XXX內(nèi)部控制管理手冊1概1、1、1手冊編制的意義與目1、1、4內(nèi)部控制依據(jù)的標(biāo)1、1、6手冊的適用范圍與管制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)及權(quán)2單位層面的內(nèi)部控1決策議事機機2、2崗位責(zé)任2、3人力資源政2、4單位文2、5財務(wù)體信息技術(shù)的運3業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控3、1預(yù)算業(yè)務(wù)控3、1、4預(yù)算決算與評價環(huán)節(jié)控3、2收支業(yè)務(wù)控債務(wù)業(yè)務(wù)控3、4資產(chǎn)控3、4、2實務(wù)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)控3、4、3對外投資控3、5建設(shè)項目控3、5、1立項、設(shè)計與概預(yù)算控制建設(shè)項目控工程變更控3、6合同控控4評價與監(jiān)4、1內(nèi)控自我評1、4評價報4、2內(nèi)部監(jiān)4、3外部監(jiān)4、3、1財政部門的內(nèi)部監(jiān)4、3、2審計部門的外部監(jiān)5附件件Xx單位,為了進(jìn)一步提高單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),形成常態(tài)的規(guī)范化管理,提高風(fēng)險防范能力,全面貫徹財政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制確保單位從思想上提高管理水平,增強風(fēng)險防控能力,保證單位協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊的實施對完善單位內(nèi)部控制制度,進(jìn)一步規(guī)范單位內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程,分解與落實責(zé)任,控制單位風(fēng)險,保證財務(wù)報告真實性,確保單位資產(chǎn)安全高效運行具有較內(nèi)部控制目標(biāo):通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實施與完善,分析需要業(yè)務(wù)流程,評價控制措施的充分性、適宜性與有效性,通過對內(nèi)部環(huán)境與各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理,合格保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全與使用有效、財務(wù)信息真實完整,有效防范舞弊與全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定與單位的實際情況,并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整與管理要求的提高,不斷修訂與完善。行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn),主要包括:程,進(jìn)一步明確了單位內(nèi)部控制的要求、將內(nèi)控責(zé)任分層次落實到部門、崗位,形成了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)對內(nèi)控管理手冊的結(jié)構(gòu)進(jìn)行描述,單位《內(nèi)部控制管理手冊》包括(1)概述:就是對單位內(nèi)部控制的簡要介紹,包含(2)單位層面的內(nèi)部控制:單位層面的內(nèi)部控制為政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制盒合同控制,這些業(yè)務(wù)涵蓋了行政事業(yè)單位主(4)評價與監(jiān)督:內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督就是確保內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善有效實施的重有約束力,各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊中對其工作職責(zé)的定義及描述,保持內(nèi)部控制的有效性,管理就是單位的重要文件,屬單位機密,應(yīng)對外保密,各部門、單位應(yīng)按照綜合管理部要許,不得復(fù)印,不得對外泄露。任何人因使用不當(dāng)造成不良后果,應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任,各部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)管理責(zé)任XX負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊》的修訂、維護與發(fā)放工作。本手冊經(jīng)單位內(nèi)控管理委員組織架構(gòu)及管理要求等的改變,對本手冊適時更新。原則上《內(nèi)部控制管理手冊》每年更新一次,更新資料來源于單位及其她。頒布及生效日期:本手冊于二零一四年二月十日頒布,自頒布之日起生效。機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)與執(zhí)行機構(gòu)的責(zé)任與義務(wù),確保單位內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險,確定風(fēng)險點,選擇風(fēng)險應(yīng)對策略,在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家規(guī)定建立健全單位內(nèi)行單位xxx領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)控管理委員會決策與部門分工責(zé)任制,委員會主任由單位xxx擔(dān)任。內(nèi)控管理委員會下設(shè)工作小組,負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會日常工作。工作小組負(fù)責(zé)人由xxx,工作組。單位內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實行三級管理,即決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)。決策機構(gòu):內(nèi)控管理委員會,就是內(nèi)控管理的決議機構(gòu),負(fù)責(zé)單位與內(nèi)控有關(guān)的重大事項其主要職責(zé)包括:(1)審核內(nèi)部控制體系的框架及實施計劃;(2)審核內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程;(3)指導(dǎo)與督促單位內(nèi)部控制體系建設(shè)與運行工作的組織與實施;(4)審定單位內(nèi)控評估報告、內(nèi)控缺陷報告等相關(guān)報告;批并提供所需的資源;(6)檢查內(nèi)控管理委員會辦公室只能發(fā)揮的有效性;度、工作程序及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與方負(fù)責(zé)組織開展單位內(nèi)部控制與風(fēng)險評估每年至少一次的測試工作,監(jiān)督、檢查與考核各對存在的要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作。