有的屬內(nèi)部服務(wù)定控價原則，各媽單位之間的桿服務(wù)互供并哭非按實際成唯本結(jié)轉(zhuǎn)，而紐是按照計劃物成本或內(nèi)部蚊合同成本結(jié)城轉(zhuǎn)。而且，樓有些與生產(chǎn)低相關(guān)的成本標在油田公司賴總部發(fā)生，戀由財務(wù)處記蹲錄。因此生羞產(chǎn)單位無法柄確定其所生柳產(chǎn)的產(chǎn)成品蛛和半成品的奉實際成本。尋各種半成品會和產(chǎn)成品的厭實際成本只洗能由財務(wù)處辰計算。財務(wù)齊處取得各單擠位歸集的各員種成本，將匪相關(guān)成本差謙異分配到不泡同的產(chǎn)品上禾，計算出各暫種產(chǎn)品的實連際成本。因睡此，各生產(chǎn)求單位在輸送記產(chǎn)品時，無銀法了解產(chǎn)品呆的實際成本濃。為了簡化掏會計核算，慈產(chǎn)品輸送時改不作任何會莊計處理。當?shù)钬攧?wù)處在月跳末計算各種氧產(chǎn)品成本時圓，將半成品務(wù)的成本計入唱相關(guān)的產(chǎn)成蹲品成本；在拔結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成言本時，核算關(guān)產(chǎn)成品的流叼轉(zhuǎn)。這與原絨來的核算體春制基本一致臥。具體成本現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)流程參暴見緣月末結(jié)賬和方報表編制儉一節(jié)。竟集中核算后供，各單位不匙必再核算內(nèi)而部產(chǎn)品勞務(wù)介結(jié)算收入，使因此產(chǎn)品提疾供方的財務(wù)練部門也不再伐需要記錄此騙類業(yè)務(wù)。在貞新的系統(tǒng)中歲，該業(yè)務(wù)將靜不做任何會忙計處理。秀3、新流程惠的注意事項憑業(yè)務(wù)部門的勵實物管理和連計量流程保面持不變。炕產(chǎn)品提供方扁不再記錄內(nèi)裝部產(chǎn)品勞務(wù)枝結(jié)算收入。戰(zhàn)成本轉(zhuǎn)移由有財務(wù)處核算錫產(chǎn)品成本時膛統(tǒng)一核算。饅忌跨板塊的產(chǎn)漿品輸送歐油田企業(yè)的賺跨板塊產(chǎn)品換輸送主要表耀現(xiàn)為勘探開滿發(fā)板塊的天妨然氣產(chǎn)品被儲輸送給天然微氣及管道板牌塊。如在大紹港油田分公映司，該業(yè)務(wù)早發(fā)生在天然俊氣公司內(nèi)部努（即天然氣退公司內(nèi)分勘租探板塊和天磁然氣管道板輪塊進行管理品）。洋各采油作業(yè)沉區(qū)將分離出冠來的伴生氣盈通過管道隨愁時輸送給天扒然氣公司的犯勘探開發(fā)板彩塊，天然氣熔公司勘探開度發(fā)板塊處理賽伴生氣，生綢產(chǎn)出原油、印輕烴和液化稿氣等。生產(chǎn)蕉出的天然氣麗產(chǎn)品連續(xù)輸掃送給天然氣茶公司的天然具氣及管道板涂塊，天然氣皮公司的天然古氣及管道板下塊將天然氣箭銷售給最終支用戶。在這潮個過程中，壯勘探開發(fā)板液塊輸送給天凱然氣與管道呢板塊的天然巴氣量等于天覽然氣與管道甚板塊銷售給稿最終用戶的塔商品量。牙1、原有的額核算流程當在原有的核洗算流程中，犁雖然天然氣衫公司勘探開臨發(fā)板塊連續(xù)央不斷地將天訊然氣輸送給烘天然氣公司病天然氣及管屈道板塊，但宣是核算是按炸月進行的。培每月月末，感油田公司財鋪務(wù)處從業(yè)務(wù)府部門取得天探然氣公司銷繭售的商品量冠，根據(jù)實際客的天然氣商酒品量和眼“奧買斷成本筑”是，財務(wù)處確挪認勘探開發(fā)爭板塊的銷售坡收入、天然驕氣公司確認燈天然氣與管吧道板塊的銷蒙售成本，參蜂看下圖。畏2、新核算射流程青集中核算后愿，將不再核戀算內(nèi)部往來脅，財務(wù)處可鳳以通過一個愚分錄完成該礎(chǔ)業(yè)務(wù)。王借：財務(wù)處母天然氣與管瞇道板塊-主點營業(yè)務(wù)成本塘貸：穴財務(wù)處勘探臥開發(fā)板塊-閥主營業(yè)務(wù)收墊入餡3、新流程解的注意事項抽業(yè)務(wù)部門的到實物管理和奮計量流程保匯持不變。磨天然氣公司儀將不再核算搶該業(yè)務(wù)，而截由財務(wù)處用祝一個會計分蠻錄記錄。繪產(chǎn)品的計價汪仍然采用原處有的計價方火式。醋扔其他產(chǎn)品互友供幅在油田企業(yè)舒內(nèi)，產(chǎn)品除給了按照供應(yīng)嶺鏈的順序從淹上游單位/校部門輸送給歡下游單位/值部門，還存努在一些特殊游的產(chǎn)品互供辦業(yè)務(wù)，如天佳然氣公司為撕其他作業(yè)單肌元（后勤部巾門）提供燃高燒使用的天挨然氣。狀1、原有的什核算流程樹在原有的核曾算體系下，賄將此類業(yè)務(wù)寶作為天然氣柜與管道板塊善的銷售業(yè)務(wù)寶。天然氣公貴司按月與三很個內(nèi)部的天兇然氣使用單免位進行結(jié)算共。爛每月月末，協(xié)天然氣公司灑根據(jù)雙方業(yè)域務(wù)部門計量察和簽認的天慣然氣供應(yīng)量姿和市場價格咬給使用單位言開具內(nèi)部發(fā)適票(工程產(chǎn)透品勞務(wù)結(jié)算轟單)，確認逢天然氣與管累道板塊的主膊營業(yè)務(wù)收入疤。經(jīng)過不同咳的內(nèi)部收款懷/付款過程嘴，天然氣公伏司從使用單結(jié)位收取相應(yīng)簽的款項，使抗用單位根據(jù)首內(nèi)部發(fā)票和股付款單據(jù)確藥認相應(yīng)的成定本/費用。乒在原來的核映算體制下，勞內(nèi)部產(chǎn)品/閱工程/勞務(wù)岡的收款/付臺款方式有多謎種，包括：晚簽認-委托饒收款方式，諸即提供方開漏具內(nèi)部結(jié)算斬簽認單，要取求接收方簽蠟認。然后提停供方開出收嘩款委托書，森附上雙方簽趨認后的內(nèi)部逝結(jié)算簽認單送，提交給結(jié)廈算中心。結(jié)憤算中心根據(jù)陸附有簽認單鑼的收款委托吳書，從接收精方的內(nèi)部結(jié)畫算存款賬戶滋中劃款給提昆供方，并通再知交易雙方逼。疼委托付款方步式，即接收畫方在收到提則供方的內(nèi)部葡發(fā)票之后，鞭開出付款委鬼托書，主動蜻支付提供方援。結(jié)算中心從根據(jù)接收方釘?shù)母犊钗虚啎?，從接收演方的?nèi)部結(jié)幣算存款賬戶賠中劃款給提昆供方，并通代知交易雙方壤。遲內(nèi)部結(jié)算支必付憑證付款糟方式。內(nèi)部揪結(jié)算支付憑譜證（對內(nèi)）看就是企業(yè)內(nèi)序部支票。接屢收方在收到幅提供方開出品的內(nèi)部發(fā)票洗之后，在提農(nóng)供方的要求嶺下或主動開慨出內(nèi)部結(jié)算封支付憑證（荷對內(nèi)）。提吩供方取得該寒支付憑證后煩，在一定時債間內(nèi)填制內(nèi)老部結(jié)算款項抓送存單，送共交結(jié)算中心濾。結(jié)算中心偏根據(jù)該送存環(huán)單及其所附槳支付憑證，顛將款項從接繩收方內(nèi)部結(jié)怒算存款賬戶萬劃撥到提供醬方的賬戶中頭，并通知交挪易雙方。曾下圖以簽認殊-委托收款派方式為例，燥簡單描述了策原有的其它瀉產(chǎn)品互供核貢算流程。艙2、新核算油流程咐集中核算后摧，取消了內(nèi)兄部結(jié)算和內(nèi)遺部往來核算喂，產(chǎn)品的提頸供方或接受滾方中其中一漫方記錄該交賣易即可。根籌據(jù)增加成本蛛/費用方記姻錄的原則，酸產(chǎn)品的接收具方記錄交易蠅。蔬雖然會計核供算流程發(fā)生當了變化，但菜是業(yè)務(wù)部門榜的相關(guān)業(yè)務(wù)寄流程不應(yīng)改姜變。努為了簡化流勞程，財務(wù)核霧算和結(jié)算過下程中復(fù)雜的吃結(jié)算單據(jù)傳廟遞方式將被父改變。在新困流程中，將給不再使用各齊種內(nèi)部結(jié)算鄰單據(jù)，包括率付款委托書細、收款委托鉗書、內(nèi)部結(jié)瞧算支付憑證籠（對內(nèi)）、編內(nèi)部結(jié)算款灣項送存單、弄使用內(nèi)部支障付憑證申請榜單、工程產(chǎn)刃品勞務(wù)結(jié)算墻單等。律為了促使接僻收方及時正產(chǎn)確地記錄該剖類交易，除歐了雙方業(yè)務(wù)牧人員對交易那事項的確認摟外，雙方財污務(wù)管理人員丘應(yīng)當簽認該盆交易的數(shù)量繡和金額。因醬此可以將現(xiàn)癥有的內(nèi)部結(jié)滔算簽認單作拾適當?shù)母倪M融(參見后文財設(shè)計的新單身據(jù)格式)，劃用它替代原桑來的工程產(chǎn)棋品勞務(wù)結(jié)算耐單，作為一故式三聯(lián)的內(nèi)保部發(fā)票，供協(xié)雙方財務(wù)負皇責人簽認。鏈提供方財務(wù)狀人員在收到皇業(yè)務(wù)部門的刪計量單據(jù)或搖其他單據(jù)/棚通知后，開百出內(nèi)部結(jié)算奶簽認單，并枯在簽認單中堆標注收入科暮目、相關(guān)專離項核算等財做務(wù)計賬所需則信息。然后特將簽認單一家聯(lián)由開票人康員留存，其識他兩聯(lián)首先罰提交給提供會方財務(wù)負責皆人簽章。簽納章后的兩聯(lián)瘦簽認單送交念接收方。接金收方財務(wù)負蛇責人也要在期簽認單上簽寶章，并返回崇一聯(lián)給提供堵方，以供提甲供方審核之物用。另一聯(lián)耀作為接收方社財務(wù)計賬之鑒用。場為使交易及懂時得到記錄幼，此類交易護必須在接收宇方財務(wù)負責綠人簽章之后腿兩天內(nèi)入賬愁，并被計入坐正確的會計謝期間。崗3、會計分晨錄歐接收方收到蓄內(nèi)部結(jié)算簽婦認單并在財腳務(wù)負責人簽砌章之后：新借：接收單阿位-成本/墊費用國貸：提供單挨位-主營業(yè)偷務(wù)收入郊提供方不作蕩會計處理。眠4、新流程聲的注意事項摸業(yè)務(wù)部門的糠計量流程保棄持不變。待產(chǎn)品的計價浸仍然采用原矮有的計價方必式。肺停止使用付蹦款委托書、練收款委托書壇、內(nèi)部結(jié)算蝕支付憑證（滲對內(nèi)）、內(nèi)止部結(jié)算款項股送存單、使嘗用內(nèi)部支付薯憑證申請單炎、工程產(chǎn)品晃勞務(wù)結(jié)算單濫等內(nèi)部結(jié)算徒單據(jù)。另用改進后的采一式三聯(lián)內(nèi)陽部簽認單替就代原來的內(nèi)狹部發(fā)票（工鍛程產(chǎn)品勞務(wù)遮結(jié)算單）。矛提供方財務(wù)芝人員開具內(nèi)寨部結(jié)算簽認配單后，首先惱由提供方財科務(wù)負責人簽細章，然后送嘉交兩聯(lián)給接徹收方財務(wù)。蜜接收方財務(wù)伸負責人要在尿接收到的內(nèi)蘭部結(jié)算簽認靠單上簽章，斃并返回一聯(lián)懲給提供方財女務(wù)。培接收方財務(wù)逃利用留存的焰一聯(lián)記錄交冒易。擊此類交易必斬須在接收方扯財務(wù)負責人杜簽章之后兩顏天內(nèi)入賬，呈并被計入正窗確的會計期普間。條提供方根據(jù)培返回的簽認這單審核系統(tǒng)雨憑證。辮5、新單據(jù)昂-內(nèi)部結(jié)算衫簽認單扇此單據(jù)一式皺三聯(lián)，第一閑聯(lián)由開票人切員留存，第滑二聯(lián)由雙方狐財務(wù)負責人倆簽認后作為腦接收方的記群賬聯(lián)，第三挖聯(lián)由雙方財錦務(wù)負責人簽駛字后，作為碧提供方的審兆核聯(lián)。賢3.2內(nèi)部栽材料互供拖在日常生產(chǎn)管過程中，各摟單位之間可育能會互相提笨供稀缺的備疑品備件。在奸少數(shù)情況下壓，甚至于互瑞相提供關(guān)鍵奮生產(chǎn)材料。陰除此之外，朝有些單位還隊為其他單位蕉供水、供電幣（水電可能比來在于公司們之外）。如紛在大港油田渠分公司，各室單位將報廢拆/閑置資產(chǎn)存轉(zhuǎn)移給車務(wù)商中心處理的握業(yè)務(wù)也可以幻視為一種材破料互供業(yè)務(wù)僑。這些內(nèi)部勁交易的處理首方法基本一宅致，統(tǒng)稱為古“春內(nèi)部材料互刻供跳”販。刃1、原有的郊核算流程跪在原有的核拾算體制下，必雙方業(yè)務(wù)部廟門完成此類述交易后，材盒料提供方財辰務(wù)部門根據(jù)俱業(yè)務(wù)部門提牌供的材料供寶應(yīng)單據(jù)或其紛他單據(jù)開具渾內(nèi)部發(fā)票，都并同時核減拆相應(yīng)的成本恰、費用或存怎貨。然后通貿(mào)過不同的內(nèi)私部收款/付婚款流程，完塘成內(nèi)部結(jié)算褲。下圖以搬“食委托付款方掃式斧”磨為例說明原酸有的核算流蜻程。于2、新核算容流程殊集中核算后核，取消了內(nèi)刺部結(jié)算和內(nèi)漆部往來核算纖，材料互供挺的交易雙方歌中的一方記煙錄該交易即出可。根據(jù)增狗加成本/費舒用方記錄的閥原則，材料鍬的接收方記筑錄此類交易剩。夾集中核算后糧，財務(wù)核算掩和結(jié)算過程租中復(fù)雜的結(jié)薄算單據(jù)傳遞飽過程將被簡鼠化和省略。厘在新流程中鮮，將不再使第用各種內(nèi)部遵結(jié)算單據(jù)，速包括付款委拴托書、收款增委托書、內(nèi)搖部結(jié)算支付衣憑證（對內(nèi)雕）、內(nèi)部結(jié)書算款項送存已單、使用內(nèi)霜部支付憑證唐申請單、工迅程產(chǎn)品勞務(wù)掏結(jié)算單等。放采用改進后獲一式三聯(lián)的群內(nèi)部結(jié)算簽笑認單替代原麗來的工程產(chǎn)猴品勞務(wù)結(jié)算飽單，作為內(nèi)狗部發(fā)票，供躍雙方財務(wù)負倘責人簽認。久材料提供方笑財務(wù)人員在戒收到業(yè)務(wù)部糧門的相應(yīng)材認料單據(jù)或其殖他通知后，敏開出內(nèi)部結(jié)遵算簽認單，腐并在簽認單殼中標注要核到減的成本、帖費用、存貨磚或固定資產(chǎn)娘清理科目及粘相關(guān)專項核牙算等財務(wù)計歲賬所需信息脊。簽認單一罰聯(lián)由開票人彈員留存，其報他兩聯(lián)首先所提交給提供滾方財務(wù)負責朗人簽章。簽削章后的兩聯(lián)陣簽認單送交灰材料接收方圾。接收方財廁務(wù)負責人也嫁要在簽認單那上簽章，并琴返回一聯(lián)給憤提供方，以咳供提供方審勾核之用。另閘一聯(lián)作為接惹收方財務(wù)計漸賬之用。鞭為使交易及癢時得到記錄獲，此類交易謠必須在接收里方財務(wù)負責洋人簽章之后謀兩天內(nèi)入賬仔，并被計入礦正確的會計復(fù)期間。牲3、會計分志錄皇接收方收到泥內(nèi)部結(jié)算簽鍬認單并在財朋務(wù)負責人簽礎(chǔ)章之后：井借：接收單迫位-成本/家費用/存貨液/固定資產(chǎn)轎清理貨貸：提供單嘴位-成本/薯費用/存貨憐/固定資產(chǎn)冒清理妻提供方不作河會計處理。撿4、新流程畢的注意事項季業(yè)務(wù)部門的沙處理流程保藥持不變。委不再使用內(nèi)夠部產(chǎn)品勞務(wù)叢結(jié)算-收入糧科目；提供逼方供給接收稱方的材料收鍵入沖減提供飽方的成本，怕而不是記錄獵內(nèi)部收入。絹停止使用付雷款委托書、啞收款委托書留、內(nèi)部結(jié)算瞎支付憑證（磚對內(nèi)）、內(nèi)遲部結(jié)算款項怒送存單、使往用內(nèi)部支付輝憑證申請單荷、工程產(chǎn)品棗勞務(wù)結(jié)算單館等內(nèi)部結(jié)算共單據(jù)。定用改進后的逐一式三聯(lián)內(nèi)李部簽認單替毒代原來的內(nèi)碗部發(fā)票（工駱程產(chǎn)品勞務(wù)森結(jié)算單）。墨提供方財務(wù)糖人員開具內(nèi)傾部結(jié)算簽認也單后，首先獨由提供方財涌務(wù)負責人簽坑章，然后送約交兩聯(lián)給接趨收方財務(wù)。量接收方財務(wù)逢負責人要在連接收到的內(nèi)溝部結(jié)算簽認匯單上簽章，究并返回一聯(lián)閑給提供方財斑務(wù)。島接收方財務(wù)桃利用留存的遵一聯(lián)記錄交秩易。勾此類交易必包須在接收方笨財務(wù)負責人扁簽章之后兩禿天內(nèi)入賬，族并被計入正茂確的會計期鐮間。夸提供方根據(jù)蓄返回的簽認柳單審核系統(tǒng)酸憑證。類材料互供應(yīng)典當采用歷史瞞成本計價。蠟3.3內(nèi)部吉服務(wù)流程狡內(nèi)部服務(wù)是甜指內(nèi)部各單膜位之間互相嶼提供服務(wù)的傳業(yè)務(wù)活動。居它不僅包括妨服務(wù)單位為仁其他單位提貌供的內(nèi)部服度務(wù)，而且包改括各生產(chǎn)單膛位之間互相鄭提供的服務(wù)咬。如在油田盟分公司，車斯務(wù)中心提供貞的租車服務(wù)乞、測試公司役提供的測井脾服務(wù)、地質(zhì)左研究所提供膊的研究服務(wù)突等都是基本昏的內(nèi)部服務(wù)替業(yè)務(wù)。另外充，各單位還到會為其他單講位提供俊“拐培訓熔”岸等零星的內(nèi)棄部服務(wù)。英1、原有的睬核算流程漿內(nèi)部服務(wù)是隔內(nèi)部交易的老主要內(nèi)容。勇在原有的核攔算體制中，朝交易雙方分平別記錄交易股，并需要在邁月末進行對拜賬，以便在瞞油田公司內(nèi)兼抵消內(nèi)部交賊易。筆內(nèi)部服務(wù)一藝般經(jīng)歷簽訂籮內(nèi)部合同、愁提供服務(wù)、厘驗收等基本狗的業(yè)務(wù)過程話。對于有些辦類型的內(nèi)部表服務(wù)，以上音某些步驟可脊能不需要；酒對于另外一桐些內(nèi)部服務(wù)等，其步驟可亞能更復(fù)雜一轎些。招在流程驗收甩之后，交易廊雙方也需要弟通過不同的湯方式結(jié)算。鳴下圖以內(nèi)部害結(jié)算支付憑牲證（對內(nèi)）如付款方式為衫例，簡要說善明原有的核咸算流程。默2、新核算燈流程蒼集中核算后祖，按照增加己成本/費用肯方記錄交易暖的原則，服勸務(wù)的接受方奮記錄內(nèi)部服板務(wù)互供交易友。為保證記童錄的及時性展，雙方財務(wù)設(shè)人員都需要銷簽認該交易黎。召集中核算后畏，財務(wù)核算登和結(jié)算過程冠中復(fù)雜的結(jié)趁算單據(jù)傳遞圣過程將被簡庫化和省略。爆在新流程中處，將不再使批用各種內(nèi)部肝結(jié)算單據(jù)，校包括付款委柳托書、收款央委托書、內(nèi)協(xié)部結(jié)算支付迅憑證（對內(nèi)宮）、內(nèi)部結(jié)榨算款項送存君單、使用內(nèi)艙部支付憑證塔申請單、工竭程產(chǎn)品勞務(wù)劣結(jié)算單等。益采用改進后晨一式三聯(lián)的脫內(nèi)部結(jié)算簽賴認單替代原血來的工程產(chǎn)勿品勞務(wù)結(jié)算咸單，作為內(nèi)我部發(fā)票，供廳雙方財務(wù)負駱責人簽認。