對內(nèi)負(fù)責(zé)委托審計中心開展審計工作,對外負(fù)責(zé)審計師與核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作,包括初選及向?qū)徍宋瘑T會推薦聘任及解聘單位審計師、審核審負(fù)責(zé)組織開展效能監(jiān)察,對重要事項、重點工作進(jìn)行全過程監(jiān)督。定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn),提高員工對內(nèi)控工作的認(rèn)識,并指導(dǎo)員工開展自我監(jiān)督。(1)配備內(nèi)控專干,負(fù)責(zé)本部門的日常內(nèi)控工作,參與單位內(nèi)控管理委員會組織的內(nèi)控評(2)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險識別、評估及運行控制工作;(3)對業(yè)務(wù)流程的實際操作進(jìn)行日?？刂票O(jiān)測,以單位內(nèi)控目標(biāo)位準(zhǔn)則,識別偏離目標(biāo)的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距,找出改進(jìn)的機會,制定行動方案付諸實施;(4)配合單位內(nèi)控控制與風(fēng)險評估每年至少一次的檢查與測試工作;(5)落實內(nèi)、外部審計提出的管理建議;(6)組織本部門員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識與相關(guān)的法律法規(guī)等要求,必要時將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中;、整理、統(tǒng)計、分析、上報其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風(fēng)險與內(nèi)部控制相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)制定單位領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策程序等有關(guān)制度,完善議事決策機制。單位建立議事決策機制應(yīng)當(dāng)符合以下要求:制。這要求單位在做出重大決策時與,應(yīng)當(dāng)時可以組織技術(shù)咨詢。建設(shè)等重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策,應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。由于各單位實際情況不同,重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定與本單位實際情況確定,一經(jīng)確定,不得隨意變子成員的決策過程與意見,并請每一位領(lǐng)導(dǎo)班子成員核實記錄并簽字,及時歸檔。決策后要對管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合在建設(shè)崗位責(zé)任制時,應(yīng)當(dāng)確保不相容崗位相互分離,相互制約與相互監(jiān)督。通常的要求管、2、3人力資源政策人力資源政策就是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。人力資源政策應(yīng)當(dāng)做到以下兩點:為選撥與任用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),切實加強員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)與繼續(xù)教育,不斷提升員工的素質(zhì)。為2、4單位文化、愛崗敬業(yè)、團結(jié)協(xié)作、奮發(fā)配備具有相應(yīng)資格與能力的會計人員。單位應(yīng)當(dāng)保障財務(wù)部門的人員編制,以便財務(wù)部門能管財務(wù)管管理單位財務(wù)管理政策統(tǒng)一,會計核算集中?？梢宰裾諏嵤┩?單位應(yīng)當(dāng)制度完善各項財務(wù)管理制度,如制度財務(wù)管理辦法、經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)、差旅費報銷管規(guī)開展會計工作。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,按照國家統(tǒng)一的會計制度及進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告,確保財務(wù)信息真實、完整。2、6信息技術(shù)的運用單位應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)信息化建設(shè),對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理,在日常辦公、財務(wù)管理、、經(jīng)濟活動管理信息化系統(tǒng)的過括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制與合同控制,這些業(yè)務(wù)涵蓋了行政事業(yè)單位主要的經(jīng)濟活3、2收支業(yè)務(wù)控制3、4資產(chǎn)控制3、4、2實務(wù)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)控制3、5建設(shè)項目控制3、5、3工程價款支付控制3、5、5項目記錄控制3、5、6竣工驗收控制3、6、2合同履行控制3、6、4合同糾紛控制4、2、2實施主體4、3外部監(jiān)督5附件關(guān)鍵控制點說明附:3業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制相關(guān)參考主要風(fēng)險(1)預(yù)算編制的過程短,時間緊張,準(zhǔn)備不充分,可能導(dǎo)致預(yù)算編制質(zhì)量低;財務(wù)部門與其她職能部門之間缺乏有效溝通,可能導(dǎo)致預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購與基建管理等經(jīng)濟活動脫節(jié);預(yù)算項目不細(xì)、編制粗糙,隨意履行與資金使用效率;預(yù)算調(diào)整節(jié)、口徑不一、反映不及時、不完整、不真實、不準(zhǔn)確,可能導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下;評價機制不完善,可能導(dǎo)致預(yù)算管理缺乏監(jiān)督。預(yù)算(1)建立完善預(yù)算編制的組織管理體制,做好預(yù)算編制的各項準(zhǔn)備工作;(2)編制復(fù))完善編制方法,細(xì)化預(yù)算編制;(4)重(1)明確預(yù)算批復(fù)的責(zé)任;(2)合理進(jìn)行內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)分解;(3)合理采用內(nèi)部預(yù)算批復(fù)方法;(4)嚴(yán)格控制內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整。