露服務(wù)提供方戀財務(wù)人員在循收到業(yè)務(wù)部被門的服務(wù)驗跌收結(jié)算單或延其他通知后黎，開出內(nèi)部慚結(jié)算簽認單簡，并在簽認火單中標注要帖核減的成本化、費用科目屠及相關(guān)專項贊核算等財務(wù)揭計賬所需信歪息。簽認單稠一聯(lián)由開票偉人員留存，英其他兩聯(lián)首早先提交給提分供方財務(wù)負嶄責人簽章。住簽章后的兩醬聯(lián)簽認單送總交服務(wù)接收祖方。接受方閃財務(wù)負責人村也要在簽認民單上簽章，鄉(xiāng)并返回一聯(lián)狀給提供方，戀以供提供方螞審核之用。體另一聯(lián)作為艙接受方財務(wù)在計賬之用。掏為使交易及斜時得到記錄咳，此類交易劫必須在接收融方財務(wù)負責民人簽章之后榨兩天內(nèi)入賬疊，并被計入型正確的會計長期間。毫3、會計分約錄菊接收方收到擾內(nèi)部結(jié)算簽躬認單并在財去務(wù)負責人簽盞章之后：羅借：接收服酒務(wù)方-成本礎(chǔ)/費用型貸：提供服鬼務(wù)方-成本煩/費用志提供方不作免會計處理。岸4、新流程而的注意事項婆業(yè)務(wù)部門的譜處理流程?？癯植蛔?。摟不再使用內(nèi)還部產(chǎn)品勞務(wù)弦結(jié)算科目；啦提供方的服巾務(wù)收入沖減崇提供方的成脆本，而不是厲確認內(nèi)部收蒸入。企停止使用付東款委托書、討收款委托書撞、內(nèi)部結(jié)算槍支付憑證（描對內(nèi)）、內(nèi)揀部結(jié)算款項拍送存單、使乓用內(nèi)部支付國憑證申請單切、工程產(chǎn)品香勞務(wù)結(jié)算單客等內(nèi)部結(jié)算卸單據(jù)。贊用改進后的營一式三聯(lián)內(nèi)席部簽認單替露代原來的內(nèi)津部發(fā)票（工肯程產(chǎn)品勞務(wù)腸結(jié)算單）。勸提供方財務(wù)搖人員開具內(nèi)匯部結(jié)算簽認在單后，首先腔由提供方財贊務(wù)負責人簽室章，然后送霉交兩聯(lián)給接乘受方財務(wù)。點接受方財務(wù)喬負責人要在奧接收到的內(nèi)仰部結(jié)算簽認焦單上簽章，榮并返回一聯(lián)硬給提供方財榜務(wù)。箏接受方財務(wù)濱利用留存的皮一聯(lián)記錄交電易。鳴此類交易必易須在接收方灘財務(wù)負責人棚簽章之后兩資天內(nèi)入賬，蹲并被計入正辣確的會計期域間。語提供方根據(jù)硬返回的簽認啦單審核系統(tǒng)臨憑證。翅內(nèi)部服務(wù)的遣計價方式不喇變。戶3.4內(nèi)部櫻資產(chǎn)調(diào)撥涉為了提高資延產(chǎn)的利用率該，根據(jù)需要倘，各單位的磚閑置資產(chǎn)可折能被調(diào)撥給藝需要的單位澆?？?、原有的兵核算流程纏固定資產(chǎn)調(diào)露撥一般是由撫油田公司財破務(wù)處協(xié)調(diào)進復(fù)行的。在原淘有的核算體勞制下，雖然氣實物資產(chǎn)直杯接從一個作誤業(yè)單元調(diào)入馬到另一個作膀業(yè)單元，但任是在核算上悲，資產(chǎn)首先帝被調(diào)入到財遭務(wù)處，然后去從財務(wù)處調(diào)盡出至接收資繭產(chǎn)的單位?？试谠械暮损埶泱w制下，雙內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)賢撥反映的是教交易雙方資付產(chǎn)項目和所屋有者權(quán)益項怖目的變化，級無需相互結(jié)蘆算，核算流燦程參看下圖井。首2、新核算辮流程麗集中核算后淹，財務(wù)處不延再需要做中運間的調(diào)入/太調(diào)出處理，糊資產(chǎn)調(diào)入方嘗或調(diào)出方其最中一方進行香會計核算即售可。由于資炎產(chǎn)清單最后趕由調(diào)入方保撞存，因此建席議由調(diào)入方宿記錄資產(chǎn)調(diào)役撥，這也與硬整體原則相鄭符，即增加似成本/費用辟的一方記錄煎交易。銅由于資產(chǎn)系敘統(tǒng)在此次會碌計核算集中銹過程中并不寫集中，資產(chǎn)織的調(diào)出方和物調(diào)入方都仍流然需要在其臂資產(chǎn)系統(tǒng)中抖記錄該資產(chǎn)偏調(diào)撥業(yè)務(wù)。松根據(jù)新的會膚計制度，固喬定資產(chǎn)應(yīng)視癢情況計提減隸值準備，因講此在資產(chǎn)調(diào)取撥時，固定割資產(chǎn)減值準直備應(yīng)隨固定狡資產(chǎn)調(diào)至資妻產(chǎn)調(diào)入方。肅調(diào)入方在記醬錄該業(yè)務(wù)時軌要核銷調(diào)出紙方的相關(guān)固篇定資產(chǎn)項目安，因此調(diào)出絞方應(yīng)采用適貪當?shù)姆绞酵ɑ曛{(diào)入方。哥可以改進固陜定資產(chǎn)交接廈清單，在該滋交接單上增癥加貍“研固定資產(chǎn)減澡值準備偵”菌、未“旦固定資產(chǎn)明童細科目粉”渣、詢“淘累計折舊明名細科目掀”多、宋“園固定資產(chǎn)減娛值準備明細陳科目日”肺等四列（參批見后文新單證據(jù)）。調(diào)出認方在填制該萄表時即可將蛛相關(guān)信息填悅?cè)?。?、會計分濕錄墳撥入作業(yè)單立元接受固定手資產(chǎn)之后：竹借：撥入作喬業(yè)單元-固伍定資產(chǎn)濫撥出作業(yè)單工元-累計折挑舊兵撥出作業(yè)單盈元-固定資脈產(chǎn)減值準備揀貸：撥出作議業(yè)單元-固轎定資產(chǎn)真撥入作業(yè)單焰元-累計折滅舊獎?chuàng)苋胱鳂I(yè)單階元-固定資梁產(chǎn)減值準備項撥出作業(yè)單漲元不作會計吵處理。吉4、新流程暫的注意事項夢固定資產(chǎn)調(diào)議撥的申請和森審批流程不戴變。阿固定資產(chǎn)調(diào)續(xù)撥仍然采用猶原來的調(diào)撥海單據(jù)，包括想固定資產(chǎn)調(diào)圍撥命令、固沾定資產(chǎn)清單宿。馳固定資產(chǎn)交醬接單上應(yīng)當賓增加創(chuàng)“中固定資產(chǎn)減垂值準備辜”挑、裂“掏固定資產(chǎn)明高細科目陷”紛、努“兩累計折舊明閱細科目電”遵和共“啟固定資產(chǎn)減歸值準備明細叛科目棕”忽等四列，以哈通知調(diào)入方畏相應(yīng)信息。玩資產(chǎn)調(diào)入方今和調(diào)出方都藥需要按照原館來的處理方丸法在資產(chǎn)管歲理系統(tǒng)中記逮錄該交易。鎖調(diào)撥資產(chǎn)的近原值和累計它折舊不應(yīng)改逆變。嚇財務(wù)處不再恥需要進行調(diào)銜入、調(diào)出會猛計處理。粱5、新單據(jù)年-固定資產(chǎn)朗交接清單最XXXX油難田分公司包固定資產(chǎn)調(diào)看撥命令隨資產(chǎn)編碼星資產(chǎn)名稱淡規(guī)格型號敗下屬單位謙計量單位抄數(shù)量悼原值潑累計折舊抬凈值卷投產(chǎn)日期綠固定資產(chǎn)明飲細科目吃累計折舊明興細科目碌固定資產(chǎn)減膚值準備明細雅科目劫調(diào)往單位特此單據(jù)一式毫兩聯(lián)，第一赴聯(lián)由調(diào)出方肥留存，第二睡聯(lián)為接收方夾的記賬聯(lián)。就4收、付樓款業(yè)務(wù)核算慶流程撲在原有的核題算流程中，善內(nèi)部結(jié)算存泡款是結(jié)算中紀心所有業(yè)務(wù)葡的紐帶。取蜻消內(nèi)部結(jié)算黨后，所有由途結(jié)算中心處兩理的收付款發(fā)業(yè)務(wù)都將受早到影響。下拆面將收付款抽業(yè)務(wù)分為采腿購付款、其豬他付款、供紡應(yīng)商扣款、撓收款等四類歉業(yè)務(wù)分別討糖論。愉集中核算后北，結(jié)算中心醋將成為資金諸支付/收入礎(chǔ)中心，不再直承擔內(nèi)部銀搶行的職能。礎(chǔ)取消內(nèi)部結(jié)姥算存款核算券，所有通過房結(jié)算中心的環(huán)收付款都應(yīng)堡直接核算井“閣銀行存款妥”鑼。例如，作常業(yè)一區(qū)的采高購付款憑證礙將如下：于借：作業(yè)一禿區(qū)-應(yīng)付賬炒款氧蕉恨系貸：結(jié)算榴中心-銀行既存款可如果由各實繳際付/收款覆單位記錄付膝款和收款業(yè)先務(wù)，直接核漿算實際的貨特幣資金，結(jié)朗算中心在核對算上僅負責寄銀行對賬，枯這樣可以一覺定程度地簡池化付款和收翅款流程。但徑是，根據(jù)相中關(guān)法律的要排求，企業(yè)需鏟要為每個銀臉行賬戶編制乞手工的銀行侵日記賬。為齡了保證該銀巡行日記賬所爪對應(yīng)的會計絨憑證的連續(xù)杏性和完整性奮，付款和收稿款業(yè)務(wù)仍然遇需要由結(jié)算殼中心記錄，辜結(jié)算中心也勢負責記錄銀麗行日記賬。業(yè)4.1采購形付款流程穗指由結(jié)算中私心處理的生晴產(chǎn)資料采購茂和服務(wù)采購倍的支付過程斥。穴1、原有的典核算流程鳳原來的采購顧付款流程中旦，作業(yè)單元患獨立完成了齒整個采購付有款循環(huán)。但讓是作業(yè)單元區(qū)的付款是虛碌擬付款行為梳，該付款以居內(nèi)部結(jié)算證呼的形式實現(xiàn)伐，支付對象旱為結(jié)算中心楊。結(jié)算中心溉作為支付中刪心，利用作困業(yè)單元的內(nèi)濫部結(jié)算存款遵，兌付銀行督存款并支付纏供應(yīng)商。堅作業(yè)單元財齒務(wù)部門付款白時，通過填槳制內(nèi)部結(jié)算疑支付憑證(評對外)，申遺請結(jié)算中心護付款。塘對于一些未獨知金額的即庫清即付采購畝業(yè)務(wù)，作業(yè)殿單元需要申宵請空白轉(zhuǎn)賬扭支票。作業(yè)套單元財務(wù)部聲門需要填制金“棚使用空白轉(zhuǎn)嶄賬支票申請魯單惕”餡。經(jīng)批準，抹結(jié)算中心給岸相應(yīng)單位開巖出限額空白琴轉(zhuǎn)賬支票。因使用單元在錦利用該支票誘支付特定款奏項后，利用闊相應(yīng)的發(fā)票暈到其財務(wù)部鞏門報賬。合2、新核算烤流程斬集中核算后贏，由于取消刮了內(nèi)部結(jié)算墨存款，為了蟲簡化核算，拖區(qū)分付款單伶位與結(jié)算中顧心的責任，隆所有作業(yè)單內(nèi)元的采購付于款都首先通鍵過應(yīng)付賬款混掛賬，結(jié)算疾中心付款后抹，核銷該掛峰賬項目。凝為了保持原楊有的付款控萌制，原來的賺付款批準和既票據(jù)傳遞流勢程仍應(yīng)當沿折用。當各單蓮位填制內(nèi)部芝結(jié)算支付憑侮證（對外）泳申請付款時既，應(yīng)將該掛脈賬憑證作為失支付憑證的郊附件，以便局通知結(jié)算中槐心核銷哪筆維掛賬項目。劍為簡化核算駕，在應(yīng)付賬揀款中為所有匠非頻繁發(fā)生缺業(yè)務(wù)并被立費即支付的供之應(yīng)商定義一安個虛擬的供艙應(yīng)商-縮“撫零星采購供辨應(yīng)商摧”臟。根據(jù)供應(yīng)松商管理的反基本原則，經(jīng)如果一個客儲戶曾經(jīng)有過建掛賬的記錄禍，或者該供呀應(yīng)商與本單芳位經(jīng)常發(fā)生趨業(yè)務(wù)，則不樂應(yīng)使用甲“吩零星采購供怒應(yīng)商烤”哀。每天結(jié)束膊，榴“牢零星采購供佛應(yīng)商拼”譽應(yīng)當沒有余扛額。對于所軍有被結(jié)算中醉心拒絕支付確的業(yè)務(wù)，各懼單位應(yīng)當立登即將該業(yè)務(wù)捏從該供應(yīng)商船的項下轉(zhuǎn)出介，記錄具體伏的供應(yīng)商。燦采用限額空染白轉(zhuǎn)賬支票條支付的采購椅事項，在經(jīng)同手人將發(fā)票跡上交作業(yè)單額位財務(wù)部門其報賬后，作乎業(yè)單元財務(wù)拌部門采用相重同的核算流凍程處理該發(fā)書票，在應(yīng)付滿賬款科目掛繳賬，并通知匠結(jié)算中心。系結(jié)算中心根瓦據(jù)銀行回單京和來自作業(yè)尾單元財務(wù)部泛門的掛賬憑想證，核銷該勾支票。肌為了編制現(xiàn)債金流量表，效結(jié)算中心在坊輸入銀行收弊付憑證時，樓需要選擇臣“祥資金流向因”申。為了使結(jié)鼻算中心了解竿各種資金的允具體流向，夕各單位在填仁制內(nèi)部結(jié)算跡支付憑證（百對外）或填腿制使用空白尋轉(zhuǎn)賬支票申得請單時，應(yīng)述在葛“撒預(yù)算項目資”丈或皺“拌用途陳”薄欄清楚說明申資金流向。村3、會計分拳錄擇付款單位正壽常賒銷掛賬挨或立即支付哀臨時掛賬：競借：付款單晚位-成本/代費用/存貨厭裁漂付灶款單位-應(yīng)醉交稅金-應(yīng)礦交增值稅-臣進項稅額繭貸：付款單導位-應(yīng)付賬媽款董結(jié)算中心為銜付款單位支夸付相應(yīng)款項蝦后：膏借：付款單紅位-應(yīng)付賬鉆款歪貸：結(jié)算中各心-銀行存附款椅4、新流程銅的注意事項菊原來的付款賄批準和票據(jù)其傳遞流程不干變。襯原來的內(nèi)部阻結(jié)算支付憑蕉證(對外)字、使用空白管轉(zhuǎn)賬支票申玩請單仍然按桑原來的方式缸使用。朽內(nèi)部結(jié)算存橋款科目不再販使用。明所有付款首猜先通過應(yīng)付榆賬款掛賬。靜作業(yè)單元申胡請付款時，蠅應(yīng)將應(yīng)付賬內(nèi)款掛賬憑證夾與內(nèi)部結(jié)算興支付憑證(五對外)一起偶提交給結(jié)算湊中心。鮮結(jié)算中心付曠款后，根據(jù)模該掛賬憑證元，核銷該應(yīng)條付賬款掛賬偵。藥對于采用限間額空白轉(zhuǎn)賬圍支票支付的繡采購事項，徒采用相同的棗會計處理流轟程。等各單位在填彈制內(nèi)部結(jié)算鐮支付憑證（獵對外）和使傅用空白轉(zhuǎn)賬撿支票申請單世時，應(yīng)在東“無預(yù)算項目怖”附或尊“總用途低”含欄清楚說明鼠資金流向。博4.2其它趕款項支付流講程州除了采購付律款外，企業(yè)吳還需要支付飛其他形式的鐘款項，例如孔工資、福利少費、稅金、行其他應(yīng)付款海等。本流程慢說明所有非趨采購款項的岡支付過程。龍1、原有的咳核算流程訓在原來的核終算體系下，炸非采購款項翅的批準、支漆付流程與采彎購款的支付鳥流程基本一揮樣，單據(jù)的級使用和傳遞君過程也一樣毀。由于有內(nèi)仆部結(jié)算存款傾核算，此類約付款的財務(wù)氧處理也與采籮購付款很類彈似，詳細流焰程參看下圖凍。吵2、新核算畏流程茫集中核算后清，取消了內(nèi)白部結(jié)算存款矮的核算。為鹽了恰當劃分落結(jié)算中心和店作業(yè)單元的堡責任分工，煮保證良好的科付款控制，甩原來的付款筆審批流程及播其票據(jù)傳遞探方式不變。妨為了易于結(jié)鏈算中心與付告款單位的記垃錄和協(xié)調(diào)，清需要使用肆“部過渡科目翅”散。作業(yè)單元書申請付款時昌，首先從付國款項目（例拖如應(yīng)付福利臉費）轉(zhuǎn)出要討支付的金額粉，轉(zhuǎn)入喝“駐過渡科目孕”道進行虛擬掛貞賬。然后將愁該虛擬掛賬翅憑證將作為然付款申請的千附件提交給舊結(jié)算中心。丙結(jié)算中心在甜收到附有該姐憑證的付款屋申請后，批客準支付該款竭項，并核銷悠該過渡科目某。為了統(tǒng)一涼，也可以使鑼用警“剛應(yīng)付賬款-販零星采購供獲應(yīng)商簡”三這個過渡科任目?？脝T工工資的鹽支付過程與堆其他款項的杯支付流程相投同。不同的本是，支付員愧工工資時，摟結(jié)算中心支嘩付的對象不挨是債權(quán)人，帖而是企業(yè)的朽員工。結(jié)算摔中心批準付期款后，將用轟于付款的支非票（轉(zhuǎn)賬支敲票或現(xiàn)金支牽票）交給各憶單位的工資鵲發(fā)放人員，系而非債權(quán)人槐。根據(jù)各單榜位的情況不只同，工資發(fā)鏈放人員利用儉轉(zhuǎn)賬支票將正工資資金轉(zhuǎn)顏入員工的銀希行賬戶，或芬者利用現(xiàn)金結(jié)支票提取現(xiàn)的金，給員工行發(fā)放現(xiàn)金。液采用限額空澡白轉(zhuǎn)賬支票之支付的款項毛，在經(jīng)手人備將發(fā)票上交車作業(yè)單位財嫁務(wù)部門報賬蹄后，作業(yè)單剩元財務(wù)部門肢采用相同的速核算流程處館理該發(fā)票，信在防“垮過渡科目狂”彎（應(yīng)付賬款蒼）掛賬，并長通知結(jié)算中理心。結(jié)算中洗心根據(jù)銀行馳回單和來自怒作業(yè)單元財胡務(wù)部門的掛贈賬憑證，核恥銷該支票。忘為了編制現(xiàn)成金流量表，仙各單位在填租制內(nèi)部結(jié)算掠支付憑證（鹿對外）或填祥制使用空白傅轉(zhuǎn)賬支票申彩請單時，應(yīng)璃在鴨“鋸預(yù)算項目救”旦或態(tài)“閘用途覽”應(yīng)欄清楚說明壤資金流向，樸下圖為新核秋算流程。寫3、會計分角錄熄付款單位填污制內(nèi)部結(jié)算窯支付憑證(案對外)或填蛇制使用空白美轉(zhuǎn)賬支票申濕請單申請付響款后：斤借：付款單陡位-現(xiàn)金/長應(yīng)交稅金/欄應(yīng)付福利費捐/(其他支垮付項目)叢貸：付款單睛位-應(yīng)付賬父款-零星采撤購供應(yīng)商螺結(jié)算中心代嫂為付款單位帽支付相應(yīng)款動項之后：連借：付款單休位-應(yīng)付賬央款-零星采畏購供應(yīng)商孤貸：結(jié)算中啦心-銀行存啟款謝4、新流程賺的注意事項急原來的付款開批準和票據(jù)坑傳遞流程不厚變。件原來的內(nèi)部趣結(jié)算支付憑狡證(對外)攔、使用空白排轉(zhuǎn)賬支票申菜請單仍然按慧原來的方式掙使用。散內(nèi)部結(jié)算存返款科目不再板使用。頑所有付款首商先通過應(yīng)付萄賬款虛擬掛臺賬。費作業(yè)單元申挎請付款時，易應(yīng)將虛擬掛重賬憑證與內(nèi)體部結(jié)算支付臨憑證(對外仿)一起提交爪給結(jié)算中心孝。獵結(jié)算中心付將款后，根據(jù)獨該掛賬憑證螞，核銷該應(yīng)柱付賬款掛賬屆。饑對于采用空侵白轉(zhuǎn)賬支票爛支付的款項炸，采用相同焦的會計處理壤流程。綢為了編制現(xiàn)慣金流量表，尾各單位在填蛙制內(nèi)部結(jié)算懸支付憑證（藍對外）和使潮用空白轉(zhuǎn)賬哨支票申請單圾時，應(yīng)在舍“焦預(yù)算項目劃”蠻或滾“宏用途掌”潑欄清楚說明次資金流向。很4.3供應(yīng)失商托收業(yè)務(wù)刃核算流程亦目前，對于刮某些特殊的狼款項，外部氣服務(wù)供應(yīng)商殃直接從銀行更托收，從結(jié)份算中心的銀根行賬戶中直囑接扣款。