預(yù)算行(1)預(yù)算執(zhí)行申請控制:執(zhí)行申請應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批,審批通過以后,財務(wù)部門才能辦理資金支付業(yè)務(wù);(2)資金支付控制:業(yè)務(wù)部門借款按規(guī)定的審批權(quán)限與程序?qū)徟瓿珊?辦理具體的資金支付業(yè)務(wù);(3)預(yù)算執(zhí)行分析控制:單位可以通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議的形式,開展預(yù)算執(zhí)行分析,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,提出改進(jìn)決算環(huán)節(jié)(1)決算控制:加強決算管理,確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時;(2)績效評價控制:加強預(yù)算績效管理,建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。(二)收支業(yè)務(wù)控制收入業(yè)務(wù)控制內(nèi)容見下表:收入未按照法定項目與標(biāo)準(zhǔn)征收年金庫”的風(fēng)險;(3)違反“收支兩條線”管理規(guī)定,截留、挪用、私分應(yīng)繳財政的收入,或者各項收入不入賬或設(shè)立賬外賬,可能導(dǎo)致私設(shè)“小金庫”或者資金體外循環(huán)的風(fēng)險;(4)執(zhí)收部門與財政部門溝通不夠,單位沒有掌握所有收入項目的金額與時限,造成應(yīng)收未收,可能導(dǎo)致單位利益受損的風(fēng)險;(5)沒有加強對各類票據(jù)的管控與落實保管責(zé)任,可能導(dǎo)致票據(jù)丟失、相關(guān)人員發(fā)關(guān)鍵控制措施(1)對收入業(yè)務(wù)實施歸口管理,明確由財務(wù)部門歸口管理各項收入并進(jìn)行會計計算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬;(2)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定,有政府非稅收入收繳職能的單位,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目與標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入,按照規(guī)定開具財政票據(jù),做到收繳分離、票款一致,并及時、足額上繳國庫或財政專形式截留、挪用或者私分;(3)建立收入分析與對賬制度,對收入征收情況的合理性進(jìn)行分析,判斷有無異常情況;(4)建立健全票據(jù)管理制續(xù)支出業(yè)務(wù)控制內(nèi)容見下表:主要風(fēng)險(1)支出申請不符合預(yù)算管理要求,支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定,基本支出與項目支出之間相互擠占,可能導(dǎo)致單位預(yù)算失控或者經(jīng)費控制目標(biāo)難以實現(xiàn)的風(fēng)險;(2)支出未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?重大支出未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,可能導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險;(3)支出不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等國家有關(guān)政策規(guī)定,可能導(dǎo)致支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險;(4)采取虛假或不符合要求的票據(jù)報銷,可能導(dǎo)致虛假發(fā)票套取資金等支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險;(5)對各項支出缺乏定期的分析與監(jiān)控,對重大問題缺乏應(yīng)對措施,可能導(dǎo)致關(guān)鍵控制(1)明確各支出事項的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn);(2)加強支出審批控制,各項支出都措施應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的審批才能向財務(wù)部門申請資金支付或者辦理報銷手續(xù),審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批;(3)加強支出審核控制,重點審核單據(jù)來源就是否齊全;加強資金支付與會計核算控制,財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理資金支編制支出業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告,對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況,應(yīng)及時根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度,加強對債務(wù)的管理,債務(wù)業(yè)務(wù)控制內(nèi)容見下表:主要風(fēng)險(1)未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策,擅自對外舉借大額債務(wù),可能導(dǎo)致不能按期還本付息、單位利益受損的風(fēng)險;(2)債務(wù)管理與監(jiān)控不嚴(yán),債務(wù)的詳細(xì)情況不清,務(wù)風(fēng)險。關(guān)鍵控制(1)不相容崗位分離控制,指定專門部門或者崗位負(fù)責(zé)債務(wù)管理,明確相關(guān)崗位的措施職責(zé)權(quán)限,實施不相容崗位相互分離,確保債務(wù)管理與資金收付、債務(wù)管理與債務(wù)會計核算、債務(wù)會計核算與資金收付等不相容崗位相互分離,不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過程;(2)授權(quán)審批控制,建立舉借與償還債務(wù)的審批程序,大額債務(wù)的舉借與償還屬于重大經(jīng)濟事項,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證,并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后,按國家有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù);(3)日常管理控制,單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算與檔案保管工作,加強債務(wù)的對賬與檢查控制,定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額,進(jìn)行債務(wù)清理,防范與控制財務(wù)風(fēng)險。(三)政府采購業(yè)務(wù)控制見下表主要風(fēng)險(1)沒有編制采購預(yù)算,采購計劃安排不合理,可能導(dǎo)致采購失敗或者資金、資產(chǎn)浪費的風(fēng)險;(2)沒有采用恰當(dāng)?shù)牡牟少彿绞?