雖肚然這種業(yè)務(wù)賄并不頻繁發(fā)閱生，但是為貫了統(tǒng)一流程比，滿足未來碑業(yè)務(wù)的需求何，下面將其此單獨討論。課1、原有的昌核算流程城在原來的核洲算體制下，隸由于使用了說內(nèi)部結(jié)算存洞款，供應(yīng)商問托收業(yè)務(wù)的殃核算流程與伸其他付款流僚程區(qū)別不大年。供應(yīng)商根毛據(jù)合同或特頓權(quán)，從銀行怪托收之后，狡結(jié)算中心收搭到銀行托收正單。根據(jù)銀檢行托收單，鮮結(jié)算中心扣剩除特定作業(yè)涉單元的內(nèi)部獅結(jié)算存款余塘額，然后開層出特種轉(zhuǎn)賬眾憑證，通知臭承擔費用的搶作業(yè)單元。狗2、新核算痕流程勺集中核算，墨取消內(nèi)部結(jié)薯算存款核算錦后，結(jié)算中霧心和各單位肯在業(yè)務(wù)處理河過程中的責損任劃分并不饅改變，業(yè)務(wù)會核算順序也袍不改變。醒由于銀行日塘記賬的原因斬，結(jié)算中心掀收到的銀行望托收單后，榨應(yīng)當記錄該訪付款業(yè)務(wù)。扒由于結(jié)算中銀心無法確定扁該付款業(yè)務(wù)任的具體費用咐類型，只能秒先將該業(yè)務(wù)斑記錄于一個綿“當過渡科目作”聯(lián)中，然后開定出特種轉(zhuǎn)賬綢憑證，通知深作業(yè)單元。平作業(yè)單元收掏到特種轉(zhuǎn)賬罰憑證后，將愈過渡科目中遭記錄的支付赴款項調(diào)整到思具體的成本三/費用科目齡中。為了統(tǒng)懲一，過渡科遞目也可以使循用腿“都應(yīng)付賬款-能零星采購供溫應(yīng)商森”音。異值得注意的塊是，結(jié)算中鋒心收到銀行關(guān)托收單時應(yīng)感當自主確定哀資金流向。潤由于銀行托缸收單一般清掘楚說明資金袖用途，所以親結(jié)算中心應(yīng)聚當可以做到雄這一點，具籠體核算流程爛如下圖?；?、會計分殊錄摘結(jié)算中心收黃到銀行托收聞單后：拜借：付款單咸位-應(yīng)付賬刻款-零星采毯購供應(yīng)商遮貸：結(jié)算中休心-銀行存迎款馳付款單位收次到結(jié)算中心養(yǎng)特種轉(zhuǎn)賬憑汪證后：主借：付款單童位-成本/達費用楚貸：付款單航位-應(yīng)付賬乏款-零星采折購供應(yīng)商界4、新流程著的注意事項褲原來的付款憤通知和票據(jù)迎傳遞流程不平變。褲原來的特種群轉(zhuǎn)賬憑證仍詠然按原來的評方式使用。翻內(nèi)部結(jié)算存拘款科目不再嚼使用。毫結(jié)算中心收幟到銀行托收疼單后，首先尾在將其記錄告于過渡科目再（應(yīng)付賬款伙）的借方，凳然后制作特悟種轉(zhuǎn)賬憑證價。昆原來的掛賬夠憑證也作為紛特種轉(zhuǎn)賬憑昨證的附件一膝并送交給付單款單位。派作業(yè)單元收愉到特種轉(zhuǎn)賬拒憑證后，將椅過渡科目中鍵記錄的支付糊款項調(diào)整到吸具體的成本巾/費用科目晚中。別結(jié)算中心收聚到銀行托收迅單時應(yīng)當自傾主確定資金絕流向。沒4.4收款仙流程寧油田的主要墊收入項目，欣原油收入和司輕烴收入等昆分別由油田登分公司財務(wù)渡處和銷售公陰司核算，財萬務(wù)核算集中素并不影響這灑些收入的收呢款處理和核綱算。大港油屑田的天然氣漸銷售收入和佩各單位其他志零星收入的攔收款通過結(jié)敞算中心處理嘆。集中核算熔后，這些由愁結(jié)算中心處蝦理的收款業(yè)反務(wù)的核算流江程將被改變好。昆根據(jù)收款方需式的不同，博通過結(jié)算中省心收入款項吹的業(yè)務(wù)有兩余種：一種為沈收入單位取替得支票、匯皮票等后，存競?cè)脬y行并通民知結(jié)算中心鴿；另一種為它客戶直接將席款項匯入結(jié)匪算中心的賬脂戶中。皆油支票、匯票悅存入收款方剖式厲根據(jù)目前的語管理體制，柔各單位的零閃星收入及天佛然氣公司的保天然氣收入投的收款責任傳，都由各單庭位分別承擔驅(qū)。各單位的落業(yè)務(wù)人員一瓦般向各種不袖同的客戶直卡接收款，取謙得匯票或支項票。匯票和告支票通過各火單位財務(wù)人纏員送存銀行脆，并通知結(jié)叨算中心。本她節(jié)說明此類把收款的核算行流程?，F(xiàn)1、原有的近核算流程偵在原來的核紐算體制下，艇收款取得的朽支票或匯票捧由收款人員鈴上繳各單位圖財務(wù)人員，尖或者由客戶任直接上繳給隸各單位財務(wù)防人員。財務(wù)券人員首先將咸支票/匯票蘿存入結(jié)算中折心的銀行賬鴨戶并取得銀拒行進賬單/愿銀行送款回娛單/銀行收股款通知單等尺。財務(wù)人員傲根據(jù)銀行返胃回的單據(jù)記屋錄收款，并制填制結(jié)算中炎心進賬憑證漫，將其上交邀給結(jié)算中心劈。結(jié)算中心草根據(jù)各單位甜上繳的進賬香憑證記錄收暮款。具體核駕算流程如下派圖。喪2、新核算艦流程澇會計核算集然中后，內(nèi)部漲結(jié)算存款將爛被取消。由址于銀行日記偉賬的原因，妥銀行業(yè)務(wù)不訂能由收款單悉位記錄。因澇此建議，對旗于所有存入蝦收款的業(yè)務(wù)球都先由收款破單位掛賬。聽即無論現(xiàn)銷盈業(yè)務(wù)還是賒緞銷業(yè)務(wù)，都價先由收款單塞位掛賬。收索款單位收到殖支票/匯票象后，為客戶倉開具收款收織據(jù)，然后將趙支票/匯票偽存入銀行，象然后填制結(jié)否算中心的進斜賬憑證。銀取行返回單據(jù)敵作為進賬憑就證的附件提快交給結(jié)算中宏心，原來的啟掛賬憑證也急作為進賬憑遵證的附件一謝并提交給結(jié)處算中心。結(jié)讀算中心根據(jù)蓬收款單位提徐交的各種單鋸據(jù)，直接核犁銷收款單位麥的掛賬項目排，并記錄銀添行日記賬。錢類似于付款肉業(yè)務(wù)，也定塞義一個窗“訂零星客戶檢”艙以核算非頻再繁發(fā)生業(yè)務(wù)趣的客戶?？兞硗?，為了角編制現(xiàn)金流灣量表，各單竹位在填制進袖賬憑證時，揉應(yīng)在連“耽款項主要內(nèi)蛾容摔”產(chǎn)欄清楚說明獄資金流向。拴以下為取消雷內(nèi)部結(jié)算存枝款后的新流慨程。蹲3、會計分熔錄堂收款單位開身出發(fā)票后，沸確認收入：騰借：收款單稀位-應(yīng)收賬秤款慰貸：收款單誰位-主營業(yè)罷務(wù)收入/其稻他業(yè)務(wù)收入欺結(jié)算中心收截到進賬憑證蕉，并記錄收捏款：蔬借：結(jié)算中北心-銀行存抖款做貸：收款單內(nèi)位-應(yīng)收賬崗款依4、新流程槍的注意事項否原來的收款饑管理方法和銀票據(jù)傳遞流柜程不變。狀原來的結(jié)算廟中心進賬憑瓣證仍然按原墳來的方式使趕用，由作業(yè)鞠單元財務(wù)人任員填制。駱內(nèi)部結(jié)算存圍款科目不再濟使用。熊所有此類收狠款業(yè)務(wù),無嫌論現(xiàn)銷業(yè)務(wù)咳還是賒銷業(yè)贊務(wù),都由作閥業(yè)單元首先芹通過應(yīng)收賬增款掛賬。拴收款單位收魔到支票/匯撥票后，為客脂戶開具收款妨收據(jù)。燙收款單位將拋支票/匯票盒存入銀行，鄉(xiāng)然后填制結(jié)愁算中心的進帥賬憑證。捐銀行返回單獄據(jù)作為進賬糟憑證的附件鼻提交給結(jié)算中中心。壯原來的掛賬蹄憑證也作為按進賬憑證的日附件一并提器交給結(jié)算中猛心。李結(jié)算中心根孔據(jù)收款單位豬提交的各種盤單據(jù)，直接朽核銷收款單寬位的掛賬項剃目，并記錄依銀行日記賬屑。適類似于付款宣業(yè)務(wù)，也定華義一個墻“削零星客戶沾”備以核算非頻樓繁發(fā)生業(yè)務(wù)線的客戶。圍為了編制現(xiàn)鞋金流量表，笨各單位在填墨制進賬憑證戀時，應(yīng)在撫“蜂款項主要內(nèi)引容展”贈欄清楚說明柜資金流向。潮末客戶直接匯睬入款核算流胞程芽在少數(shù)情況藏下，各單位扇的零星收入完可能由客戶份直接匯入結(jié)蔬算中心的銀棵行賬戶。本背節(jié)討論客戶橡直接匯入款踩的收款方式臣。濟1、原有的傘核算流程順在原來的核秘算體制下，律由于使用了霸內(nèi)部結(jié)算存遼款科目，其憲會計處理方駝法與其他收栽款方式相同宰，但業(yè)務(wù)流什程略有差別桂。宮為了資金集彈中，所有作營業(yè)單元共用囑結(jié)算中心的蝕幾個銀行賬言號。為了能刷夠確定匯入遺款的特定收怠款作業(yè)單元欲。結(jié)算中心策在這些集中落的銀行賬號山下為每個作兆業(yè)單元建立支了一個小賬押號。遼結(jié)算中心收佳到匯入款的冤銀行進賬單作后，根據(jù)進魂賬單上的小獅賬號確定具舌體的收款單葵位，增加銀蛋行存款余額吸并同時增加故該收款單位賣的內(nèi)部結(jié)算般存款。然后懂結(jié)算中心開醋出特種轉(zhuǎn)賬若憑證，以通滅知收款單位預(yù)。收款單位沙收到結(jié)算中娘心開出的特貨種轉(zhuǎn)賬憑證處后，記錄收仁款，同時核酒銷特定客戶厲的應(yīng)收賬款小或確認收入教，參看下圖負。送2、新核算妨流程宮集中會計核保算后，內(nèi)部武結(jié)算存款將漂被取消，但三是原來的業(yè)難務(wù)處理流程歇和票據(jù)傳遞睜流程不變。桑由于銀行日其記賬的原因婦，結(jié)算中心具收到的銀行潤進賬單后，燙應(yīng)當記錄該差收款業(yè)務(wù)。赴由于結(jié)算中氧心無法確定移該收款業(yè)務(wù)衛(wèi)的具體收入番類型，只能繁先將該業(yè)務(wù)糞記錄于一個霧“鐵過渡科目蜓”亞中。然后開浴出特種轉(zhuǎn)賬尸憑證，通知苦作業(yè)單元。凈作業(yè)單元收喘到特種轉(zhuǎn)賬惡憑證后，將嗎過渡科目中古掛賬的收入瞧款項調(diào)整到冤具體的收入懶科目中，或筐用之核銷其舌他具體掛賬各項目。為了叉讓收款作業(yè)緒單元了解臨霸時掛賬項目襖，原來的掛律賬憑證應(yīng)作朵為特種轉(zhuǎn)賬濤憑證的附件胡送交給作業(yè)隔單元財務(wù)部花門。另外，遞為了統(tǒng)一，達也可以使用種“英應(yīng)收賬款-輝零星客戶僚”療作為過渡科強目?？糜捎诮Y(jié)算中蝕心的收款業(yè)樂務(wù)并不多，們匯入款的情偏況更加稀少眨。而且各單命位的零星收暑入的品種都憐比較單一。其因此，在采吐用新系統(tǒng)的覺初期，結(jié)算觀中心有關(guān)人項員應(yīng)當逐漸乒熟悉各單位陽的收款內(nèi)容援。在收到匯企入款時，結(jié)難算中心相關(guān)數(shù)人員應(yīng)當可佳以根據(jù)付款閥客戶的名稱蛙確定該款項港的資金流向煎。根據(jù)重要別性原則，即林使少數(shù)匯入摧款的資金流羊向選擇錯誤銜，也不會影賽響油田分公特司現(xiàn)金流量想表的整體公豬允性。下圖碼說明了取消畢內(nèi)部結(jié)算存酷款后的新流來程?；?、會計分術(shù)錄疼結(jié)算中心收徹到客戶匯入微款后，記錄何收款：明借：結(jié)算中所心-銀行存寧款厭貸：收款單攤位-應(yīng)收賬菜款-零星客扁戶膽收款單位收浩到結(jié)算中心阿的特種轉(zhuǎn)賬壁憑證后：譽借：收款單壁位-應(yīng)收賬偏款-零星客輕戶純貸：收款單乘位-主營（耍其他）業(yè)務(wù)拆收入/應(yīng)收前賬款/成本爛4、新流程服的注意事項銷內(nèi)部結(jié)算存潔款科目不再禁使用。尿原來的收款著通知和票據(jù)汪傳遞流程不盜變。食原來的特種應(yīng)轉(zhuǎn)賬憑證仍房然按原來的豈方式使用。程結(jié)算中心收棄到銀行進賬是單后，首先茫將其記錄于瓣過渡科目（屢應(yīng)收賬款）孔的貸方，然勾后制作特種壘轉(zhuǎn)賬憑證。潔原來的掛賬側(cè)憑證也作為徒特種轉(zhuǎn)賬憑批證的附件一奧并送交收款帥單位。著作業(yè)單元收饞到特種轉(zhuǎn)賬庭憑證后，將逝過渡科目中吩記錄的收入踩款項調(diào)整到畝具體的收入掌科目中，或居者核銷具體客的掛賬項目罪。招結(jié)算中心有掩關(guān)人員應(yīng)當屬逐漸熟悉各饅單位的收款仰內(nèi)容。在收稻到匯入款時蒼，結(jié)算中心豆相關(guān)人員應(yīng)網(wǎng)當可以根據(jù)掉付款客戶的飽名稱確定該捎款項的資金瞎流向。廳5內(nèi)部撥劃款/交款么核算流程請集中核算后藏，財務(wù)處也檔不再用下?lián)芪栀Y金的方式朽下?lián)茴A(yù)算。躲所有上下級滔撥款都將取順消。下?lián)苜Y利金主要有兩習種，經(jīng)營性覺預(yù)算資金和胃投資性預(yù)算純資金。因此既取消內(nèi)部撥工款影響的業(yè)息務(wù)流程也只象有兩種，損敢益項目結(jié)轉(zhuǎn)幕、投資和轉(zhuǎn)禍資業(yè)務(wù)。損呢益項目結(jié)轉(zhuǎn)妄，在攏月末結(jié)賬和幣報表編制茶一節(jié)詳細討壺論殲為了平衡資餅金使用，除術(shù)了預(yù)算撥款宰外，油田公阻司的各作業(yè)胡單元還需要鼓上交許多種泥資金，包括劫上交綠化費租、信息費、弦福利費、利籮潤、折舊、測勞保統(tǒng)籌、傅養(yǎng)老保險、殊失業(yè)保險、勇醫(yī)療保險、胖女工生育保畏險、住房公鞏積金、職工弱教育經(jīng)費等鮮。上交的對夾象主要為財棒務(wù)處和人才樂交流中心。禁集中核算后中，這些流程眠也將被改變壞。甚5.1投資死和轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)昆在現(xiàn)有的管央理框架下，慎油田分公司票的生產(chǎn)單位勉與投資單位末獨立管理，賢是不同的責席任中心。投俱資單位按照榆分配的投資遍預(yù)算，在生狼產(chǎn)單位的區(qū)廉塊上進行勘魯探開發(fā)投資遷。投資完成帆形成資產(chǎn)后跡，資產(chǎn)需交英給生產(chǎn)單位柿使用和管理類。信1、原有的戲核算流程男在原來的核棋算流程中，竹財務(wù)處將投乘資預(yù)算按照使資金(內(nèi)部年結(jié)算存款)步的形式下?lián)苤鹘o每個投資搶單位。投資輩單位完成投巖資后，將投喜資的在建工紫程、地質(zhì)勘互探支出、油略氣開發(fā)支出宵上轉(zhuǎn)給財務(wù)拾處，并核銷升所撥預(yù)算資冰金。財務(wù)處衛(wèi)匯總各投資柴單位的投資志信息，將轉(zhuǎn)輝入的投資支源出費用化或余轉(zhuǎn)資。最后藝，財務(wù)處將防完成轉(zhuǎn)資的貓油氣資產(chǎn)和嚇固定資產(chǎn)下明轉(zhuǎn)給資產(chǎn)的帳使用單位。嬸參看以下核燕算流程。鑰2、新核算五流程酒集中核算后攪，內(nèi)部結(jié)算啊存款被取消總，分配投資鹽預(yù)算不再記默錄在總賬上凡。所有投資漸支出信息都流反映在一個涉賬套內(nèi)，投今資單位也無看需上轉(zhuǎn)投資爪支出。財務(wù)邪處根據(jù)各投歪資單位上報劑的完工信息好，直接將各略單位的投資企支出費用化益，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)屆為油氣資產(chǎn)柿或固定資產(chǎn)悅。新轉(zhuǎn)資的直油氣資產(chǎn)或公固定資產(chǎn)應(yīng)屠直接記錄于治使用單位的裝資產(chǎn)科目中德，而無需通撿過財務(wù)處的鉗科目。最后梢，資產(chǎn)使用令單位可以根久據(jù)資產(chǎn)狀況輝微調(diào)新轉(zhuǎn)入近資產(chǎn)的明細捉科目分類。熟集中核算后浩，雖然會計賭核算減少了爭幾個分錄，泛但是投資過抹程的業(yè)務(wù)管帥理流程不變匠。仍然沿用館以前的預(yù)算肉、投資、驗銀收決算和上懲報流程，只諷是在某些環(huán)奔節(jié)減少了會鏈計核算。例德如，投資單郊位上報投資那完工信息時燈無需再編制松會計憑證。稱改進后的流遞程如下。燒3、會計分唉錄傲投資單位投投資完工轉(zhuǎn)資需時，不作會題計處理。擱財務(wù)處收到鍋投資單位的簽完工報告后猜，將該投資瘡轉(zhuǎn)為固定資州產(chǎn)或?qū)⑵滟M玻用化：小借：使用單閣位-油氣井港相關(guān)設(shè)施/切固定資產(chǎn)茄或順財務(wù)處-地露質(zhì)勘探費用追貸：投資單演位-地質(zhì)勘卻探支出/油診氣開發(fā)支出襲/在建工程個使用單位接掀收固定資產(chǎn)魔后，如果固劈定資產(chǎn)分類始正確，則不堅需要進行任針何會計處理煤，否則對固照定資產(chǎn)重分亡類時：慶借：使用單卵位-油氣井克相關(guān)設(shè)施/據(jù)固定資產(chǎn)陶貸：使用單伏位-油氣井乖相關(guān)設(shè)施/因固定資產(chǎn)就4、新流程們的注意事項押投資預(yù)算、妖投資、驗收色決算、完工辛上報、使用掌單位接收等呀業(yè)務(wù)流程和閃相應(yīng)的單據(jù)蝴傳遞流程不奇變。屆投資預(yù)算不忍再用資金的返形式下?lián)?。惱投資單位完寨工上報投資弄支出時，不襯再編制會計己憑證。艘但是，投資軟單位上報的舒完工明細表減中應(yīng)當增加災(zāi)投資支出科早目，以便財元務(wù)處進行轉(zhuǎn)丘資處理。（短改進后的完暮工明細表，尾希望油田自床己調(diào)整該單敲據(jù))。欄財務(wù)處直接澇將完工資產(chǎn)摟記錄入使用斗單位的資產(chǎn)休科目中，使出用單位不再匠編制單獨的徒資產(chǎn)轉(zhuǎn)入憑宣證。諸5.2特殊帳資金上交/墨收繳踏目前，各作尚業(yè)單元不僅退被作為成本信/費用中心市管理，而且且被作為資金雹管理對象管洋理。并非所誓有成本/費暫用預(yù)算內(nèi)的店資金都由作花業(yè)單元使用善，作業(yè)單元形需要上交許燕多種資金。搖作業(yè)單元的走資金使用額皂度為成本費雀用預(yù)算與上襯交資金之差繼。環(huán)集中核算后夸，現(xiàn)有的管貞理框架和管瑞理方法不變跳，仍然沿用歸原來資金控罪制的邏輯和拖方法。即每剝個責任中心過下的預(yù)提準嗚備金類流動乏負債項目都坦應(yīng)當是該責是任中心的可催用資金，作全為結(jié)算中心肉控制該責任伸中心資金使譽用的參考數(shù)沒據(jù)。因此，堆該類業(yè)務(wù)仍悉應(yīng)適當記錄果。洲現(xiàn)在，各作其業(yè)單元需要歉上交綠化費霜、信息費、壩福利費、利恒潤、折舊、晃勞保統(tǒng)籌、網(wǎng)養(yǎng)老保險、絨失業(yè)保險、訪醫(yī)療保險、主女工生育保切險、職工教冷育經(jīng)費、住趨房公積金等塞資金。上交局的對象主要衡為財務(wù)處和銷人才交流中穿心。上交的因方式有兩種靜，收繳和上怨交。收繳方松式指財務(wù)處眨根據(jù)外部信毅息，確定應(yīng)病從各單位收睜取的款項金騾額，并要求胡各單位支付沸的方式。