或者在招投標(biāo)中存在不規(guī)范甚至違法行為,可能導(dǎo)致采購的產(chǎn)品價高質(zhì)次等風(fēng)險;(3)采購驗收不規(guī)范,付款審核不用受損等風(fēng)險;(4)采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案保管不善,可能導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)無效、責(zé)任不清等關(guān)鍵控制(1)采購預(yù)算與計劃管理:按照“先預(yù)算、后計劃、再采購”的工程流程,先填報措施集中采購預(yù)算,經(jīng)批復(fù)同意并錄入采購計劃后,方可實施采購。(2)采購活動管理:對政府采購活動實施歸口管理,在政府采購活動中建立政府采購、資金管理、收制度與政府采購文件,由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫?)質(zhì)疑投訴大幅管理:指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加,按照國家有關(guān)規(guī)定做好、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收準(zhǔn)與程序。對于涉密政府采購項目,單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽(四)資產(chǎn)控制1、貨幣資金控制貨幣資金控制內(nèi)容見下表:主要風(fēng)險(1)業(yè)務(wù)部門未實現(xiàn)不相容崗位相互分離,出納人員即辦理資金支付又經(jīng)管賬務(wù)風(fēng)險;(2)對資金支付申請沒有嚴(yán)格審核把關(guān),支付申請缺乏必要的審批手續(xù),大額資金支付沒有實行集體決策與審批,可能導(dǎo)致資金被非法套取或者被挪用的風(fēng)險;(3)貨幣資金的審核控制不嚴(yán),未建立定期、不定期抽查核對庫存現(xiàn)金與銀行存款余額的制度,可能導(dǎo)致貨幣資金被貪污挪用的風(fēng)險;(4)未按照有關(guān)規(guī)定加。關(guān)鍵控制(1)相容崗位分離控制:不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程,確保不相容崗位相登記工作,嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章,嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù);(2)授權(quán)審批控制:建立貨幣資金授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度,審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限審批,大額資金支付審批應(yīng)當(dāng)實行集體決策;(3)銀行賬戶控制:嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限與程序開立、變更與撤銷銀行賬戶,禁止出租、出借銀行賬戶;(4)貨幣資金核核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對主要風(fēng)險(1)資產(chǎn)管理職責(zé)不清,沒有明確歸口管理部門,沒有明確資產(chǎn)的使用與保管責(zé)理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處臵等業(yè)務(wù),可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源定期盤點制度,可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風(fēng)險。關(guān)鍵控制(1)明確各種資產(chǎn)的歸口管理部門;(2)明確資產(chǎn)使用與保管責(zé)任人;(3)按照國有審批權(quán)限與責(zé)任;(4)建立資產(chǎn)臺賬,加強資產(chǎn)的實物管理(5)建立資產(chǎn)信息管理實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。對外投資控制內(nèi)容見下表:主要風(fēng)險(1)對外投資可行性沒有充分論證,超過單位的資金實力進(jìn)行投資,可能導(dǎo)致投資失敗與財務(wù)風(fēng)險;(2)對外投資沒有經(jīng)過集體決策,由個人擅自決定對外投資,可重大損失甚至舞弊;(3)沒有明確管理責(zé)任、建立科學(xué)有效的資產(chǎn)保管制度,沒有加強對投資項目的追蹤管理,可能導(dǎo)致對外投關(guān)鍵控制(1)投資立項控制:對項目可行性要進(jìn)行嚴(yán)格周密論證;(2)投資決策控制:單位由措施領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后,按照國家有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù);(3)投資實施控制:追蹤管理控制:對于股權(quán)投資,單位應(yīng)當(dāng)制定部門或崗位對投資項目進(jìn)行跟蹤管理;(5)建立責(zé)任追究制度:對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策(五)建設(shè)項目控制建設(shè)項目控制內(nèi)容見下表:;違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所,可能導(dǎo)致財政資金極大浪費或者單位違紀(jì);(2)項目設(shè)計方案不合理,設(shè)計深度不足,概預(yù)算脫離實際,技術(shù)方案未能有效落實,可能導(dǎo)致建設(shè)項目質(zhì)量存在隱患、投資失控以及項目建成后運行成本過高等風(fēng)險;(3)招投標(biāo)過程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為,可能導(dǎo)致中標(biāo)價格不實、中標(biāo)人實際難以勝任等風(fēng)險;(4)項目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁,可能導(dǎo)致費用超支、工期延誤等風(fēng)險;(5)建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格,價款結(jié)算不及時,,可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險;(6)竣工驗收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱未經(jīng)竣工財務(wù)決算目建設(shè)與可行性研究報告的編制、項目決策措施程序等做出明確規(guī)定,確保項目決策科學(xué)、合理。建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位,并簽訂合同;③建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制,項目建議書、可行性研究報告、設(shè)計方案、概預(yù)算等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)款支付控制:按照審批單位下達(dá)的投資計劃與預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?(4