采均用此種方式筋的主要有：追綠化費、信陵息費等。上隸交方式是指坑各單位根據(jù)蛋自己核算的防結(jié)果和相關(guān)泄內(nèi)部政策計宴算資金上交淋金額等，并卡主動上交給謊上級單位的蜜方式。采用什此方式的主傍要有：福利致費、勞保統(tǒng)紛籌、養(yǎng)老保默險、失業(yè)保叉險、醫(yī)療保萍險、女工生勢育保險、職距工教育經(jīng)費漠、住房公積泳金、折舊、囑利潤等。另晝外，各單位械還需要上交米給車務(wù)中心倦該單位管理奸人員租用汽奔車的燃料費芳。漢觸特殊資金收府繳-綠化費竟和信息費鴨綠化費和信絲息費等是由較財務(wù)處根據(jù)舟實際情況，呈統(tǒng)一支付給唉存續(xù)公司或盞其他外部單瑞位，然后將蝶綠化費和信賄息費按一定比的比例分配泰給各作業(yè)單冶元。棟1、原有的抗核算流程千在原來的核洲算體制下，燃財務(wù)處首先居支付相應(yīng)的行費用，然后碼通過結(jié)算中改心托收各單魂位的資金。木從各單位收梨款需要通過豎復(fù)雜的內(nèi)部飽結(jié)算票據(jù)傳浮遞和處理過抹程。錘財務(wù)處支付丸相應(yīng)費用后思，開出收款替委托書，通筆知結(jié)算中心詢收取各單位萬款項。結(jié)算藏中心根據(jù)收攏款委托書減配少各單位的洗內(nèi)部結(jié)算存充款，增加財頂務(wù)處的內(nèi)部傷結(jié)算存款。睡結(jié)算中心會章將收款委托檢書的一聯(lián)送輔交各單位，濤通過各單位慘付款情況。雜具體流程如贊下圖。算2、新核算碼流程爆集中核算后心，內(nèi)部結(jié)算攻存款被取消銹了，所有單淡位的會計信構(gòu)息在一個賬表套中記錄。洗因此，財務(wù)幫處也無需通產(chǎn)過復(fù)雜的內(nèi)沈部結(jié)算體系術(shù)從各單位收種取資金。在挑相關(guān)費用發(fā)您生后，財務(wù)姜處可以直接漠將相關(guān)費用鴉利用一個分裙錄記錄到各蹲單位的成本近/費用中(柴參看以下分牙錄)。因此雹，此核算不洽需要任何附挎加流程來保掘證，也不需位要在油田分線公司內(nèi)部傳旦遞任何單據(jù)劉。猴借：作業(yè)單闊位1-成本用/費用近作業(yè)單位2健-成本/費是用...停貸：財務(wù)處關(guān)-銀行存款顯/...紋3、新流程逼的注意事項勾將不使用內(nèi)蹦部結(jié)算存款追。連此類資金收笛繳不再需要飄傳遞任何內(nèi)份部結(jié)算單據(jù)臂。煎在相關(guān)費用部發(fā)生后，財籍務(wù)處直接將癥相關(guān)費用利猶用一個分錄肥記錄到各單盞位的成本/隱費用中。菠叔特殊資金上撐交姓除了由財務(wù)譯處托收的綠贊化費和信息儀費外，各單暑位需要定期色上交一些資拉金。上交的嘩資金一般來括源于按照權(quán)絹責發(fā)生制或贊相關(guān)法律計悶提的各種預(yù)裁提資金（準伯備金），包足括福利費、伸勞保統(tǒng)籌、狀養(yǎng)老保險、瓣失業(yè)保險、飛醫(yī)療保險、后女工生育保傘險、職工教晃育經(jīng)費、住餐房公積金、浩折舊、利潤臉等。迷另外，各單物位還需要上雕交給車務(wù)中啞心該單位管忙理人員租用架汽車的燃料晚費。太1、原有的濕核算流程名在原有的核倦算體系下，學各單位定期奸提取相關(guān)資拐金或燃料費宵。然后通過繁原來的內(nèi)部筆結(jié)算體系將努這些資金的狠一定比例或辨全部上交給持財務(wù)處、人踏才交流中心當或車務(wù)中心魯。資金上交鑼也要通過內(nèi)忽部結(jié)算體系煉的單據(jù)傳遞悔和處理過程隊。酒各單位提取慌資金后，根比據(jù)相關(guān)規(guī)定俘，計算出按曉比例應(yīng)上交鳳的資金金額嗎，并開出付拔款委托書，聲通知結(jié)算中混心付款。結(jié)限算中心根據(jù)您付款委托書騰劃撥資金，君并將付款委音托書的一聯(lián)普送交資金接特收方(財務(wù)砌處、人才交危流中心或車通務(wù)中心)。難下圖說明原準來的資金上漠交流程?；?、新核算躁流程喘集中核算后債，各單位不趨必再上交利筋潤和折舊。漫上交利潤和瘡折舊直接影垂響的是作業(yè)際單元的可用仍資金額度。使二級單元可丹用資金額度微的變化應(yīng)當球在資金預(yù)算擦中反映，而予不是賬務(wù)系塵統(tǒng)中。核算扣集中后，作筋業(yè)單元不再吊有利潤，也朵無需上交利礦潤；作業(yè)單琴元的折舊直輸接反映在整置個油田分公悲司的賬上，禾也無需上交畢。財務(wù)處根奏據(jù)整個賬務(wù)玩系統(tǒng)中的合走計折舊數(shù)據(jù)襯，上交給股均份公司總部搏95%的折懶舊資金，折居舊資金余額樸，可作為流悅動資金預(yù)算福撥給相應(yīng)的震作業(yè)單元。敬但是這種預(yù)先算指標分配前并非會計事盞項，也不再儀允許記錄在考總賬中。凡集中核算后朵，取消了內(nèi)父部結(jié)算存款兆，無需通過德原來的內(nèi)部陸結(jié)算體系劃掛撥資金，此扒類資金上交哀業(yè)務(wù)將被大椒大簡化。各成單位在計算貍提取各項預(yù)激提資金或燃并料費時，通賭過一個會計抗分錄，直接呈分配特定比攀例的資金給纏財務(wù)處、人狡才交流中心單或車務(wù)中心袋等，不用再汪上轉(zhuǎn)資金。閉例如作業(yè)一港區(qū)計提職工補教育經(jīng)費時杯：歲借：作業(yè)一倦?yún)^(qū)-成本/功費用千貸：箱作業(yè)一區(qū)-針其它應(yīng)付款遼-職工教育贊經(jīng)費渡人才交流中皺心-其它應(yīng)武付款-職工跳教育經(jīng)費悔3、新流程弦的注意事項韻折舊和利潤插不用再上交哄。剛不使用內(nèi)部銳結(jié)算存款。蛛此類資金上鼠交不再需要膚傳遞任何內(nèi)式部結(jié)算單據(jù)來。遙各單位在計枝算提取各項啄預(yù)提資金或皮燃料費時，達通過一個會請計分錄，直茂接分配特定比比例的資金嶺給財務(wù)處、退人才交流中嗚心或車務(wù)中比心等。臣6月末結(jié)女賬和報表編隱制捷為了及時地騰編制外部報豪表和內(nèi)部管痰理報表，滿鳴足財務(wù)期間世管理的要求濁，每月月末艘，在完成了沿正常財務(wù)交他易處理之后撞，需將某些很成本/費用抹進行適當分它攤，并結(jié)轉(zhuǎn)壯損益，關(guān)閉窩該會計其間毅。到1、原有的痕關(guān)賬流程關(guān)在原有的核驗算體制下，跟各作業(yè)單元丸獨立建賬，檔每月月末，拘各作業(yè)單元第各自完成其假費用分攤處便理，然后結(jié)浙轉(zhuǎn)損益并關(guān)襖賬。關(guān)賬后默，各作業(yè)單緊元編制財務(wù)睜報表，并將蒸其上報給財慧務(wù)處。含財務(wù)處收到厲各單位的報泡表后，根據(jù)偉各單位的損消益報表，制箏作損益項目妄上轉(zhuǎn)憑證，助將各單位的際損益項目重傭分類并輸入儉財務(wù)處的賬盲套中。然后至編制各種費伍用分攤和成只本差異分攤補會計分錄。趕分攤結(jié)束后應(yīng)，財務(wù)處結(jié)翠轉(zhuǎn)損益并關(guān)凈賬。溪財務(wù)處關(guān)賬恨后，編制各帳種財務(wù)報表斬。財務(wù)處編悶制的損益類畏報表就是整如個油田的損耕益類報表，堂但是其資產(chǎn)蒸負債及權(quán)益斗類報表都只伙反映財務(wù)處卷的信息。財聰務(wù)處需要將洗其資產(chǎn)負債唱表與其他單排位的資產(chǎn)負許債表匯總，姿編制抵消分命錄，抵消各兄種內(nèi)部往來佩，最后生成劫整個油田分川公司的資產(chǎn)襪負債表。下繞圖說明原來好的關(guān)賬和報吳表編制流程位。限2、新核算懇流程謎集中會計核攏算后，所有系單位的會計鴿數(shù)據(jù)都在同僅一套賬中，爽而且賬套中素沒有任何內(nèi)技部往來（油旺田分公司內(nèi)蹦部），因此吹財務(wù)處不必碎將各單位的烤損益項目轉(zhuǎn)洗入財務(wù)處的候賬套，來編節(jié)制合并的損磨益類報表，衛(wèi)也不必合并計抵消各單位森的資產(chǎn)負債蒜表，來編制沙合并資產(chǎn)負謹債類報表。偷因此，各單獸位不需要編遷制上報給財裳務(wù)處的報表注（固定資產(chǎn)鑄明細表除外哭）。攝在原來的核側(cè)算體制下，射財務(wù)處上轉(zhuǎn)蹄各單位損益所項目入財務(wù)潔處的賬套時春，需要對各寺單位的損益礙項目重分類乘。集中核算港后，將通過勵兩種手段完展成此類重分殲類的工作。守第一，重新余定義各單位素所使用的損艱益類科目（賞請參考項目調(diào)組的科目標疤準化文檔）警，使該類科垮目真正反映暑各單位的損內(nèi)益類收支項配目對于整個書油田分公司芹的意義。以蒙大港油田為軍例，原來輸粉油公司管理形人員支出是校用制造費用癢科目核算的撈，但是，根寬據(jù)油田分公鄰司的編報口混徑，此類支轟出并非油田堆分公司油氣勸生產(chǎn)成本中雙廠礦管理費站的內(nèi)容，而純是油氣生產(chǎn)肌成本中輸油剃成本的一部索分。但是，括為了核算此女類支出的明遼細項目，可抖以定義一個裙一級科目來烈歸集此類支串出。每月月經(jīng)末，再將其該從此一級科日目中結(jié)轉(zhuǎn)到腿輸油成本科偶目中。在大脫港油田分公扯司，選用了貸輔助生產(chǎn)科問目來歸集此勝類支出。第愿二，如上例下所述，在月提末結(jié)轉(zhuǎn)時，何將各科目歸排集的損益項壽目重分類并征結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)確的科目。為刪了保證重分腫類的正確性歌，月末結(jié)賬題將由財務(wù)處怕統(tǒng)一完成，冒其他單位無接需參與。油因此，集中萬核算后，結(jié)奧賬和報表編此報流程會大打大簡化。每朵月月末，各勸單位在完成戒正常憑證處洪理后，應(yīng)迅悲速進行責任粘中心內(nèi)部的垃費用分攤處中理。分攤結(jié)僑束后，通知頃財務(wù)處。財雙務(wù)處按照整抬個油田分公省司的管理口土徑，將一些齊特殊費用做榨適當?shù)姆謹傆幚砗螅黠棑p益項目重宮分類結(jié)轉(zhuǎn)，烘然后結(jié)轉(zhuǎn)所雷有損益項目的并關(guān)賬。關(guān)科賬后，即可嚷編制所有合金并報表，并雄上報股份公嗚司總部。與牙此同時，各陽單位也可以膚開始編制其案內(nèi)部管理報輔表。帽集中核算后約，板塊間的織內(nèi)部往來也殖沒有核算，編編制板塊報籍表時需要通獨過平衡貨幣啦資金的形式仰核銷未記錄久的板塊間往責來。板塊報疼表的編制，閥需要反映板譽塊間的往來候，但是集中量核算后，板厚塊間往來也資不在總賬上仍反映。而內(nèi)耽部往來最終扮也需要使用添貨幣資金核標銷，因此在淋編制板塊報陷表時可以直蒜接用分配貨放幣資金的形己式核銷板塊洽往來，平衡杏板塊報表。銜3、新流程食的注意事項丙各單位不必瞧結(jié)轉(zhuǎn)損益，旅而由財務(wù)處授統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)整嘩個公司的損朋益項目。宏各單位不必酸編制各種上啊報報表(固肥定資產(chǎn)明細嘗表除外)。遙財務(wù)處不必情重新錄入各價單位的損益寫類項目。傾損益類項目價的重分類由眉財務(wù)處在結(jié)返轉(zhuǎn)損益以前漁進行。闊不再需要編節(jié)制抵銷分錄郊，各種報表勒可以直接生衣成。敬各單位都不伐再可能潤“搖回退憑證嶄”慢，以修改上嗚月的憑證?？v一般的錯誤愁或調(diào)整事項山在下月用調(diào)鬧整分錄處理很。皺7預(yù)算控則制齡核算集中和們核算流程改崇進不影響原嗚來的考核體鳳系和管理方焰法。熟財務(wù)核算系猛統(tǒng)是財務(wù)數(shù)瓜據(jù)記錄和分妙析的系統(tǒng)，夜它為企業(yè)管些理提供數(shù)據(jù)調(diào)依據(jù)，但是災(zāi)它本身并非盾財務(wù)管理的砌一部分。核懇算的集中和咱核算流程的答改進僅僅改稱變了財務(wù)數(shù)央據(jù)的表述方救式。以前使憲用的所有財躲務(wù)考核數(shù)據(jù)涼仍然可以從海集中后的系行統(tǒng)中取得，斤因而原來的鎮(zhèn)考核體系和聽管理方法不軟會受到影響眠。速此次會計核傷算集中，不豈僅不影響原板有的考核體血系和管理方軋法，而且還蝴為企業(yè)的預(yù)玩算管理提供釋更好的工具君。新系統(tǒng)增慮加的預(yù)算功早能可以增強竄原有系統(tǒng)在公成本預(yù)算管豈理方面的管遷理和分析能嚴力，并可以奸將整個油田努分公司各個膨?qū)哟蔚念A(yù)算膊數(shù)據(jù)集中起素來，實現(xiàn)多取層次的預(yù)算遭和實際數(shù)據(jù)邊對比分析。疫另外，在油幸田分公司，校原來的財務(wù)學核算系統(tǒng)不葬僅承擔著財偶務(wù)數(shù)據(jù)記錄租的任務(wù)，而拆且承擔了一紋種特殊的管庸理控制職能鳳。利用原來舊的內(nèi)部結(jié)算嚴體系，原來傳的財務(wù)核算斤系統(tǒng)（結(jié)算纖中心內(nèi)部銀瘋行系統(tǒng)）也隸被用來作為衫資金控制系深統(tǒng)。宰7.1成本宗預(yù)算控制捉1、原有的六成本/費用術(shù)預(yù)算管理方嗎法俗每年年初，瞧通過股份公楚司的預(yù)算會他議，油田分綿公司的年度儲預(yù)算被股份蹲公司總部審遼閱和批準。藝被批準的年捧度預(yù)算被分稠解成為各個結(jié)二級單位的閉預(yù)算指標。膨經(jīng)費單位的合預(yù)算指標主越要為費用預(yù)葛算，生產(chǎn)單喝位的預(yù)算指潤標一般為單頁位操作費和鞭總產(chǎn)量。厲目前，財務(wù)正部門主要對戒整體成本/認費用指標負濾責，產(chǎn)量指柴標由生產(chǎn)部姜門負責。財走務(wù)處根據(jù)計繪劃產(chǎn)量和各康單位的預(yù)算醬操作費，確伐定生產(chǎn)單位艱的年度預(yù)算廁總成本。年劣度預(yù)算總成遵本為財務(wù)部卵門考核生產(chǎn)言單位的主要捆指標；年度開預(yù)算費用為鳳財務(wù)處考核腦經(jīng)費單位的殘主要指標。些財務(wù)處將年鄰度成本/費央用預(yù)算均衡雜分攤到12涼個月，形成魯各單位的月惕度成本/費悼用預(yù)算，將詞其作為各單還位預(yù)算控制輔的目標。廉目前，預(yù)算焦控制通過兩骨種手段實現(xiàn)呀。第一，通融過月度資金辦預(yù)算的方式飼反映成本/扯費用預(yù)算控濁制的目標。快第二，每月外月末，財務(wù)銷處成本科將前各單位的實嫩際成本/費不用與預(yù)算相烏對比，根據(jù)昂對比結(jié)果確糧定對各單位完的獎懲。足在原來的核報算體制下，抄實際數(shù)據(jù)與場預(yù)算的對比續(xù)是在財務(wù)系壘統(tǒng)外通過手刻工完成的。尖財務(wù)處成本拒管理人員從米財務(wù)系統(tǒng)中撿取得實際成對本數(shù)據(jù)，將氧其轉(zhuǎn)入Ex宅cel或其弓他工作表中爐，在Exc旦el中輸入腸預(yù)算數(shù)據(jù)，偉作對比分析謝。波集中核算前直，各單位獨慌立維護各自內(nèi)的財務(wù)系統(tǒng)震，財務(wù)數(shù)據(jù)傅分散。財務(wù)鄉(xiāng)處取得的成榴本數(shù)據(jù)僅為殼匯總成本數(shù)環(huán)據(jù)。因而實否際預(yù)算對比怖分析的層次肯也比較粗。孩另外，財務(wù)竹處不能隨時會取得各單位親的實際成本鳴/費用數(shù)據(jù)零，只能等到英月末，各單恒位上報成本笑報表后才能木取得。舊2、改進的摔成本/費用蘇預(yù)算管理忍核算集中和倡核算流程改塞進僅僅改變墓了財務(wù)數(shù)據(jù)緊的表述方式基，并不影響逼原來的考核右體系和管理視方法。例如疫集中核算前縱，車務(wù)中心專的原來的主壯要考核指標份為內(nèi)部利潤厲，它等于車堤務(wù)中心內(nèi)部恒租車收入，怠加上廢舊物諷質(zhì)處理利潤脊，減取車務(wù)給中心總費用汁。集中核算師后，雖然沒上有使用內(nèi)部隙產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)蛾算科目，仍筋然可以從系憲統(tǒng)中取得此碧內(nèi)部利潤數(shù)賄據(jù)。在新系叮統(tǒng)中，車務(wù)君中心提供內(nèi)顫部租車服務(wù)掙的收入，直祥接沖減車務(wù)則中心的成本拐和費用。車瞇務(wù)中心這個搞責任中心的直成本費用合晚計，加上該燕責任中心的輩兩種廢舊物視質(zhì)處理收入勁(營業(yè)外收纖入和其他業(yè)菊務(wù)收入)，注減去取兩種守廢舊物質(zhì)處傭理支出(營紗業(yè)外支出和粒其他業(yè)務(wù)支剖出)，就等冰于原來的內(nèi)童部利潤。以嘴上形成內(nèi)部搜利潤的數(shù)據(jù)聲就是車務(wù)中耕心這個責任胡中心的所有夫損益項目，秋可以從新系斤統(tǒng)中直接取扶得?？梢钥绰?，核算集傾中和核算流蒼程改進僅僅雷改變了財務(wù)鹽數(shù)據(jù)的表述傭方式，原來巨的內(nèi)部利潤隙轉(zhuǎn)變成為靈“滑凈篩”昏成本。旦集中核算后陡，所有單位行的財務(wù)數(shù)據(jù)君都集中保存畢在一個系統(tǒng)古中，財務(wù)處注取得的各單據(jù)位實際成本言數(shù)據(jù)非常詳改細和準確，暢為成本分析篩和管理提供殊更好的數(shù)據(jù)料準備，而且虎成本數(shù)據(jù)可堂以隨時取得悅，而無需等碼待各單位的閉月末成本報爸表。喂新的財務(wù)系舉統(tǒng)將提供預(yù)賢算管理功能菊。預(yù)算數(shù)據(jù)層可以按照責墾任中心和成第本/費用明案細科目的架餡構(gòu)，將預(yù)算助數(shù)據(jù)定義到川非常詳細的袍層次。預(yù)算巖管理可以分匪級授權(quán)，各孤責任中心負房責自身的預(yù)渡算數(shù)據(jù)維護煌。但是，每緞個責任中心南的預(yù)算數(shù)據(jù)劉匯總應(yīng)當與喇財務(wù)處下達施給各單位的市總體預(yù)算指繁標一致。因冷此，財務(wù)處耳不再需要輸?shù)溔敫鲉挝坏母阮A(yù)算數(shù)據(jù)，湯各單位的匯絡(luò)總預(yù)算數(shù)據(jù)穗通過匯總各燕單位的明細岔預(yù)算數(shù)據(jù)取敘得。漆在新系統(tǒng)中涂，各責任中存心可以直接若生成本責任閘中心的預(yù)算宋實際對比報透表，而無需桿借助系統(tǒng)外腥的工具。財謀務(wù)處也可以婦分析各單位乖的預(yù)算完成活情況，而且鴉對比分析可騰以更加詳細餅。詳細的數(shù)餅據(jù)分析有利犯于財務(wù)處直